規章制度是為了管理、組織和維護秩序而制定的一系列規定和條例，它對于各個領域的運作和社會發展都起著重要的作用。我們在生活和工作中都需要遵守各種不同的規章制度，以保證一切有序進行。以下是一些規章制度的注意事項和要點，大家可以參考和思考。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇一

1、行政性收費、事業性收費應當依據《廣東省行政事業性收費管理條例》的規定和設定征收。

2、罰沒收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關法律、法規、規章的規定征收。

3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務院和省人民政府的規定和設定收取。

4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫療收費票據，并及時足額繳存到指定的網點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。

6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。

第一，中心應根據國家的有關法律規定制定本中心國有資產管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監督和指導。

第二，提高財務人員專業素質，增強風險意識。首先要提高財務人員的專業素質，積極學習有關的法律法規，參加國有資產管理方面的培訓和學習，同時要對本單位的財務工作進行定期的考核，把應收賬款作為一項重點項進行考核。其次領導應重視國有資產的管理工作，增強國有資產利用行為的風險意識。

第三，加強財務管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務制度，每筆應收賬款在發生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應收賬款；應收賬款發生后，要及時登記入賬，本單位的領導和財務人員對往來款的事由、時間和金額等應該進行及時確認和核準，入賬的時候必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。明確職責，誰經辦的就應由誰負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。

1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關條例規定納入財政專戶管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

3、非稅收入征收管理經費由財政預算統一安排，做到專款專用。

1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領用制度，設有專柜，確定專人負責，保證票據安全。

2、禁止轉讓、出借、代開非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。

3、財政票據由中心到財政分局領購，并實行票據領購登記制度。首次領購票據時，應當向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關文件復印件，經財政分局審核后，發給《票據領購記錄簿》；再次領購票據時應出示《票據領購記錄簿》，經財政分局局審核后，方可繼續領購。

4、中心建立健全票據領購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。

5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據，經批準，可適當縮短保存期限。

6、保存期滿需要銷毀的票據，中心應認真清理，確保票據開出金額與財務入賬額一致，經本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷毀。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇二

第一條為了加強預算管理和宏觀調控,強化分配和監督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業的發展,根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規,結合工會實際,制定本辦法。

第二條工會預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經費的重要手段,是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。

第三條根據“統一領導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預算管理實行下管一級的原則。

建立鄉鎮(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據本地實際情況確定后,報全國總工會備案。

經全國總工會批準獨立管理經費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產業工會確定后,報全國總工會批準。

第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業單位的補助及企事業單位按規定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業單位,其收支要全額列入本級預算。

第五條各級工會要認真執行上級工會批準的預算。未經規定程序批準不得變更。

第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條預算收支以人民幣元為計算單位。

第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關系的工會機關、企事業單位的預算。

第九條實行本級預算管理的工會,其職權是:。

1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預算的執行,按規定程序辦理預算調整。

4.監督、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算執行情況。

5.協調處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關系。

各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。

第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業單位,其職權是:。

1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。

2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業務,保證預算任務的完成。

3.指導、監督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。

4.按規定程序辦理預算調整。

5.定期向主管工會財務部門報告預算執行情況。

第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。

預算收入包括:1.會費收入;。

2.撥繳經費收入;。

3.上級補助收入;。

4.政府補助收入;。

5.行政補助收入;。

6.事業收入;。

7.投資收益;。

8.其他收入。

預算支出包括:。

1.職工活動支出;。

2.維權支出;。

3.業務支出;。

4.行政支出;。

5.資本性支出;。

6.補助下級支出;。

7.事業支出;。

8.其他支出。

第十二條工會預算編制的原則是:統籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。

第十三條工會的年度預算應根據有關政策法規、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。

第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。

第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節約,體現工會工作特點,要優化經費支出結構,把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關規定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。

第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設,根據《工會法》及國家有關規定,應由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施,在政府給予大部分補助的前提下,經上級工會批準,可以動用少量經費彌補不足,上級工會也可根據情況給予適當補助。

第十九條房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算,需附經有關專業部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關部門文件。

第二十條各級工會用部分結余經費投資時,必須進行可行性經濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。

第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。

第二十二條縣級以上工會根據需要,可以從本級經費結余中安排一定數額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經過本級工會經費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。

第二十三條縣級以上工會應根據全國總工會規定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權益保障金。

第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據上級工會編制預算的要求,結合實際情況進行部署,并按照上級工會規定的時間上報下年度預算。

第二十五條各級工會的`本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經工會委員會(或常委會)討論通過,并經本級經費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據提出的意見和要求調整預算。

依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立核算事業單位的預算草案由本級工會審批。

全國總工會預算草案,經全國總工會經費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執行。

第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。

市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。

第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執行,具體工作由本級工會財務部門負責。

第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。

第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規定及時、足額撥繳工會經費,不得截留、挪用。

第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內。預算批準后,按照批準的預算執行。

第三十一條各級工會應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。

第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出,應經有關專業部門審核后執行。

第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須專款專用。應納入集中采購范圍內的支出,按有關規定辦理。

第三十四條各級工會預算在執行過程中,發生項目改變或追加項目,經有關部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內調整或動用預算預備費。

第三十五條各級工會預算在執行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。

第三十六條工會決算是工會收支預算的執行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經批準前,稱為決算草案。

第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規,做到收支數額準確,內容完整,報送及時(附報工會機關決算草案)。

第三十八條跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數編報,最后年度工程竣工后,經具有相應資質的社會中介機構審核確認,按審核確認數扣除以前年度決算數后的余額,編制年度決算。

第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。

第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。

市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。

第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。

第四十二條各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。

第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監督。

第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條有違反本辦法規定,擅自改變預算資金的性質和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節嚴重,造成經濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員,按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。

第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發的《工會預算管理辦法》同時廢止。

第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。

第四十八條省級工會可根據本辦法,結合本地區、本系統的實際,制定具體的實施細則。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇三

一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

二、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，遵守公司行政管理制度，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業務前，須經經理同意。

三、周一至周六為工作日，周日為休息日；

四、嚴格請、銷假制度：員工因私事請假1天以內的（含1天），由經理批準；超過1天的，由鄒總批準；經理請假，一律由總經理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。

五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當日工資。

六、工作時間禁止做與工作無關的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。

七、公司每周一早上8:00舉行例會；參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。

八、員工按規定享受國家法定節假日。

九、員工的考勤管理，由主管負責，并嚴格與工資掛鉤，經理進行監督、檢查，部門負責人對本部門的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。

十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務、接待任務，后其他事的.原則安排，且優先考慮交通不便的地方，用車應先與主管溝通后，并由經理審核。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇四

“財務內部控制是指為維護資金、資產安全，保證財務信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業為了提高經營管理效率，保障資產安全，保證信息真實可靠，確保達到企業預期的戰略目標而實施的責、權、利明確且相互制衡的動態管理過程。現代意義上，會計內部控制制度通常包括“內部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務收支審批制度等。”我國《會計法》明確要求，無論是企業還是事業單位，都應當建立健全會計內部監督和內部控制制度，推進財務管理工作規范化和法制化。

對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內部控制制度，且經過多年的實踐和發展，財務監控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務管理工作的效率，制約著工會工作的發展。因此，有必要結合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內部控制制度的建設和管理，使工會財務管理工作更加規范化和制度化，保證工會資金和財產安全運行，提高資金和財產使用效益，從而提高工會的財務監控能力和管理效率。

盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現代化發展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內部控制制度的重要性和必要性，會計內控意識淡薄，有的甚至將財務預算等同于財務內部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經費的現象不時發生，嚴重影響工會財務內部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。

由于基層單位工會的管理者對于財務內部控制意識淡薄，致使大多數基層單位工會對會計內部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠。基層單位工會會計內部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務內控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內部控制制度；有些單位雖然建立了會計內控制度，但普遍存在內容不夠科學、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執行。

3、工會財務預算編制及執行能力不強。

工會財務預算是指工會組織根據自身事業發展規劃和年度工作任務編制的年度財務收支方案。預算編制通常是根據一定的預算控制數，參考前幾年的財務預算執行情況，充分考慮收人的增減，結合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預算。當前我國基層單位工會財務預算編制往往存在以下的問題：

一是對財務預算編制不重視，預算編制比較粗糙。

二是預算執行控制能力偏弱。導致財務年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見性，預算執行能力不強。

4、工會會計內部監督機制不健全。

由于基層單位工會會計內部控制制度的不健全完善以及執行監控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內控制度沒能發揮應有的監督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務決策，監控財務人員的業務行為以及相關的財務事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產、輕經營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內部監控提升到管理戰略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會計業務的事前審核、事中復查以及事后監督沒能很好地執行，延時監督的現象時有發生，無法形成強有力的監督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內部審查機構，或者內部審查機構并沒有發揮應有的監督審查作用。

5、工會財務人員素質有待提高。

我國市場經濟的快速發展與日漸完善使得許多基層單位工會的業務日益增多，規模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業務技術培訓體制以及職業素養要求等并沒有跟隨市場經濟的發展而相應提高。這就從根本上決定了工會財務隊伍在面對現代企業要求的會計內部控制制度時欠缺應有的業務素質。基層單位工會財務人員參差不齊的專業素養，不僅制約著工會會計內部控制制度的建設與管理，也無法滿足日益快速發展的工會事業的要求。

1、強化意識、完善制度。

20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規定“各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據相關法律法規，建立或健全本單位的財務管理制度，進一步推進工會財務管理工作的規范化和制度化，防范財務風險的發生，把可能的財務風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應重視內部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監督機制，并自覺遵守內部控制制度。同時，對于從事會計內部控制工作的人員，要從嚴從優選拔并嚴格培養和培訓，使他們不斷提高業務素養。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務內部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務內控制度，相互監督，營造良好的內部控制氛圍。

另一方面，基層單位工會應以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業務的監督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務人員易于操作與應用的制度和方法。同時，根據工會業務變化和管理要求，對相關制度進行適當的修訂和完善，確保各項工作有章可循。對于財務管理的各項環節，應明確指出存在的財務風險以及應對的內部控制措施。與此同時，財務部門應合理設置財務工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據崗位工作職責以及相關人員的專業素質，優化人員結構，實行任務到崗，責任到人；明晰工作范圍、職責權限；對違反相關規定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實施過程中出現互相推逶的現象。

2、加強管理，完善監督機制。

基層單位工會管理者要充分認識到內部監督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內部監督機制。另一方面，設立專門的審查機構對工會財務管理工作進行必要的審計，保證會計內部控制制度的有效實施。另一方面，充分發揮內部審計的重要性，確立內部審計在監督審查財務管理工作中的重要地位，實現審計的事前審查、事中復核及事后監督，并及時反饋監督審核的結果。再者，適當引進外部監督機制，確保監督更加真實有效。此外，對于管理不夠規范的基層單位工會，上級有關部門應給予協助，幫助督促其建立健全財務內部監督審查機制，規范其財務管理行為。

3、強化培訓，提高財務人員的綜合素質。

會計內部控制制度的有效實施，關鍵在于財務工作人員，而財務工作人員的專業素養又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力d培養培訓體系的不完善，更使得許多財務人員的專業素養跟不上時代發展的需要。因此，為了確保基層單位工會會計內部控制制度的有效實施，保證財務內部監督、監控機制發揮應有的制約作用，基層單位工會必須加強財務工作人員的培養和培訓。一方面，設法引進各種高學歷高素質的財務人員，補充現有財務隊伍。另一方面，對現有的財務人員進行專業培訓，讓他們適應新時代、新業務的變化。此外，財務工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經濟的發展動態和財經政策，吸納新知識和新技術，不斷提高自身的業務水平和專業素養，使自己不被社會和時代淘汰。

4、加強信息化建設和管理。

為了提高工作效率和管理水平，適應信息時代發展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

一是加大信息技術方面的財務支出，做好這方面的預算；

二是引進新的信息管理技術和相關管理人才；

三是加快現有信息系統硬軟件的建設步伐，及時更新信息系統。有了新的技術和管理人才，再對現有財務人員進行系統有效的培訓，不僅加強了財務業務信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現財務內部監督控制的同時可以獲得良好的發展。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇五

為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監督，進一步規范經費使用和經費運作的行為，特制訂本規范。

一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。

三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執行情況，如發現執行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。

四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。

五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。

1、預算調整的申請：必須由部門預算執行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。

2、預算調整的審議：對部門預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。

3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發給申請人遵照執行。

六、預算方案制定后，預算執行者對預算進行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。

一、貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。

二、保持現有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。

三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業務人員來辦理貨幣資金的收付業務。

1、各種收支業務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業務由總務主任負責審批，超過300元的支出業務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。

2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額。現金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現金，并同現金日記帳余額進行核對。

3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實性。

4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發生。

四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

二、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨采購、領用、發出業務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發出，需經總務部門的批準，應以經審核的領料和發出的憑證為依據。

四、對存貨的入庫、領用和發出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發現存貨需報損和報廢情況。

六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。

七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規定及時入帳。

一、固定資產是單位固定資金的實物形態。加強固定資產管理、保養、維修，使固定資產在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，并定期進行核對。

三、固定資產的增減，有規定的審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區教育局資產中心處理。）如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，并填制固定資產報廢審批單，按規定的審批權限進行。

四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。

五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業務的原始憑證，經審批后交財務部門。

一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

二、建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的.職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，校總務部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。

三、配備合格人員辦理工程項目業務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業務，對工程項目業務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見辦理項目業務。

四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

六、工程項目價款支付業務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。

七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續，列入單位的固定資產。

一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。

二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

三、流動負債經確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規定、核銷帳戶。

會計報表的編制與報送內部控制。

一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現金流量。

二、按照國家統一會計制度的規定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。

三、編制和報送的財務報告，應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內容完整。

四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進行考核。

五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇六

在市場經濟條件下，事業單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發展的趨勢，可以有效避免事業單位預算部門在單位內部管理、外部的經營風險等方面所面臨的困難。

事業單位是代表政府面向社會行使政府多項公共事務功能的窗口單位，同時事業單位在很多領域參加經濟建設，事業單位的財務經費主要由行政事業性收費、國家財政撥款等組成，事業單位的財務預算就是財務人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來階段性資金的收支、經營成果和分配等經濟活動做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經濟活動的權責分工和程序方法進行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業單位內部組織機構，同時也是本單位進行籌劃、調控、管理的基本組織。事業單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學的在單位內部實施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。

（一）事業單位對財務管理的內部控制工作重視度不高。

事業單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實施的前提，有相當一部分的單位領導對財務上的內控工作認識不清，只簡簡單單的認為預算只是會計個人的事情，忽略了財務管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。

（二）財務預算管理內控機構是空架子，用來敷衍審查機構。

健全的財務預算管理內控機構是事業單位必不可少的，有些單位領導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機構內人員或者是為了應付檢查臨時調其他崗位員工來頂替工作的現象。

（三）事業單位內控制度領域有待加強。

事業單位內控制度方面可依據的法律法規很少，財務部下發的《內部會計控制規范》的規范對象主要是企業，不過這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業單位的財務預算也同樣適用。在實際情況中事業單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務規章規范來當做內控制度去執行，對單位的各項業務流程的控制有些過于隨意，對其中出現的問題可能只是依照過往經驗和慣常做法，沒有正確的內控制度可遵守。

（一）預算管理內控制度的建立應遵循的原則。

1、首先是合法性原則。

事業單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的'內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但是實際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的。

2、第二要遵守協調性原則。

主要是依據指國內環境、政策導向、單位自身的發展來制定或修改財務內控制度。協調性原則對外是指合法性原則，也就是財務內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協調的，對內部就是要協調適應本事業單位財務的內部控制工作，和本單位的發展情況是互相協調的，不能存在內控制度和單位內部控制實況不適應的問題。

內部控制一經制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的小錯要本著防微杜漸和一視同仁的態度正確處理。

1、提升事業單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識。

建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業單位領導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門管理人員和員工嚴格遵循內控制度進行工作，保障預算目標在各部門順利開展和圓滿完成。

2、其次要結合自身發展情況，建立清晰準確的預算編制。

預算編制質量的優劣直接關系到事業單位各部門各項工作的開展和完成，因此我們除了加強對部門預算編制工作的重視度之外，還要提升部門預算編制的質量，事業單位的領導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協調性、權威性的準則來制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門在完成具體的預算目標過程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。

3、區別一般性支出和重要性支出。

部門預算的編制應該嚴格依照本部門的實際發展情況和自身的財力進行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來，在嚴格保障重點性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務預算編制詳細的要包括本單位的全部財務收支，事無巨細，方方面面都要編制到。

4、對事業單位物資財產要做好內部控制，力求內部控制做到對每個員工的行為進行約束。

對事業單位的各項物資財產要做到定時按期進行盤點，并將盤點結果和會計賬目進行對比，發現問題要及時上報領導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發生資產損毀要嚴格依照法定程序向領導報告，經領導核準后才能核銷。

對于事業單位的資產管理賬目要力求做到清晰明白真實有效，需要嚴格的授權審批手續，事業單位各項經濟活動必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務必準確明示部門員工的權限和義務，做到內控制度對每個員工的行為做到約束。

5、完善內部制度做好各個部門的協調發展、共同努力。

完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協調關系、財務內控制度和會計自身職業素養的之間的關系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發展的內控方式之間的關系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關系的正確處理，就可以使內控制度的優勢在單位內充分發揮出來，與此同時，單位各部門要做好協調共同努力，尤其是單位的財政部門、審計部門，要做好對預算部門內部控制的監察，財政部門主管內部控制工作，在日常生活中財政部門除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領導，還要不斷促使預算部門提升對財務管理內控制度的充實和完備。審計部門是監督部門，除了做好平常的監察監督外，還要定時不定期的對整個預算機構的財務內控制度以及執行度進行監督審查，以督促其健康良性發展。

6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專業素養。

內部審計是事業單位財務內控制度順利進行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時間段內再核查內審結果的執行情況。同時，內審人員專業素養的提升對內控制度的執行和實施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點同時具備才能更好的監督執行內部控制制度的實施。

預算部門建立內部控制制度是提升本單位財務管理效率的有力手段之一，在市場經濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門的內部管理、規避運營風險、保證會計信息質量等等方面的作用，盡管如此，預算部門建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇七

為了規范學校會計行為,保證學校國有資產安全,全面提高學校財務運行質量,根據《會計法》第三十七條規定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度。

第一,嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度,保證學校資產安全完整;。

第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

安徽農業大學財務管理內部控制的原則是:。

在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定,體現財務管理的要求,合乎財務規范,針對學校的特點,便于操作和執行,有利于控制和檢查。

1.會計事項相關人員的職責權限應當明確。

(1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。

2.重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確。

(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產清查。

對財務負責人的稽核。

1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

2.對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執行情況。

3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監督和檢查,會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。

5.反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務的稽核。

1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。

5.發生的經濟業務內容是否真實、合法。

6.以下內容對二級財務同樣有效。

對現金出納業務的稽核。

1.是否做到日清月結,帳實相符。

2.現金日記數字準確,逐筆記帳。

3.是否有現金坐支、白條抵庫現象,現金存量是否在規定范圍內。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

對銀行出納業務的稽核。

1.根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據,不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節表,并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。

4.及時辦理銀行票據的結算與交換,發現問題及時查找。

5.妥善保管銀行票據及相關印章,做到票據和印章分開放置。

對審核、制單業務的'稽核。

1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

2.報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

3.對審核中發現的問題是否及時匯報。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符。

對復核業務的稽核。

1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發現問題是否及時匯報。

對記帳業務的稽核。

1.帳戶設置是否合理、有序。

2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發生錯誤時,是否按規定的方法進行更正。

4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業務的稽核。

1.是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。

2.是否按月做好工資數字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

學生收費及助學金管理業務的稽核。

1.是否按年級、專業分別核實、準確收費。

2.對學生繳費系統是否定期維護。

3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。

4.是否定期清理學生欠費。

5.是否及時發放助學金,并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

對專控業務的稽核。

1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

2.是否建立專控及社會集團購買力統計臺帳。

對公積金管理業務的稽核。

1.是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

2.是否按規定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

對醫療保險業務的稽核。

1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫療保險金。

對票證管理的稽核。

1.是否按規定及時購入財政發票并進行編號登記。

2.是否建立和完善發票領用審批、登記手續。

3.發票存根交還時,是否及時查驗,發現問題是否及時處理。

4.是否定期核對庫存發票,催交長期領用未交發票。

5.是否按時整理發票存根并送財政廳核銷。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。

對財務文檔、財務檔案管理的稽核。

1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。

3.是否按照規定定期移交學校檔案室。

4.收發文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

對外匯管理業務的稽核。

1.是否按規定辦理外匯審批手續。

2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業務。

3.對發生的經濟業務是否及時登記入帳。

4.月末是否結帳、對帳,做到帳帳相符。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇八

為加強和規范學校財務管理，提高學校經費的使用效益，充分發揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:。

1、學校依據國家規定的要求設置會計機構，配備會計人員，會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。

2、財務人員要熱愛本職工作，努力鉆研業務，熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度，有良好的職業道德，嚴謹的工作作風，辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊，及時辦理會計手續，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會計制度，依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調動或離職，應按規定辦理有關交接手續。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇九

為加強和規范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:。

1、學校依據國家規定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。

2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業務,熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度,有良好的職業道德,嚴謹的工作作風,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊,及時辦理會計手續,進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的.法律、法規、規章和統一的會計制度,依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規定辦理有關交接手續。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十

第一條為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。

內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。

各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。

各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。

各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。

內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。

直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。

第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

第六條內部控制的基本要求。

一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。

在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

（一）自控防線。

各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

（二）互控防線。

應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

（三）監控防線。

應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度。

（一）部門責任分離。

1、資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；

2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。

3、會計核算和現金出納。

4、固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。

5、現金、有價證券的保管與核算。

6、各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。

7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8、其他有必要實行責任分離的部門。

（二）崗位責任分離。

1、各項業務的授權審批與具體經辦。

2、資信調查、風險評估與貸款審批發放。

3、市場開拓與業務處理。

4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

5、其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料。

（一）完整性。

應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。

（二）真實性。

各類信息資料應真實準確。

（三）保密性。

貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

（四）安全性。

務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

（一）對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第七條組織決策控制。

一、制衡系統。

建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。

制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關系協調。

（一）縱向協調。

應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級。

負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

（二）橫向協調。

建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協。

調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第八條人事制度控制。

一、崗位職責。

按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

（一）錄用調配。

嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

（二）選拔任用。

制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

三、培訓開發。

應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

四、考核機制。

建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條領導職權控制。

一、權力監督。

加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。

二、任期責任。

在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

第十條計劃目標控制。

一、目標設計。

計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。

充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。

按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。

計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條資產負債比例控制。

一、組織決策。

應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。

嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。

認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。

第十二條財務核算管理控制。

一、組織決策。

應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。

嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

（一）嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。

確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。

建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。

第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。

嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。

第十五條資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。

第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條貸款程序控制。

一、責任分離。

建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。

二、操作程序。

應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。

應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條安全保障控制。

一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、第三者保證。

第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進行內部審計。

一、部門職能。

1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十一

內部控制是指公司為了保證公司戰略目標的實現，對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業需本著科學、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業的整體情況來制定企業內部控制制度。

企業內部控制是企業在生產經營活動過程中，通過制度建設對其經營活動進行自我調節、自我約束。內部控制的作用與企業的規模成正比，規模越大，內部控制作用越明顯。

（一）防范企業經營風險。

企業在生產經營過程中會面臨各種風險，有來自于宏觀經濟，有來自于企業的各種決策。內部控制可以對企業經營活動中與實現內部控制目標相關的風險及時識別、系統分析，進行有效評估，合理確定風險應對策略，有效控制各環節，最終達到防范企業經營風險。如美國的安然公司由于出現嚴重的財務信息失真而倒閉的事件，就是基于內部控制制度沒有起到相應的風險防范作用而造成的。

（二）確保企業有效運行。

合理的內部控制制度，運用會計、統計、業務、人力等部門的數據、報告，使企業的生產、經營、銷售、投資、等環節結合在一起，協調各部門之間的關系，明確各部門的職責，各部門各司其職提高企業經營效率。

（三）確保企業信息資料的可靠性。

內部控制有助于確保企業財務信息的真實可靠性。通過內部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監督，從而真實準確地反映企業的生產經營活動情況，為企業制定今后的發展戰略，經營者做出正確的決策提供有效的依據。

伴隨經濟社會的不斷發展，內部控制也逐漸被企業認識并重視，但同時企業制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。

（一）組織架構混亂。

我國企業普遍以中、小企業為主，企業自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力。內部機構設置不科學，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會、董事會、監事會的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領導的意志為主。

內部控制的對象是企業權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發揮作用的關鍵。平衡點偏向于權力的使用者就會造成內部控制制度形同虛設，產生舞弊行為，對企業造成極大損害。

（三）信息不全面。

內部控制職責的主要承擔者是企業的財務人員。財務人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業的信息披露不完整。科學高效的內部控制制度包含企業日常運營的各個領域，囊括了財務、金融、法律各方面的信息，企業缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時，對決策制定、人事管理、生產銷售等環節造成不良影響。

內部控制對于企業的長遠發展有著重要影響，是企業經營成敗的關鍵環節，因此對該制度的優化顯得尤為重要。

（一）明確組織架構。

企業應當根據我國相關法律法規的規定，明確董事會、監事會、經理層的職責權限、工作程序、權力范圍，確保決策、執行、監督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時，要充分考慮不相容職務相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優化完善。

（二）加強內部監督。

企業應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業還需建立內部控制制度的評價體系，對于其在企業運營過程中產生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監督報告，提出改進建議。對于權力的使用者，企業要重點進行監督。企業可以通過設置具有監督職能的崗位或通過不相容職務相互分離進行監督或對某些崗位實行定期輪崗制度，消除可能出現的違法意識。

（三）加強素質培養，強化部門溝通。

建立員工培訓的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業務熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業人員的職業道德教育，增強法律意識。溝通是企業及時、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業依托計算機互聯技術，實現信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業發展經營現狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。

企業內部控制是企業生產經營過程中自我調節、自我約束的重要內在機制，是企業得以健康長遠發展的重要保障。企業要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發揮內部控制的作用。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十二

對于一個學校或單位的財務管理，都會制定各方面的財務管理制度，以下整理了某學校的財務管理內部控制制度，僅供參考。

為了規范學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據《會計法》第三十七條規定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學校實際，制定本制度。

第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

安徽農業大學財務管理內部控制的原則是:。

在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于控制和檢查。

1.會計事項相關人員的職責權限應當明確。

(1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

2.重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確。

(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產清查。

對財務負責人的稽核。

1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

2.對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執行情況。

3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監督和檢查，會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。

5.反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務的稽核。

1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。

5.發生的經濟業務內容是否真實、合法。

6.以下內容對二級財務同樣有效。

對現金出納業務的稽核。

1.是否做到日清月結，帳實相符。

2.現金日記數字準確，逐筆記帳。

3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

對銀行出納業務的稽核。

1.根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。

4.及時辦理銀行票據的結算與交換，發現問題及時查找。

5.妥善保管銀行票據及相關印章，做到票據和印章分開放置。

對審核、制單業務的稽核。

1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

2.報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

3.對審核中發現的問題是否及時匯報。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。

對復核業務的稽核。

1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發現問題是否及時匯報。

對記帳業務的稽核。

1.帳戶設置是否合理、有序。

2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發生錯誤時，是否按規定的方法進行更正。

4.月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業務的稽核。

1.是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。

2.是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

學生收費及助學金管理業務的稽核。

1.是否按年級、專業分別核實、準確收費。

2.對學生繳費系統是否定期維護。

3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

4.是否定期清理學生欠費。

5.是否及時發放助學金，并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

對專控業務的稽核。

1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

2.是否建立專控及社會集團購買力統計臺帳。

對公積金管理業務的稽核。

1.是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

2.是否按規定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

對醫療保險業務的稽核。

1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫療保險金。

對票證管理的稽核。

1.是否按規定及時購入財政發票并進行編號登記。

2.是否建立和完善發票領用審批、登記手續。

3.發票存根交還時，是否及時查驗，發現問題是否及時處理。

4.是否定期核對庫存發票，催交長期領用未交發票。

5.是否按時整理發票存根并送財政廳核銷。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。

對財務文檔、財務檔案管理的稽核。

1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。

3.是否按照規定定期移交學校檔案室。

4.收發文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

對外匯管理業務的稽核。

1.是否按規定辦理外匯審批手續。

2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業務。

3.對發生的經濟業務是否及時登記入帳。

4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十三

為貫徹落實《中華人民共和國政府采購法》及其實施條例，進一步規范政府采購工作，提高政府采購效率，構建規范透明、公平競爭、監督到位、嚴格問責的政府采購工作機制，現就規范鎮人民政府、街道辦事處、區屬各行政事業單位(以下統稱采購人)政府采購工作有關事項明確如下，請遵照執行。

一、強化責任意識，建立有效制衡的單位政府采購內控機制。

1、落實應采盡采。采購人使用財政性資金(即納入預算管理的資金)采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務都應納入政府采購。以財政性資金作為還款來源的借貸資金，視同財政性資金;采購項目既使用財政性資金又使用非財政性資金的，使用財政性資金采購的部分適用政府采購;財政性資金與非財政性資金無法分割采購的，統一適用政府采購。應當實行政府采購的項目而未依法實行政府采購的，財政部門一律不予支付采購資金，并依法追究相關單位和責任人的法律責任。涉及國家安全和秘密的采購項目由國家保密行政部門認定，采購人應及時報財政部門備案。

2、嚴格依法采購。采購人要樹立“法定職責必須為，法無授權不可為”的依法采購理念，嚴格遵照《政府采購法》及其實施條例和相關規章制度的規定開展政府采購活動，落實采購主體的相關職責。不得以化整為零的方式拆分政府采購項目，不得違法規避政府采購程序。

采購人應當嚴格按照年度政府集中采購目錄和政府采購限額標準的規定，依法實施政府采購。對集中采購目錄以外且在限額標準以下的項目，采購人應當按照內部采購管理制度的規定自行組織采購。

3、建立內控機制。采購人要按照“分事行權、分崗設權”的原則，明確采購、財務、業務、資產管理、內部審計、紀檢監察相關部門在政府采購活動中的崗位職責，分設需求制訂、采購文件審核、組織評審、合同驗收等不相容崗位，嚴格政府采購內部流程控制。

采購人要強化主體責任意識，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、履約驗收管理、項目檔案管理等政府采購內部管理制度。

采購人應加強對采購項目采購文件、采購合同、質疑答復意見的審核，相關文件應在本單位相對應部門進行合法性審核后作出。

4、建立糾紛處理工作機制。采購人應認真應對、妥善處理供應商詢問、質疑以及舉報案件，建立預防和溝通機制，依法化解糾紛，避免爭議升級;采購人在處理采購糾紛時應當依法依規并充分征求本單位法制機構或委托律師的意見進行明確答復，無正當理由不得拒絕供應商的詢問、質疑和舉報，答復的內容不得回避供應商詢問、質疑和舉報的實質性內容。委托采購代理機構答復質疑的，須在答復意見書發出前進行書面確認。

對供應商因答復不滿意或未在規定期限內進行答復而發生投訴事項的，采購人應當積極配合財政部門對供應商提出的投訴事項進行處理。

5、加強檔案管理。采購人應當按照相關要求妥善保管每項采購活動的文件和資料。對委托采購代理機構代理的政府采購項目，采購活動完成后，采購人應督促采購代理機構將采購項目的文件和資料移交其歸檔保存。

二、規范采購行為，健全透明高效的政府采購工作機制。

6、強化預算管理。采購人應按照“應編盡編”的要求在部門預算中編列當年采購項目的政府采購預算，落實采購項目資金來源、明確采購需求、細化采購品目至《政府采購品目分類目錄》的最末一級。列入年初政府采購預算的采購項目，采購人應嚴格按照批復的政府采購預算執行并依法對執行結果負責。

采購人更改、調整已批復的政府采購項目采購品目、采購數量、預算金額或新增政府采購項目等，須在批準的部門預算支出總額內相應調整、追加政府采購預算，并填報《政府采購預算調整申請審批表》(附件一)。未納入年度政府采購預算或未進行調整或追加政府采購預算的，不得實施政府采購。

年終未使用的政府采購預算和部門預算同步結轉，預算指標被收回的，取消已批復的政府采購預算;預算指標同意結轉使用的，采購人按照結轉后下達的政府采購預算執行，適用新預算年度的政府集中采購目錄和采購限額標準及公開招標數額標準。

7、嚴格計劃管理。采購人應根據經批復的政府采購預算，適時申報政府采購計劃和組織實施政府采購，政府采購計劃的采購品目、數量、預算金額等內容應與批復的政府采購預算保持一致。

采購人應當根據項目的實際需求，對項目進行充分的市場調查和論證，包括項目建設規模、產品配置標準、產品技術參數和合理市場價格等。并根據政府采購的相關法律、法規和政策規定，在申報政府采購計劃前詳實編制完整、真實、合理、有效的采購需求。

為保障需求制定的科學合理，政府向社會公眾提供的公共服務項目，應當就確定采購需求包括且不限于在望城區政府采購網公開征求社會公眾意見。預算金額在500萬元以上的重大復雜項目可以就確定采購需求在望城區政府采購網上公開征求意見。

采購人采購工程及與工程相關的服務項目，以及財政部門認為應對項目預算進行評審的項目，應當按照相關要求進行財政投資評審，并根據財政投資評審的結論確定項目政府采購計劃的預算金額。

8、嚴格審批管理。政府采購項目達到公開招標數額標準需要采用公開招標以外采購方式的，采購人應當在采購活動開始前，報經區政府采購領導小組同意后，按照財政部《政府采購非招標方式管理辦法》(財政部第74號令，簡稱財政部74號令)規定要求，向區財政部門提交《長沙市非公開招標方式審批表》(附件二)及相應材料進行審查并上報，獲市財政部門審批同意后方可實施。采購人提出的申請理由應當充分，資料應當齊全，擬采用的采購方式應當符合政府采購法律法規所列情形。

對公開招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的，或者重新招標未能成立的，以及招標過程中提交投標文件或者經評審實質性響應招標文件要求的供應商不足3家的政府采購項目，擬采用非招標采購方式的，采購人在公開招標程序結束后，按照財政部74號令規定要求，提交《望城區非公開招標方式審批表》(附件三)及相應材料報區政府采購領導小組和區財政部門審批。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務，確需采購進口產品的，采購人應按《政府采購進口產品管理辦法》(財庫[__]119號)規定，向區財政部門提交相應材料進行審查并上報，獲市財政部門審核同意后方可實施。屬于國家法律法規政策明確規定限制進口產品的，在報財政部門審核時，應出具進口產品所屬行業市級主管部門意見和進口產品專家論證意見。

9、規范代理行為。采購人納入平臺管理的項目，需要采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價、競爭性磋商等采購方式的，采購人一律委托經財政部門登記入庫的政府采購代理機構組織采購。采購人選擇委托采購代理機構時應綜合考慮委托對象的執業能力、管理水平和收費情況。

采購人應當在項目采購計劃下達后2個工作日內與采購代理機構簽訂委托代理協議，依法明確委托代理事項及項目履約驗收的方式，約定雙方權利與義務。確認采購文件、推薦供應商、確認評審報告、確認中標(成交)供應商等采購人的法定職責不得委托采購代理機構行使。

采購人應當在簽訂委托代理協議的同時向采購代理機構提供明確的項目采購需求，代理機構依法依規對采購需求提出書面修改建議或意見的，采購人應當在規定時限內進行書面回復。

政府采購項目代理服務費由采購代理機構向中標(成交)供應商收取的，采購人應在招標(供應商邀請)公告和項目采購文件中將代理服務費的限額和收取方式明確告知潛在供應商。

10、規范專家抽取。除財政部規定的情形外，評審專家應從政府采購專家庫中抽取，項目評審專家抽取人數應當符合政府采購法律法規的規定。

對重大項目或技術復雜、專業性極強的項目，政府采購評審專家庫難以滿足評審要求的，由采購人提出申請，按照參加評審專家人數不低于1：3的比例推薦相應專業類型專家，經市財政部門審核后隨機抽取使用。

招標文件論證、進口產品論證、單一來源采購論證，不需在政府采購專家庫抽取，自行委托的專家應當具備相應專業水平和相應資質。對進行單一來源采購論證的，項目預算在300萬元以下的，項目論證專家人數為3人;項目預算在300萬元以上的，項目論證專家人數為5人。

11、公平設定準入條件。采購人應嚴格按照《政府采購法》第22條第一款和《政府采購法實施條例》第17條第一款的規定明確參與政府采購供應商的基本資格條件，法律法規強制規定或者為實現政府采購政策功能而設定的條件才可作為特定資格條件。

采購人不得以任何理由要求供應商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將注冊資本、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額以及生產廠商的授權等條件設定為供應商資格條件，不得阻撓和限制中小企業自由進入本地區和本行業的政府采購市場。

在依法實施非招標采購活動中，對外發布邀請公告或推薦供應商、資格審查、確定參加采購活動供應商和評審等環節，不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。

12、嚴格采購文件審核。采購人應當嚴格按照政府采購相關法律法規的規定對采購文件審核把關，并對采購文件的真實性、合法性和合規性承擔法律責任。采購文件不得指定特定供應商或者特定品牌產品，不得制定指向特定供應商和特定品牌產品的技術規格，不得以任何不正當理由限制和排斥供應商參加政府采購活動。

對實施招標的政府采購項目，采購人應根據項目的具體情況，嚴格按照《政府采購法實施條例》第三十四條的規定采用相應評標方法。技術、服務等標準統一的貨物和服務項目應當采用最低評標價法;采用綜合評分法的，評審標準中的分值設置應當與評審因素的量化指標相對應。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十四

文明生產是全面質量管理工作的重要組成部分，創造一種良好的`工作環境，便于保證產品質量的提高和安全生產的實施。為此，特做如下規定：

1、廠容美化：廠區道路建筑要做到統一規劃、布局合理，道路平整、通暢，地面無垃圾、雜物、積水、污物，車輛停放整齊有序。

2、環境凈化：搞好“三廢”治理，降低噪音，保護環境。

1、辦公室、車間、庫房要明亮、舒暢、窗門清潔，地面干凈，光線充足，通風照明，除塵設備完好。

2、生產場地走道通暢，標志明顯，各種設備、成品、半成品、原材料、工具、車輛擺放整齊，布局合理，有利于生產和運輸。

3、生產秩序良好，按規定穿戴好勞動保護用品，遵守安全操作規程，遵守勞動紀律。

1、各種物品按規定地點堆放，不亂丟、亂擺。

2、守紀律，堅持“三按”操作，不吹牛、談天。

3、產品、半成品堆放整齊，不準正品和廢品混合堆放。

4、不在車間道路上存放任何物品。

5、凡不合格產品不傳遞下道工序。

6、認真保養設備，不使設備有積污或帶病工作。

7、所有機械設施上不得任意擺放工具和雜物。

8、愛護環境衛生，在廠區內不得任意亂寫、亂畫，隨地吐痰。

9、提高安全防火意識，在廠區內不得吸煙、玩火。

10、下崗前不整理好周圍衛生，不離開工作崗位。

全庫實行文明管理。

(1)庫房保管認真做到：

兩符：帳帳相符，帳物相符；

三清：質量清、數量清、規格清；

兩齊：庫容整齊、堆放整齊；

四定：定區、定排、定架、定位；

(2)科學管理物資，做到“十不”：不銹、不潮、不凍、不霉、不腐、不壞、不沉、不爆、不混。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十五

固定資產：使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原有實物形態資產。

1、生產經營用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產，凡使用期限超過一年，均應作為固定資產。

2、非生產經營用設備及物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過二年，才作為固定資產。

(二)固定資產分類。

按用途劃分：房屋、動力設備、電子設備、車輛設備、辦公設備和其他設備。

1、固定資產增置原則。

(1)各分公司固定資產采取計劃控制，統一管理辦法。

(2)各分公司因業務需要所購置固定資產，一律限制在分公司計劃額度內，產權歸集團公司所有。

(3)年初各經營公司根據實際需要，按照上年固定資產平均年度折舊額編制本年添置固定資產預算計劃，按公司內部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后，由商務部固定資產辦公室審核執行。

(4)額度范圍內車輛更新，由財務總監審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產，由總裁辦審批。

2、固定資產購置借款及報銷手續。

集團內各經營公司外購固定資產，應持經總裁辦審批固定資產年度預算計劃，由商務部固定資產辦公室審核計劃額度(如未設固定資產辦公室專職機構可指定專人負責)并在借款單簽字，財務部方予以辦理借款。購回后，應先到固定資產辦公室專管員處辦理登記手續，財務部根據固定資產辦理單進行報銷。

3、領用固定資產管理。

(1)各分公司固定資產要有專人負責，物品要落實到責任人，原則上誰使用、誰保管、誰負責。

(2)各分公司固定資產由分公司負責管理，各分公司專管員要確實負責。

(3)各部門內部領用固定資產，應根據經總公司審批固定資產增加計劃與額度，填寫《固定資產辦理單》經總經理批準同意及固定資產管理員審批，確屬計劃內辦理，審批后到庫房領取，儲運商務方可辦理相關手續。

4、固定資產辦理審批權限。

(1)年初預算應經分公司管理部門批準同意并到商務部固定資產辦公室備案。

(2)年度內購置時，經辦人填寫請購單，經總經理批準，經資產管理人員認可屬額度內，方可辦理。

(3)經資產管理人員認可，確屬額度內可以辦理，如果在計劃額度指標之外，須單獨報分公司管理部門審批，商務部固定資產辦公室備案后分公司方可辦理相關手續。

5、辦理手續。

(1)固定資產辦理必須填寫《固定資產辦理單》。

(2)由使用人填寫《固定資產辦理單》并經審批人簽字認可后持單到儲運商務處辦理領用手續。

(3)《固定資產辦理單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人、審批人、儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品作為資產使用。

(5)固定資產辦理單格式及說明。

第一聯、商務資產專管員，第二聯、財務會計記賬，第三聯、經辦人存查，第四聯、儲運商務存查。

6、接受捐贈固定資產管理。

7、新增固定資產計價與核算。

(1)計價：購入固定資產按實際支付價值計價；領用固定資產按當期成本價值加配比稅金計價；接受捐贈的固定資產按市值計價。

(2)核算：無論以何種方式取得固定資產，均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產名稱、編號、規格、數量、單價、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產實物管理要求建立固定資產卡片，保證公司資產安全和核算準確。

1、計提折舊范圍。

公司在用固定資產一般均應計提折舊，不提折舊固定資產包括：未使用、不需用機器設備，已提足折舊繼續使用固定資產，未提足折舊提前報廢固定資產，國家規定不提折舊固定資產等。

2、折舊方法：固定資產實行分類折舊，采用直線法和年數總和法計提不同類別固定資產折舊。

按《固定資產辦公管理實施細則》規定執行，財務部根據商務部固定資產辦公室所傳賬單數據，進行有關賬務處理。

1、出售固定資產，應持寫明出售原因固定資產出售報告，賬面單位凈值在2000元以下報商務部經理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務部報財務總監審批。然后填寫固定資產銷售單，經固定資產辦專管員簽字確認后，到財務部門辦理繳款，持財務部蓋章繳款單到固定資產辦公室專管員處辦理注銷手續。財務部月末根據固定資產辦公室傳來辦理單據，進行注銷賬務處理。

2、各經營公司出售固定資產辦公類設備經總經理審批，車輛、房屋需經集團公司總裁辦批準。

各經營公司根據需要對外捐贈公司資產均需填報集團對外贊助事項登記表，報經公司總裁辦批準備案，未經批準備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產對外贈送，財務部根據相應單據進行賬務處理。

1、對所有符合范圍資產都編碼，貼標簽。

2、對所有符合范圍資產都建卡立賬(有程序入電子賬，無程序做手工賬)。

3、誰使用、誰保管、誰負責。

根據《商務部管理制度》有關規定，公司資產管理制度，重點強調對公司資產進行流程管理方法。在不違反集團公司有關規定情況下，使各項流程符合公司實際情況。

1、額度管理流程。

2、領用流程。

3、請購流程。

4、轉讓流程。

5、月末清查。

1、資產額度管理流程。

2、資產辦理作業流程。

3、資產清查流程。

4、資產報廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫業務流程。

6、辦公用品、禮品出庫業務流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產制度完善流程。

9、資產專項管理流程。

10、資產數據傳送流程。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十六

為加強單位的財務工作，提高財務工作效率，規范支票簽發業務流程，發揮財務管理作用和提高資經使用效益，特制定本制度。簽發支票，應注意以下問題：

（1）不準更改簽發日期。

（2）不準更改收款人名。

（3）不準更改大小寫金額。按照《票據法》規定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據。

（4）不準簽發空白支票，即簽發超過銀行存款賬戶余額的支票。

（5）不準簽發遠期支票。

（6）不準簽發空白支票。簽發的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經濟損失。

（7）不準簽發有缺陷的支票。

（8）不準簽發用途弄虛作假的支票。簽發用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經發現，按違反結算制度給予經濟處罰。

（9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發，以防形成空頭支票或經濟詐騙。

（1）支票要按順序編號連續簽發，不得跳號。

（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。

（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。

（4）簽發人對本單位賬號要正確寫。

（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。

（6）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥。

（7）必須使用預留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

（8）不得用藍墨水填寫。

（三）要由專人簽發。支票應由財務部門分派專人保管、簽發，不要多人插手，以便分清責任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。

（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復核，簽發人及復核人需對所簽發復核的支票承擔相應責任。

優秀內部控制管理制度的意義（匯總17篇）篇十七

為維護學校合法權益，提高辦學效益，促進學校改革和發展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關法律法規的規定，結合學校實際，特制定本管理制度。

學校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進與順勢而為相結合，集權與分權相結合。

一、學校合同管理的目標：加強監督管理，規范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業健康發展。

二、學校實行統一領導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。

三、學校可根據合同承辦部門的需要，聯系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動，并根據具體法律服務明確雙方相應的權利、義務和費用。

四、校長負責學校合同綜合管理，負責協調合同承辦部門的合同管理工作。