條據書信既可以用于正式場合，如法庭證詞，也可以用于日常生活中的溝通和交流。條據書信的寫作需要注意結構的合理性和層次的清晰性，使讀者能夠快速理解和接受我們的信息。在這份總結中，您可以找到各種類型的條據書信樣本，從而更好地了解這種書面材料的使用方法和特點。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇一

1.這個社會沒有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無欲則剛。很多時候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺得惡心。無意去批評什么，也允許美與丑同時存在，對立且統一，其實很多人很多事似乎也是這樣。不多說了，希望大家活的簡單點，開心的過每一天。

2.慎言，獨立，學會妥協的同時，也要堅持自己最基本的原則。

3.什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。

4.態度形成一種心理定式，會影響我們如何看待從事的事業。要想在自己的事業上有所成功，就必須堅持積極的工作態度。

5.夫婦一條心，泥土變黃金。

6.能克服困難的人，可使困難化為良機。

7.無論你今天怎么用力，明天的落葉還是會飄下來，世上有很多事是無法提前的，活在當下，正向提升。

8.選對事業可以成就一生，選對朋友可以智能一生，選對環境可以快樂一生，選對伴侶可以幸福一生，選對生活方式可以健康一生。

9.生命中最難的階段不是沒有人懂你，而是你不懂你自己。

10.失敗是堅忍的最后考驗。

11.把拳頭收回來是為了更有力地還擊。

12.沒有實力的憤怒毫無意義。

13.別忘了答應自己要做的事情，別忘了答應自己要去的地方，無論有多難，有多遠。

14.積極的人象太陽，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。

15.驅使或者說激勵天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過卻又闡述得不夠充分的思想。

16.世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評而不斷前進的人手中。

17.或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個善良人。其實，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺遠比“索取”好得多。

18.當你面對挫折、面對不如意的時候，應該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。

19.身外再精彩，他人再美好，都與你無甚關系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無甚關系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會輸，若把生活當做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對錯；有些人別糾纏，久了總是要后悔。

20.人生的奮斗目標不要太大，認準了一件事情，投入興趣與熱情堅持去做，你就會成功。

21.所有堅忍不拔的發奮遲早會取得報酬的。

22.就象海洋，只有意志堅強的人，才能到達彼岸?！R克思。

23.無論走到哪里，都要鼓勵自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當成痛的訴說。

24.當人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運用幽默或自嘲，驅走痛苦。而保持達觀積極而自在才是好狀態。不要矯情，不要別扭，不要努勁，不要難為自己。

25.想象困難做出的反應，不是逃避或繞開它們，而是面對它們，同它們打交道，以一種進取的和明智的方式同它們奮斗。

26.很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應對，那是“運”!

27.人生走過一段路，風景畢竟不相同。人越年長，便會逐漸對身邊的人和事越來越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開便自我解脫，想不開必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來！

28.他人上班要錢，咱們上班要命！

29.快樂是一種心情，在逆境中欣賞快樂；快樂是一種寬容，在磨難之中品味快樂；快樂是一種涵養，在平凡之中發現快樂；快樂是一種氣質，在曲折之中找尋快樂；快樂是一種風度，在艱辛和無奈中品味快樂。

30.你不是風兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。

31.凡事在成熟之前，都是有苦味的。

32.克服困難，走出困難，成功就屬于你。

33.沒本事的男人才會要死要活。

34.命是弱者的借口，運是強者的謙詞。

35.不怕山高，就怕腿軟。

36.人生布滿了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過?！鼱柼?。

37.頑強的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋埂?/p>

38.這天氣，上班就得吹西北風，不上班就等著喝西北風。

39.人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛的時候就去愛，無謂壓抑自己。

40.工作，退一步海闊天空；愛情，退一步人去樓空。

41.只有不快的斧，沒有劈不開的柴。

42.人生為棋，我愿為卒，行動雖慢，可誰見我后退一步。

43.聽說又長工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個大學本科生為黨工作一輩子，現在比不上小學退休的人。

44.只有經歷過無數的失敗，才能懂得成功的艱辛。

45.真正的強者不是沒有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。

46.，我要扼住命運的咽喉!貝多芬。

47.一個人會落淚，是因為痛一個人之所以痛，是因為在乎；一個人之所以在乎，是因為有感覺；一個人之所以有感覺，僅因為你是一個人所以，你有感覺，在乎，痛過，落淚了，說明你是完整不能再完整的一個人。難過的時候，原諒自己，只不過是一個人而已沒有必要把自己看的這么堅不可摧。

48.困難越大，榮耀也越大。

49.不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話將你擊倒。

50.執著的心，承受人生的感動，一個人，一段付出，一個明白，執著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋懷。

51.物不經鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。

52.成就的大小高低，是不在我們掌握之內的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅強，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術上的，學術上的——打擊。

53.對勇氣的最大考驗，就是看一個人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?。

54.別因為別人說的話而放棄，把那些話當做加倍努力的動力。

55.困難是礁石，海水敢于進擊才激起美麗的浪花。

56.，苦難和厄運無法控制，但心情可以選擇!

57.你說一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了。

58.攀登者智慧和汗水，構思著一首信念和意志的長詩。

59.不懂時，別亂說;懂得時，別多說;心亂時，慢慢說;沒話時，就別說。

60.別忘了，你曾經也是第一名。

61.成長道路誰都會受傷，我們才剛剛起航，必須學會堅強。

62.工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點綴春天的價值！

63.想干事的人永遠在找方法，不想干事的人永遠在找理由!世界上沒有走不通的路，只有想不通的人!——獻給每一位睜開眼就要努力奮斗的伙伴們!

64.人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。

65.當你對自己誠實的時候，世界上就沒有人能夠欺騙得了你。

66.或許，對于偉人來說，挫折是一種享受。我沒有那么高的境界，但我能在挫折中體會到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對自己今后的人生旅途來說，無疑是一種極好的借鑒。

67.他人上班掙錢，我上班賠錢。

68.上班心情比上墳還沉重，有木有？

69.用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。

70.對人寬容，對己寬容，洞不在深，有容乃大。每個人都不可能驚濤駭浪地過一輩子，都會遇到崎嶇和曲折，過往的人和事確實會引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因為耿耿于懷只能加深對自己的損害。

71.才華是血汗的結晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。

72.人在身處逆境時，適應環境的能力實在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰勝不幸，因為人有著驚人的潛力，只要立志發揮它，就一定能渡過難關。

73.一切幸福都并非沒有煩惱，而一切逆境也絕非沒有希望。——培根。

74.困難像彈簧，看你強不強;你強他就弱，你弱他就強。

75.幸福并不需要奢侈和豪華，有時要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿足，才是大幸福。

76.逆流而上，才能找到水的源頭。

77.當你窮的時候，不要計較，對別人要好，這叫人窮志不窮。富的時候，要學會讓別人對自己好。自己對別人更好。學會舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。

78.人應該支配習慣，而決不能讓習慣支配人;一個人不能去掉他的壞習慣，那簡直一文不值。

79.春天，不是季節，而是內心;云水，不是景色，而是襟懷。

80.上班是會呼吸的痛，她活在我身上每個角落。

81.多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。

82.飲食貴在節，讀書貴在精，鍛煉貴在恒，節飲食養胃，多讀書養膽，喜運動延生!

83.不要說，離開以后還會想念;不要說，分手以后還是朋友。離開一個地方，風景就不再屬于你;錯過一個人，那人便與你無關。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇二

內部控制是企業的重要管理手段之一，建立并完善企業的內部控制制度是建立現代企業制度的關鍵所在。完善內部控制制度，已經成為我國企業當前的重要任務，也成為我國企業普遍關注的問題之一。同時隨著企業的不斷發展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的企業開始注重企業內部會計控制制度。

一、現代企業中內部控制的主要作用。

一是有助管理層改善經營方式實現經營目標，二是保護企業各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害，三是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業財務活動的合法性。由此可見，內部控制是企業發展的必然要求，是企業提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業的內部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業內部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業內部控制添磚添瓦。

目前，我國的企業在內部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：

企業的內部控制建設中普遍存在著墨守成規形式主義傾向，一是千篇一律，表現在內部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業、不同的企業使用，內部控制文本完全沒有按照企業的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業的內部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業的外部環境在不斷變化，企業的內部條件也在不斷更新，固定模式的內部控制文本將使它失去了活力，也使內部控制達不到應有的目的。

2.授權、執行、記錄、檢查之間存在兼容現象。

內部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現在的情況是大多數企業沒有很好地做到分離制約，使內部控制虛置，造成企業競爭力下降，經濟效益下滑。

有些企業雖然有一套內部控制的措施、方法和程序，但在具體執行落實過程中卻大打折扣，有的企業沒有執行機構、有的企業沒有執行人員、有的企業沒有制定內部控制標準、有的企業沒有進行內部審計或沒有發揮內部審計的作用、有的企業在執行過程中“暗箱操作”、有的企業在執行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內部控制走過場。

4.企業的內部控制環境建設相對滯后。

任何一項控制活動都存在于一定的環境中，環境的好壞將直接影響到企業內部控制的實施和執行。目前，不少企業的內部控制環境不盡如人意，例如：有的企業管理觀念陳舊，把人看為企業的附屬物，對人的管理停留在計劃經濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發揮，影響到員工的控制意識和實施、執行的自覺性;有的企業基礎工作薄弱，定額資料不全，使內部控制的執行帶來困難，有的企業對內部控制的重要性認識不足，片面地認為內部控制就是內部牽制，內部控制就是內部控制制度，內部控制就是內部監督，事實上，內部控制不等同于內部牽制或內部監督，內部控制要把企業當時取得的業績同企業預計的目標相比較，分析產生差距的原因，找出改進的措施，為企業目標的實現提供合理的保證。

三、對策。

要使內部控制達到它的目的，要克服我國企業目前存在的內部控制的種種不足，關鍵在于企業的內部控制必須有所創新、不斷完善，為此，應進行如下幾項工作：

內部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要組成部分，由于內部控制本身是一種動態行為，它必然受到企業內部因素和外部環境變化的影響，要充分發揮內部控制的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行創新，使之不斷完善，真正符合企業的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內部控制制度應適應企業內部因素的變化而不斷更新。隨著企業內部條件的變化，內部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應當對原有的內部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業當前發展的實際，比如：企業的規模、性質、生產工藝過程、管理模式等，建立一套新的內部控制制度。(2)內部控制制度應適應外部環境的變化而不斷調整，經濟環境的變化、國家政策法規的不斷完善，要求企業必須從內部控制制度上進行創新，以防止由于環境變化而影響內部控制的實施，通過定期和不定期調整內部控制制度的內容，有利于企業內部控制的有效實施，在進行內部控制制度調整過程中，一方面要刪去不符合國家相關政策、法規的條款;另一方面要根據環境的變化增加新的內容。

2.強化企業的內部牽制。

為發揮內部控制應有的作用，應當加強內部控制的執行和落實，為此，除了企業應設置內部控制執行機構、配備足夠的執行人員，提高管理者素質，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內部控制標準，正確記錄經濟業務執行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內部控制的目的。(2)要特別關注重要的控制程序的執行。如：核對會計記錄數字的準確性、保存調節表、日常編報資料和試算表、核對預算及執行結果等。(3)發揮企業內部審計的作用，切實加強考核、監督機制，保護企業的資產安全。此外，還要將內審人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發揮內審人員的作用，監督企業朝著合理、合法的良性軌道發展。

4.建立良好的企業的內部控制環境。

要切實加強和完善企業內部控制，應當特別注意企業的內部控制環境建設：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創新的根本的靈魂，企業制定經營目標、設置核對機制，都必須依靠人的創造性工作，強調以人為本，要求企業內部控制要充分發揮人的作用、依靠人的創造性工作，強調以人為本，要求企業內部控制要充分發揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規意識，充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。(2)加強企業的基礎工作。只有完善和健全的基礎工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內部控制標準，滿足內部控制的需要。隨著經濟全球化進程的加快和電子商務的出現，企業的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現了實時業務，因此，企業應及時采用信息技術，利用網絡技術來改進和強化企業的基礎工作。(3)提高管理者對內部控制重要性的認識，內部控制成敗的關鍵是管理者的內部控制意識和行為。一個管理者如果對內部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內部控制的分離和制約，自覺地支持內部控制的實施和執行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業合力，促進企業內部控制的健康發展。

更多。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇三

1.患難困苦，是磨煉人格之最高學校。

2.你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。

3.所謂英雄，其實是指那些無論在什么環境下都能夠生存下去的人。

4.不要被拒絕傷透心，讓這些經歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。

5.當你相信自己，你就永遠有力量。

6.跑得越快，遇到風的阻力越大。阻力與成就相伴隨。

7.總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。

8.短時期的挫折比短時間的成功好?！呥_哥拉斯。

10.我們若已接受最壞的，就再沒有什么損失?！突?。

11.回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。

12.，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅。

13.思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。

14.如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。

15.上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設下重重的障礙。——泰戈爾。

16.霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。

17.堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前?！詹?。

18.五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊。

19.當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。

20.每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。

21.路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。

22.王尼瑪，在學校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現在匆忙把活動結束了，現在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去?。?！我想問你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。

23.在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰勝它。挫折是暴風雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。

24.歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術，淡薄寧靜比藥好!

25.最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調整的是心態。世界上最難干的工程是改造人的內心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。

26.偶爾也要現實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。

27.清晨的風，驅逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!

28.你不是有六年的工作經驗，你是一個工作經驗用了六年。

29.逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx。

30.周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。

31.男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。

32.不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發現好的一面!

33.塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。

34.要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。

35.世上無難事，只要肯登攀。

36.舍得不曾舍得的舍得會舍得。習慣不曾習慣的習慣會習慣。

37.在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇四

2.財務管理制度不健全，財務會計核算不規范。

一些衛生事業單位的財務管理制度不健全，或會計崗位責任不清，權責不明確，或程序不規范，許多財務事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內部財務管理制度，但很不完整，且相互間不協調配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現象較為普遍。如在財務印鑒保管上，存在支票、財務章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產管理中出現有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產轉移，未辦理相應手續，存在賬外資產。資產內控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發生，導致資金安全得不到保證。

3.預算控制比較薄弱，缺乏有效的約束。

內控意識的缺乏使得一些衛生單位內部沒有形成規范的預算約束制度，預算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預見性，實際執行中預算往往出現較大的調整或追加，預算的編制完全流于形式，更談不上預算控制，導致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現公用經費支出擠占專項經費的現象。

4.人員素質低，內控執行缺乏剛性約束。

有的衛生事業單位會計人員雖然內控制度較完善，但會計和有關人員對內控的重要性認識不足，執行過程中未嚴格按制度執行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內控的執行失去了剛性，從而導致內控關鍵環節失控或串通舞弊，難以有效發揮內控在衛生事業單位中的重要作用。

5.缺乏有效的內、外部監督機制。

一些單位未設專門的審計機構和人員，不能獨立開展內控控制為主的審計監督。形同虛設的內審削弱了單位內部的監督作用，審計工作很難在內控及改進工作等方面發揮有效作用。而財政、審計部門的監督僅停留在一般經濟事項的監督上，缺乏對被審計單位內控制度是否健全進行有效的監督和考評。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇五

截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數量為2516家，有1802家上市公司披露了內部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內部控制審計意見絕大多數都是標準無保留意見，占比97%。內部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內部控制審計報告的質量有所懷疑。

1.沒有完整及時地對內部控制審計報告進行披露。根據“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務報表審計報告的同時披露內部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?，雖然上市公司披露內部控制審計報告的數量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。

2.內部控制審計評價標準模糊不清。我國內部控制審計的相關標準較為模糊，缺少量化評價指標?！爸敢奔啊敦斦繒嬎?、中注協解讀〈企業內部控制審計指引〉》等指導性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設定具體的衡量標準，導致注冊會計師在測試上市公司內部控制時憑借主觀判斷得出的結論難以讓人信服。由于標準的模糊不清，導致注冊會計師據以出具審計報告的標準尺度不一，據此得出的審計意見也缺少可比性。

3.內部控制審計報告的格式不規范。目前我國上市公司內部控制審計報告格式不統一，根據查閱20xx年所披露的主板上市公司內部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規定的規范的內部控制審計報告、內部控制鑒證報告、內部控制審核報告、內部控制專項報告。數據顯示，20xx年規范的內部控制審計報告數量為1118家，占比62%，其他格式的內部控制審計報告占比38%。由于格式內容不統一，注冊會計師所采用的評價標準和所承擔的責任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向對比不同上市公司內部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。

4.內部控制審計報告范圍較窄。目前內部控制審計的范圍局限在財務控制領域，與財務報告審計內容高度相關。根據內部控制基本規范及指引中關于內部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經產生財務影響的缺陷，還包括那些對企業的聲譽、目標存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應擴展視野，關注企業內部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結論。

二、改進上市公司內部控制審計的策略。

內部控制評價工作是企業治理和發展的基礎，在歐美發達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內部控制制度規范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經驗進行修訂。我國目前內部控制規范是以部門規章的形式發布的，未上升到法律層面，對違反規定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產生重大缺陷的舞弊行為產生震懾作用。應當進一步推進內部控制法律法規建設，加大懲處力度，使內部控制規范的要求真正落到實處。

(二)明確內部控制審計的評價標準。

我國目前的內部控制審計指引和實施意見中對于內部控制重大缺陷的認定主要包括四項內容：上市公司董事、監事等高管人員的集體舞弊;企業對已以公布的財務報表進行更正;財務報表存在的重大缺陷未能被內部控制發現并避免;企業內部審計機構對內部控制的監督無效。在執行過程中，需要引入定性及定量標準以明確缺陷的性質。定性評價標準是指從事件的性質上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應當采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標準以供使用。定量評價標準是指缺陷對財務報告的影響程度用數字表示的情況，為了增加內部控制審計報告的實用性，直接體現重大缺陷的嚴重程度以及對財務報告的影響，應當引入定量的評價標準。比如，規定財務報告和非財務報告重大缺陷的認定標準。當然，在實際審計工作中，可以根據上市公司的具體情況選取適當指標，如采用主營業務收入、稅前利潤、凈利潤等指標來確定內部控制缺陷的重大程度。

(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性。

“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務所方面的規定。實務中，經常出現為上市公司提供內部控制制度咨詢的事務所與提供內部控制評價審計的事務所為同一事務所的情況，這種現象的存在使內部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質量，應得到監管機構的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務所的條件限制條款，同時在內部控制審計報告中披露與提供咨詢服務的事務所的關系，從而保證內部控制審計工作的獨立性。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇六

4.神圣的工作在每個人的日常事務里，理想的前途在于一點一滴做起。

5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為?！猒_。

7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅。

8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?。

9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明?！恫肪印贰?/p>

10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W《蜀中廣記·上川南道彭山縣》。

11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經《鶴林玉露》。

12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事?！陡裱月撹?處事》。

13.一個有信念者所開發出的力量，大于個只有興趣者。

14.一個有堅強心志的人，財產可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的。——雨果。

15.一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。

16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉。——周恩來。

18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇。——吳玉章。

20.會當凌絕頂，一覽眾山小。——杜甫《望岳》。

21.歲寒，然后知松柏之后凋也?！墩撜Z·子罕》。

23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W》。

24.攀登山頂的腳力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。

25.忍辛負重的耕牛，留下的腳印最清晰。

26.帆的自豪，是能在風浪中挺起胸膛。

27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。

28.路燈經過一夜的努力，才無愧地領受第一縷晨光的撫慰。

29.不安于現狀，不甘于平庸，就可能在勇于進取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。

30.涓涓細流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。

31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。

32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。

33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風推倒的危險就減弱了一分。

34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。

35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。

36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進取，而不是等待什么天賜良機。

37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤。《呂氏春秋·誠廉》。

38.精誠所加，金石為開。——《后漢書·光武十王列傳》。

39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。

40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇七

20xx年在校黨委和行政的領導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處全體同志認真學習、領會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據。全年共開展各項審計400余項，為學校節約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了"經濟衛士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉市內審工作先進單位，兩人被評為校級優秀共產黨員和"三育人"工作先進個人。

一.基礎建設。

200*年是我校各項改革迅速發展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。

1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。

2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。

3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業審計人員2名(均為應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。

二.學習及培訓。

強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想領先、業務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。

2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

三.參與后勤改革。

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發展起到了應有的作用。

四.參與校辦產業改革。

"科教興國"和"發展高科技，實現產業化"這一戰略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業帶來了新的機遇和挑戰。但是由于校辦企業的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業內某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現狀，我們會同財務處、企業管理處一道，參與制定了校辦產業改革工作的相關文件，對校辦每個企業進行了清產核資，摸清了企業家底，改善了經營環境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發展做出了貢獻。

五.參與各項招投標工程及政府采購。

隨著學校改革的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的(本文權屬文秘之音所有，查看)相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監督簽訂經濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節約資金130多萬元，規范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。

六.具體審計工作。

認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的"積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險"的原則，穩步推進審計工作深入的開展。

1.開展決算審計2項，通過對200*年度學校財務決算和工會經費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規范了學校預決算的編制和管理工作。

2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現基本已全部追回。

3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長(經理)任期內的各項經濟責任，同時又為企業和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業的經營管理,為校領導提供了決策依據。

4.基建審計：隨著我校辦學規模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環節，實行全面審計，從中發現存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規范了工程項目的管理。

5.科研工作是高校發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發展。

6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。

7.積極開展對外聯系，經常性的和省內外高校合作，繼續保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作體會。

1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業技術要求高、工作難度大的工作?，F在我們審計處共有專業審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業的長遠發展奠定了堅實基礎。

3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

總之，經過全處同志的共同努力，雖然我們取得了一定的經濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業的蓬勃發展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經驗、查找不足，結合十六大報告提出的"發展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇八

隨著經濟的發展，為適應企業經營管理的需要，建立內部控制制度并保證其有效運行，是現代企業經營管理的一項重要的內容，該文首先論述內部控制形成的原因，然后從企業實際出發，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導意義的建議與措施。

隨著資本市場的國際化及經濟全球化發展,跨國公司的大量出現,內部控制對企業發展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內部控制結構”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發布“內部控制-綜合框架的報告”，對內部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發布了《企業內部控制基本規范》，2010年4月發布了《內部控制配套指引》，為我國企業內部控制制度的設計及運行提供了規范性的文件依據。

內部控制制度的有效實施能夠合理保證企業經營合規合法，保證資產安全，財務報告準確完整，把企業由于制度缺陷帶來的潛在風險控制在可接受范圍之內，其對企業實現發展戰略，具有重要意義。

內審及主管部門例行檢查流于形式，監督不力，普遍存在審計負責人由財務人員擔任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發現重大控制缺陷或實行實質上的控制活動，會導致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦網絡科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構如何加強監管敲響警鐘。

完善企業治理結構的一項重要內容是授權管理，分級授權，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業務，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質量，提出采購申請，提交給采購主管及財務主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業務也要遵循規范化的流程管理，若事事由領導簽字確定了事，暴露出公司內控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應該要求更加嚴格，需要經過反復的調研，科學的論證，實行集體決策及聯簽制度，綜合多方意見，權衡利弊，謹慎決策。

人力資源部門應樹立“以人為本”的用工理念，制定科學合理的業績考核與評價體系，創造公平公正的職業發展平臺,構建和諧的人文發展環境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業務素質，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內控執行過程中應該擔負的責任與義務，因企業員工素質可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應用表格，流程圖等方式，解釋內控制度的內容;進行定期業績評價來激勵員工，并規定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業務能力，另一方面還能對內部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。

實行企業內部舉報及投訴制度，讓企業的發展接受群眾監督，促使完善內部監督機制。2011年4月，中國石化油品事業部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調查組取證調查，確認事實，并按照公司規定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內部控制管理體系，其依靠群眾及互聯網的平臺，成功發現了一起嚴重違規公款消費行為。

發揮內部審計的監督作用:內審工作要真正落實在董事會直接領導下，從財務人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權威性，對被監督企業的內控制度的設計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內審工作，可規定內部審計問責制度。

全球化及多元化是現代企業發展的主要經營模式，我國內部控制管理實施起步較晚，相比發達國家企業還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業都應樹立全球化的發展戰略思維，在大力發展業務的同時，積極進行內部控制制度的完善與創新，爭取早日實現與國際接軌。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇九

摘要:隨著新經濟時代的到來，在要求行政事業單位加快信息化、管理創新的前提下，行政事業單位的內部控制雖然取得了一定的進步，但仍存在著一些問題，本文主要對當前行政事業單位內部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進行分析，并提出了一些解決這些問題的改進措施。

行政事業單位良好的制度安排規定了它們履行公共財政受托責任的規則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業單位內部控制保駕護航。有效的內部控制能夠有效減少和規避政府風險，降低公共受托責任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經融經濟危機環境之下，行政事業單位可以通過一套系統的規范的方法，識別提高單位活動中的風險，改善行政事業單位的管理水平，將風險降低到合理的范圍，提高行政事業單位治理過程的有效性，提高風險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現政府目標?？傊?，行政事業單位內部控制不僅是政府治理機制形成的基礎，而且可以促進政府治理機制的完善，為政府治理提供堅實的保障。

一、行政事業單位內部控制概述。

(一)行政事業單位內部控制含義。

行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過一系列制度，實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程，它是國家為加強審計監督體系，建立和健全自我約束機制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業單位內部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風險等功能。

(二)行政事業單位內部控制的必要性。

1、維護社會公眾利益的必然要求。

建立有效的內部控制制度是強調行政事業單位要在法律法規允許的范圍內運行管理，嚴禁違法違規行為的發生，建立一個公平、公正的機制。完善的內控制度可以及時發現并高效傳遞和誠信有關的信息，合理保證單位會計報告及相關信息真實完整，切實維護社會公眾利益。

2、提升政府的治理水平的必然要求。

健全有效的內部控制，是行政事業單位切實加強內部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務水平的重大舉措，一套科學完善的政府部門內部控制規范體系，可以有效地減少和規避政府風險，提高政府部門的運作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責。

3、實現發展戰略的必然要求。

發展戰略是對政府部門管理活動預期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業單位內部控制的最高目標和終極目標。隨著市場規模的不斷擴大，國民經濟規模的高速增長，政府部門包括各種事業單位的規模和結構也在發生變化，在這種快速發展的態勢下，加強單位內部控制管理，尤其是財務控制制度建設，為各項事業的發展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。

(三)行政事業單位內部控制的原則。

1、全面性原則。

內部控制應貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業務和事項。強調內部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內部控制的對象要覆蓋各項業務和事項，包括部門預算管理，固定資產管理，政府采購業務，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內部控制存在盲區和空白，從而實現全面全員和全過程控制。

2、成本效益性原則。

嚴密的內部控制制度，可以有效地防止錯誤的發生，但是建立內部控制制度需要付出一定的成本，內部控制組織設立崗位分工制度，會增加單位的成本費用，另外內部控制制度也可使管理工作復雜化，從而增加費用。行政事業單位在實行內部控制時，花費的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益，應找到成本與效益的制衡點，因此行政事業單位在完善自身的內部控制制度時，切不可不計代價地對內部控制制度進行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

3、適應性原則。

行政事業單位的內部控制應當與單位的規模、狀況、業務范圍和風險水平相適應，并應隨著情況的變化及時加以調整，內控不能復制，也不能克隆，行政事業單位發展的不同階段，外部不境的的變化，戰略目標的調整等，內控也要隨之調整，倒如:2011年初“三公經費”(出國境費、車輛購置及運行費，公務接待費)成為需重點關注的項目，因此，行政事業單位在將“三公經費”列入內部控制的重點管控對象。

4、重要性原則。

行政事業單位應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域，切實防范重大風險，強調政府在建立和實施內部控制應當突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產生重大影響的風險，內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

(一)沒有完善的內部控制制度。

長期以來，我國行政事業單位對內部控制制度的作用普通認識不足，重視不夠，有的是未建立內部控制制度，沒有成文的內部控制制度;有的雖然有內部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業務環節。新《會計法》對強調建立風險控制系統，在每一個具體業務中的控制條款中都增加了有關防范風險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內部審計沒有形成制度，忽視風險控制，造成巨大隱患甚至損失。

有的行政事業單位雖然意識到了內部控制的重要性，也制定了內部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴格執行，形成有章不循，違章不究現象，當遇到問題時強調靈活性，使內部控制形同虛設，未能發揮有效作用來制約違章行為的發生，將已訂立的內部控制制度以應付審計，檢查，而不管內部控制的執行情況，從而失去了應有的剛性和嚴肅性。

(三)會計核算制度及其流程不規范不合理。

行政事業單位職能是為社會提供管理和公益服務，涉及到經營活動少，所以不認為存在生產經營風險，但是，卻沒有意識到履行公共服務和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風險和社會風險，單位很少對這些風險進行必要的研究和分析，也沒有必要的風險措施應對。

(五)內部審計監督考核機制不到位。

內部審計部門及人員在評價內部控制時的有效性，以及提出改進建議方面起到關鍵性的作用。但在實際工作中，由于內部審計的獨立性，權威性的受限，在具體審計內容上對單位各部門執行制定的職能的效率評價涉及不多，在內部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監督與評價，無法對內部控制工作的不中與缺陷進行及時的發現，從而無法實行監督和管理，監督考核機制只能流于形式。

(一)相關人員對內部控制的意識較為淡薄。

內部控制意識在整個內部控制過程中占有重要地位，是順利開展內部控制的基礎和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統思想影響，往往利用一些財務制度或相關的經濟來代替內部控制制度。這種內部控制觀念，嚴重影響了單位內部控制體系的建立，給單位的持續發展帶來嚴重的阻礙。

(二)相關人員的業務水平不高，工作責任心不強。

由于長期以來，無論是正規教育，還是繼續教育，內部控制的內容沒有提到重要位置，導致工作人員對內部控制知識掌握較少，而控制人員的專業技術水平，職業判斷能力和責任心的高低，直接影響一個單位的內部控制的質量和水平，而工作人員也忽視新知識的學習和更新風險防范意識較弱，從而失去了內控的有效性。

(三)內部控制的作用被削弱。

內部控制制度在業務運作中環環相扣的動態監督機制，相關部門在內控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內部控制機制效果進行考察，致使內控應有的效力，執行力被極大地削弱。

四、加強行政事業單位內部控制的措施。

(一)建立完善的內部控制制度，拓寬內控范圍。

內部控制建立時應注意單位環境的建設，尤其是需要切實轉變思想意識加強認識。實施內控不僅是財務部門的工作，經濟業務所有涉及到的部門及工作人員都是內控的范圍，單位要加強宣傳內控掌握內控的基本方法，做到真正實現內控的全面和高效?！缎姓聵I單位內部控制規范》(征求意見稿)已發布，因此，行政事業單位可要據意見稿，要據本單位實際情況制定出一套全面可行的內控制度。

(二)制定內部控制評價制度。

評價工作應當與內部控制設計與實施工作保持獨立性，要根據單位的性質，范圍，規模，風險來確定。對執行內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部控制的內部機構和人員提出處理意見，對發現的內部控制設計缺陷，應當分析其產生的原因，提出改進方案。

(三)配備能力和資質合格的業務人員。

提高隊伍的整體素質，是強化內部控制的必然要求。財會、內部審計等部門負責人必須具備與其工作崗位相適應的資質和能力，同時，單位應當切實加強工作人員業務培訓和職業道德教育，全面掌握國家有關預算，必支，政府采購，資產和債務管理，會計核算等各項規定，以及單位相關的內部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質。

(四)建立和評估風險機制樹立風險意識。

單位應當建立經濟活動風險評估機制，對活動中存在的風險進行全面系統和客觀評估。風險活動評估每年至少一次;如遇環境，復雜程度或管理模式發生重大變化，應及時進行重估，如果在事前就能對即將可能出現的偏差及時察看，并采取相應措施，那么錯誤即將往往會避免。

(五)建立內部審計監督和考核。

內部控制在執行過程中，不可避免地會發生各種新生事項。內部審計是單位中最主要的監督評估方式，開展內部審計的目的是為了單位的業務活動能夠按照組織預定的目標和方式，在有效的控制下規范運作，加強內部審計監督和考核的關鍵是確定審計監督考核的范圍和重點，發現弊端，損失和浪費，提高弊端及癥結所在，加強管理的審計意見，強化對關鍵環節的控制。通過內部審計的監督、考核，糾正和處理執行過程中出現的偏差和錯誤，使內部控制的執行可以更加符合制度建立的初衷，將內控的.執行情況，考核結果與單位初定的目標進行對比，嚴格獎懲機制，切實發揮應有的作用。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇十

在現實的企業工作中，企業往往僅重視企業的生產和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內部控制管理工作。企業的內部控制管理與企業的各項業務息息相關，涉及管理層面的各個領域及各項經營活動，大體上與公司業務有關的各項活動和行為都屬于內控的范疇。很多企業在經營管理過程中把內部控制與內部牽制劃等號;一些企業把內部控制的重點大多放在內部監督上;還有一些企業認為內部控制就是加強內部各種制度規范的落實，企業完善內部制度后就相當于加強了內部控制等，并沒有對內部控制有一個正確的認識，可見，我國企業在對內部控制管理的認識還不夠。

(二)公司治理結構還不夠健全。

目前在公司治理結構中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權，企業董事會對股東大會負責，行使監督企業的經理層依法履行職責，經理層對企業具體工作實施決議，經營和管理企業的生產活動，公司的治理結構與企業內部控制存在緊密的關系，公司治理是企業內部控制的一部分。當前，我國公司治理結構還不夠健全，公司的治理層對企業內部管理層的監督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業管理者違背內部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業的內部控制的不夠完善和健全。

企業的各項經濟活動都需要有內控制度來支持和遵照履行。內控制度是企業管理的必然產物，規范和指導企業的各項內部管理工作。目前，大多數企業的內控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內控制度是為了應付一些部門的要求和檢查而敷衍設計的?，F階段，一些企業雖然制定很多內部控制制度，但在實際生產經營活動執行的過程中，由于操作人員素質不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內部控制制度的執行力大大削減，導致企業一些內部控制制度形同虛設，不能充分發揮其控制作用。還有一些企業為了應付上級要求或者是滿足企業對外信息披露的需求，表面上制定了一些內部控制制度，這些內控制度在生產經營中根本沒有落到實處。

(四)企業內部控制的激勵機制不健全。

企業在進行內部控制制度建設的過程中，常常集中主要精力在制定相應的一些規章制度上，對內部控制在經營活動中的執行缺乏有效的監督和檢查，忽略了對內部控制制度有沒有得到有效執行、在執行過程中存在怎樣的問題，哪些環節還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內控制度的激勵機制，相關人員沒有得到相應的激勵，一定程度上削弱了員工執行內部控制的積極性。

(五)風險內控體系不完善，內控評價不及時。

企業各個流程未能形成整體監督機制和約束機制，企業內控監管力度不夠，年度內控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監督不力，責權不清，企業風險控制工作開展不到位，導致企業缺乏規避風險能力，較終可能導致資源浪費。內部控制關鍵風險點的變動更新不及時，關鍵控制點不能及時有效的規避風險，有些業務已經不存在但內部控制體系中還體現相關控點，新業務不能夠及時設立風險控制點。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇十一

黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》更是明確強調，要深入推進管辦評分離，擴大學校辦學自主權，完善學校內部治理結構，構建“政府管教育、學校辦教育、社會評教育”的教育發展新格局。實行管辦評分離的改革，不僅是一個新的教育管理機制的構建，而且是一項重要的制度設計，它對教育部門、學校和社會都是一種全新的挑戰，對學校來說，提升學校治理能力成為當務之急。

一、管辦評分離考量學校的治校智慧。

在我國，由于長期以來教育工作呈現的是“管評辦”一體化，所有教育管理方面的權力基本上都被教育行政部門所掌控，學校沒有一定的辦學自主權，學校缺乏辦學活力，這些問題的發生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導致的管理方式落后、管理能力落后的結果。

因此，推進教育領域管辦評分離，旨在厘清政府的管理權、學校的自主權及社會的參與權的權限邊界，激活各方面的積極性。實際上它也是對各主體在新機制運行下管理智慧的挑戰，而對學校來說，它是這三者之中的重點與焦點，因此尤為突出。

因此，如何與政府處理好相互協調的關系，對學校的發展具有非常重要的意義;學校如何應對外來競爭?同時隨著我國對外開放的不斷深入，國內學校也面臨著國外學校的諸多挑戰，去國外的小留學生數量不斷攀升;學校如何加強社會力量參與管理?管辦評分離一方面的確為學校實施自主管理松了綁，把辦學自主權交還給了學校，為學校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺。但權利與責任也是對應的，在給學校辦學自主權的同時，也給學校提出了更多、更高的要求。因為管辦評分離的改革使學校從原來的政府扶著走、推著走轉變為自主獨立行走。在這種情形下，學校已不能像過去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學風險以圖安全，而今需要獨立行使辦學的責任，獨立應對辦學過程中的各種風險和挑戰，這對學校的辦學智慧無疑是一種重要的考量。

其次，從學校內部管理來看，學校擴大辦學自主權后，對最大限度地激發學校內部的活力具有積極的意義。但如何規范、強化內部管理，提高內部管理的有效性，對新形勢下的學校來說無疑又是一個新的課題。(1)學校針對政府確定的教育目標與要求、課程標準與人才培養規格，根據國家有關教育法律法規，結合學校實際，可以自主實施教育教學與管理方式。但在這個過程中，學校能否以更便捷的路徑、高效的行動來達到這一目標，還是走了遠路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學校領導的智慧與能力。學校再也不能沿襲過去那種重傳授知識、輕文化育人，重考試分數、輕全面育人，重培養尖子學生、輕面向全體的做法，不能再搞應付督導檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學生興趣愛好特點的所謂素質教育的活動。而要切切實實地去辦“人民滿意的教育”,真正落實“立德樹人”這個根本任務，這是對學校膽量與智慧的考驗。(2)從學校管理要素作用發揮的角度審視，如何組織協調好學校內部的人財物及時間空間信息這些管理資源，并使之發揮最大的效益，這一重要責任現在完完全全地落到了學校身上。就我國目前來看，基礎教育的教育資源比之過去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優質教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進中小學骨干教師、校長區域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優質教育資源緊張的問題。作為學校首要的是根據校內現有的教育資源情況，有目的、有計劃、有步驟地加以設計安排，強化師資隊伍建設，建立科學的大數據管理系統。有針對性地吸收各種社會資源，使之盡可能地達到合理狀態，如果學校不能有效調配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢必會嚴重阻礙教育質量的提高和學校的發展。(3)從加強學校執行力角度看，需要學校按照教育教學的要求，改變傳統的行政管理組織體系，建立系統高效的組織管理體系和運行機制，強化各組織及其成員執行能力的提高。如果學校內部的組織體系與管理運行機制不能根據新的改革需要進行相應的轉變，勢必會使學校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。

治理是在信息化、全球化、民主化語境下的新型管理范式，至今已成為現代管理的重要理念和價值追求，它充分體現了現代社會的基本特征。對中小學校來說，推進管辦評分離后，自主的校本管理將成為一種常態化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現為一種優化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學在學校治理方面的現狀，我們認為學校治理能力主要存在以下問題。

1.缺乏獨立性，主體意識偏弱。

哲學上把主體意識解釋為主體的自我意識。對個體而言，它是人對于自身的主體地位、主體能力和主體價值的一種自覺意識，是人之所以具有主觀能動性的重要根據。從內容上分析，自主意識和自由意識是主體意識的兩項重要內容。對一個組織來說，主體性對它的存在與發展極其重要。學校作為重要的、特殊的社會組織，承擔著立德樹人、傳承文明、創新文化等的重要使命，這些重要職能要求學校必須在堅持社會主義辦學方向、遵守國家法律法規的前提下，按照教育規律自主、科學地辦學。然而，分析當前學校的辦學行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學模式上，同質性現象普遍，千校一面，有個性、有特色的學校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會上的某些片面觀念所左右，忽視對教育規律、辦學規律的遵循，缺乏對學校教育真諦的堅守。家長望子成龍、望女成鳳無可厚非，社會拿學生考試、升學成績來評論一所學校的教育質量也是它的自由，但學校不能因此而改變自己的辦學策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識”,把“學校”變成“考試”的加工廠。一所學校如果獨立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。

2.囿于傳統，創新能力不足。

學校的特征決定了創新的重要性，只有學校管理的創新、教育教學的創新，才能有效滿足教師學生的發展需求，才能為師生的成長、社會發展提供高質量的服務。按創新理論的'解釋，創新能力可分為產品(服務)創新能力、發展戰略創新能力、技術創新能力、管理創新能力。就目前學校來說，創新能力的不足主要表現為：習慣于以往的經驗和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統的思考，導致學校千校一面，缺乏個性、特色，也缺乏靈魂。在我國，歷次教育改革大多是以自上而下來推進的。改革的目標任務、內容要求、方式方法以及改革效果的評價基本上是由政府控制的，對大多數學校而言，往往是被推著行動的，而不是主動思考、積極參與的。在改革行動中，甚至對改革的意圖并不十分清晰，對自己學校存在的問題與不足了解不詳，解決矛盾問題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對性不強。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進，學校自身也得不到改革所帶來的效果，而且因所謂的“改革”帶來了大量人財物的浪費，使得師生疲于應付、身心倦怠。正如有學者指出的，一些學?；忌狭恕案母锲诎Y”

3.墻內辦學，開放性缺乏。

在當前信息化、知識化時代，任何組織要獲得更有利的生存和發展機會，都必須走開放式的發展之路，閉門自守只會因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發展之門，只有加強開放才能放大視野、開闊胸襟、打開思路，才能使自己走得更快、更遠。早在20世紀70年代，許多學者從系統論角度將學習組織看成是一個開放的系統，學校系統通過與外界進行物質和能量的交換，來促進學校組織自身的健康持續發展。

作為培育人的學校，唯有用開放的思想去對待外部的世界，才能不斷地從社會、外部組織中獲得有助于學校發展、師生發展的有益養分，才能讓我們的教師、學生能夠更好地進入社會、服務社會。然而，我們的學校大多是圍墻內辦學，經營的是墻內“一方領地”,這樣做的結果是：第一，教師教書本知識、學生學書本知識，較少地關注社會。課本外的知識、信息常常因為與考試無關而被排斥在外，教師的工作在校內、學生的活動在校內。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學校之間更多地表現為競爭，學校間教師相互開展教研探討、學生活動的少之又少。第三，吸引社會力量、家長參與學校教育與管理不夠。盡管學?，F有的教育資源比之過去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現在社會上有許多值得學校可以借助的人力與物力資源，但學校缺乏能主動去獲取的意識。

4.重管輕理，經營能力不強。

從管理的職能看，協調、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學校管理的現狀，重管輕理情況相對突出。從一些學校所制訂的校規看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規定，諸如，為避免所謂男女學生出現早戀而規定男女同學不得同桌吃飯、不能單獨接觸，為所謂建設書香校園而規定教師上下班進出校門必須人人手拿一本書，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學校管理者的某些期望，但對學生、對教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。

從另一個角度看，學校經營雖不像企業那樣，以追求經濟效益為目的，但也必須講究“成本”意識，在學校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學校人、事、時間、空間、信息等。這就要求學校在現有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內耗”,在投入和產出上獲得最佳的平衡點。然而，在一些學校管理中，存在著成本意識淡薄，無論是學校資金的使用，還是教學時間的安排等很少考慮投入與產出的比值關系，有的學校為了裝扮學校大門不惜花費巨資，有的學校墻面幾乎年年裝修，有的學校為了學科考試分數的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰術、疲勞戰術，甚至連雙休日、法定節假日也用來補課，缺乏效益觀念。因此，經營能力不強也就成為學校治理能力不高的重要組成內容。

三、提升學校治理能力的對策思考。

在教育綜合改革的背景下，學校教育品質的提升離不開內部治理能力的提高。從學校管理到學校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對校內各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學校的治理能力，重點要加強以下幾個方面。

1.牢固確立治理理念，明確學校治理價值。

美國學者勒溫()認為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實施變革，首先必須改變組織成員的態度。由管理轉變為治理，不只是一個概念上的區別，而是觀念、思維方式及行動方式的一個大調整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強調各個主體是平等的、合作的，它強調的是民主、協調、溝通，關注的是學校活力的激發，使校內各主體的主動性、積極性、創造性充分調動起來。因此，實現從教育管理到教育治理的轉型，首先需要校內從領導到教職工在思想觀念上來個大轉變，讓師生真正理解學校治理的重要性，并能以主人翁的姿態，主動參與到學校各項關注的治理過程之中，而不再如過去那樣，僅僅把學校管理看做是少數領導和干部的事情。其次，學校只有牢固確立治理的意識，對外才能更好地理順政校關系，把握辦學主動權;更好地理順家校關系和社校關系，保障家長和社區人士有效參與學校管理的權利。對內更好地理順學校內部關系，真正落實師生在學校管理中的主體地位，有效地促進教師專業發展，促進學生充分、全面、多元發展。

2.嚴格依法管理學校，完善內部治理結構。

學校組織環境的變化需要學校內部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質量為上、內涵發展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內涵為主的變革發展、從以組織結構為中心的變革向以人為中心的變革發展、從激進式的變革向漸進式的變革發展。科學合理的組織結構設計乃是學校組織高效有序運作的基礎，同時也是組織結構調整和變革的前提。學校的根本任務是立德樹人，教育的目標是培養國家所需要的高素質的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。我們認為，衡量學校治理能力高低的一個重要標志是學校能否真正貫徹落實國家的教育方針、法律法規。如果沒有科學地按照教育規律實施教育教學這個大前提，何談學校的治理能力。因此，學校必須根據國家制定的《全面推進依法治校實施綱要》要求，堅決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學校的每一個角落，深入到每一個人的頭腦中。而且學校能否建立科學、高效的治理體系，從制度上對學校進行變革設計，形成目標一致、職責明晰又相互協調的學校組織系統、決策系統、執行系統、監督系統、評價系統，形成以學校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結構，也是衡量學校治理能力的重要標志。因此，學校組織制度及運行邏輯的布局設計，既是一所學校的辦學思想、文化價值的隱性表達，也是以教師、學生、家長為代表的各種辦學力量在學校組織設計中的直接呈現。

3.落實各種主體責任，構建高效運行機制。

良好的學校治理必須有能夠進行自我約束、自我規范的高效的運行機制，而對各種主體的責任、權力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。各種參與學校治理的主體如果職責不明、任務不清，必然使學校內部機構不能達到相互支撐、相互制衡、相互促進的目的，使各種內部組織的建立徒有虛名。如有些學校建立的內部組織、家校組織、校社組織因為職責、任務不明，而變成了一種擺設，有的甚至成為相互扯皮、加劇內耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執行力和工作效果受到嚴重影響。“贏在執行力”是許多成功組織的普遍經驗。一個學校的發展5%靠決策，95%靠執行。因此，要實現學校治理的高效，既要建立決策、執行、監督、保障的運行機制，更要明確各參與主體的責任，這樣可以最大程度地減少決策者缺少相應的學術支撐、執行層疲于應付、監督層缺少全盤意識的現象。

4.加強管理隊伍建設，提高干部領導素質。

提高學校治理能力，關鍵在管理者隊伍建設，特別是校長的領導素質。在推進教育治理現代化的時代，更需要有敢于擔當、銳意進取、寬廣胸懷的“獅子型”領導，只有這樣的領導，才會勇敢地面對各種挑戰，才會主動去思考問題、尋求解決問題或困難的辦法，才會更有效地動員師生、家長和社會參與學校管理，才會積極地去調動校內外各種教育資源，才會更好主動面向社會、服務社會。因此，首先要加強對校長的培養和考評工作，根據教育部制訂的校長專業發展標準，通過各種培訓與學習活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業培養，扎實落實校長在規劃學校發展、營造育人文化、領導課程教學、引領教師成長、優化內部管理和調適外部環境等六大專業職責，并根據其職責履行情況對其工作業績進行科學考評，避免用學生考試分數來考量其業績。其次，校長要主動轉變角色和行為，校長要從原來的學校管理者逐步轉變為學校的決策人，為學校發展確定學校章程、辦學理念、發展方向，明確學校的特色追求等。校長既要主動接受監督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權于教師，還權于學生，基于解放每一個人和發展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創造條件，提供機會。校長又要注重激發教師的生命自覺和發展意識，把各種教學自主權還給教師。把學習權交給學生，激發學生的積極性，讓學生主動參與學校事務。為家長、社區參與學校的教育管理活動創造條件，為學校工作構建全方位的立體教育環境。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇十二

內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監督體系的重要組成部分，也是單位內部管理控制的重要組成部分，是各單位領導決策和民眾的“眼睛”，為此加強內部審計對于規范各部門、各單位財政財務收支活動的真實、合法和效益，促進加強內部經濟管理和實現經濟目標等方面有著十分重要的作用。

當前的經濟生活中，違法違規的問題屢禁不止，經濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業、一些單位，他們輕視內部管理，有些內部控制制度、內部審計形同虛設、蒼白無力。目前我國內部審計工作中存在的問題有:。

(一)內部審計獨立性不強。

獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規避審計風險，審計變成了事實上的“軟指標”，監督、規范都成了一句空話。

我國內部審計機構在組織體系上實行領導負責制，即內部審計機構受本部門或本單位主要負責人直接領導各職能部門的制約，內部審計的結果應書面報告給本單位行政最高負責人。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，表現在:。

1.機構不獨立。有的單位把審計機構設在財會部門中;有的把審計機構和監察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。因此，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規時，內部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業的內審部門，如若服從于長官意志，不能對企業的財務進行有效監控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。

2.經濟不獨立。由于內審人員職位、工資福利等均受單位負責人控制，內審人員難以在實際工作中充分發揮會計監督的職能作用。當單位利益與內審人員利益一致時，內審人員為維護自身的利益，容易對不正當的企業行為采取默許的態度，從而降低了審計作用。

3.工作、人員不獨立。內部審計機構是單位內設機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現經營目標服務。由于內審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領導，往往把內審當做一個額外任務來完成，復雜的人際關系影響了審計工作的深入開展，內審人員在開展工作時，不可避免地受到內部人際關系的壓力，影響了工作的開展和發現問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或審計決定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領導的阻撓，甚至打擊報復，致使實行會計監督缺乏有效的保障。

(二)內部審計法規不健全，人員素質不高。

內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內部審計人員整體水平不高，綜合素質較低，識別風險、判斷正誤的能力較差;有些內審人員職業道德欠佳，不能經受各方面的誘惑;內審人員一般由領導指定，很容易出現任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔當此重任，一些內審人員由于素質不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術，基本上全憑審計人員的主觀標準和經驗來確定樣本規模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險，在工作中仍以賬項基礎審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領導干部離任審計多，對任期經濟責任審計少(或者基本沒有)。審計中發現的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務上，為審計而審計很難發現客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。

(三)審計質量不高。

1.內審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導致審計質量不高。

長期以來，由于內部審計機構人手少，任務重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務崗位上轉到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領導思想單一，認識不足，只重視審計的數量，不重視審計的質量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。

2.內審人員常常將內審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內審工作的重點放在經濟權利的監督與制約上，對促進單位宏觀經濟管理水平的提高關注度不夠，導致審計質量不高。如內部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質量控制無從入手;審計報告以協調關系為出發點，以肯定工作成績為基調，問題定性模棱兩可。這都使內部審計質量得不到保證，更談不上防范風險。

二、加強內部審計工作的建議。

隨著我國經濟不斷發展，企業面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內部管理控制，防范風險，提高管理水平和總體競爭力。內部審計作為企業管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業生產過程及其經營管理的特點，能夠從維護企業整體利益出發，把握企業運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。

(一)加強對內部審計工作的領導和管理。

各單位的主要負責人要充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內部審計工作的領導，完善內部審計工作制度，確保內部審計機構具有履行職責所必須的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責，解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權，使內部審計機構與財務基建部門真正成為做好單位內部財務經濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環境。

(二)樹立風險意識，為建立內部審計文化創造良好的環境。

要加強全員風險意識教育，通過分析違規行為的后果和危害，使員工樹立內部控制的責任意識，認識到執行內控制度是每位員工的責任，在本單位樹立良好的內控文化;要解決個別人認為內控工作是領導的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風險無處不在，風險無時不有，強化內控、防范風險人人有責。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環節都要想到內控工作，想到風險防范。

(三)保證內部審計的獨立性、權威性，才能保證審計的公正性。

內部審計是履行獨立職能的經濟監督活動，內部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應具有獨立性。它要求在本單位主要負責人的領導下獨立地開展內審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權威性。企業在設置內審機構時應堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經理、其他職能部門和個人的干預，以體現審計的客觀性、公正性和有效性。國際內部審計師協會在《內部審計實務準則》的一開始就強調:內部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權威性原則。這是內審工作充分發揮作用的另一個關鍵因素。主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。內審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內審的作用就發揮得越充分。實踐表明，內審的組織地位和作用的發揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責，發揮內部審計的職能作用提供了條件。另外，內部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現內部審計的權威性。

(四)提高內部審計工作質量。

審計質量是內部審計工作的“生命線”，內部審計質量是審計工作水平的綜合反映和集中體現。只有不斷地提高內部審計工作的質量，才能更加有效地發揮內部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質量，必須做到:。

第一，單位領導要改變任人唯親的用人辦法，而應采取任才唯親的用人制度。

第二，提高內部審計人員素質。內部審計能否發展、發展的快還是慢、審計質量和審計水平能否提高等問題，都取決于內部審計人員的政治業務素質如何。因此，提高內部審計人員思想水平和業務素質，是內部審計自身建設的重中之重。具體從以下幾方面做:。

一是要加強學習和培訓，提高現有人員的業務能力，努力培養“復合型”、“專家型”內審人才。內審人員要樹立“終身學習”的理念。要支持和保障內部審計人員參加國家審計機關和內部審計協會組織的各項業務培訓和崗位資格、后續教育培訓,并鼓勵和倡導內部審計人員參加國際注冊內部審計師考試，擴大內審人員擁有cia資格的比例數;二是要繼續充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優秀，具有良好專業素質的人員從事內部審計工作，并注意人員數量、業務結構與綜合素質的合理配置，把那些懂經營管理、熟悉企業運作流程、精通現代信息技術和財經、審計等多方面知識的專業人員充實進入內審隊伍。三是要加強內審人員職業道德建設。內審人員要認真貫徹執行《內部審計人員職業道德規范》，同時還要加強內審人員的作風建設，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業務考試過不了關、思想品德差的內審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內部審計人員創造良好的工作環境，加強內部審計的職業化建設，提高職業的吸引力。六是調整和改善內部審計機構中人員的專業結構，配備具有懂經營管理、熟悉企業運作流程、精通現代信息技術和財經、審計等多方面的專業人員。

(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責提供權力保障、法律保障、措施保障。

內部審計工作應圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業發展，提高企業整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監督。對會計監督不力的審計人員，應予以嚴厲處罰，情節嚴重的或由于會計監督不力造成經濟損失較大的，應依法追究責任。

(六)完善內部審計制度，加快內審法規建設。

內部審計是對內部經濟活動的再監督，但內部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結合。應定期聘請注冊會計師對單位的內部控制進行評估，以此來發現內部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內部審計制度的有效手段。同時，我國應抓緊制定、頒布內部審計法規和內部審計業務準則，以統一內部審計執業規范，降低審計風險。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇十三

隨著我國國內經濟建設大環境的不斷改善，行政單位的各項社會公共服務職能也在隨之發生轉變，職能履行方面的具體要求也在不斷提升。

當前我國行政單位內部控制管理工作正在向著更為科學、規范、健康的方向發展，但是在不斷改革與提升的過程中還是存在著一些具體問題需要我們進一步分析與討論。例如在管理意識方面仍然存在著不夠重視或者不夠深入的問題。同時在具體工作方面也相對簡單粗糙，難以達到當前我國行政單位在內部控制管理當中的具體要求，從而無法確保工作的有序積極開展。所以想要切實加強行政單位在內部控制管理工作方面的具體質量，就要全方位立體化的加強整個體系的有效構建。

首先，加強內控能夠有效加強行政單位各項國有財產的管理安全力度。其次，能夠加強各項會計信息在收集及應用過程中真實性、及時性與科學性。再次，加強內部控制管理工作能夠有效確保行政單位內部各項管理工作的開展都有法可依、有章可循，避免違法犯罪行為的頻繁發生。再次，加強內部控制能夠切實提升單位內部工作人員的職業道德水平與工作主動性和自律性。從而讓行政單位更好的運作，切實履行各項社會公共服務職能。

要想切實加強行政單位的內部控制及管理工作質量提升就必須全面加強各項具體工作水平，從而推動行政單位內部控制及管理工作總體水平的不斷提升。

(一)端正管理意識。

正確的意識才能夠決定正確的行為，這在行政單位的內部控制及管理工作當中顯得尤為重要。行政單位的內部控制工作之所以長期以來都得不到實質性的大幅度提升，其根源就在于過去很長一段時間內的計劃經濟管理意識的影響。端正管理意識不僅是要將內部管理及控制工作在意識上重視起來，同時還要加強對具體工作及管理內容的學習與掌握，尤其是單位最高管理層和決策層更應該加強這方面的學習及培訓，這樣才能夠真正從工作的需要出發來進行全局管理和有效引導，真正將管理工作落實到具體環節和重要部位，避免走過場和流于形式的問題出現，為加強行政單位內部控制管理工作的具體質量提升營造一個良好的內部環境。

(二)建立和完善內控制度。

制度建設是內控管理工作的重要內容。在制度建設方面我們應該嚴格遵從以下方面的內容。首先，要嚴格推行崗位相互牽制的理念，財務會計等重要崗位必須專人專崗，不可一人兼任數職。同時還要賦予崗位之間相互監督的權利和義務。同時加強上下級之間的崗位牽制，確保在授權、執行、記錄、保管、核對等各個環節都有獨立管理人員，實現分離控制。其次，要充分推行崗位配合原則，加強崗位之間的協作能力提升，加強各個環節和流程的銜接度和流暢度，同時重視環節控制避免模糊。再次要切實推行程序定位，嚴格規范各個崗位的'操作流程，做到精準高效。只有這樣，內控制度建設才能夠發揮出自己真正的作用。

(三)加強內控的評價與監督。

評價監督體系建設應該重視過程評價與及時監督，這樣能夠確保管理過程的時效性與科學性。在績效考評內容的設置方面不僅要關注整年的工作績效同時也要分時段分環節的進行具體考評。而且在對待被考評人員的時候應該加強溝通交流，同時重視挖掘被考評人員多方面的能力與潛質，從而幫助企業更好的掌握內部人才具體情況，更好的實現人才合理配置。內部監督方面應該重視內部審計工作小組建設，重視過程掌控及結果的討論和改正措施研究，同時還要進一步確立內部審計工作小組的工作獨立性與權威性，避免內部小團體的利益思想侵蝕。

(四)加強具體工作建設力度。

在會計基礎工作要推行崗位輪換制度，相關崗位的工作人員進行定期輪換，這樣不僅能夠有效避免工作人員在同一崗位時間過長而滋生的利己主義思想，同時也能夠幫助他們更好的了解相關崗位及職務的具體工作內容和工作理念，從而幫助他們真正樹立起管理工作網絡化意識，幫助他們更好的在日常工作中實現相互配合、相互協作，發揮崗位工作的真正合力。同時，還要加強會計基礎工作的進一步規范，加強會計工作的規范化、科學化與制度化建設，加強會計科目的合理化設置，加強會計憑證與原始單據的有效管理與傳遞。加強會計核算工作的進一步優化，加強會計檔案紙質化、電子化的雙向管理渠道建設，從而不僅能夠大大提升對各項會計檔案的安全管理，同時也能夠實現對各項數據信息的快速調閱與使用，有效確保會計信息的真實性、準確性與時效性。在預算編制方面推行零基礎預算編制方法，以單位當前發現和未來發展為基礎為發展提供更為有效而可靠的資金供給。在固定資產管理方面應該推行一對一的檔案跟蹤管理模式，將固定資產的采購、運輸、管理、使用及最后的報廢回收等每個環節都詳細記錄，同時推行固定資產管理的問責制度，提升管理者和經辦人的責任心和自律性。

(五)加強部門預算管理。

加強部門預算管理工作是有效推動行政單位內部控制機制建設及具體工作質量提升的最重要手段之一。加強部門預算首先是要進一步加大對部門預算管理工作的外延，加強對部門內部財務收支各項預算的進一步控制，加強資金申請、追加的審批程序的科學化把關，加強其審批程序的規范性與有效性。同時要加強單位財務管理人員及具體工作人員的法制化教育及宣傳引導，提升工作人員的工作主動性與自律性。同時還要切實加強資金管理工作的把關力度，提升部門之間資金的有效合理配置，提升資金的具體使用效率，加強專項資金的管理工作力度，避免私自占用情況的發生。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇十四

目前許多企業內部控制比較薄弱.內控功效表現紊亂、機制失衡，從而引發的經濟犯罪和經營失誤屢見不鮮。經過歸納總結，企業內部控制薄弱主要表現在以下幾個方面：.

企業對內控的認識還停留在內部牽制階段，或簡單理解為內控僅是指內部會計控制。理解不到位，執行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。

2、制度不健全。目前相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理;缺乏相應的激勵與約束機制。

3、組織機構設置不合理，內控組織形同虛設。

我國許多企業雖然設立了董事會、監事會、總經理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監控作用得不到應有的體現，缺少必要的常設機構。公司總經理往往兼任董事長或董事會董事，審監會往往與審計監察部屬一套人馬。由于組織結構的不健全，因而缺乏有效的控制措施。

4、企業文化建設不夠重視。

目前我國許多企業的管理者對企業文化認識不足，沒有意識到企業可以通過應用企業文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領導足夠重視，身體力行，內控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。

(二)風險意識不強。

環境控制和風險控制，是提高企業內部控制效率和效果的關鍵。由于社會經濟環境的變化，企業間競爭越來越激烈。企業的經營管理會面臨各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、擔保風險、信用風險等，然而，從我國企業的現狀來看，部分企業對所面臨的風險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制。

(三)內部監督缺乏。

企業內部控制是一個過程，要確保內部控制制度切實執行且執行的效果良好。整個內部控制的過程必須實施必要的監督，并通過監督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內部控制的監督很薄弱，內部審計機構沒有起到應有的作用，致使會計信息嚴重失真。

(四)信息不通暢。

企業的信息被管理者控制，而企業員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業務出現互相推卸責任，互相指責，最后不了了之。

(五)考核企業干部政績、業績機制不完善。

長期以來，對企業干部政績、業績考核以目標利潤完成情況為主要依據，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業領導為在任期內出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業務主管部門.為了加快本系統的經濟發展.在沒有進行科學論證的情況下.下迭一些脫離實際的經濟增長考核指標，而部分企業領導者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現”上級主管部門下迭的有關指標。

(六)、費用支出失控。

如某些企業為了搞活經濟.允許部門經理開支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定，更無約束監督機制。導致部門經理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業出現虧損。本來虧損的企業雪上加霜?？v觀目前企業內控出現的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業的長期健康有序生長離不開企業內部控制的制訂與實施，內部控制貫穿于企業經營活動的保個方面，只要存在企業經濟活動和經營管理.就需要有相應的內部控制。

實用工作中遇到困難的感悟（案例15篇）篇十五

事業單位附屬單位較多，經常性、非經常性經濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產的管理，甚至影響到國民經濟的健康運行。加強內控管理，可厲行勤儉節約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監督日常業務運行，促進內控工作的有效運行。

建立健全事業單位內部控制制度還是保護國有資產安全完整，防止貪污、舞弊行為發生的重要手段，也是強化事業單位內部管理，確保工作目標有效實現的重要措施。本文總結了事業單位內部控制普遍存在的問題，并結合實際工作提出相應對策，認為內部控制建設應圍繞單位整體系統建設進行，相輔相成、相互促進。

我國現階段事業單位內控存在的問題。

(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱。

事業單位相對企業而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠,內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執行和監管起到指導作用。甚至有些事業單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執行缺乏積極性。

(二)缺乏高水準內控管理人員。

從整體來看，事業單位內控人員的素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現內部控制所預測的效果，導致內控執行時缺乏必要的力度，使內控失效。

(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性。

我國事業單位內部控制所規范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現象。此外，事業單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的。從目前來看，出于對經濟活動的監督、控制的需要，事業單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。

(四)重大事項的集體決策和審批制度執行不到位。

事業單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規則不規范不清晰，沒有建立監督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。

目前，大多數事業單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業務辦理脫節，從而無法對業務部門實施必要的財務管理和有效的內部監督;會計核算不及時，無法及時反映資產變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。

(六)預算外資金監管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金。

由于事業單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系。

目前，事業單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據規定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發揮了其應有的作用。在內部控制執行過程中，對控制失效現象嚴重的情況也未建立責任追究制。

(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求。

分析目前的狀況，無法量化投入產出比，是制約信息化發展的最重要因素。與發達國家相比，我國在內控信息技術研發方面，從理論、方法、技術到產品都處于落后的狀態。但有別于發達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。

完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺。

(一)營造良好的內部控制環境，強化內部控制意識。

營造一個良好的內部控制環境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業單位中的.作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執行內部控制工作，同時對內控工作進行監督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。

(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性。

事業單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規章制度息息相關。事業單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發現問題時，應及時糾正。

(三)建立完善的集體決策和議事機制。

事業單位的決策權應該受到相關機構的監督，比如，事業單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯席會討論決定。事業單位采用集體決策制，可以有效的規避錯誤和風險。

(四)加強財務管控和業務過程的協同，強化資產管理。

事業單位應把業務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業務活動的每個環節，只有這樣，才可能避免業務過程中的舞弊。

事業單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業單位應依據清查中出現的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。

(五)加強預算外資金的監管，健全監督機制。

事業單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯系。事業單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現以收定支，核定支出基數，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據及管理制度。健全監督機制，確保專款專用，對不合理的支出能及時發現、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現象的發生。

(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現。

內部控制自我評價應由事業單位全體管理者和工作人員共同利用系統化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環節獨立。對內部控制制度自我評價過程中發現的問題，應結合事業單位內部控制特點制定改進措施。

(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設。