審計是一種法律要求的強制性活動，對于企業和社會的穩定發展至關重要。接下來，我們將介紹一些用于財務審計的數據分析方法和工具，以提高審計的效率和準確性。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇一
隨著內部控制制度建設的不斷加強，內部審計不僅可以監督和評價企業日常經營管理活動，而且可以為企業管理者提供咨詢和參謀服務，增強企業抗風險的能力。基于此，闡述了企業內部審計現狀及存在的主要問題，提出相應的解決方法，為完善中國企業內部審計與外部審計運行機制提出了相應的建議。內部審計作用風險合作機制一、內部審計在風險管理中的作用風險是指某種不利因素產生的可能性，它可能既帶來損失也帶來機會。公司可能面臨的風險有：（1）組織機構風險；（2）人員素質對競爭環境的適應及對戰略目標的認同程度；（3）經營風險；（4）新技術采用風險；（5）信用風險；（6）內部控制制度風險；（7）業績評價風險；（8）資產的安全性；（9）決策失誤；（10）活動執行中偏離政策、計劃、程序，影響目標和任務的完成。由于各種風險因素的綜合作用，如不及時控制，將給公司經營帶來損失。實行風險管理，就是建立風險控制體系，將風險影響因素降低，爭取有利結果。對風險來源、可能的風險事件和風險征兆預測分析后，采取風險應對措施是風險管理過程關鍵所在，通常可采取消除風險起因來規避某一特定威脅，如強化控制降低風險，通過合作者分擔、投保轉移風險、調整投資回報率或其他措施等將風險降低到可接受的程度。二、中國企業內部審計現狀及存在的主要問題1.內部審計的獨立性不強。中國企業內部審計機構大多設置于管理層之下，在高層管理人員的授權范圍內開展工作，為管理經營者服務，因此內部審計的獨立性不強。2.對審計資源的分配不盡合理。目前，中國內部審計人員往往不能夠充分利用現有審計資源及時、準確地判斷出高風險領域和重要事項，從而不能針對性地進行審計，以發現和杜絕管理上的錯弊和漏洞。3.審計人員配備不盡合理。中國的內部審計人員中不少人僅熟悉財務會計業務，相當一些審計人員不了解本單位的經營活動和內部控制，難以提高或保持其專業勝任能力。三、內部審計在風險管理過程中如何發揮作用1.內部審計應熟悉公司的經營管理過程，有效識別風險。由于內部審計熟悉公司業務流程和管理過程，因而具備有效識別風險，分析影響的優勢。其面臨的風險主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風險；（2）存貨風險；（3）營銷風險；（4）企業信用風險；（5）資金管理與運用風險；（6）人力資源風險；（7）內部控制制度風險；（8）實際活動偏離計劃、預算的風險；（9）審計風險。2.以風險評估為基礎，優選審計項目。內部審計范圍比較廣泛，包括檢查評價籌資與投資管理活動、企業運行機制與資產安全、資金管理以及財務核算等管理過程中的內部控制制度與效益。對于審計計劃和項目的選擇，應以風險評估結果確定優先順序。只要存在風險暴露，不管其表現為實際業務偏離計劃或預算、資產的潛在損失還是管理與會計信息的錯報，都應列為審計重點排序。有違法違規現象或財務狀況不佳，或業績與計劃預算差距較大，資產或投資額較大，審計間隔時間較長，高層管理人事調整頻繁，變更經營預算或改變業務流程等，都可以作為首選審計對象。3.內部審計工作的重點是進行管理過程的內控制度審計。內部審計人員的職責應是幫助管理層有效識別各種風險因素，相應調整經營策略和強化內部控制制度，進行各項調整風險的活動，將“威脅”轉化為“機會”。內部控制是保證公司達到預定目標的必要手段，其總體設計應以風險評估為依據，包括控制環境、風險評價、控制活動、信息和溝通。管理層利用內部控制設計公司組織機構、崗位設置與管理運行機制，建立各種控制政策、程序和措施，運營過程授權、操作、監控，崗位責權分離，防止或發現公司職員履行職責時的嚴重違規違紀行為和虛假信息資料，保證資產的安全性和核算的真實性；了解目標完成的情況，及時糾正偏離計劃的行為，保證經營管理活動的各個環節有效進行。內部審計要檢查企業管理層對各項制度設計的合理性與執行的有效性，特別需關注高風險領域和內部控制不健全區域的.潛在風險，發現、剖析、糾正經營管理的缺陷，通過經常性的監督與評價，達到控制目的，確保目標與預算按期完成。進行基礎審計、經營審計進而開展管理審計，都應從與之相關的內部控制找準審計切入點，評價控制系統的充分性和有效性。可將投資、資金、預算管理控制內容作為審計重點范圍。四、推進構建風險管理框架進程，增強企業抗風險能力1.內部審計發展要全方位轉變，營造良好控制環境。內部審計應多方面轉變：（1）由事后審計轉向以事前預防為主，預測和評估可能發生的潛在風險，檢查現行制度的健全性和有效性。（2）評價內部控制制度的科學性和合理性，將潛在風險降低到可接受范圍之內。（3）由純粹依據已有的審計準則（包括政策、計劃、程序）開展符合性測試，轉向評價現有控制是否能保證公司目標的順利實現。（4）審計領域由局限于評價經營管理與財務活動的合規性、真實性，拓展到測試管理信息資料與決策系統的效率、質量與安全。（5）由僅靠內部審計測試評價內控，轉向促進并參與管理層的自我評價，將控制的觀念植入企業文化，營造良好的控制環境2.創建良好的管理信息網絡資源，協助機構增強抵抗風險能力。決策失誤是風險損失的開始，依據錯誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網絡從而有效實施，采取科學手段量化風險，可推動公司各方面的變革，增強企業面對市場的應變能力，取得競爭、贏利優勢。為保證決策的科學性，確立正確的戰略目標與發展方向，所依據信息應全面真實、來源可靠、表達正確，管理信息網絡要高效安全。選擇良好的媒介進行傳遞，對敏感信息的接觸進行授權限制，維護信息渠道暢通，網絡安全統一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動，又能滿足管理層了解市場狀況，掌握與公司有相關利益各方綜合情況的要求。決策之前還應作到預測評估風險因素、量化風險因素，實施相應對策。參考文獻：[1]王保軍，林軍.創新企業集團內部審計管理的實踐[j].現代審計，，（9）.[2]程新生，張宜.中國制造業上市公司內部審計模式實證研究[j].審計研究，，（1）.[3]郁衛紅.關于企業內部審計定位問題的思考[j].甘肅農業，2005，（1）.
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇二
摘要：
在國企改革視角下，審計工作成為了企業改革發展中的重要環節。隨著改革發展，企業要不斷創新審計理念，將集體審計和內部審計有機結合起來，共同發揮它們的作用，為企業的可持續發展帶來幫助。本文對國企改革中集團審計和內部審計的相關性進行了深入研究，指出如何有機結團審計和內部審計才能更好的服務于企業，為企業帶來更好的發展。
關鍵詞：
1.內部審計缺乏獨立性，無法公正、客觀的進行。
目前，大部分企業集團內部審計受權力的影響很大，集團內部審計不僅要依照企業集團的安排做事，受企業集團的嚴格監督和管理，而且企業集團內部審計由于很多企業內部職能劃分不明確，再加上領導層和管理層的一些錯誤觀念的引導，企業內部審計部門只起到對企業經營和財務活動的監督作用，所以內部審計部門并不具備獨立性，無法獨立的開展審計工作，從而無法保證企業集團內部審計的客觀、公正。
2.缺乏專業的審計人才，審計工作質量和效率較低。
由于國內市場審計人才的缺乏，大部分企業的審計人員都是由財務人員來擔任的，這樣一來，由于財務人員在審計方面的專業知識極度缺乏，從而使得企業的內部審計工作無法有效的展開，沒有使用專業的審計方法統計抽樣法來進行審計，再加上目前大部分企業任然以人工查賬的方式來進行審計，沒有建立起信息化的審計模式，導致企業的內部審計效率和質量較低，給企業帶來不利影響。
3.錯誤定位內部審計職能，無法充分發揮其效用。
很多企業由于領導層和管理層缺乏專業的審計知識和科學的理念，在審計的職能劃分上出現偏差，將內部審計視作優化企業管理，提高企業管理水平，對企業經營活動和財務活動進行監督的工具。而事實上，內部審計是對企業所有活動的進行檢查、審核的工具，從而防止各項活動的各個環節出現錯誤，有效的防范風險，減少企業不必要的財務損失，而企業對內部審計認識的偏差使得內部審計無法有效發揮其作用。
4.內部審計相關理論較落后，無法支撐企業的內部審計發展。
雖然目前我國企業的內部審計已經取得了較大的成功，但是在內部審計的理論方面還處于較為落后的狀態，例如內部審計實務理論和內部審計基本理論所涉及的范圍較窄，理論的深度也不夠，對于審計還沒有明確作出系統化理論，而在理論落后于實踐的情況下，企業內部審計很難取得更好的發展。
1.構建獨立的內部審計機構，充分發揮內部審計作用。
對于集團來說，需要建立獨立的內部審計委員會，而且該內部審計委員會位于董事會之下，保障內部審計委員會能夠客觀、公正的對你也集團的各項經濟活動和財務活動進行審計，從而保證各項活動的合法性和效益性，使其能夠真正的發揮其監督作用。對于企業來說，企業集團需要將內部審計機構直接交于總經理領導，使其能夠在不受其他權力的干擾下有效的開展內部審計工作，規范各項活動的進行，有效規避風險。
2.提升審計人員專業素養，提高企業集團內部審計水平。
企業必須聘用專業的審計人才來開展內部審計相關工作，審計人員不僅要充分掌握審計方面的知識，還要對計算機、法律等方面的知識有充分的了解，同時企業需要對審計人員進行定期的培訓，通過組織參觀內部審計水平高的企業和邀請審計方面專家進行審計知識的講座不斷通過企業審計人員的專業素養。除此之外，企業需要合理的運用審計人才，充分發揮各個人才的作用，幫助員工解決一些生活上的問題，使其能夠將更多的心思花在工作上，并對工作做得好的員工給予一定的獎勵，激發員工的工作積極性，從而不斷提高企業集團的內部審計質量和水平。
3.構建內部審計信息共享平臺，提高內部審計信息質量。
在改革視角下，國有企業需要建立企業內部審計信息和結果共享的平臺，并編制完善的平臺管理制度和分級管理制度，同時不斷更新審計技術和通信方法，并不斷的提出建議來加強對信息共享平臺的管理，從而不斷提高內部審計工作效率，提高企業管理水平，實現企業最終發展目標。企業還需建立完善的審計質量評價體系，對審計人員的工作進行評價，使其具備深刻的服務意識，推動其與各部門的合作之間對內部審計中問題的成因和潛在影響進行深入的分析，從而編制完善的解決方法，進行一定的風險防范，不斷優化內部審計，同時推動審計人員其進行自主學習，不斷提升自身審計水平，保障內部審計的公正、獨立，提供內部審計水平和質量。
4.強調事前審計、監督、開展和管理，有效防范風險。
目前，大多數國企所施行的審計方式是事后審計，這樣的方式使得審計缺乏時效性，還可能導致會計信息失真，所以企業應將審計的重心由事后審計放到事前審計，通過強調事前的風險防范來加強內部審計，企業可以通過在業務活動之前進行內部審計，預測業務開展過程中可能的風險點，編制出完善的處理方案，從而形成事前防控的內部審計，有效降低運營風險。對于企業監督部門來說，其應從風險管理入手，在業務開展之前就進行全面的調查，從而在事前加強對內部審計防范風險監督、控制和管理，并對風險防范能力進行評價，建立起完善的績效審計體系，從而不斷優化內部審計風險防范體系，保障各項活動順利進行。
5.完善內部審計制度，優化內部審計流程，有效發揮內部審計作用。
對于集體審計來說，其需要建立起“大審計”模式，通過編制完善的內部審計章程并明確規定企業內部審計機構的權責、各審計小組的權限以及工作范圍和相應的內部審計制度來約束內部審計人員的工作行為，從而不斷優化審計工作流程，最大限度的發揮審計發現問題、防范風險的作用，同時，集團審計需要明確內部審計經濟責任，并對審計流程編制相應的審計手冊，從而不斷加強對建設項目投資的審核管理，不斷提高各利益方和國有資本對內部審計的建設性作用和資本的價值，不斷提升項目內部審計的質量，有效發揮集團審計和內部審計的作用。
參考文獻：
[1]孫倩倩.我國國有企業內部審計轉型問題研究[d].財政部財政科學研究所，.
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇三
改革開放之后我國的民營企業迎來了迅猛發展的時期，為我國的經濟增長做出了巨大貢獻，在確保我國國民經濟穩定增長，緩解就業壓力，優化經濟結構，推進技術創新，促進市場繁榮，保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。但是由于民營企業的特殊性，使得會計信息化的環境下民營企業的內部審計難以滿足時代的要求，為民營企業的發展造成了障礙。本文將簡述民營企業內部審計的意義，分析民營企業內部審計存在的主要問題，提出完善和發展會計信息化環境下民營企業內部審計的對策。
1.完善公司治理機制隨著社會經濟的不斷發展，信息化環境的不斷完善使企業內部審計工作取得了重大的突破，其涉及到的范圍也越來越廣，包括內部控制、風險管理和企業戰略目標的實現等等，內部審計工作的復雜性與技術性越來越高。因此，在加強企業內部審計的過程中，就必然促進公司治理機制的完善。特別是對于民營企業而言，內部審計工作的開展要求管理人員從多個方面考慮，進而提高了其綜合素質與治理水平，能從實際工作中總結經驗，為公司治理機制的建立與完善提供建設性意見。
2.加強企業風險管理對企業內部審計工作而言，其最基本的職能就是查錯防弊以及監督評價。在會計信息化環境下，民營企業內部審計的開展使得企業各項內部工作的運行得到了有效而全面的監督與審查，使企業運行過程中出現的違規違紀行為得以發現并得到處理，同時在企業管理過程中出現的不足也能夠得到彌補，進而使得資源浪費的情況得到有效避免。此外，內部審計工作的有效實施，能為企業的建設提供科學的一局，確保企業管理層決策的正確性，避免其判斷失誤，使企業運營與發展過程中存在的風險得到最淡成都的避免，為企業健康穩定的發展提供了強有力的保障。
3.建立健全內部控制（制度），提高組織管理水平隨著社會經濟的不斷發展，現代企業的制度建設越來越完善，特別是對民營企業而言，其內部審計工作的內容得到了很大的擴展，其職能已經不再停留在監督這一方面，更多的是已經朝著服務的方向發展，并且注重對業務過程的審計，具有更強的綜合性。企業內部審計除了要進行查錯糾弊工作，還需要分析與評價企業運行過程中的各類管理問題，例如，經營環境、風險、信息傳遞與溝通等等，并以此為企業的發展與建設提供建設性意見，對于企業內部控制制度的建設而言有著十分重要的意義。同時為企業內部控制工作的有效開展提供強有力的支持，使企業的組織管理水平得到有效提高。
4.為企業提供咨詢，改善組織運營效果隨著市場經濟環境的不斷完善，現代企業的生存與發展面臨著巨大的挑戰，特別是對于民營企業而言，其內部審計工作的改革與完善有著十分重要的意義。隨著企業內部審計的內容與范圍不斷擴大，內部審計工作的價值更多是體現在為企業管理的服務中。企業內部審計是基于企業整體情況進行的審查工作，通過對企業運營管理的數據分析，為企業的管理者的決策提出真實可靠的依據，以此保障決策的正確性與合理性，使企業面臨的風險得到有效降低，為企業組織運行效果的改善提供了強有力的保障。
5.為組織增加價值企業內部審計的目的就是為組織增加價值。通過對企業運營管理中各項工作的有效性評價，為企業組織經營管理的改善提供充分的依據，促使企業組織價值的最大化得以實現。
1.民營企業的管理模式制約了其職能隨著會計信息化不斷深入，會計工作模式與企業管理模式也發生了巨大的改變。會計管理理念、業務流程的調整使內部審計的工作中心偏移，會計信息的特征也有一定的變化。而對于民營企業而言，會計信息化背景下使得內部審計的問題被擴大。眾所周知，大部分民營企業都帶有家族性質，其內部管理層構成了一個巨大的家族網絡，企業持有者主要為家族人員，其凝聚力的發展主要依賴于家族，企業的管理手段也以家庭事務管理為主，也就是說企業利益即代表家族利益。如此一來，通常情況下企業主就是企業的主要決策人，而由于不同的民營企業其持有人有著不同的特點，包括經營理念、文化水平等等，這就會對內部審計產生直接的影響，決定了其方向與重點，進而使審計結論的表達受到影響。并且對于產權高度集中的家族式民營企業而言，家族成員基本是企業內部各項事務的決定者，即“內部人說了算”，而有的家族成員在專業背景與水平上有所欠缺，這一類特殊群體通常擔任重要職位，其中內部審計部門也不例外，這就使得內部審計的職能受到了很大程度的制約，出現“內部人審內部人”的不合理情況，進而難以保證企業目標得以實現，內部審計的獨立性受到了嚴重的影響，使得審計的效率與效果難以得到保障。
2.民營企業忽視現代企業制度及內審制度的建立現代民營企業存在的一個很大的問題就是內審制度建設不到位，究其原因，主要是由于企業管理人員對現代企業制度及內審制度的建設沒有足夠的重視。具體表現為以下幾個方面：首先，由于企業制度建設的缺失，使內部審計的目標定位并不明確。與企業治理不同，財務管理工作的目標是更加具體。然而在實際內部審計工作中，大部分企業的目標都存在一定的局限性，將財務工作中的“查錯防弊”作為主要目標，而忽略了企業核心競爭力的提升，缺乏有效的管理，導致企業內部審計工作的作用難以得到充分的發揮。其次，由于國家并沒有強制規定民營企業建立內部審計制度，使民營企業在內審制度的建設方面缺乏足夠的重視，在民營企業內部審計管理體制中，企業內部審計工作主要由行政管理人員負責，缺乏有效的監督，難以保障審計工作的客觀性與獨立性。此外，由于缺乏有效的內審機制，使得民營企業缺乏對內部審計機構的建設，導致企業財務工作難以得到有效的監督與管理，又或者是審計機構與審計人員的設置存在很強的隨意性，導致內部審計的作用難以得到有效的發揮。
3.民營企業內部審計的范圍不夠廣泛自20世紀80年代我國內部審計制度恢復以來，受到該改革開放與經濟轉軌的影響，我國民營企業內部審計工作是基于財務會計審計開展的，其主要職能就是對財務工作的監督，盡管有的企業針對內部審計工作進行了相關機構的建設，也加強了人員配置，企業內部審計工作的作用得到了一定的發揮，約束機制的建立使得企業的經營管理水平有所提升。然而就整體而言，民營企業的財務審計的仍然處于一個較低的水平，及其原因，主要是由于企業大部分審計工作都是由財會人員承擔的，由于缺乏相關的專業技能，導致內部審計工作的難以得到有效的開展，同時其包含的范圍也不夠廣泛，僅僅停留在財務的審計方面。
4.民營企業內部審計手段不夠完備隨著科學技術的不斷進步，計算機技術、信息技術以及網絡技術得到了巨大的發展空間，并有著十分廣泛的應用，民營企業在管理與經營的方式方法上也必然發生巨大的改變，這就對企業內部審計提出了更高的要求，促使其朝著現代化、信息化的方向反戰。然而，受到諸多因素的影響，我國民營企業內部審計工作仍然存在一定的問題，企業內部審計手段仍然不夠完備，難以發揮內部審計的應用的作用。具體表現在內部審計隊伍建設不到位，內部審計人員的綜合素質偏低，缺乏對計算機與網絡技術的掌握，相關專業人才也比較匱乏，導致企業內部審計手段落后，仍然沿用傳統的手工操作的方法，對于層次較高的工作而言，這具有十分大工作量，同時錯誤率極高，難以保障內部審計的質量與效果，與信息化環境下的企業內部審計提出的要求完全背離。
1.民營企業的最高領導層要認識到內審的重要性不同民營企業的領導者在文化水平，經營理念上有所不同，許多民營企業領導人的自身素質有待提升，難以轉變傳統觀念，并且受限于我國內部審計的發展水平，導致對內部審計的重視程度并不高，難以有效開展內部審計工作。為此，為了確保民營企業的內部審計得到充分的發展與完善，首先就需企業高層領導人員提高對內部審計工作的認識，明確內部審計的重要性。為了實現這一目標，應要求領導人員基于對內部審計的認知程度，利用內部審計，對企業內部控制、業務流程以及管理過程中存在的問題與風險進行揭示，并以此提出相應的審計措施，使企業內部控制問題得到解決，進而才能讓領導層看到內部審計的作用。
2.民營企業要逐步建立現代企業制度民營企業的家族性質很強，而為了實現向現代化企業的過渡，就必須針對家族式管理模式進行改革與調整，引進市場競爭機制，確保企業管理人員的職責得以明確，使企業內部控制存在的弊端得以解決。為了實現這一目標，首先要建立集體決策機制，確保企業高層管理人員能夠參與到企業的決策與管理。目前，民營企業的規模不斷擴大，企業管理難度越來越復雜，僅僅憑借企業主的個人意志來進行決策難免會出現失誤，進而對企業的發展造成一定的影響。而集體決策機制完善，不僅使企業決策更加科學合理，同時能使高層管理人員的積極性得以提高，讓他們感受到企業的認同與肯定，使企業的內部凝聚力得以增強。其次，還應調整用人制度，任用非家族集團的人才，如此才能激發企業員工的積極性，促進企業發展。此外，還要引入競爭機制，促進企業內部形成良性競爭，以此使企業員工的創造力得到充分發揮。再者，還應加強內部審計機構建設，提高監督力度，確保民營企業內部審計工作處于一個嚴格監督環境之下，以此保障內部審計工作的客觀性。
3.民營企業內部審計內容與范圍要合理擴大除了要擺脫傳統觀念的束縛，民營企業還應適當擴大內部審計的內容與范圍。隨著市場經濟環境的不斷完善，企業在經營手段，運行機制方面發生了巨大的改變，特別是對民營企業而言，必須對其管理模式進行積極的優化與調整。為了實現這一目的，民營企業內部審計應轉移工作重心，注重預防工作的開展，實現部門審計向業務流程審計的轉變，應從全局出發，擴大內部審計工作內容與范圍。在以往民營企業內部審計工作內容主要為財務會計審計，具有經營性質，而隨著內部審計內容與范圍的擴大，民營企業除了財務會計的審計之外，還應對企業治理到經營管理的各個方面進行考慮，不僅要對財務指標進行考核，同時還要將非財務指標納入考核范圍，并且實現靜態與動態的審計。應考慮企業風險的防范來實現對企業內部審計的強化，促使企業內部審計工作的質量與水平得以有效提高，為企業實現戰略目標提供強有力的支持。
4.民營企業內部審汁的審計方法和手段要更新上文提到現階段民營企業內部審計存在審計方法不完備的問題，而為了解決這一問題，提高民營企業內部審計質量與水平，就必須加強內部審計方法與手段的更新。為了實現這一目標，首先要針對傳統的審計方法與手段進行調整與改革，并采用新的審計方法，例如，內控制度評審、風險基礎審計等等，同時還要控制審計成本，使審計風險得以降低，保證審計工作的效率與質量得以提高。對于民營企業而言，其內部審計工作的發展應以內部控制與經濟效益的提高為主要目標，以此才能使其作用得到充分的發揮。而實現這一目標的主要途徑就是對傳統審計方法的改進，并發展與應用新的分析評價技術，同時加強現代信息技術與網絡技術的應用，使審計工作效率得以提高，保障審計工作結果的合理性與客觀性，避免舞弊行為。此外，還應加強先進審計軟件的開發與應用，在計算機系統的審計監督的實施過程中，還應采用新的內部審計方法，以適應電算化環境的不斷深入。此外，為了確保新的審計方法與手段得到有效實施，還應從內部審計隊伍建設入手。作為開展企業內部審計工作的主體，審計人員的綜合素質直接影響到內部審計工作的效率與質量，而隨著現代企業的不斷發展，企業的經營、財務管理以及現代化管理等方面工作越來越復雜，技術含量越來越高，這就對企業內部審計人員提出了更高的要求，需要其在知識結構、專業水平以及工作能力方面進行不斷提升。為此，必須加強內部審計隊伍建設，提高審計人員的綜合水平，如此才能確保審計人員能充分掌握新的審計方法與手段，適應現代企業內部審計發展的需求。
隨著會計信息化的不斷深入，現代企業尤其是民營企業的內部審計工作的開展與完善對于企業的建設與發展有著十分重要的意義。但是，現階段我國民營企業內部審計工作仍然存在不同程度的問題，對于企業的發展而言造成了不利的影響。為此，我們應根據民營企業自身所具有的特點和內涵，進行深入的研究和規劃，找出問題的關鍵，把握信息化條件下創新的解決方法，使民營企業內部審計工作得以強化，為其發展提供強有力的保障。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇四
摘要：
改革開放之后我國的民營企業迎來了迅猛發展的時期，為我國的經濟增長做出了巨大貢獻，在確保我國國民經濟穩定增長，緩解就業壓力，優化經濟結構，推進技術創新，促進市場繁榮，保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。但是由于民營企業的特殊性，使得會計信息化的環境下民營企業的內部審計難以滿足時代的要求，為民營企業的發展造成了障礙。本文將簡述民營企業內部審計的意義，分析民營企業內部審計存在的主要問題，提出完善和發展會計信息化環境下民營企業內部審計的對策。
關鍵詞：
1.完善公司治理機制隨著社會經濟的不斷發展，信息化環境的不斷完善使企業內部審計工作取得了重大的突破，其涉及到的范圍也越來越廣，包括內部控制、風險管理和企業戰略目標的實現等等，內部審計工作的復雜性與技術性越來越高。因此，在加強企業內部審計的過程中，就必然促進公司治理機制的完善。特別是對于民營企業而言，內部審計工作的開展要求管理人員從多個方面考慮，進而提高了其綜合素質與治理水平，能從實際工作中總結經驗，為公司治理機制的建立與完善提供建設性意見。
2.加強企業風險管理對企業內部審計工作而言，其最基本的職能就是查錯防弊以及監督評價。在會計信息化環境下，民營企業內部審計的開展使得企業各項內部工作的運行得到了有效而全面的監督與審查，使企業運行過程中出現的違規違紀行為得以發現并得到處理，同時在企業管理過程中出現的不足也能夠得到彌補，進而使得資源浪費的情況得到有效避免。此外，內部審計工作的有效實施，能為企業的建設提供科學的一局，確保企業管理層決策的正確性，避免其判斷失誤，使企業運營與發展過程中存在的風險得到最淡成都的避免，為企業健康穩定的發展提供了強有力的保障。
3.建立健全內部控制（制度），提高組織管理水平隨著社會經濟的不斷發展，現代企業的制度建設越來越完善，特別是對民營企業而言，其內部審計工作的內容得到了很大的擴展，其職能已經不再停留在監督這一方面，更多的是已經朝著服務的方向發展，并且注重對業務過程的審計，具有更強的綜合性。企業內部審計除了要進行查錯糾弊工作，還需要分析與評價企業運行過程中的各類管理問題，例如，經營環境、風險、信息傳遞與溝通等等，并以此為企業的發展與建設提供建設性意見，對于企業內部控制制度的建設而言有著十分重要的意義。同時為企業內部控制工作的有效開展提供強有力的支持，使企業的組織管理水平得到有效提高。
4.為企業提供咨詢，改善組織運營效果隨著市場經濟環境的不斷完善，現代企業的生存與發展面臨著巨大的挑戰，特別是對于民營企業而言，其內部審計工作的改革與完善有著十分重要的意義。隨著企業內部審計的內容與范圍不斷擴大，內部審計工作的價值更多是體現在為企業管理的服務中。企業內部審計是基于企業整體情況進行的審查工作，通過對企業運營管理的數據分析，為企業的管理者的決策提出真實可靠的依據，以此保障決策的正確性與合理性，使企業面臨的風險得到有效降低，為企業組織運行效果的改善提供了強有力的保障。
5.為組織增加價值企業內部審計的目的就是為組織增加價值。通過對企業運營管理中各項工作的有效性評價，為企業組織經營管理的改善提供充分的依據，促使企業組織價值的最大化得以實現。
1.民營企業的管理模式制約了其職能隨著會計信息化不斷深入，會計工作模式與企業管理模式也發生了巨大的改變。會計管理理念、業務流程的調整使內部審計的工作中心偏移，會計信息的特征也有一定的變化。而對于民營企業而言，會計信息化背景下使得內部審計的問題被擴大。眾所周知，大部分民營企業都帶有家族性質，其內部管理層構成了一個巨大的家族網絡，企業持有者主要為家族人員，其凝聚力的發展主要依賴于家族，企業的管理手段也以家庭事務管理為主，也就是說企業利益即代表家族利益。如此一來，通常情況下企業主就是企業的主要決策人，而由于不同的民營企業其持有人有著不同的特點，包括經營理念、文化水平等等，這就會對內部審計產生直接的影響，決定了其方向與重點，進而使審計結論的表達受到影響。并且對于產權高度集中的家族式民營企業而言，家族成員基本是企業內部各項事務的決定者，即“內部人說了算”，而有的家族成員在專業背景與水平上有所欠缺，這一類特殊群體通常擔任重要職位，其中內部審計部門也不例外，這就使得內部審計的職能受到了很大程度的制約，出現“內部人審內部人”的不合理情況，進而難以保證企業目標得以實現，內部審計的獨立性受到了嚴重的影響，使得審計的效率與效果難以得到保障。
2.民營企業忽視現代企業制度及內審制度的建立現代民營企業存在的一個很大的問題就是內審制度建設不到位，究其原因，主要是由于企業管理人員對現代企業制度及內審制度的建設沒有足夠的重視。具體表現為以下幾個方面：首先，由于企業制度建設的缺失，使內部審計的目標定位并不明確。與企業治理不同，財務管理工作的目標是更加具體。然而在實際內部審計工作中，大部分企業的目標都存在一定的局限性，將財務工作中的“查錯防弊”作為主要目標，而忽略了企業核心競爭力的提升，缺乏有效的管理，導致企業內部審計工作的作用難以得到充分的發揮。其次，由于國家并沒有強制規定民營企業建立內部審計制度，使民營企業在內審制度的建設方面缺乏足夠的重視，在民營企業內部審計管理體制中，企業內部審計工作主要由行政管理人員負責，缺乏有效的監督，難以保障審計工作的客觀性與獨立性。此外，由于缺乏有效的內審機制，使得民營企業缺乏對內部審計機構的建設，導致企業財務工作難以得到有效的監督與管理，又或者是審計機構與審計人員的設置存在很強的隨意性，導致內部審計的作用難以得到有效的發揮。
3.民營企業內部審計的范圍不夠廣泛自20世紀80年代我國內部審計制度恢復以來，受到該改革開放與經濟轉軌的影響，我國民營企業內部審計工作是基于財務會計審計開展的，其主要職能就是對財務工作的監督，盡管有的企業針對內部審計工作進行了相關機構的建設，也加強了人員配置，企業內部審計工作的作用得到了一定的發揮，約束機制的建立使得企業的經營管理水平有所提升。然而就整體而言，民營企業的財務審計的仍然處于一個較低的水平，及其原因，主要是由于企業大部分審計工作都是由財會人員承擔的，由于缺乏相關的專業技能，導致內部審計工作的難以得到有效的開展，同時其包含的范圍也不夠廣泛，僅僅停留在財務的審計方面。
4.民營企業內部審計手段不夠完備隨著科學技術的不斷進步，計算機技術、信息技術以及網絡技術得到了巨大的發展空間，并有著十分廣泛的應用，民營企業在管理與經營的方式方法上也必然發生巨大的改變，這就對企業內部審計提出了更高的要求，促使其朝著現代化、信息化的方向反戰。然而，受到諸多因素的影響，我國民營企業內部審計工作仍然存在一定的問題，企業內部審計手段仍然不夠完備，難以發揮內部審計的應用的作用。具體表現在內部審計隊伍建設不到位，內部審計人員的綜合素質偏低，缺乏對計算機與網絡技術的掌握，相關專業人才也比較匱乏，導致企業內部審計手段落后，仍然沿用傳統的手工操作的方法，對于層次較高的工作而言，這具有十分大工作量，同時錯誤率極高，難以保障內部審計的質量與效果，與信息化環境下的企業內部審計提出的要求完全背離。
三、信息化環境下完善和發展民營企業內部審計的對策。
1.民營企業的最高領導層要認識到內審的重要性不同民營企業的領導者在文化水平，經營理念上有所不同，許多民營企業領導人的自身素質有待提升，難以轉變傳統觀念，并且受限于我國內部審計的發展水平，導致對內部審計的重視程度并不高，難以有效開展內部審計工作。為此，為了確保民營企業的內部審計得到充分的發展與完善，首先就需企業高層領導人員提高對內部審計工作的認識，明確內部審計的重要性。為了實現這一目標，應要求領導人員基于對內部審計的認知程度，利用內部審計，對企業內部控制、業務流程以及管理過程中存在的問題與風險進行揭示，并以此提出相應的審計措施，使企業內部控制問題得到解決，進而才能讓領導層看到內部審計的作用。
2.民營企業要逐步建立現代企業制度民營企業的家族性質很強，而為了實現向現代化企業的過渡，就必須針對家族式管理模式進行改革與調整，引進市場競爭機制，確保企業管理人員的職責得以明確，使企業內部控制存在的弊端得以解決。為了實現這一目標，首先要建立集體決策機制，確保企業高層管理人員能夠參與到企業的決策與管理。目前，民營企業的規模不斷擴大，企業管理難度越來越復雜，僅僅憑借企業主的個人意志來進行決策難免會出現失誤，進而對企業的發展造成一定的影響。而集體決策機制完善，不僅使企業決策更加科學合理，同時能使高層管理人員的積極性得以提高，讓他們感受到企業的認同與肯定，使企業的內部凝聚力得以增強。其次，還應調整用人制度，任用非家族集團的人才，如此才能激發企業員工的積極性，促進企業發展。此外，還要引入競爭機制，促進企業內部形成良性競爭，以此使企業員工的創造力得到充分發揮。再者，還應加強內部審計機構建設，提高監督力度，確保民營企業內部審計工作處于一個嚴格監督環境之下，以此保障內部審計工作的客觀性。
3.民營企業內部審計內容與范圍要合理擴大除了要擺脫傳統觀念的束縛，民營企業還應適當擴大內部審計的內容與范圍。隨著市場經濟環境的不斷完善，企業在經營手段，運行機制方面發生了巨大的改變，特別是對民營企業而言，必須對其管理模式進行積極的優化與調整。為了實現這一目的，民營企業內部審計應轉移工作重心，注重預防工作的開展，實現部門審計向業務流程審計的轉變，應從全局出發，擴大內部審計工作內容與范圍。在以往民營企業內部審計工作內容主要為財務會計審計，具有經營性質，而隨著內部審計內容與范圍的擴大，民營企業除了財務會計的審計之外，還應對企業治理到經營管理的各個方面進行考慮，不僅要對財務指標進行考核，同時還要將非財務指標納入考核范圍，并且實現靜態與動態的審計。應考慮企業風險的防范來實現對企業內部審計的強化，促使企業內部審計工作的質量與水平得以有效提高，為企業實現戰略目標提供強有力的支持。
4.民營企業內部審汁的審計方法和手段要更新上文提到現階段民營企業內部審計存在審計方法不完備的問題，而為了解決這一問題，提高民營企業內部審計質量與水平，就必須加強內部審計方法與手段的更新。為了實現這一目標，首先要針對傳統的審計方法與手段進行調整與改革，并采用新的審計方法，例如，內控制度評審、風險基礎審計等等，同時還要控制審計成本，使審計風險得以降低，保證審計工作的效率與質量得以提高。對于民營企業而言，其內部審計工作的發展應以內部控制與經濟效益的提高為主要目標，以此才能使其作用得到充分的發揮。而實現這一目標的主要途徑就是對傳統審計方法的改進，并發展與應用新的分析評價技術，同時加強現代信息技術與網絡技術的應用，使審計工作效率得以提高，保障審計工作結果的合理性與客觀性，避免舞弊行為。此外，還應加強先進審計軟件的開發與應用，在計算機系統的審計監督的實施過程中，還應采用新的內部審計方法，以適應電算化環境的不斷深入。此外，為了確保新的審計方法與手段得到有效實施，還應從內部審計隊伍建設入手。作為開展企業內部審計工作的主體，審計人員的綜合素質直接影響到內部審計工作的效率與質量，而隨著現代企業的不斷發展，企業的經營、財務管理以及現代化管理等方面工作越來越復雜，技術含量越來越高，這就對企業內部審計人員提出了更高的要求，需要其在知識結構、專業水平以及工作能力方面進行不斷提升。為此，必須加強內部審計隊伍建設，提高審計人員的綜合水平，如此才能確保審計人員能充分掌握新的審計方法與手段，適應現代企業內部審計發展的需求。
四、結語。
隨著會計信息化的不斷深入，現代企業尤其是民營企業的內部審計工作的開展與完善對于企業的建設與發展有著十分重要的意義。但是，現階段我國民營企業內部審計工作仍然存在不同程度的問題，對于企業的發展而言造成了不利的影響。為此，我們應根據民營企業自身所具有的特點和內涵，進行深入的研究和規劃，找出問題的關鍵，把握信息化條件下創新的解決方法，使民營企業內部審計工作得以強化，為其發展提供強有力的保障。
參考文獻：
[1]陳小林.民營企業內部審計的現狀、理論思考和發展對策[j].財會月刊,(1).
[3]吳軍.淺談民營企業內部審計問題與對策[j].經濟師,(1).
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇五
內部審計部門對各職能部門審計后，向企業領導提交審計報告，對審計程序，審計中遇到的問題以及采取的措施進行詳細的闡述，并對有關事項做出特別報告，提出改進建議，提醒管理人員注意采取有效措施。
企業處于市場、金融與國際經濟積極接軌的大背景下，它作為市場競爭的主體，為防范可能發生的風險，損失和風險發生以后如何采取補救措施，其經營管理者比以往任何時候都更加重視。
積極有效地識別、衡量和評價企業面臨的風險以及可能潛在和發生的重大風險，為企業開發和實施對企業最有效的風險解決方案，成為高層領導者管理經營企業活動中的重要內容。
內部審計部門作為企業中一個相對特殊的職能部門，它具有較為獨立的地位，其根本目的是提高組織的價值以及改善組織的經營效率，可以說內部審計人員是企業的管理顧問。
《內部審計實務標準》在定義內部審計時提出：內部審計，是一種獨立，客觀的保證和咨詢活動，同時國際內部審計師協會則有以下明確的定義：“內部審計是一項獨立的，客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值，提高組織的運作效率。”可見，內部審計采用系統化，規范化的方法滲透整個企業的經營管理過程，從而去了解并掌握具體情況。
通過定期調查，分析，評估和預測，評估和完善風險管理，控制和治理程序，明確問題產生的原因或未來影響，對風險管理，控制、及治理程序進行評估和改善，向企業的管理層和董事會提供客觀的保證，為組織增加價值并提高組織的運作效率。
也就是說，內部審計作為風險管理體系的組成部分，憑借自身的風險管理積極探索，監督著企業整個風險管理系統有效管理，其建議更加強調風險的規避，轉移和控制，進一步完善組織有效性和效率的整體管理，從而實現企業的可持續發展。
1.評估企業的內部環境。
企業的內部環境，也稱為企業的內部條件，是指企業的物質基礎、文化環境的總和，物質基礎主要包括企業資源、企業能力，文化環境主要指企業文化等因素。
內部審計在對企業風險管理時，需要對內部環境加以評估，考慮內部環境所帶來的經營風險。
其評估內容包括以下三個方面：第一，企業高層管理人員知識、經驗是否符合企業發展。
如，管理人員的管理理念是否制定不合理決策;管理人員的知識結構是否落后于企業發展要求;對管理層人員現有的經驗及知識加以培訓與否;企業最高管理層尤其是董事會的的獨立性、質疑能力，查看是否存在責任劃分不清、對風險的敏感度等。
第二：企業文化是否符合企業目標。
企業文化集中體現出企業基本的價值觀念、生活方式等，是企業行為方式等的總和。
內部審計人員在評估企業文化環境時，重點在于對企業文化類型、企業文化與企業目標是否相一致、企業內部員工價值觀與人生觀等進行綜合評估。
第三，企業風險偏好是否符合企業戰略目標。
管理決策層在開發制定企業戰略目標時，通常需要將既定收益與企業的風險偏好有效結合起來。
風險偏好，是指企業在追求價值的過程中普遍愿意接受的風險量。
企業管理層的風險偏好直接關系著企業營銷、財務、控制及其組織能力。
內部審計人員可以利用簡單的定性方法，如確定風險類別或者采用復雜的經濟資本及收益波動量化模型的方法，從企業文化、企業目標等方面對企業風險偏好進行評估，從而查看其是否與企業戰略目標相一致。
2.參與企業建立風險管理的過程。
內部審計人員根據企業的具體位置，熟悉公司業務，長期以業內各行業的生產經營情況，通過詳細的預審調查了解具體情況，收集了大量的第一手資料，在企業董事會及高層管理人員共同決定企業目標、商業模式、戰略經營流程等這些具體目標時，他們對所面臨的風險類型并對企業的影響更加了解，并根據風險大小對審計資源進行合理有效地配置、選擇合適的審計對象、確定審計范圍和審計報告內容，并與業務管理人員一道創建風險評估模型、識別組織風險信息，并以此為基礎展開審計。
3.參與風險管理方案的可行性論證。
對風險事件進行周密、詳細的鑒別是整個企業風險管理的一個重要基礎。
鑒別風險事件是要求風險管理人員對大量可靠信息進行調查分析，企業的存在以及潛在的可能和可能的風險因素有明確的認識。
風險管理方案的可行性主要體現在風險識別更全面，風險等級分類合理等方面。
內部審計人員需要充分了解企業確定的戰略目標，檢查相關單位的風險識別，并對此進行全面詳細的`評估，并提出切實可行的意見和建議，根據數據分析確定當前的業務風險管理流程是有效的。
內部審計人員需要根據研究的企業經營戰略，來確定相關單位識別的風險情況進行鑒別。
4.對企業采取的風險應對措施的建議。
風險得到企業認可和評估后，內部審計人員需要采取風險緩解措施，提出建議和相應的解決方案，力求將風險降至企業能夠承受的水平。
處理風險的措施一般有處理，規避，轉移以及接受風險四種方式。
(1)風險處理是指企業接受這一風險管理策略，通過尋找因素來分析引起的一切風險，并從這些因素中確定風險事故的根本原因，有針對性的采取積極有效的措施來降低風險造成的損失，從而達到風險控制的目標。
內部審計人員要分析企業內部對風險的控制設計是否健全，并對內部控制在執行時是否有效進行評價。
(2)風險規避。
當確定企業經營戰略，開展某一項經濟活動時，內部人員在對企業可能存在的風險進行識別后，其風險發生的概率非常高，在風險發生時可給企業造成相當大的損失，或者在企業采取其他的風險處理方式，而成本又遠遠大于效益時，企業就會采取回避風險的措施，這種措施便是風險規避方式。
(3)風險轉移。
企業不能使用控制或有效降低其出現的可能性，即使發生風險，也不能有效地降低損失程度，企業通過簽訂協議或者合同的方式將可能損失的財務以及將要承擔的法律責任轉嫁給其他的單位或個人，或以轉讓商業風險的形式使用商業保險，這就是所謂的風險轉移。
(4)風險接受。
風險接受是保留的風險，公司財務環境的風險接受程度以及決策造成的可能損害。
內部審計人員評估風險處理成本是否高于風險成本，風險企業是否完全有能力承擔責任，而造成的后果不是非常嚴重，處理這種風險是否缺乏技術知識風險，從而對企業管理人員接受風險的合理性判斷。
5.對風險跟蹤管理。
內部審計部門對各職能部門審計后，向企業領導提交審計報告，對審計程序，審計中遇到的問題以及采取的措施進行詳細的闡述，并對有關事項做出特別報告，提出改進建議，提醒管理人員注意采取有效措施。
同時，根據管理層的需要，豐富報告內容，按照管理層的反饋意見及時調整審核方向和方法。
對可能性很大，造成嚴重后果或潛在問題的風險項目進行后續審計，審查有關部門和相關環節是否得到認真糾正，跟蹤管理改正后的效果，如果效果不理想，就要及時查明原因，盡快解決。
1企業內部控制審計的現狀。
對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。
所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。
而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。
對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。
但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。
而且，企業內部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷。
21對企業資金活動進行的內部控制審計工作。
對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。
所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。
而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。
所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。
22對企業采購業務進行的內部控制審計工作。
企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。
這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展。
23對企業資產管理進行內部控制審計工作。
對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。
這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。
然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。
而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。
最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展。
24對企業銷售業務進行的內部控制審計工作。
企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。
由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。
不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。
而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失。
3解決內部控制審計存在的問題的具體對策。
想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。
這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。
不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。
最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展。
32完善各項管理制度和工作流程。
對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。
其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。
比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。
又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇六
在我國的社會體制下，國有企業的成立目的除了實現國有資產的保值與增值之外，還擔負著控制國民生產命脈、確保民生穩定的重要作用。因此，國有企業的內部管控就顯得尤為重要，內部審計是一項客觀、獨立的專業性活動，主要通過建立規范化的方法，對組織活動進行評價，并改善風險管理，發揮控制和治理的作用，保證企業流程架構的合理性和內部控制的有效運行等，使企業增值。但就目前的狀況來看，國企內審制度還存在很多的問題，影響企業運營和發展。
(一)內審體系表面健全，內審職能目標不清。
縱觀目前我國國企，尤其是大型國企，內審體系建設表面上都比較全面，各種監督部門、審計部門、紀檢部門等等一應俱全，會計流程、審計流程、審批制度、管理制度也很規范，但企業領導一般只在國家或上級部門檢查時，才會重視內部審計，其他時候便極少過問審計工作。企業通常只關注經營效益，忽視了對內審部門的建設，這就導致內審部門在企業內部地位低下，起不到實際的管控作用，在現行的國企的內審制度中，內審的目標仍以財務差錯糾弊為主，內審局限在財務審計層面上。
(二)內審部門地位低下，獨立性較差。
內部審計機構設置不健全，缺乏獨立性，在內部審計機構設置上，大多數國有企業的內部審計部門在企業組織中的地位較低，甚至將內審部門歸總會計師領導，或與其他部門合并現象，企業內審工作的開展受到不利的牽制和干預，不能保證審計組織的獨立性難以發揮內審機構的作用，很難反映真實情況，做出有效的監管。
(三)專業人員欠缺，內審手段落后。
審計是一門專業的學科，從業人員需要專業的會計和審計知識，同時還要有豐富的經驗。國有企業在發展過程中，受許多因素影響，導致內部管理存在很多問題，人員配置單一化，審計觀念、審計方式方法落后。國企內部審計主要重視對已發生的經濟活動進行審計，而忽略對企業風險事項的審計，對企業風險事中的分析、防范等，從而導致對企業內部經濟活動不能實施全過程的監控，不能及時進行風險預測、防范和應對。
(一)明確內審職能和目標，落實審計工作。
國企內審應從傳統的差錯糾弊轉向內部管理服務，從財務領域擴展到企業經營和管理等各個方面，做好內控評價，以內控為主線組織開展內部審計，使內審能夠更好地實現公司目標，監督管理企業內各部門的經營情況。只有將內部審計的流程化實際做到實處，才能有效地為企業規避財務風險，達到有效內部控制的目的。很多成功的企業都非常重視內部審計，很多高管也是從內審部門提拔出來的。公司對內部審計的重視使公司的財務風險得到了很好的規避，也從內部培養了能適應公司發展的財務人員。
(二)增強內部審計的獨立性和權威性。
在企業管理過程中，由于經營者和企業所有者經營目的不一致，在內部審計時，審計人員往往被一些經營者的意志所左右，不能實際反映財務問題。內審部門的審查權被流于形式，審計師往往要以管理者的利益為重。因此，樹立內審部門的權威性，才能從根本上規避企業的審計風險。作為公司控股股東，要實施監督審計部門是否實際反映問題，作為經營管理者，要從長遠看待公司的成長，樹立正確的審計觀念，讓下屬樹立合規意識，審計部門發現問題要及時整改。審計部門可以直接向董事會報告問題，增加了內部審計機構的權威性，審計工作往往能夠得到被審計部門積極的配合和相應。加強內部審計的獨立性，建議內部審計由董事會領導，使審計計劃安排，審計方法措施更有針對性，避免內審由企業管理層直接領導等情況存在，減少高管對內審的人為干預，從而提高內部審計的獨立性和專業性。
(三)組織專業培訓，豐富審計手段。
首先，要求內審人員要具有良好的職業道德和較高的政策水平，必須對內審人員進行職業道德教育，提高其道德修養和政策水平，牢固掌握國家財經法規和企業規章制度，才能對企業財務收支和經營管理活動進行有效審計和客觀公正的評價，為企業經營管理者提供生產經營決策的科學依據，其次，要求內審人員較為扎實基本功、業務能力和審慎的工作態度，同時要求不斷學習新知識，新技能。隨著現代企業制度的不斷完善，企業也需要定期組織會計和審計知識的培訓，豐富審計的手段和流程，才能更好地為企業管理服務。
綜上所述，國有企業在發展過程中，有很多歷史遺留問題，導致了國有企業不能夠及時適應現代企業制度的新要求，在內部審計部門的工作中也有很多地方需要改善，國有企業要能夠更合規地開展業務，更有效的獲取經濟利益，就要求管理者要重視內部審計的作用，賦予內部審計審查的權利，培養出更專業的內部審計隊伍。創造好的控制環境，有利于充分發揮內部控制的作用。只有做到這一點，才能從根本上保護國有資產的安全，使國有企業在市場經濟形勢下能夠發揮國有控股的優勢，促進經濟的繁榮發展。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇七
醫院藥房是醫院工作人員與病人相接處的環節之一，藥房工作人員肩負著病人處方調配的任務，同時也肩負著告知病人如何正確使用藥品的責任。其是醫院對病人進行服務的最后一個環節，其服務質量的好壞，在一定程度上也影響著病人對醫院的認可或滿意度，影響著醫院的形象和聲譽。本文將對醫院如何提高藥房工作質量進行簡單的描述。
1醫院藥房工作評價指標體系。
醫院當中對藥房工作進行設置評價體系的目的是為了對藥房工作進行綜合性的檢查工作。這一評價體系的建立能夠確保藥房工作者依據規章制度開展工作。通過指標體系的確立，能夠發現和分析藥房工作中存在的不足之處，然后能針對出現的問題進行改正。評價體系是根據藥房管理理論和藥房實際工作狀況，從藥房管理、藥房工作人員、藥房工作人員的工作過程及工作效率四個方面來確立評價指標體系。同時要考慮到藥房工作人員的基本素質和專業技能方面。工作人員的工作過程包含著藥品入庫、藥品發放、藥品咨詢等方面進行評價[1]。工作效率主要指患者對醫院藥房工作人員服務滿意程度方面進行評價。在對醫院藥房工作進行評價的時候，同時要考慮到各級指標的權重。那是因為醫藥藥房工作指標提示各部分之間是一個相互影響的系統。指標權重的確定可以根據外國專家設定的delphi法[2]。這一法是個依據很多專家的知識，共同針對醫院藥房工作評價體系擬定出的指標權重。醫院藥房工作評價體系的建立，能夠在一定程度上提高藥房工作人員工作效率的提高。
2.1藥房調配差錯率。
藥房調配差錯率主要是指藥房對處方在審查、調配、發藥過程中出現問題的情況占全部處方總數的百分率。它能夠直觀的反應出醫院藥房對處方審查調配的正確性，在某些程度上也能反應出藥房工作人員的工作質量。藥房工作對于收到的處方，一般要對其進行嚴格的檢查，確保選藥的安全正確合理，藥量是否正確。處方中針對患者的用法是否明確。是否存在亂開藥、開大藥量及患者姓名、年齡日期是否正確、齊全。在醫院當中，通常會對醫院藥房進行定期的隨機抽查進行統計藥房調配差錯率。不定期的對藥房進行檢查，能在一定程度上提高工作人員對處方調配認真態度，減小調配差錯率。也能在一定程度上提高醫院的聲譽。
2.2藥品供應率。
藥品供應率主要是指醫院藥房針對藥品供應計劃的百分率。藥品供應率也與藥品供應方和藥品使用者有著一定的聯系。醫院藥房對藥品計算其供應率的時候，不僅計算那些常用藥品的完成情況，同時也要對那些緊缺藥品進行統計分析供應率。藥品供應率是考核藥房藥劑科藥品供應的重要性指標[3]。
2.3藥品使用率。
藥品使用率主要是指醫院在臨床中使用的藥品量占據藥房藥劑科提供的藥品的百分含量。包含著品種使用率及數量使用率。例如，藥劑科針對某種藥品的'進藥量為200瓶，醫院臨床中全年使用該藥品為10瓶，那么這種藥品的使用率就是（10/100）×100%=10%。這就能指示給藥房這一藥品的使用率偏低的，針對這一藥品要合理的進藥，提高該藥的使用率。
2.4其他因素指標。
反應藥房工作質量控制，提高藥房工作質量的方法還包含著制劑合格率、滅菌制劑成品率、劃價合格率等其他因素。制劑合格率是指藥房自己配制的藥劑合理的數量占據藥房自己配制的試劑全部數量的百分率。滅菌制劑成品率是指滅菌制劑合格的數量占據理論合格數量的百分率，這在某種程度上能反應出滅菌制劑工藝的先進性。劃價合格率是指藥房針對處方的實際收價與應收價的百分比，也能考核藥房經濟管理工作責任[4]。
2.5合理控制的建議。
醫院藥房是醫院工作人員與病人相接處的環節之一，藥房工作人員肩負著病人處方調配的任務，同時也肩負著告知病人如何正確使用藥品的責任。為了能夠進一步提高藥房工作的質量，提高藥房對患者藥品藥劑調配的正確比率，首先要對藥品擺放管理進行提高，注重藥品擺放的細節，同時還要明確藥品處方的調劑流程，規范醫院藥工作人員對藥品處方的調劑工作。藥房工作人員的素質對于藥房工作的質量有著十分重要的影響，要對藥房工作人員的素質加強培訓和教育，提高他們的工作質量和服務質量，保障工作的安全正常運行。對于藥品的管理要嚴格按照藥品的管理方式和規范進行，對于一些有特殊要求的藥品要進行更加詳細地管理，以免影響藥品的質量和使用效果。藥房工作在醫院的管理中有著十分重要的作用，在今后的醫院管理和發展中需要進一步重視藥房工作，積極探討從采購、管理到調劑等過程的具體方法來確保藥房工作能更高效的運行，從而促進醫院工作的正常進行。
3加強藥房工作質量管理的措施。
藥房是通常是醫院面對病人的主要窗口之一，肩負著病人處方調配的任務，同時也肩負著告知病人如何正確使用藥品的責任。醫院當中對藥房工作進行設置評價體系的目的是為了對藥房工作進行綜合性的檢查工作。醫院藥房工作的質量直接影響著醫院的榮譽地位。對藥房進行科學管理，建立評價體系，是促進醫院藥房工作評價走向規范化的重要保證。藥房工作的質量效率也直接影響著社會各界對醫院的印象及醫院的聲譽。因此，醫院在日常工作運營當中也要不斷加強對藥房工作質量的提高。
3.1引進全新管理理念，改善服務態度。
在21世紀，新的環境條件下，醫院管理工作者應該建立以人為本、高效的管理理念和管理方法。藥房工作不要只是單純的供應型工作方式，而應該轉化成多元化的工作方式。不僅要注重藥品的銷量，還要把工作重心轉移到醫院患者身上。樹立愛崗敬業的職業精神。藥房工作者要對患者熱情，減少與患者發生不必要的言語沖突。醫院要定期對其工作人員進行思想教育工作，提高工作人員的職業道德。對患者熱情、耐心、細致[5]。
3.2加強業務學習，提高處方調劑質量。
醫院藥房藥劑科的工作人員除了完成醫院規定的業務學習之外，要對藥劑科人員定期進行專業培訓，學習一些高水平的專業技術及專業知識。針對學習狀況，可以進行互相討論，從而使人們的思想觀念、技術能力達到新的水平。對于收集到的醫藥藥劑信息可以編輯成小冊子供大家共同學習[6]。鼓勵那些比較年輕的藥劑科人員進行專業進修。經過一段時間的努力，形成較好的專業知識學習氛圍和積極向上的工作作風。
3.3嚴格藥品管理質量。
藥品的質量是藥房工作管理的重中之重。藥品從藥庫到藥房要執行嚴格的核對驗收，品種規格、數量、效期及包裝等都要認真檢查，杜絕假冒偽劣藥品進入藥庫。藥房管理人員要對藥品進行定期的查看，盡量避免個別周轉較慢的藥品過期失效、造成浪費。藥房工作人員在對處方進行認真考核的同時，也要對藥品質量效期進行認真的查看。避免過期失效的藥品供給給患者。
3.4設置藥房負責人崗位及用藥咨詢管理處。
藥房負責人崗位及用藥咨詢管理處的設置，當患者出現問題的時候，可以與他們進行交流咨詢，這樣可以在第一時間處理調配工作中遇到的各種問題，使藥房窗口藥師免受干擾專心發藥，減少工作失誤，提高患者的滿意度。藥房負責人組長，應該是那些資歷比較老的具有良好溝通能力的中級以上職稱的醫務人員，提高用藥咨詢管理處的工作水平。
4總結。
醫院藥房是醫院工作人員與病人相接處的環節之一，藥房工作人員肩負著病人處方調配的任務，同時也肩負著告知病人如何正確使用藥品的責任。本文講述了醫院藥房工作評價指標體系和反應藥房工作質量控制的幾個指標，同時提出了提高藥房工作質量的方法措施：引進全新管理理念，改善服務態度；加強業務學習，提高處方調劑質量；嚴格藥品管理質量；設置藥房負責人崗位及用藥咨詢管理處。
[參考文獻]。
[3]姜繼鋒.醫院藥房工作中存在的問題及建議[j].中國當代醫藥，，19（16）：160.
[6]吳永佩，張鈞.醫院管理學藥事管理分冊[m].北京：人民衛生出版社，.
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇八
隨著社會經濟的發展，企業經營方式的復雜化和企業信息使用者的多元化，在企業內部審計工作中，內部審計風險日益增加，為了增強風險意識，防范和避免審計風險，應對內部審計風險的根本起點和成因進行深刻、全面地認識，才能有效地促進企業內部審計事業的發展。
關于審計風險的涵義，國內外學者作出了積極的探討，目前理論界尚無完全的定義。國際審計準則第25號《重要性和審計風險》將審計風險定義為:“審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。”美國《審計準則說明》第47號認為:“審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險。”我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》認為:“審計風險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性”。
上述對審計風險的權威性的解釋雖然表述不同，但均限于財務報表審計風險，但審計除了對財務報表進行審計外，還有相當豐富的工作內容。按照美國《審計準則說明》第47號，審計風險是審計師“無意地”產生的，再看我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》定義的審計風險，是會計報表存在重大的錯報或漏報，……，同時結合我國《獨立審計具體準則第8號———錯誤與弊端》第2號指出“本準則所稱的錯誤，是指會計報表中存在的非故意的錯誤或漏報。”我們不難看出審計師有意發表錯誤意見的情況不屬于所定義的審計風險，由此造成的全部責任，應由審計師承擔。也就是說，審計風險產生于無意識之中。
由于企業內部審計的環境不同、審計所涉及的內容不同、審計的目標不同、內部審計所發揮作用的大小不同，對內部審計風險的認識也會有所不同。基于上述對審計風險的認識，筆者認為企業內部審計風險，是企業內部審計組織或人員在實施審計的過程中無意地對存在重大的錯報或漏報的會計報表以及對具有重要影響的經營活動審計后發表的不恰當的審計結論，造成審計對象和與之相關方面遭受損失或損害，并由此引起審計主體承擔這種責任的風險。明確這一概念必須清楚，企業內部審計組織或人員是審計風險產生的主體，審計風險的本質表現為無意地發表錯誤審計結論的可能性。
90年代以前，我國絕大部分企業內部審計機構是在有關政府部門的行政干預下建立起來的，帶有很大的強制性，而非企業基于加強管理的內在需要建立起來的。這就形成了“行政規定式”的內審機構。這種模式的內審機構沒有真正被企業所接納，而是將其視為找毛病、挑刺的機構，大大降低了內部審計的獨立性和權威性，使其很難正常開展工作，從而引發審計風險。90年代之后，企業為了加強自身管理的需要，發揮內部審計機構的作用，企業內部審計機構在隸屬領導層次上，一種模式是受董事會或者監事會領導;另一種模式是受總經理領導，從而增強了內部審計機構的獨立性和權威性.內審機構置于董事會或監事會的領導下，內部審計以相對獨立的身份受董事會或監事會之托對經營者的業績進行監督，造成經營者對內部審計的誤解，認為內部審計是專門對經營者挑毛病找麻煩，從而不同程度引發審計風險;內部審計機構置于總經理領導下，內部審計作為總經理的參謀和助手，會涉足企業經營活動有關的風險，從而引發審計風險。
內審法律法規體系不健全，依法治審不力。國家審計有《審計法》作為法律依據;社會審計，國家頒有《注冊會計師法》;而內部審計目前只有80年代審計署頒布的《關于內部審計工作的規定》，法律級次明顯偏低，可操作性不足，以此來指導現代企業內部審計工作，明顯存在滯后現象。顯然，內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性和正確性，因而增大了審計風險。
3被審單位內部管理制度不健全。
內部審計管理制度建設及執行情況是內部審計的前提和基礎。健全有效的內部管理制度能及時發現和控制企業經濟活動中發生的各種差錯和舞弊。反之，就會增加差錯和舞弊的可能性，使得審計人員難以發現經濟活動中存在的差錯和舞弊而形成審計風險。如企業內部某個部門私設“小金庫”，搞真假兩套賬，內外串通，如果沒有線索，審計人員就有不能查清事實真象的風險。
4內部審計對象的復雜和審計內容的拓展。
隨著社會主義市場經濟的建立和完善，企業的改制、重組成為國有企業改革的重要方面，使內部審計的對象和內容也日益復雜。內部審計對象逐步發展為企業集團、股份公司和連鎖經營店。企業內部機構層次增加，所進行的交易日趨復雜，被審單位與其某些企業的關系是母子公司關系或聯營公司的關系，同時，由于企業的資產重組，必然涉及到兼并和收購、改制和改組、聯合和剝離及分拆問題，為內部審計對象開拓了新領域。內部審計對象的復雜，為內部審計帶來了更多的困難，審計風險也隨之增加。另一方面，內部審計的內容不僅從傳統的財務審計發展為效益、管理、經濟責任審計、經營決策審計、經營風險審計、投資審計等，還要預測新形勢下的兼并、聯合、分拆以后的償債能力和贏利能力，評價企業是否有效益，提出是否可行的意見書供領導決策參考。這對內部審計人員提出更高的需求，審計人員作出正確結論的難度也就越大，審計風險也就不可避免的存在。
1、內部審計人員自身素質的影響。
審計人員素質的高低是決定審計風險大小的主要因素。審計人員的素質包括從事審計需要的`政策法規水平、專業知識、經驗、技能、審計職業道德和工作責任。
審計經驗是審計人員應有的一種重要技能，審計經驗需要實踐的積累。但是審計經驗又是有限的，面對復雜多變的審計內容，審計經驗也會有誤斷的時候。另外，內部審計人員工作責任和職業道德也是影響審計風險的因素。由于我國內審準則、工作規范和職業道德標準方面還有一片空白，許多內審機構和人員缺乏應有的職業規范的約束和指導。有的內部審計人員缺乏應有的職業道德觀念，循私情或害怕打擊報復，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結論。總之，目前我國內審人員總體素質偏低(如知識結構單一、年齡偏大、知識更新慢等)，直接影響到內審工作開展的深度和廣度。面對當今內審對象的復雜和內容的拓展，內審人員勢單力簿，這將直接導致審計風險的產生。
這是造成審計風險的一個重要原因。由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長，成本增加;也可能會遺漏一些重要的審計內容，未能覺察重大的錯弊所為，未能收集到充分可靠的審計證據，使審計結論與實際不符，導致審計風險。
內審人員在實際審計的過程中，掌握了審計風險形成的因素，就要有意識地防范審計風險，以提高內部審計工作的質量，充分發揮內審服務于管理當局的職能。筆者認為內部審計風險的防范可以從以下幾方面著手:。
(1)加強法制建設，健全內審法規體系。當前應加快制定和頒布《內部審計條例》和《內部審計師法》，對內審機構人員的職能，權限等作出明確規定，使內審走上依法審計的道路。
(2)建立審計委員會制度，內部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會，改變內審部門地位低下的現狀，提高審計工作質量，從而規避內審風險。
(3)提高企業內審人員的綜合素質。通過綜合培訓和考試合格上崗相結合。企業內部審計人員必須通過國家統一考試，內審人員每年必須有一定時間的后續教育，并且考試合格方能通過年檢。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇九
摘要：風險管理與內部審計是企業管理必不可少的內容，完善的內部審計制度能夠改善企業經營狀況，優化內部控制環境，而健全的風險管理體系能夠規避企業經營風險，提升企業風險防范能力。本文在分析企業內部審計與風險管理關系的基礎上，構建起基于風險導向的內部審計質量控制體系，期望對提高內部審計工作質量，加強企業風險管理，提升企業風險防范能力有所幫助。
內部審計與風險管理都是企業內部控制的重要內容，對于規范企業經濟活動，減少經營風險，實現資源高效配置有著積極作用。在企業管理中，內部審計與風險管理存在著必然聯系，具體表現為：
對于企業而言，其在經營過程中不可避免地會面臨各種風險，通過內部審計能夠對經營風險起到一定的防控和治理，可見，內部審計在企業風險管理中有著非常重要的地位。在市場經濟的背景下，企業的內部審計將各項經營及投資活動一并納入到了市場競爭環境當中，借助專業、系統的審計方法，對企業的經營和投資進行全面、具體的財務分析以及詳實、可靠的評估與預測，并針對企業經營與投資中可能面臨的風險進行防控與管理，由此不但可以使企業的各項經濟活動的成效性有所增加，而且還能進一步提升企業的總體收益和利潤。
風險存在于企業經營、投資的全過程當中，風險管理的最終目的就是預防和控制風險，而內部審計在企業風險管理中的作用具體體現在如下幾個方面：一是在風險管理范圍確定中的作用。企業的主要風險來源于經營和投資活動，這種風險具有一定的可控性。內部審計是企業把控全局的重要方式之一，其除了能真實反映出企業的經營與財務狀況外，還能通過對內部經濟活動各個環節的控制，對企業的風險問題進行正確評估，并就風險可能存在的范圍及其影響程度進行預測，從而提高企業的風險管理水平，降低經營成本。二是在風險識別與分析中的作用。內部審計可以通過不同的風險分析方法對企業的內外部風險因素進行識別，為風險管理層應對風險提供依據。三是在風險評價中的作用。內部審計能夠對企業經營管理層制定的政策進行風險預測與評估，有助于經營決策的完善。四是在風險處理中的作用。內部審計是風險處理過程中的關鍵環節之一，可對風險處理方法進行監督評價，并提出改進建議，有助于企業風險處理水平的提升。五是在風險反饋中的作用。內部審計是控制企業管理的一種有效方式，它可以反饋各種風險信息，對企業經營活動的有序進行具有積極的促進作用。
隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，使得企業間的競爭日趨激烈，由于受各種因素的影響，導致企業經營、投資活動的不確定性有所增加，在這一前提下，為確保企業穩定、持續發展，就必須加強企業內部審計與風險管理的融合。從目前的總體情況上看，企業內部審計與風險管理之間的聯系越來越緊密，實踐證明，行之有效的內部審計能夠減輕審計委員會的工作壓力，其立足于企業戰略和經營風險的管理，并通過風險識別、分析、評估、處理等環節，將審計的協調、監督作用融入風險管理的審計程序當中。
二、構建基于風險導向的內部審計質量控制體系。
企業應構建起基于風險導向的內部審計質量控制體系，明確內部審計的職能，強化對風險管理過程的檢查、監督和評價，一方面完善內部審計機制;另一方面加強企業風險防范。
(1)設立內部審計委員會。
企業應當設置獨立的內部審計委員會，并由其全權負責外部審計師的聘任和解聘，同時輔助外部審計師開展相關工作。可由審計委員會對企業內控制度、風險管理制度以及財務報告進行全面審查，并對審計工作進行監督、指導，協調內審與外審之間的關系，為董事會使用和披露財務信息提供可靠保障。企業在設立內部審計委員會的過程中，應當本著成本費用合理、工作過程獨立的原則，這樣能夠使內部審計委員會在企業風險管理中的作用得以充分發揮，從而為企業創造出一個良好的內部環境，有助于提升企業抵御風險的能力。
(2)確定風險容忍度。
所謂的風險容忍度具體是指企業經營、投資時，在實現預定目標的過程中對存在風險的接受程度。相關研究結果表明，企業對風險的容忍度越大，對風險的承受能力就越強。企業的內審人員可按照本企業當前所處的經營環境、資本結構等條件，對風險容忍度進行確定，同時找出可能會給企業經營帶來威脅的所有風險，分析風險的權重，確定出威脅最大的風險，針對這些風險進行容忍度量化分析，進而確定出企業可接受的風險范圍，并采取有針對性的措施應對風險，降低風險對企業經營投資活動的影響，提高企業效益。
(3)加強風險識別與評估分析。
在風險管理中風險識別是關鍵環節，它是對企業潛在風險的判斷及對風險性質的鑒定。在風險識別過程中，先要對風險進行定性，這就要求內審人員應當熟悉企業的經營管理過程，并以風險的評估分析為立足點開展具體工作，從而有效地對風險進行識別。企業可結合自身的實際情況，合理制定風險管理審計計劃，該計劃中應當包括以下內容：財務風險管理審計計劃、市場風險管理審計計劃、人事風險管理審計計劃、會計風險管理審計計劃以及其它風險管理審計計劃。此外，審計委員會應當對風險識別的完整程度加以關注，具體而言就是企業經營投資過程中所面臨的.主要風險是否全部被識別出來，確認沒有遺漏后，便可通過收集資料，運用科學技術，采取定性與定量相結合的方式，對這些風險的發生的可能性、頻繁度以及影響程度進行評估，并對相關的風險管理審計計劃進行分別評估，進而確定出企業總體風險的大小。內部審計委員會還應當對評估結果進行復驗，看結果是否恰當，并對不恰當的情況進行更正，提出相應的改進建議，提升風險管理水平，降低風險給企業造成的損失。
(4)做好風險應對與監督。
企業的內部審計人員應當做好風險的應對與監督工作。首先，內審人員可依據企業的風險容忍度，制定合理可行的風險應對策略，確保制定出來的策略能夠有效規避、轉移、緩解風險。其次，審計委員會應當認真檢查各部門針對風險采取的行動，看是否充分、得當，如果發現某些風險缺乏控制措施時，應按照具體情況提出相應的措施和建議，借此來強化風險管理防范，從而降低企業的風險損失。再次，由于風險本身具有可變性的特點，其數量及發生的可能性會隨著企業內部和外部環境的變化而改變，為此，應當對風險進行持續監控，這是提升風險管理水平較有效的途徑之一。審計委員會可通過對各類風險的持續監控，使企業明確風險處理中應重點加強的環節，由此能夠使企業進一步明確風險管理的作用和價值，這不但能夠為風險評估提供依據，而且還有利于成本費用的控制。
三、案例分析。
a公司為股份有限公司成立于1993年2月2日，主要經營業務為建設與維修電廠、電力行業技術服務、生產銷售電力與熱力、生產銷售電力儀器等。9月，a公司進行股權分置改革，由b集團公司持有21.15%的a公司股本。a公司于設立了審計委員會，由董事會選舉產生委員會委員，明確了審計委員會的職責權限，但是未將風險管理納入到內部審計范圍內，使得a公司在經營管理中面臨著較大風險。為此，應當建立起基于風險導向的內部審計質量控制體系，具體措施如下：
(1)完善a公司內部審計組織模式。
從a公司內審委員會的人員結構、規模設計以及任職條件等方面來看，全部符合內審委員會的設立要求，但從具體職責和權限上看，仍需要進一步完善。可將企業風險管控加入到內審委員會的職責權限當中，并賦予其一定的權利，確保相關工作的有序開展。在a公司審計委員會下設內部審計部門，負責對公司經營面臨的風險進行識別、分析，并提出應對建議。
(2)識別a公司風險。
通過風險調查法和財務報表法，審計部門對a公司當前面臨的風險因素進行識別，從而得出企業面臨的主要風險有以下幾種：一是外部經濟形勢。因中央政府實施了緊縮貨幣政策，從而給企業資金流量帶來了壓力，影響了企業對長期項目的投資計劃。二是原材料價格。電煤價格上漲導致經營空間縮小，同時煤電價格聯動政策未再實行使企業經營面臨更大的困難。三是電力產品銷售。由于煤電聯動政策沒有實施，致使煤炭漲價增加的成本全部由企業自行承擔，導致企業經營業績下滑。
(3)確定a公司風險容忍度。
審計部門在對a公司面臨的主要風險因素進行分析后，結合企業當前所處的經營環境，將企業目前的風險容忍度確定為較低水平，企業面臨的風險較高，已經無法再容忍錯報的發生。于是向審計委員會建議a公司必須進一步提升風險管理水平，并規避和轉移風險，審計委員會采納了審計部門的這一建議。
(4)落實a公司風險應對措施。
通過風險識別和容忍度的確定，審計部門針對風險點，采取相應的措施，使識別到的風險降至可接受的水平。其一，在外部經濟風險的應對中，在審計部門的建議下a公司采取了縮短應收電熱費的回收期;減少陳欠電費積壓;多舉借短期借款，拋售中長期借款;創新融資渠道等措施。其二，在原材料價格風險的應對中，審計部門建議實施一把手工程，對燃料管理體系進行了規范，同時加強與煤礦和鐵路運輸部門的協調，并加大對來煤結構的調整，確保了充足的煤量，煤價上漲得到了有效控制。其三，在產品銷售風險的應對中，審計部門建議企業加大市場開拓力度，爭取發電量計劃，落實電量指標轉移，向有關部門反映電價偏低等問題，爭取提高電價。
四、結論。
企業應深入研究內部審計與風險管理之間的聯系，結合風險管理理論和內部審計框架，構建起基于風險導向的內部審計質量控制體系，既有利于豐富內部審計內容，提高內部審計工作效率，充分發揮內部審計在風險管理中的作用，又有利于提升企業風險管理水平，強化對風險的監督控制，提高企業風險防范能力。
參考文獻：
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十
最初，企業的內部審計與風險管理之間都是獨立的，但是，企業在發展的過程中，面臨的風險在不斷地增多，企業開始逐步重視起企業的風險管理工作，并將風險管理作為企業的重點工作。
內部審計的目的就由原來只監督企業的財務管理轉向為企業提供保障與咨詢服務，對企業的風險管理進行評估和改善，控制與治理企業的風險管理。在這樣的情況下，企業的內部審計和風險管理之間有了一定的關聯。企業的內部審計和風險管理都會影響企業的發展步伐，兩者的關系可以說是相輔相成的，處理好內部審計與風險管理之間的關系，有利于推動企業長期的發展。
內部審計的概念在隨著時間的變化而發生了變化，現在仍在變化的過程中。風險管理在一定程度上對內部審計的定義產生影響。同時還會影響到內部審計的職能以及在整個企業中的價值。版的內部審計主要是指一種相對獨立且客觀的確認與咨詢的財務活動，進行內部審計相關工作的主要目的是為了更好地增加其價值，改善其原有的運營水平。在內部審計的實際工作中，通常會采用系統化、規范化的方法，通過評價、改善風險管理實現控制過程的一種有效工作途徑。而2011版的內部審計在定義上并沒有差別，與2009版的.內容相同。進行內部審計能夠提高企業控制和治理風險的效率，其主要的工作內容是通過對風險的評價來進一步改善風險管理，這也是內部審計的一個發展趨勢。內部審計只有在風險管理框架中實行才能稱為風險管理審計。
（二）受風險管理的影響，內部審計在企業中有了新地位與作用。
隨著企業面臨的風險的不斷增加，企業的管理人員注意到了風險管理對企業發展的重要性，這為內部審計提供了改變工作內容的一次良好的機會，讓內部審計能夠在企業的發展中充分發揮自身的作用。內部審計改變的工作內容是可以參與企業的風險管理，這樣就提高了內部審計在企業中的價值。同時也會成為企業發展中不可缺少的一個角色，有利于推動企業發展上升到一個新的境界。
風險管理的工作是由企業的領導者、管理階層和其他企業員工來共同參與的過程，風險管理能夠辨別影響企業制定的發展戰略和企業內部各個部門的工作中隱藏的影響因素。同時，企業的風險管理可以對這些隱藏的影響因素進行管理，從而保證企業目標的實現。風險管理的主要工作是識別、估測以及評價企業面臨的全部風險，準確地掌握各種不確定因素，采用合理的內部方法來盡可能地降低損失，用最低的成本來得到最高的安全保障。風險管理通過對存在的風險因素進行識別、評價和控制來降低發生風險事件的概率，減少企業的經濟損失。風險管理的主要目的是保證企業實現自身的目標。從內部審計的角度看，內部審計的工作主要是提高對風險的控制以及治理存在的風險，通過對風險的評價來改善風險管理，內部審計的主要目的是增加企業的價值，幫助企業實現目標。從這個方面來說，企業的內部監督與風險管理的目標是相同的。
企業的內部審計與風險管理之間的關系是相輔相成的。國內大多數的企業會把內部審計作為風險管理中比較重要的一部分內容來制定企業的風險管理計劃，內部審計在風險管理中的主要作用是控制和評估整個風險管理的過程。有一部分企業還會讓內部審計參與到風險管理方案的制定與執行的全過程中，這樣做有利于充分發揮內部審計的作用。并且，內部審計還是企業進行風險管理的一個重要的方法。
（一）控制和評價。
企業內部的風險具有感染性、傳遞性以及不對稱性等特點，所以，在識別、防范和解決風險需要一個獨立的管理組織來從企業的整體出發，對風險進行客觀的識別與確認，督促相關部門能夠及時地采取措施來控制規避風險。
（二）參與管理和協調。
企業的內部審計處于企業領導階層與各職能部門中間的位置，可以對企業風險策略和各種決策進行協調，還能夠利用自身的優勢參與到企業風險管理體系的建立中，能夠識別、協調與管理企業面臨的各種風險，提出一些控制風險的有效對策。
（三）咨詢服務。
咨詢服務是企業內部審計主要的工作職責，內部審計對企業經營管理的情況以及經營過程都比較了解，所以，內部審計能夠憑著這樣的優勢參與到風險管理的工作中。內部審計能夠為企業的風險管理工作提供咨詢服務。
（四）報告和防范。
企業的內部審計與企業的其他部門之間是沒有聯系的，具有相對獨立性。內部審計得到的風險評估意見是直接上報給企業的高層管理人員的，這樣會引起高層管理人員的高度重視。此外，內部審計能夠把企業發展中存在的風險及時地傳遞給風險管理人員，同時還能夠督促風險管理人員及時地采取應對措施來解決風險問題，這樣做能夠及時、有效地控制和防范企業面臨的各種風險。
四、總結。
綜上所述，企業的內部審計與風險管理有著密切的聯系，同時，企業的內部審計與風險管理能夠影響到企業的健康發展。在當前風險重重的經濟背景下，企業要重視起來內部審計與風險管理之間的聯系，將內部審計與風險管理進行整合，共同促進企業健康長久的發展。
參考文獻。
[2]王業芳.加強企業內部管理建立健全內控制度[j].山西建筑，2010（06）.
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十一
摘要：
在國企改革視角下，審計工作成為了企業改革發展中的重要環節。隨著改革發展，企業要不斷創新審計理念，將集體審計和內部審計有機結合起來，共同發揮它們的作用，為企業的可持續發展帶來幫助。本文對國企改革中集團審計和內部審計的相關性進行了深入研究，指出如何有機結合集團審計和內部審計才能更好的服務于企業，為企業帶來更好的發展。
關鍵詞：
國有企業；集團審計；內部審計。
一、集團內部審計存在的問題和挑戰。
1.內部審計缺乏獨立性，無法公正、客觀的進行。
目前，大部分企業集團內部審計受權力的影響很大，集團內部審計不僅要依照企業集團的安排做事，受企業集團的嚴格監督和管理，而且企業集團內部審計由于很多企業內部職能劃分不明確，再加上領導層和管理層的一些錯誤觀念的引導，企業內部審計部門只起到對企業經營和財務活動的監督作用，所以內部審計部門并不具備獨立性，無法獨立的開展審計工作，從而無法保證企業集團內部審計的客觀、公正。
2.缺乏專業的審計人才，審計工作質量和效率較低。
由于國內市場審計人才的缺乏，大部分企業的審計人員都是由財務人員來擔任的，這樣一來，由于財務人員在審計方面的專業知識極度缺乏，從而使得企業的內部審計工作無法有效的展開，沒有使用專業的審計方法統計抽樣法來進行審計，再加上目前大部分企業任然以人工查賬的方式來進行審計，沒有建立起信息化的審計模式，導致企業的內部審計效率和質量較低，給企業帶來不利影響。
3.錯誤定位內部審計職能，無法充分發揮其效用。
很多企業由于領導層和管理層缺乏專業的審計知識和科學的理念，在審計的職能劃分上出現偏差，將內部審計視作優化企業管理，提高企業管理水平，對企業經營活動和財務活動進行監督的工具。而事實上，內部審計是對企業所有活動的進行檢查、審核的工具，從而防止各項活動的各個環節出現錯誤，有效的防范風險，減少企業不必要的財務損失，而企業對內部審計認識的偏差使得內部審計無法有效發揮其作用。
4.內部審計相關理論較落后，無法支撐企業的內部審計發展。
雖然目前我國企業的內部審計已經取得了較大的成功，但是在內部審計的理論方面還處于較為落后的狀態，例如內部審計實務理論和內部審計基本理論所涉及的范圍較窄，理論的深度也不夠，對于審計還沒有明確作出系統化理論，而在理論落后于實踐的情況下，企業內部審計很難取得更好的發展。
二、國企改革視角下集團內部審計對策。
1.構建獨立的內部審計機構，充分發揮內部審計作用。
對于集團來說，需要建立獨立的內部審計委員會，而且該內部審計委員會位于董事會之下，保障內部審計委員會能夠客觀、公正的對你也集團的各項經濟活動和財務活動進行審計，從而保證各項活動的合法性和效益性，使其能夠真正的發揮其監督作用。對于企業來說，企業集團需要將內部審計機構直接交于總經理領導，使其能夠在不受其他權力的干擾下有效的開展內部審計工作，規范各項活動的進行，有效規避風險。
2.提升審計人員專業素養，提高企業集團內部審計水平。
企業必須聘用專業的審計人才來開展內部審計相關工作，審計人員不僅要充分掌握審計方面的知識，還要對計算機、法律等方面的知識有充分的了解，同時企業需要對審計人員進行定期的培訓，通過組織參觀內部審計水平高的企業和邀請審計方面專家進行審計知識的講座不斷通過企業審計人員的專業素養。除此之外，企業需要合理的運用審計人才，充分發揮各個人才的作用，幫助員工解決一些生活上的問題，使其能夠將更多的心思花在工作上，并對工作做得好的員工給予一定的獎勵，激發員工的工作積極性，從而不斷提高企業集團的內部審計質量和水平。
3.構建內部審計信息共享平臺，提高內部審計信息質量。
在改革視角下，國有企業需要建立企業內部審計信息和結果共享的平臺，并編制完善的平臺管理制度和分級管理制度，同時不斷更新審計技術和通信方法，并不斷的提出建議來加強對信息共享平臺的管理，從而不斷提高內部審計工作效率，提高企業管理水平，實現企業最終發展目標。企業還需建立完善的審計質量評價體系，對審計人員的工作進行評價，使其具備深刻的服務意識，推動其與各部門的合作之間對內部審計中問題的成因和潛在影響進行深入的分析，從而編制完善的解決方法，進行一定的風險防范，不斷優化內部審計，同時推動審計人員其進行自主學習，不斷提升自身審計水平，保障內部審計的公正、獨立，提供內部審計水平和質量。
4.強調事前審計、監督、開展和管理，有效防范風險。
目前，大多數國企所施行的審計方式是事后審計，這樣的方式使得審計缺乏時效性，還可能導致會計信息失真，所以企業應將審計的重心由事后審計放到事前審計，通過強調事前的風險防范來加強內部審計，企業可以通過在業務活動之前進行內部審計，預測業務開展過程中可能的風險點，編制出完善的處理方案，從而形成事前防控的內部審計，有效降低運營風險。對于企業監督部門來說，其應從風險管理入手，在業務開展之前就進行全面的調查，從而在事前加強對內部審計防范風險監督、控制和管理，并對風險防范能力進行評價，建立起完善的績效審計體系，從而不斷優化內部審計風險防范體系，保障各項活動順利進行。
5.完善內部審計制度，優化內部審計流程，有效發揮內部審計作用。
對于集體審計來說，其需要建立起“大審計”模式，通過編制完善的內部審計章程并明確規定企業內部審計機構的權責、各審計小組的權限以及工作范圍和相應的內部審計制度來約束內部審計人員的工作行為，從而不斷優化審計工作流程，最大限度的發揮審計發現問題、防范風險的作用，同時，集團審計需要明確內部審計經濟責任，并對審計流程編制相應的審計手冊，從而不斷加強對建設項目投資的審核管理，不斷提高各利益方和國有資本對內部審計的建設性作用和資本的價值，不斷提升項目內部審計的質量，有效發揮集團審計和內部審計的作用。
參考文獻：
[1]孫倩倩.我國國有企業內部審計轉型問題研究[d].財政部財政科學研究所，2014.
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十二
摘要：隨著我國社會經濟的快速發展和科技的不斷進步，作為政府宏觀決策的依據，越來越多的投資者、決策者開始重視會計信息。而會計人員職業道德水準高低會對會計信息的質量的好壞產生直接的影響，因此，如果要想提高會計信息質量，必須加強會計從業人員的職業道德建設。
關鍵詞：會計職業道德；會計信息質量；主要措施。
隨著我國經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，隨之而來的是人們欲望的膨脹和職業犯罪率的上升，因此，人們越來越關注職業道德問題。作為會計信息的提供者，會計從業人員如果具有良好的職業的道德，不但有利于提高會計信息質量，而且有利于貫徹執行我國的財經法規制度和維護我國的經濟秩序。因此，會計從業人員必須增強自己的職業道德，通過良好的職業品質來提高會計信息質量。
會計職業道德的基本內涵可以從廣義和狹義兩方面來理解。從廣義上來理解，會計職業道德是指會計從業人員在其職業活動內必須遵循的一種行為準則和規范，它不但體現了會計的職業特征，還能夠調整會計的職業關系。它包括了會計職業與會計從業人員、其他職業以及會計從業人員和所服務的對象之間的關系；從狹義上來理解，會計職業道德僅僅指會計從業人員個人在其職業活動中所要遵守的職業行為準則和規范。會計職業道德不僅是會計法律制度的重要補充形式，還是會計行為規范的基礎，與此同時，會計職業道德還可以充分保證會計目標的實現以及幫助會計從業者素質的提高。
第一，提高會計工作質量要求增強會計職業道德的建設。作為政府宏觀調控、企業經營決策的重要依據，會計信息的真實與準確與否，關系著能否提高會計工作的質量以及會計從業人員的整體素質。作為會計從業者，如果要成為德才兼具的管理者與理財著，必須具備良好的職業道德。第二，建立社會主義市場經濟體制要求增強會計職業道德的建設。建立現代企業制度和建立強有力的宏觀調控體系是建立社會主義經濟市場體制的兩大核心任務。會計管理和會計信息則恰恰是這兩大任務所必需的。但是，由于受到某些會計從業人員職業道德素質低下的影響，在實際的會計工作中，會導致會計信息嚴重失真以及在許多領域與環節出現造假的問題。
第三，樹立會計行業良好社會形象要求增強會計職業道德的建設。隨著市場經濟的`不斷發展，會計從業人員也在不斷面臨著外界的各種利益誘惑，加上受到社會上一些不良吸氣的影響，在部分會計從業人員中，出現了貪污、奢侈浪費、弄虛造假等不良現象，對會計良好形象產生了嚴重的影響。會計行業如果要想讓社會改變對其看法，會計從業人員唯有加強自身修養，培養良好的職業道德，從而建立一個良好、和諧的工作環境。因此，如果要想會計信息質量得到切實提高，亟需增強會計職業道德建設。
首先，加強會計從業人員的職業道德教育，提高其自身素質。會計作為一種核算和監督經濟活動的管理活動，其主要單位是貨幣，在核算和監督時需要采用專門的方法。會計人員作為這種管理活動的管理者，需要切實提高自己的職業道德素質。通過專業教育使會計從業人員的理論知識和專業技能得到培養。及時更新知識、增強理論聯系實踐的能力可以通過繼續教育來完成，而讓會計從業人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀則可以通過社會教育來完成。目前，會計從業人員每年必須對自己的專業技能進行再學習，在某種程度上可以讓其業務素質得到提高，但僅僅依靠這種方式還是遠遠不夠的，必須讓會計從業人員走出去，通過參觀學習、經驗交流會等多種形式來開拓其視野，自覺加強職業道德的素養，提高自身的素質，從而認識到會計職業道德在會計信息中的重要作用。
其次，建立和完善相關法律法規，加強對會計行業的監管。對會計行業的規范，除了運用道德約束之外，還需要法律對其進行強有力的監管。如果要想把全部道德規范全部法律化是完全不可能的，原因在于把道德規范全部法律化之后所需的執法成本是任何國家財力都無法承擔起的。然而，隨著我國經濟實力的不斷增強，科技的不斷進步，那些基本和重要的道德規范需要國家盡可能地將其法律化，從而使會計職業道德法律法國體系得到完善。
與此同時，國家還需要加強對會計行業的監管，加大對違法行為的打擊力度，提高其違法成本。要嚴厲懲處那些不遵循行業規則、失信的企業或個人，對于那些會計造假的上市公司要讓其馬上退市，并且取締參與造假的中介結構，對涉及造假的相關會計人員的資格證書予以吊銷，禁止其再從事相關的職業等。除此之外，還可以建立相關的民事賠償制度，為了維護會計信息使用者的合法利益，使用者可以根據相關規定，對因相關人員造假對其造成的損失提起訴訟，要求得到合理的賠償。再次，完善監督機制，營造良好的會計職業道德氛圍。由于我國目前的會計職業道德準則內容還不夠全面，可操作性還有待加強，因此，完善會計從業人員職業道德監督機制十分有必要。
如果要想提高會計從業人員的職業道德水平，必須加大監督和檢查的力度。通過檢查，對于那些違反會計職業道德的會計人員要予以嚴懲，除了取消其從業資質之外，構成犯罪的要依法追究其刑事責任，而對于那些具有良好職業道德的從業人員，各級會計管理部門要對進行獎勵。以反面案例為借鑒，以正面典型為標桿，加強對會計從業人員的教育，營造一種會計職業道德評價的良好氛圍。
最后，建立和完善內部控制體系。內部控制系統是一種自我控制、自我約束的重要手段，它是對各級會計管理部門所制定的措施、方法進行制度化、規范化、標準化。通過內部控制體系，與會計業務相關的各個環節如會計記錄、授權批準等可以通過互相聯系和互相制約來自動防止錯誤、查找錯誤和糾正錯誤，進而實現遏制造假的目的。作為會計工作與會計從業人員生產出來的“產品”，會計信息質量的好壞與會計從業人員的職業道德、業務素質能力息息相關。因而，只有不斷增強會計從業人員的道德素質的建設，才能充分保證會計信息的質量。
參考文獻：
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十三
摘要:本文從內部審計參與企業風險管理的意義出發，指出內部審計參與企業風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內部審計與風險管理結合在企業中的應用和實踐。
現階段，我國的社會經濟發展已經逐漸步入了“新常態”，從增長速度上來看，已經從高速增長轉變為了中高速增長；從發展方式層面出發，已經從依靠資源要素以及投資驅動轉變為了創新驅動。目前的經濟發展“新常態”促進了企業管理工作的“新常態”，內部審計作為現代企業管理的重要組成部分，應找準與現代企業管理的結合點，積極主動適應經濟發展新常態。隨著內外部環境變化，企業經營環境變得日趨復雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業及時、有效地預防和應對風險，是推進內部審計工作創新發展的途徑之一。本文從內部審計參與企業風險管理的意義出發，指出內部審計參與企業風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內部審計與風險管理結合在企業中的應用和實踐。
一、企業風險管理的概念。
9月，美國coso委員會在《內部控制整合框架》的基礎上擴展形成了《企業風險管理整合框架》（coso-erm），為現代化企業風險管理工作提供了一個相對全面的指南。基于coso框架，企業風險管理主要是由企業中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據風險偏好管理風險,為組織目標的實現提供合理保證的過程。
從企業內部管理來看，內部審計是企業風險管理中的關鍵性組成部分，充分發揮著提升風險管理水平的重任；從內部審計發展進程來看，參與企業風險管理逐漸發展為內部審計工作的專業化發展方向與業務拓展的主戰場。此外，內部審計工作作為企業內部有著相對超脫以及獨立身份的專業化機構，能以更加全面、深刻和專業的視角仔細觀察分析以及評價企業發展期間所面臨的多種內部風險因素與外部風險因素。內部審計可以充當現代化企業風險控制管理的最后屏障，發揮安全網的作用。具體來說，內部審計不僅能夠憑借監督身份實施獨立性企業風險評估，而且還能夠憑借服務職能上的優勢全面參與到相應的風險管理建設中去，最終實現內部審計工作健康發展以及大膽創新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業化理論與實踐的發展同樣可以促進企業內部審計在價值層面的保值增值，創造更大的業務空間以及發展平臺，實現內部審計逐漸從傳統財務向非財務領域的科學化過渡發展。
(一)協調組織風險管理決策。
內部審計在企業中具有的獨特組織地位，大多數企業的內部審計分布于各個組織系統和各個基層單位的內部，對企業的業務接觸全面，能夠在企業企業風險管理以及改進等環節發揮組織協調的作用。其次，內部審計人員跟其他具體的業務職能人員相比，更能避免逆向利益驅動、環境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發生，有助于其發表專業、客觀的意見，協助設計和實施企業風險管理。再次，內部審計可以協助企業中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優化企業的風險應對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業損失。但是，內部審計執行協調角色職能時，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協調業務而損害其獨立性。
(二)提供咨詢服務。
內部審計針對企業風險管理開展咨詢業務的深入程度取決于企業風險管理的成熟度。當企業尚未建立全面風險管理框架時，內部審計應該作為企業風險管理的推動者，將企業風險管理的意識引入到企業文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業逐步建立全面風險管理框架時，內部審計人員應充分發揮自身具備的全局視野和專業技能，適時根據企業戰略目標、經營策略的調整以及自身財務知識結構、所處外部經濟環境的變化，不間斷地改進和完善企業風險管控的組織結構和業務流程，使之能持續符合企業的風險承受能力，為企業長期發展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當內部審計機構開展咨詢服務工作的時候，必須要充分考慮自身的專業化勝任能力。具體來說，內部審計的'相關工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應經過專業化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監控情況等。
(三)評價企業風險管理過程。
內部審計應從以下幾個方面對企業風險管理過程進行評價：一是評價企業風險管理組織結構是否充分、適當和有效，對于其設計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發揮內部審計的咨詢職能，使風險管理組織結構更具有合理性。二是在熟悉企業戰略目標和經營業務的基礎上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。
(四)跟蹤風險控制活動。
從實際操作來說,企業風險管理框架的執行遠比框架的設計重要,一個設計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執行人的勝任能力和內外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內部審計人員應當對風險所處環境及其他相關因素開展持續性監測和分析，動態關注企業風險監控體系是否健全及執行效果，也可以通過對內部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產生新的風險，并將檢查結果及建議提供給企業管理層以便改進風險控制措施。
根據國資委《中央企業全面風險管理指引》以及《關于中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經在探索如何將內部審計與企業風險管理進行有益的結合，并針對高風險領域及管理層關注的問題開展了一系列專項審計和調查，提高了內審的效率和效果，也證明了與企業風險管理的整合是內部審計發展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環節進行審計，對發現的問題及時提出管理建議并協助整改，保證了工程項目優質高效快速的建成；南昌鐵路局內部審計部門根據與企業風險管理戰略目標匹配的業務重點，開展了全局非運輸企業物資貿易經營風險防控管理情況、職工保障性住房建設資金管理情況等專項審計，為管理層的后續決策提供了依據，促進了企業風險管理的持續改進。這些專項審計和調查對現階段國有企業內部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業風險管理的主要目標，缺乏將戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統和規范。筆者嘗試根據企業風險管理流程，設計了風險管理基礎審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。
(一)計劃階段。
內部審計部門制定年度審計計劃時，應對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關注點發生變化時，應對審計計劃進行適時調整，重新分配審計資源。其次，在執行審計業務計劃的過程中，如果出現內部審計資源不足或審計范圍受到限制的情況，內部審計部門負責人應及時向企業管理層報告，以避免無法獲取充分、適當的審計證據，導致審計結果出現偏差。
(二)準備階段。
風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎,這一階段所需進行的準備工作主要包括:了解企業的風險偏好和戰略目標、業務層面目標的風險承受度；在審計業務范圍內實施初步調查后，確定審計目標和審計領域相關風險、控制程度及可利用的內審資源；審計方法的選擇等。
(三)實施階段。
1、根據審計范圍選取合適的風險評價標準。
內部審計人員在選取風險評價標準時,應考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領域;風險特征是否鮮明清晰，對環境的變化是否具有彈性。
2、對審計范圍內的風險進行分析和評價。
內部審計人員結合企業經營戰略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結論與風險可能出現的情況進行密切關聯，從根本上為明確業務風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業工具和技術建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優先次序的排列。
3、對風險應對措施。
進行評價在確定了風險的范圍、發生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應對策略，最大限度地降風險是內部審計人員的重點關注點。風險應對策略一般來說有規避、控制、轉移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認為措施不當。內部審計人員應結合被審計單位的風險偏好、企業所處的環境特征、風險程度以及企業管理人員的經驗等，來判斷企業風險應對措施選取是否適當。
4、對風險管理框架進行評價。
內部審計部門應在眾多單項風險評估的基礎上，評價企業風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實現預期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發現后是否及時進行了糾正或改進。
(四)報告階段。
風險管理審計報告就是內部審計的工作人員針對審計過程中所發現的相應風險水平以及對于組織目標所產生的影響作出的評價結論和控制過程評價報告，除具備內部審計報告的要素外，還應簡明易懂、有建設性意見。可以三種形式發表評價結論：一是無保留意見，即經過審計沒有發現風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環節；二是保留意見，也就是審計可以發現風險管理體系當中存在的相關管理漏洞或者是薄弱環節，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環節，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。
(五)審計后續階段。
內部審計部門應對審計結果進行跟蹤檢查，監督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發現的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。
參考文獻：
[1]內部審計在治理、風險和控制中的作用[m].西苑出版社，
[2]中央企業全面風險管理指引,20。
[3]黃園園.內部審計與企業風險管理的協調與整合[j].審計與經濟研究,5期。
[4]劉國賢.淺談內部審計在公司治理中的作用[j].財經界,10期。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十四
系統風險的范圍十分廣，也是計算機審計最致命的風險。系統風險分為軟件環境風險和硬件環境風險。計算機系統是非常復雜的，在文件的記錄或操作中由于規范、標準等不統一，進而產生了風險。計算機網絡系統是一個開放的系統，其通過互聯網及數據庫管理系統進行管理，這樣就有可能受到外部網絡影響，如病毒的入侵，這些都嚴重威脅著計算機審計系統的安全。
1.2系統控制風險。
系統控制風險是因為審計系統控制不嚴密造成的。我們知道，傳統的審計工作是人與人之間的監督與控制，而在實施電算化以后這種情況就發生了變化，主要表現為人和機器的雙重控制，且以對機器的控制為主。審計對象的變化使審計風險發生了轉移，審計人員需要對軟件開發商在設計軟件時嵌入到程序中的內部控制軟件方面的內容進行測試，而這些對審計人員而言是一件難度極大的任務。
1.3數據風險。
數據風險主要指數據為人為破壞的風險。傳統的審計資料是紙質的，人為修改后會留下痕跡，所以篡改的可能性不大。而在運用電算化系統以后，人為篡改數據就不會留下痕跡。特別是系統內的計算公式，被篡改后將導致財務報表的嚴重失真。由于財務人員并不了解系統如何計算的，所以即便是產生了很大誤差也難以發現。對此，審計人員只能靠自己的判斷力和經驗了。
1.4審計軟件風險。
審計軟件風險是指軟件自身的缺陷引起的風險。審計軟件沒有經過權威部門評審或沒有定期升級更新，都會造成軟件的不穩定，進而內部的審計核算方法與會計核算不一致的情況。在軟件開發中，審計人員不懂軟件開發，所以無法將使用需求表達清楚；開發人員不懂審計業務，開發起來同樣面臨著巨大困難，這兩點因素會造成軟件在開發之初就存在缺陷，進而影響審計計算、分析。
2.1審前調查，獲取充分、準確的信息。
在開展審計工作前，應對被審計單位的組織結構進行一系列的詳細的調查，對計算機審計系統的軟件及硬件有一個大致的了解。針對系統做出詳細的評估，如軟硬件、技術文檔、開發情況、數據等。據此提出可行的、能滿足審計需要的數據采集對象及采集方法。采集的數據必須保證是審計期間的財務數據且都是“結賬”后的數據。對紙質憑證等數據進行核對，電子數據應制定責任承諾書，確保提供的電子數據是真實的，數據失真將受到相關責任制度的處罰。
2.2開發和使用計算機審計軟件。
開發專業的審計軟件，通過審計軟件來直接房問被審計單位數據，進而完成數據的復核，減少數據索取的繁瑣環節，提高工作效率。為給計算機審計打開通道，就必須根據實際需求開發審計軟件。尤其是數據采集上，審計軟件要有非常的兼容功能，能夠訪問不同介質、不同編碼、不同類型的數據庫，進而消除“瓶頸”。在審計軟件的應用，要建立完善的應用責任機制，提高審計的威懾力，進而降低審計風險。
2.3加大審計培訓力度。
大多計算機審計人員是由傳統審計轉換過來的，審計專業知識較扎實，計算機能力欠缺，所以在計算機審計風險防范上不足。隨著計算機技術的廣泛應用，審計線索、審計內容、審計技術等都發生了改變，這就對審計人員提出更高的要求。一名高素質的審計人員，不僅要具有扎實的理論知識基礎，還要計算機及計算機網絡有一定了解，能夠熟練操作計算機。因此，加強審計人員應用計算機能力的培訓，是當前亟待解決的控制計算機檢查風險的首要任務。
2.4加強審計網絡的建設工作。
網絡是計算機審計的前提條件，所以應該有健全的計算機網絡。由于我國計算機網絡及軟件開發較晚，計算機審計的開展存在一定的限制。計算機審計必然要以審計軟件為工具，所以必須加快審計軟件的研究與開發。有自主研發和委托開發兩種模式，其開發中要注重審計軟件與會計軟件的結合，這樣就可以把兩個網絡聯系起來，以便更迅速地獲取審計數據，節省工作時間，提高工作效率。
2.5創新審計技術。
不同行業、不同領域，其特點不同，使用的審計技術也不盡相同，如果審計軟件較單一、大眾化，就不能很好地適應每一個企業，就不能做到面面俱到，審計報告的質量也就大打折扣，其針對性和權威性也會減弱。所以，在計算機環境下，要求審計機構對審計軟件進行及時更新，并加大審計技術的研究力度，不斷研究適合企業的新型程序，對審計的接口設置只讀權限但不設置修改權限。另外，計算機網絡病毒的破壞力不容小覷，要對病毒庫進行及時更新，不僅使用專業的防毒軟件，還要研制專門的防毒系統，做好風險預警提示和日后防范工作。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十五
摘要：隨著經濟的不斷發展，企業競爭壓力的增大，企業面臨的風險也越來越多。其中，內部審計風險日益增加，對企業的長遠發展構成了很大的影響。本文首先闡述了內部審計的概念，然后分析了山西內部審計中存在的風險，最后結合實際情況，提出內部審計的管理策略。
審計最早產生于二十世紀初的美國，當時的一些美國企業經營者，為了揭發經濟業務和會計記錄中可能產生的錯誤和弊端，就采取派出專門人員對本企業的分支機構進行巡回審計的方法，取得了非常好的效果，這就是內部審計的雛形。到了三、四十年代，企業內部審計隨著大型企業的逐漸增多得到了進一步的發展。1941年，美國創建了“內部審計師協會”，隨后制定了《內部審計職責條例》，明確了內部審計的工作范圍及人員職責。到了七十年代后期，在內部審計工作廣泛開展并取得更多經驗的基礎上，該協會又制定了《內部審計實務標準》，對內部審計的獨立性、建立內部審計機構和配備人員的要求以及內部審計的工作范圍和工作執行程序等作了原則規定，使內部審計工作有章可循。至此，美國的內部審計日臻成熟和完善。
內部審計機構要獨立于企業行政管理系統之外。山西的企業內部審計主要有三種管理模式，即總經理(或總會計師)領導下的內部審計、董事會領導下的內部審計和監事會領導下的內部審計，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現代內部審計不僅僅是對企業財務收支情況的事后監督，而且是對企業經濟活動事前、事中、事后全過程的監督，還要對企業制定政策的過程和決策過程進行監督，如果采取前兩種模式，內部審計的獨立性肯定會受到不同程度的限制，只有在企業監事會的領導下開展內部審計工作，其獨立性、客觀性和權威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護廣大股東的合法權益。
內部審計要從“監督管理型”向“監督服務型”轉變，也就是要“寓監督于服務之中”。國際內部審計師協會制定的《內部審計實務標準》規定：內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加企業價值和改進風險管理、控制的效果，幫助組織實現目標。這就是說，內部審計在監督過程中要強化服務意識，注重對企業的經營管理活動進行客觀評價，不僅要指出企業決策過程、生產經營過程以及管理過程中的問題，更重要的是要提出科學的改進意見和建議，幫助企業制定出相應的對策和措施，促使企業管理當局不斷提高管理水平，最終實現企業經濟效益和企業價值的最大化。
(三)人員素質有待提高。
山西企業內部審計人員要嚴格遵守職業道德，自覺維護國家利益。企業利益和國家利益總體上是一致的，但有時也會發生沖突。當企業利益和國家利益發生沖突時，內部審計人員要自覺維護國家利益。具體就是，企業內部審計機構要強化對日常會計核算資料的監督檢查，確保會計信息的真實性，督促企業嚴格遵守國家稅收政策法規，積極主動依法納稅，堅決杜絕偷漏稅現象。
(一)完善內部審計制度。
內部控制目的除了保護資產和檢查財務資料準確可靠外，更重要的是為了貫徹執行既定的管理政策以達到系統目標，同時還為了提高經營效率、經濟效益。因此，要針對工作中出現的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風險最有力的保證之一。
會計內部審計是一項全部人員共同協作的工作，事業單位各部門管理者一定要認識到會計內部控制的必要性，必須加強會計內部控制的指導，從而促使各項經濟活動項目順利開展，才能有效實施會計內部控制制度，才能實現預期目標。會計控制是現代企業各級管理主體根據財務會計制度規定，對企業的會計及經濟業務活動的各個環節、各個方面以及影響和制約公司經營目標的各種因素實施約束和監督的管理活動。同時，會計內部控制是公司內部管理不可缺少的環節。會計內部控制實際上是公司內部管理工作中的基礎，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內部控制標準的范圍以內。因此，要提高企業領導重視程度。一個健全的企業財務控制體系，實際上是完善的法人治理結構的體現。這是企業現代化管理的需要，是企業化經營和加強內部管理的需要，同時也是控制不良行為的需要。只有使內部會計審計真正成為管理的內在需求，內部會計控制才不會流于形式，才能真正產生作用。
企業的財務主管部門必須加強對相關的財務會計人員的職業道德教育以及相關業務知識技能的培訓，重視財務會計人員的素質提高。要做好事業單位的會計工作，會計隊伍的整體素質十分重要，所以，事業單位一定要擁有一支具備專業業務知識以及良好思想素質的會計人員隊伍，做到這些，才能有效保證內部各項財務管理制度的實施，才能充分發揮事業單位財務監管的功能。同時，企業單位各部門管理者也應加強相關理念的宣傳，使他們擁有正確的內部控制觀念，落實自己的責任，從而杜絕那些違背法律的事情發生。會計人員在現代經濟發展的新形勢下，僅僅具有較高的專業素質是不夠的，還要加強對會計人員的品德教育、職業道德教育。在實施內部控制中，要形成對經濟業務活動的動態監控機制，在企業經營活動的各個環節，會計人員步步跟蹤，監督到位，具體到每一項業務都有相關的責任人承擔。另外，在專業人員的選拔任用方面以德為先，凈化專業隊伍，造就一支綜合素質較高的會計隊伍，才能保證企業的經濟管理工作沿著健康有序的軌道良性運轉。
參考文獻：
[3]黃迪嘉.淺析風險導向審計在內審中運用障礙及對策[j].新會計，2011(2).
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十六
摘要：作為高中生，各類社會現象會對我們價值觀的形成、道德觀念等方面產生一定的影響。以醫療機構為例，醫生亂收紅包行為、故意開貴藥行為的出現影響了醫療機構的聲譽。究其根本，這種行為是由醫生的職業道德問題引發的。因此，需要通過對醫生實際職業道德現狀的分析，得出有針對性的優化調整意見，以期提升醫生、醫療機構的醫療服務水平。本文從情感淡漠方面入手，對當前社會下醫生職業道德現狀進行分析和研究。
關鍵詞：社會；醫生；職業道德。
一、當前社會下醫生職業道德現狀。
這里主要從以下幾方面入手，對我國當前社會下的醫生道德現狀進行分析：
（一）情感淡漠。
情感淡漠是當前我國醫生職業道德現狀的主要特點之一。從本質角度來講，這種特點的引發原因主要包含以下幾種：第一，職業道德缺失因素。在實際的醫療工作中，某些醫生更加注重自身的聲譽。當這些醫生自己無法確定自己能否有順利解決患者的問題時，會利用拒收患者的方式規避醫療風險。而對于患者而言，醫生的這種規避行為可能會延誤他們疾病的最佳治愈時間。第二，職業道德素養低因素。從我國醫療機構的醫療設施配置情況而言，大多數醫療機構都為各個科室配置了相應的檢測設施。這種基礎條件使得某些醫生忽視自身“望聞問切”能力的應用和發展，而是表現出極強的依賴檢測設施、高精設備的傾向。除此之外，某些醫生將醫療過程看成是一件不得不完成的工作。隨著診治患者數量的增加，他們很難對存在家境窘困、癥狀嚴重等狀況的患者產生同情。
（二）價值取向。
就價值取向方面而言，我國當前社會的價值取向逐漸呈現出多元化特點。在這種價值取向的影響下，人們對享樂觀念、個人主義等不良價值取向的接受程度發生了顯著增加。這種變化同樣存在于我國的醫務人員群體中。例如，某些醫生忽視自身的救死扶傷本職，將醫療過程看成是自身的一種獲利工具，通過暗示、明示等方式向患者家屬索取紅包。這種輕視醫療工作、違背救死扶傷原則的職業道德問題嚴重影響了醫生本身以及醫療機構的聲譽。除此之外，如果患者的診治過程出現了問題，存在上述職業道德問題的醫療過程更容易引發醫患糾紛，影響醫療機構的正常運行[2]。
二、醫生職業道德問題的應對策略。
為了提升醫療機構的服務質量，提高醫生的職業道德素養，需要利用以下幾種策略解決當前社會中醫生身上存在的職業道德問題：
（一）醫學倫理學教育及職業道德教育強化策略。
為了優化醫生的服務質量與不合理職業道德觀念，在日后的醫療工作中，醫院可以通過培訓的方式對醫生進行醫學倫理學及職業道德教育。為了提升這兩種教育工作的質量，培訓人員應該將醫生在實際工作中常常遇到的問題引入到培訓教學內容中，通過正確處理方式及不良處理方式引發不同影響的講解，逐漸提升醫生的職業道德認知，使得醫生能夠有效應對后續醫療工作中的誘惑問題。隨著醫生職業道德素養的增長，醫療機構的服務質量、聲譽也會發生相應改善。從患者角度來講，醫生及醫療機構的這種變化能夠為他們帶來更加優質的醫療體驗，進而促進患者身心健康目標的實現[3]。
（二）激勵與獎勵制度應用策略。
除了管理和約束之外，醫生職業道德問題的解決還應該從激勵與獎勵方面入手。以激勵措施為例，醫療機構及相關部門可以為醫生制定出相應的激勵制度，將職業道德楷模、救死扶傷模范人物通過海報、講座等方式進行宣傳，利用這些具有良好職業道德素養人物的正面作用，激發醫生的工作積極性和正確職業道德觀念，進而更好地開展各項醫療工作。就獎勵制度而言，常用的獎勵方式主要包含物質獎勵和精神獎勵兩種。在實際的獎勵制度編制過程中，醫療機構可以結合醫生的實際需求選擇適宜的獎勵方式。
例如，某醫療機構通過匿名問卷調查的方式得出：67.13%的醫生傾向于物質獎勵與精神獎勵結合的方式，25.93%的醫生傾向于精神獎勵方式，剩余6.94%的醫生傾向于物質獎勵方式[4]。則該醫療機構應該將物質獎勵與精神獎勵結合的方式應用在實際的獎勵制度編制工作中。當醫生高質量完成某項或多項醫療任務之后，可以根據獎勵制度中的要求獲得相關獎勵。對于醫生而言，他們從獎勵中獲得的成就感和喜悅感能夠激發他們的工作熱情，使得他們產生遵循職業道德標準要求的動力。因此，獎勵制度的應用能夠有效解決醫生的各類職業道德問題。
（三）法律法規完善策略。
法律法規是應對醫患糾紛、醫療事故等問題的重要參考依據。隨著醫生職業道德狀況的不斷變化，醫生在醫療過程中產生的問題類型也發生了相應的變化。我國目前該方面的法律并不完善。因此，當出現由醫生職業道德低下、職業道德素養缺失等因素引發的問題時，無法利用相應的法律法規進行約束和規范。法律法規的不健全會提升以貴藥代替平價藥、收取紅包等職業道德問題的發生概率。因此，在日后的醫療工作中，相關職能部門應該充分調查醫生存在的職業道德問題類型，根據實際情況提出完善法律法規的意見，通過法律法規建設的完善，起到良好的警示作用[5]。
結論。
從我國當前社會下的醫生職業道德現狀來看，由職業道德缺失、職業道德素養較低、職業道德觀念不良等因素引發的亂收紅包、開貴藥行為仍然存在。為了優化我國醫療行業的環境質量，提升醫療機構的服務水平，需要針對實際的醫生職業道德現狀，應用法律法規完善、激勵與獎勵制度應用、醫學倫理學教育及職業道德教育強化等策略，解決現階段醫生存在的各類職業道德問題。從某種程度上講，醫生職業道德素養的提升會對社會和諧水平的提高產生積極的影響。
參考文獻：
[2]崔冰.醫生職業行為激勵與約束機制研究[d].首都經濟貿易大學,.
[4]郭寧.醫患雙方對醫生職業形象認知的現狀調查及分析[d].華北理工大學,.
[5]申晨.中醫院校醫學生醫師職業精神教育現狀與對策研究[d].河南中醫學院,.
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十七
(一)加強企業內部審計人員職業道德規范建設，有助于完善企業的經營管理。
目前，隨著企業內部審計工作的重心逐漸由財務審計轉向管理審計，審計工作對于企業經營管理的作用越來越大。通過加強企業內部審計人員職業道德規范的建設，可以有效的提高企業內部審計的工作質量，從而幫助企業規避經營風險，完善企業的內部經營管理制度，提高企業的經濟效益和社會效益。
(二)加強企業內部審計人員職業道德規范建設，有助提升審計人員的執業水準。
通過對內部審計人員職業道德規范的學習，企業內部審計人員能夠不斷的學習行業相關的法律法規知識，學習審計專業知識和審計方法，了解審計的最新發展動態。通過不斷的學習，內部審計人員能夠保持和提升審計的專業勝任能力。
二、內部審計人員職業道德規范的缺失原因分析。
企業內部審計活動由于其所處環境的復雜性和特殊性，內部審計人員職業道德規范缺失的原因也比較復雜，主要體現在以下幾個方面：
企業內部審計由于逐漸向管理審計發展，審計工作要求審計人員不但要熟悉審計專業技能，也要熟悉企業的具體經營管理流程。因此很多企業的內部審計人員來源不單局限于具備相關專業知識的審計人員，同時也有部分的審計人員來源于企業內部的經營管理部門。對于這部分審計人員來說，其審計專業知識缺乏、審計專業技能不高，因而導致其審計質量不高，所出具的審計報告不規范等問題。
一方面由于企業內部管理的特殊性，企業內部審計工作受其他因素影響較大、缺乏審計獨立性，導致審計結果不能客觀、公正的反映所發現的審計問題。另一方面，企業內部審計人員自我約束力缺乏，在審計活動中，不能遵循內部審計人員職業道德規范進行審計。在目前企業內部審計案例中，經常出現有內部審計人員不遵循內部審計職業道德規范，出具與實際審計情況不符審計報告的情況。
在實際工作中，企業內部審計制度的制定往往是按照企業內部管理的需要來設定的，不能完全遵循內部審計準則，因而企業內部審計制度的制定不規范，同時審計工作和崗位設置具有一定的隨意性，人員流動性相對比較大，從而導致企業內部審計人員職業道德規范體系的建設不完善。
三、企業內部審計人員職業道德規范建設的對策。
(一)加強企業審計人員對內部審計人員職業道德規范的學習。
由于企業內部審計人員來源的復雜性，要加強對內部審計人員職業道德規范的學習。對于具備一定專業知識的審計人員，要學習和及時更新審計理論知識、提升對新興事物的理解和接受能力，以適應新形勢下內部審計工作發展的需要。對于熟悉企業經營管理轉崗而來的審計人員，要加強審計專業基礎知識的學習、培養審計思維、提升審計專業技能，以發揮他們的主觀能動性和創造力，為審計工作的發展帶來新思路。
企業內部審計是一份要求責任意識和自律意識很強的工作，要加強企業內部審計人員職業道德規范的'建設，規范審計人員的行為。對于企業內部審計人員來說，要培養正確的職業意識、樹立正確的職業道德、規范自己的職業行為，要做到愛崗敬業，無私奉獻，要自覺按高標準來規范自身的審計行為，嚴于律己。
實踐證明，要做好企業內部審計人員職業道德規范的建設，審計人員的選材標準很重要，其道德水準的高低在一定程度上是決定性的因素。所以在企業內部審計人員的選材標準上，一定要堅持德才兼備的標準。作為企業內部審計人員，既要具備一定的審計專業知識和技能，同時也要具備較高道德水準，其素質的高低決定了審計工作結果的準確性和可靠性。
從企業的角度來說，既要重視內部審計人員職業道德的教育，也要引進合適的激勵機制。在制定具體的企業內部審計人員職業道德規范實施細則時，既要結合國家的相關法律法規，也要考慮采用生動的方式，運用多種形式進行教育。同時要制定合適的考核制度和配套的激勵制度，促使內部審計人員主動去遵守職業道德規范。
綜上所述，雖然探討審計人員職業道德問題是一個老生常談的問題，但企業的內部審計活動是一個動態的、不斷發展歷程，同時由于企業內部審計工作的特殊性，因而加強企業內部審計人員職業道德規范的建設就顯得越來越重要。
作者:熊小軍單位:江西外語外貿職業學院。
企業內部財務管理審計論文（模板18篇）篇十八
會計政策是指企業在會計核算時所遵循的具體原則，以及在多種可選擇的會計處理方法中采用某種方法的決策。它總是客觀存在于企業的會計核算之中，并體現于其財務報表所表述的企業財務狀況和經營成果。企業會計核算不是采用這種會計政策，就是采用了另一種會計政策。內部審計的職能和會計政策的性質，決定了內部審計對企業會計政策監督的必要性。
《審計署關于內部審計工作的規定》指出，內部審計實施內部監督，依法檢查會計帳目及其相關資產，監督財務收支真實、合法、效益，以加強內部管理和監督，遵守國家財經法規，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，提高經濟效益。內部審計的監督職能反映在依法檢查會計帳目和財務收支真實性上時，特別是反映在加強內部管理和維護單位合法權益上時，必然與企業如何選擇和執行的會計政策相聯系。
目前，由于企業執行會計政策過程中造成會計信息失真的現象較為嚴重，影響了會計核算資料的客觀真實性。因而，強化對會計政策的審計監督，是當前內部審計的當務之急。通過對會計政策的監督，還可以達到糾正會計核算中的差錯和提高財務管理水平的目的。
內部審計對企業進行會計政策的監督，促進企業遵守《會計法》、《企業會計準則》和統一會計制度等法律法規，正確制定、執行企業會計政策，以保證會計信息的真實、完整，符合國家宏觀經濟管理的要求，滿足社會各方了解企業經營的現狀，以及企業內部管理的需要。對企業會計政策進行內部審計監督的基本要求可如下述。
把握好會計政策正確制定的原則是對會計政策進行內部審計監督的關鍵。國際會計準則關于會計政策的定義是在基本會計假定即持續經營、一致性和權責發生制的基礎上，遵循審慎性、實質重于形式和重要性所采用的原則、基礎、慣例、規則和程序。其要求和所持的標準，可為我們制定企業會計政策提供重要的參考依據。筆者認為，可歸納為：
（3）合理性：制定的會計政策必須與企業的生產發展水平、產品結構等企業環境相適應，合理地遵循謹慎性原則。
（二）區分會計政策變更和會計控制更正的差別。
會計政策變更是變更前后的會計政策都是正確制定的符合準確性、合法性、合理性原則的會計政策。若變更前后有一個是錯誤的或不符合上述原則的會計政策，則屬會計差錯或會計差錯更正：如以正確的、一般公認的的會計政策變更為錯誤的會計政策則屬會計差錯，以正確的、一般公認的的會計政策取代錯誤的會計政策，則屬會計差錯更正。會計政策變更和會計差錯更正的會計處理方法完全不一樣，內部審計在監督會計政策方面務必注意這一點。
（三）一般監督和重點監督相結合。
企業會計政策內容十分廣泛，每一類經濟業務的會計處理方法都存在會計政策的問題，從而組成企業的一個完整的政策體系。企業會計政策有多種分類方法。筆者認為，按會計政策重要性程度分類監督比較科學，容易操作。按會計政策重要性程度進行監督可分為一般的企業會計政策監督和重大會計政策監督。
一般的企業會計政策監督范圍和內容，主要看是否符合企業應遵循的法律規定、會計制度和會計基礎工作規范的要求。
重大會計政策監督范圍和內容為《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中指出的企業應當在其會計報表附注中披露的會計政策，主要包括合并報表的`基礎、折舊的方法、外幣政策、存貨的計價、長期建造合同、利潤的確認、專營收入的確認、收入的確認、所得稅的核算、長期投資的核算、壞帳損失的核算、借款費用的處理、無形資產的計價及核銷方法、財產投溢的處理、研究與開發費用的處理等的會計政策。
（四）靜態監督與動態監督相結合。
企業會計政策的靜態監督，主要檢查企業會計政策制定有無錯誤，同一會計核算對象有否幾個或相互矛盾的會計政策，以及會計政策是否存在由于選擇余地過大和由于幾種會計政策并存而導致隨意變動引起的錯誤。
企業會計政策的動態監督，主要是對會計政策的變更的動態監督，以及在靜態監督的基礎上審查有無現有的企業會計政策需要變更；財務報表上披露的會計政策變更是否符合《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，即是否符合在會計報表附注中披露會計政策變更的內容和理由的要求。
（五）定性分析監督與定量分析監督相結合。
（1）定性分析監督：審查會計政策是否根據國家有關法規、法令、政策而制定；具體的會計政策是否結合實際情況，符合企業的經濟結構、生產特點和組織結構；有否超越企業會計準則規定的允許選擇的會計政策的范圍；會計核算是否按照規定的會計政策方法進行；按照會計政策計算的會計指標是否口徑一致，相互可比；會計處理方法前后各期是否一致，是否隨意更改；監督企業建立健全的內部會計制度，縮小會計政策的選擇余地。
（2）定量分析監督：企業會計政策定量分析監督是對依據會計政策的會計計量的監督，如對存貸計量方法的監督，從審查并計算證實核算資料的可靠性、完整性和正確性著手，看引用會計政策是否恰當、有效和正確，并確定這些會計記錄和會計核算是否符合企業會計政策、符合會計準則的要求以及符合企業的實際情況，以保證財務和經營的記錄和報告所包含的是正確的、可靠的、及時的、完整的和有用的資料。同時，監督會計政策變更的累計影響數，是否按變更后的會計政策對以前各期追溯計算的變更年度期初留存收益應有的金額與現有的金額之間的差額進行了正確計算。以客觀事實為基礎，實事求是地做好對會計政策定量分析的審計監督工作，對企業制定的重要會計政策的正確執行，具有重要意義。
（六）內部會計核算監督與外國投資監督相結合。
會計政策的內部會計核算監督是會計政策具體運用公認性、適用性、謹慎性的監督。例如，監督會計政策能否公允地反映經濟業務，能否實事求是地反映經濟交易的客觀性，是否符合該企業的實際情況，包括經濟規模、組織結構、經濟發展、技術含量、資本結構和資金來源等情況；監督會計政策是否在不確定的情況下能作出審慎性抉擇，既不高估資產和收入，也不低估負債和費用；這些會計政策能否正確地、充分地按照《企業會計準則》，把企業所有重要的經濟事項都真實地、及時地反映了出來。
會計政策的外部投資監督，即監督企業所控制的子公司的會計報表信息以及附注中披露的會計政策、會計政策的變更，并據此進行反向逆查。
經過會計、審計事務所審計驗證的財務報表，無疑是社會各界據以決策的重要依據。會計政策信息披露，更能佐證這種經營業績的可靠程度。作為財務報表的使用者來說，需要將財務報表作為進行評估和財務決策的重要信息來源。對于投資的公司來說，需要對以往了解的財務情況進行證實，以便對這些事項作出可靠的判斷。通過財務報表，可以監督子公司的經濟業務哪些方面存在某種程度的不確定性，是否有以前沒有了解到的信息，以及這些信息的重要程度；子公司的會計政策以及會計政策變更是否符合于公司和投資公司的共同利益，有否不利于投資公司的會計政策在運作，從而作出對被控制的子公司的一系列財務決策。
企業會計政策和會計政策變更在財務報表附注上的信息披露，并不一定說明該企業會計政策和會計政策變更的正確性；相反，如果這些企業會計政策和會計政策變更不正確而誤導報表使用者，足以使理性的投資者作出錯誤的決策。因此，子公司管理層之間的利益不對稱性，可能會引起會計政策制定、執行、變更的偏差，所以內部審計對子公司財務報表反映出來的企業會計政策的監督顯得尤為重要。