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行政事業單位篇一

為做好行政事業單位內部控制基礎性評價工作，州財政局擬訂了工作方案，明確要求各單位在單位主要負責人的直接領導下，依據相關文件要求認真組織開展內部控制基礎性評價工作，在10月底前完成自查并認真撰寫行政事業單位內部控制基礎性評價報告。州財政局將根據各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內部控制規范的實施工作。

為貫徹落實省財政廳、監察廳、審計廳《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據財政廳《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

(一)組織動員。各行政事業單位應當于2016年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結經驗。縣直各單位、各鄉鎮財政所(分局)應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位及系統開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作。縣直各單位、鄉鎮財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查。縣直各單位，各鄉鎮財政所(分局)要切實加強對本單位本地區內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協調聯動。財政、監察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

2016行政事業單位內部控制基礎性評價報告

為進一步加強行政事業單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯合印發了《關于加強行政事業單位內部控制建設的通知》(浙財會〔2016〕6號)，對我省行政事業單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔2016〕26號)，根據財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于2016年年底前如期完成內部控制建設與實施工作。現就有關事項通知如下：

1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。

2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于2016年11月15日前將《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯系人：省教育廳計財處單興苗，電話：0571c88008912。

3.加強監督檢查。2016年9―10月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據省里的統一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監督檢查工作的重點關注對象，一經查實，嚴肅追究相關單位和人員的責任。

浙江省財政廳轉發財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知

各市、縣(市、區)財政局(寧波不發)，省級各主管部門：

現將《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)轉發給你們，根據我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執行。

一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業單位，行政事業單位要明確工作部門職責和人員分工，認真組織學習《財政部關于開展行政事業單位內部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內部控制基礎性評價工作。

二、各單位應在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作，撰寫《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結，撰寫行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結報告，報告內容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業單位應于2016年11月15日前將《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應于2016年11月30日前，將本部門內部控制基礎性評價工作總結報告，連同省財政廳規定的報送內容(詳見浙財函〔2016〕129號)一并報送省財政廳會計處。縣(市、區)行政事業單位的報送時間由當地財政部門確定，各市內部控制基礎性評價工作總結報告應于2016年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。

行政事業單位篇二

為進一步推進我縣行政事業單位內部控制建設，提高行政事業單位內部管理水平，推進廉政風險防控機制建設，根據財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和自治區財政廳下發的《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》文件精神要求，近日，商都縣財政局舉辦了全縣行政事業單位內部控制制度基礎性評價工作培訓班，全縣行政事業單位財務人員(包括二級單位)，縣財政局相關股室人員參加了培訓。

為確保培訓質量，此次培訓專門邀請了烏蘭察布職業學院任建華老師，就行政事業單位崗位設置、票據審核、財務軟件控制、國有資產管理、審計監督檢查等內容進行講解，講解生動詳實，得到參訓人員的一致好評。

行政事業單位內部控制基礎性評價工作

為進一步推進我縣行政事業單位內部控制建設，提高行政事業單位內部管理水平，推進廉政風險防控機制建設，根據財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和自治區財政廳下發的《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》文件精神要求，近日，商都縣財政局舉辦了全縣行政事業單位內部控制制度基礎性評價工作培訓班，全縣行政事業單位財務人員(包括二級單位)，縣財政局相關股室人員參加了培訓。

為確保培訓質量，此次培訓專門邀請了烏蘭察布職業學院任建華老師，就行政事業單位崗位設置、票據審核、財務軟件控制、國有資產管理、審計監督檢查等內容進行講解，講解生動詳實，得到參訓人員的一致好評。

[行政事業單位內部控制基礎性評價工作]

行政事業單位篇三

按照《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)、《山東省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔2016〕24號)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應于2016年底前完成內部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業單位開展內部控制基礎性評價工作。現將有關事項通知如下：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環節，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業務層面各類經濟業務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的'重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其內外部環境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、工作安排

(一)組織動員。各縣(市)區、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各單位應于2016年9月底前，按照《指導意見》要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

在行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。

(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經驗做法，發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

各縣(市)區要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統籌規劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的建立與實施。

(四)總結經驗。各縣(市)區應于2016年10月20日前，向市財政局會計處報送本區內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月20日前，向市財政局會計處報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)。總結報告主要包括本地區(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。

對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，將納入全市行政事業單位內部控制建設案例庫，并通過濟南市財政公眾網進行宣傳，供各地區、各單位學習交流。

四、有關要求

(一)強化組織領導。各縣(市)區、各部門(單位)要切實加強對本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(部門)單位內部控制水平的整體提升。

(二)加強監督檢查。各單位應按照本通知規定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。2016年，財政、審計部門持續開展內控督導檢查工作。各縣(市)區、各部門應加強對本地區、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查。市直單位內控督導工作將于9月-10月進行。對評價工作中遇到的問題和困難，積極協調解決，并及時總結實施工作經驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。

(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各縣(市)區、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經驗交流會、現場工作會等，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。

《機關行政事業單位內部控制基礎性評價報告》

行政事業單位篇四

內部控制報告

匯總單位公章

地區（部門）名稱：吉安市農業綜合開發辦公室匯總單位負責人：羅于劍 ( 簽章 ) 牽頭部門負責人 : 龍濤 ( 簽章 )

填 表 人: 余碧瑩 ( 簽章)

單 位 地 址: 吉安市行政中心 d座 7 樓

郵 政 編 碼: 343000

地區（部門）名稱 吉安市農業綜合開發辦公室

所屬單位總數

1

其中：實際匯總的單位數 0

其中：匯總報送決算報表的單位數 0

預算管理層級 地（市）級

1

吉安市農業綜合開發辦公室內部控制報告

為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》 （財

會〔 2015〕24號）的有關精神，依據《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財

1號）的有關規定，現將本地區（部門） 2017年行政事業單位內部控制工作情況報

告如下：

一、組織開展內部控制建立與實施工作的總體情況

（一）本地區 ( 部門 ) 對內部控制建立與實施工作的組織情況。

一、由秘書科起草《吉安市農業綜合開發辦公室行政事業單位內部控制工作的通知》，報請辦黨組批準后，按方案部署落實內控規范工作。

二、由秘書科牽頭，組織召開農開辦內部控制規范實施聯席領導小組協調會，專題討論實施，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

（二）本地區 ( 部門 ) 對內部控制建立與實施工作的動員情況。

專題召開我辦內部控制基礎性評價動員培訓大會， 由主任部署全局內部控制基礎性評價工作的貫徹落實工作，并認真學習內部控制的相關知識。培訓范圍包括：辦機關相關業務科室和相關人員。

（三）本地區 ( 部門 ) 對內部控制建立與實施工作的部署情況。

1．根據文件精神，結合我辦實際，考慮行政事業單位管理差異實際情況，研

2

究確定內部控制農業綜合開發資金監督管理的制度，保障項目資金及時、足額、安

全發放到位。

2．加強專業技術指導，我辦內控規范實施聯席領導小組通過調研、座談、經

驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，開展內控建設工作。

建立定期工作監督檢查，對內部控制規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署。

3、全面系統分析我辦經濟活動風險。 首先要針對內部控制的要求、 調查分析，

歸納內部控制各項管理要求和風險點；要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據我辦業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

4、建立健全我辦各項內部控制制度與措施。根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程。

5、有效保證內部控制管理制度貫徹執行。明確各個崗位和有關工作人員的分

工和責任，對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調 " 一把手 " 的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施。

（四）所屬單位的落實及執行情況等。

3

告。內控領導小組應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。整

改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2．農開辦內部控制領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意

見，確保內部控制全面順利實施。

二、組織開展內部控制工作的主要方法、經驗和做法

（一）地區（部門）層面工作協調機制的建立情況。

建立聯席工作機制，由秘書科牽頭，紀檢監察、會同計財科、工管科成立行政事業單位內部控制規范實施聯席領導小組。

將內控規范列入廉政風險防控、 單位考核和審計檢查范圍， 提高有效實施的執行力。

（二）地區（部門）層面組織開展內部控制工作的工作方案。

為貫徹落實中央、省、市相關文件要求，推動我辦行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位管理能力，加強廉政風險防范，現就市農業綜合開發辦公室實施行政事業單位內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

4

行的制約和監督體系。

（二）實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

（三）實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足農業綜合開發發展的需要，要求農業綜合開發財務工作必須規范管理。內部控制規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。 二、原則和目標

（一）工作原則

1．全面性原則。內控規范應當貫穿我辦經濟活動的決策、執行和監督，全員

參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2．重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規范應當關注我辦重要經濟活動

的重大風險，針對我辦的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制

措施。

3．制衡性原則。內控規范應當在我辦內部的部門管理、職責分工、業務流程

等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的5

作用。

4．適應性原則。內控規范應當符合國家有關規定和農業綜合開發的實際情況，并隨著外部環境的變化、農業綜合開發項目的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

（二）工作目標

我辦應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和基礎評價標準為主體，以內部管理為基礎，外部監管部門積極引導，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強我辦的內部管理水平和權力運行機制，行政事業單位內部控制目標應與我辦總體目標相一致，具體包括五個方面。

1．合理保證我辦經濟活動合規合法，有效規范我辦預算管理、收支管理、政

府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2．合理保證我辦資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，

確保資產的安全完整和有效使用。

3．合理保證我辦財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部

監管和內部管理提供信息支持。

4．有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監

督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5．提高工作的效率和效果。

三、工作安排

6

（一）政策制定階段

1．由秘書科起草《吉安市農業綜合開發辦公室行政事業單位內部控制工作的通知》，報請辦黨組批準后，按方案部署落實內控規范工作。

2．由秘書科牽頭，組織召開農開辦內部控制規范實施聯席領導小組協調會，

專題討論實施，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

專題召開我辦內部控制基礎性評價動員培訓大會，由主任部署全局內部控制基礎性評價工作的貫徹落實工作，并認真學習內部控制的相關知識。培訓范圍包括：辦機關相關業務科室和相關人員。

（二）組織實施階段

1．根據文件精神，結合我辦實際，考慮行政事業單位管理差異實際情況，研

究確定內部控制農業綜合開發資金監督管理的制度，保障項目資金及時、足額、安

全發放到位。

2．加強專業技術指導，我辦內控規范實施聯席領導小組通過調研、座談、經

驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，開展內控建設工作。

建立定期工作監督檢查，對內部控制規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署。

3、全面系統分析我辦經濟活動風險。 首先要針對內部控制的要求、 調查分析，

歸納內部控制各項管理要求和風險點；要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據我辦業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

4、建立健全我辦各項內部控制制度與措施。根據確定的風險點、風險等級和

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風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程。

5、有效保證內部控制管理制度貫徹執行。明確各個崗位和有關工作人員的分

工和責任，對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調 " 一把手 " 的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施。

（三）監督檢查階段

1．加強內控制度的監督與評價。充分利用廉政風險防控機制和內部審計、財政監督檢查結果等情況， 由我辦紀檢監察部門牽頭定期開展我辦內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。內控領導小組應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2．農開辦內部控制領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意

見，確保內部控制全面順利實施。

四、工作要求

（一）高度重視

建立聯席工作機制，由秘書科牽頭，紀檢監察、會同計財科、工管科成立行政事業單位內部控制規范實施聯席領導小組。

將內控規范列入廉政風險防控、 單位考核和審計檢查范圍， 提高有效實施的執行力。

（二）統籌協調

根據市財政局開展內控規范貫徹實施工作要求，結合我辦管理工作特點，我辦

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專門成立內控規范實施協調工作小組，秘書科負責內控規范實施工作機制完善、政策制定、宣傳培訓、指導答疑等工作；各業務科室負責行政事業單位內控規范實施情況日常督促管理，并將內控規范實施工作與部門預算管理緊密結合，內控規范貫徹實施情況進行監督檢查。

（三）地區（部門）層面的內部控制評價與監督情況。

加強內控制度的監督與評價。充分利用廉政風險防控機制和內部審計、財政監督檢查結果等情況， 由我辦紀檢監察部門牽頭定期開展我辦內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。內控領導小組應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2．農開辦內部控制領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意

見，確保內部控制全面順利實施。

（四）在組織本地區（部門）所屬單位建立與實施內部控制的過程中總結出的經驗、做法等。

根據市財政局開展內控規范貫徹實施工作要求，結合我辦管理工作特點，我辦專門成立內控規范實施協調工作小組，秘書科負責內控規范實施工作機制完善、政策制定、宣傳培訓、指導答疑等工作；各業務科室負責行政事業單位內控規范實施情況日常督促管理，并將內控規范實施工作與部門預算管理緊密結合，內控規范貫徹實施情況進行監督檢查。

9

三、開展內部控制工作取得的成效

（一）本地區（部門）在內部控制意識及管理水平上的整體成效。

建立了單位層面的內控運行制約機制。主要包括 8個方面的內容：內控管理職責分工，經濟活動決策機制，關鍵崗位責任機制，關鍵人員資質能力，財務信息編報要求，信息技術應用要求，經濟活動風險評估，內部控制監督評價。

（二）本地區（部門）在預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理及合同管理在內的六大經濟業務領域中建立與實施內部控制后取得的整體成效。

梳理了單位主要經濟業務管理制度及流程。

針對預 ( 決) 算管理、經費收支管理、政府采購管理、以及資產管理等業務模塊，在規章制度方面，梳理制度文件，匯編成冊。

（三）本地區教育、醫療和科研行業在預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理及合同管理在內的六大經濟業務領域中建立與實施內部控制后取得的整體成效。

通過信息化對制度和流程進行 " 固化 " 。

和流程進行 " 固化 " 并達到常態化， 真正實現從 " 人治 " 管理向 " 法治 " 管理和科學管理的轉變。

（四）本地區（部門）在內部控制評價與監督中取得的整體成效。

通過信息化對制度和流程進行 " 固化 " 。

10

和流程進行 " 固化 " 并達到常態化， 真正實現從 " 人治 " 管理向 " 法治 " 管理和科學管理的轉變。

四、下一步工作計劃

（一）本地區（部門）擬采取的進一步推進內部控制工作的計劃，一般應包括工作計劃中工作的牽頭單位或部門、相關時間規劃、擬實現的階段性目標及實現各階段性目標的工作方案等內容。

第一、繼續按照內部控制實施工作方案穩步推進，按計劃目標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。

第二、深入貫徹實施內部控制體系，將制定完善的相關內部控制管理制度，有助于單位的進一步治理，更有效的實現發展戰略，有助于進一步提升管理水平，夯實發展基礎，為可持續發展提供強有力支持。

第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，

促進各部門、各級員工深刻領悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控

單位建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。

（二）本地區教育、醫療和科研行業擬采取的進一步推進內部控制工作的計劃，一般應包括工作計劃中工作的牽頭單位或部門、相關時間規劃、擬實現的階段性目標及實現各階段性目標的工作方案等內容。

11

（三）本地區（部門）針對紀檢、巡視、審計、財政檢查等外部檢查中發現的問題，將內部控制作為整改措施的有關情況及實施效果。

五、意見及建議

本地區（部門）所屬單位在內部控制推進過程中提出的對內部控制工作的意見及建議。

1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性 ;

2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一

崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用 ;

3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執行機構，

權威性和獨立性不夠 ;

4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計

控制的現象 ;

5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

六、典型案例

本地區（部門）按單位類別（行政單位、教育事業單位、科學事業單位、文化事業單位、衛生事業單位、其他單位）推薦可復制、可推廣的行政事業單位內部控制建立與實施典型案例，包括單位名稱及案例名稱，以上六種類型單位的案例每類不超過 3家。

12

無。

附表：地區（部門）行政事業單位內部控制情況匯總表（ 2017）

13

附表：

地區（部門）行政事業單位內部控制情況匯總表（

2017 ）

單位內部控制領導

單位一把手（法

未成立內部控制

人）

分管財務領導

其他分管領導

領導小組

小組負責人情況

（單位數）

1

0

0

0

單位內部控制工作

單位一把手

分管領導

牽頭部門負責

未成立內部控

（法人）

其他負責人

制工作小組

小組負責人情況

人

（單位數）

0

1

0

0

0

內部控制領導小組會議次數

內部控制工作小組會議次數

0 次

1 次

2 次及以上

0 次

1 次

2 次及以上

召開內部控制會議

0

0

1

0

0

1

情況（單位數）

單位主要負責人參加會議次數

單位開展內部控制專題培訓次數

0 次

1 次

2 次及以上

0 次

1 次

2 次及以上

0

0

1

0

0

1

班子成員在單位內部控制領導機構中任職的單位數

1

開展內部控制風險評估的單位數

1

建立內部控制手冊的單位數

1

內部控制牽頭部門

行政管理部門

財務部門

紀檢部門

內審部門

其他部門

情況（單位數）

1

0

0

0

0

內部控制評價與監

行政管理部門

財務部門

紀檢部門

內審部門

其他部門

督部門情況

（單位數）

0

0

1

0

0

內部控制建設方式

單位自建

外部協助

（單位數）

1

0

內部控制開展進度

內部控制建立階段

內部控制實施階段

內部控制信息化階段

情況（單位數）

0

1

0

內部控制適用的管

預算業務

收支業務

政府采購

資產管理

建設項目

合同管理

管理

管理

業務管理

管理

理業務領域情況

（單位數）

1

1

1

1

1

0

內部控制信息系統

1

1

0

1

1

0

建立情況（單位數）

權力集中的重點領域和關鍵崗位建立制衡機制的情況（單位數）

14

權力制衡機制

已建立

未建立

不適用

分事

對經濟和業務活動的決策、 執行、監督，

1

0

0

行權

是否明確分工、相互分離、分別行權。

分崗

對涉及經濟和業務活動的相關崗位，是

1

0

0

設權

否依職定崗、分崗定權、權責明確。

對管理層級和相關崗位，是否分別授

分級

權，明確授權范圍、授權對象、授權期

1

0

0

授權

限、授權與行權責任、一般授權與特殊

授權界限。

定期

對重點領域的關鍵崗位，是否建立干部

1

0

0

輪崗

交流和定期輪崗制度。

專項

不具備輪崗條件的單位，是否對關鍵崗

位涉及的相關業務采用專項審計等控

0

0

1

審計

制措施。

不相容崗位或職責分離的建立與實施情況（單位數）

業務

領域

預算

業務

管理

收支

業務

管理

政府

采購

業務

管理

資產

管理

不相容崗位或職責

同一人擔任

不同人擔任

不適用

1.預算編制與預算審批

0

1

0

2.預算審批與預算執行

0

1

0

3.預算執行與分析評價

0

1

0

4.決算編制與審核

0

1

0

1.收款與會計核算

0

1

0

2.支出申請與內部審批

0

1

0

3.付款審批與付款執行

0

1

0

4.業務經辦與會計核算

0

1

0

1.采購需求制定與內部審核

0

0

1

2.采購文件編制與復核

0

0

1

3.合同簽訂與驗收

0

0

1

4.驗收與保管

0

0

1

1.辦理貨幣資金業務的各崗位

0

1

0

2.無形資產的研發與管理

0

1

0

3.對外投資的可行性研究與評估

0

1

0

4.實物資產管理的決策、執行與監督

0

1

0

15

1.項目建議和可行性研究與項目決策

建設 2.概預算編制與審核

項目

管理 3.項目實施與價款支付

4.竣工決算與竣工審計

1.合同的擬訂與審核

合同 2.合同的審批與訂立

管理

3.合同的審核與審批

4.合同的執行與監督

建立健全內部控制制度情況（單位數）

0

1

0

0

1

0

0

1

0

0

1

0

0

0

1

0

0

1

0

0

1

0

0

1

業務

類型

預算

業務

管理

收支

業務

管理

政府

采購

業務

業務環節（類別）

不適用

已建立

未建立

已編制

未編制

制度

制度

流程圖

流程圖

1.預算編審與批復

0

1

0

0

1

2.預算執行與分析

0

1

0

0

1

3.預算追加調整

0

1

0

0

1

4.決算管理

0

1

0

0

1

5.績效評價

0

1

0

0

1

1.財政撥款收入

0

1

0

0

1

2.事業收入

1

0

0

0

0

3.經營收入

1

0

0

0

0

4.票據管理

0

1

0

0

1

5.借款管理

0

1

0

0

1

6.報銷管理

0

1

0

0

1

7.支出申請與資金支付

0

1

0

1

0

8.公務卡管理

0

1

0

1

0

9.銀行賬戶管理

0

1

0

1

0

10.財務印章管理

0

1

0

1

0

1.采購預算及采購計劃編審

1

0

0

0

0

2.采購執行申請與審核

1

0

0

0

0

16

管理

資產

管理

建設

項目

管理

合同

管理

3.采購組織形式確定

4.采購方式確定及變更

5.采購合同與采購檔案管理

6.采購驗收與支付

1.庫存現金管理

2.實物資產配置管理

3.資產使用與維修管理

4.資產清查盤點管理

5.實物資產處置管理

6.資產報告管理

7.對外投資立項管理

8.對外投資過程管理

9.對外投資資產評估管理

10.對外投資處置管理

11.對外投資績效評價管理

1.項目立項管理

2.項目設計與概預算

3.招投標管理

4.項目實施與變更管理

5.建設項目資金支付

6.竣工結算與驗收

7.竣工決算審計

8.績效評價

合同擬定與審批

2.合同履行與監督

3.合同檔案管理

4.合同糾紛處理

1

0

0

0

0

1

0

0

0

0

1

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

0

1

0

1

0

1

0

0

0

0

1

0

0

0

0

1

0

0