在經濟發展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。優秀的報告都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢？以下是我為大家搜集的報告范文，僅供參考，一起來看看吧

推薦審計問題整改報告范文(推薦)一

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1. 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

主要問題1： 采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議： 應加強基礎信息工作，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2： 供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。

建議： 實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。

主要問題3： 部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議： 由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。

審計結論： 目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有一定的穩定，但仍為制約計劃采購的`瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

2. 內控管理有少量缺陷需改進;

主要問題1： 符合公司的實際情況，更新相關制度。

建議： 編制采購流程一般操作規范，采購詢價控制制度。

主要問題2： 所有的來貨都辦理簽收手續，但因質量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續并不合理。

建議： 編制采購退回管理制度，明確責任人。

主要問題3： 倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規定。

建議： 應采取針對性的措施加以改進。

主要問題4： 不重視與供應商往來賬核對。

建議：建立應付賬款對賬制度。

審計結論：相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理制度。

供應部作為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到其他相關部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內控制度管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經審計后發現該部門存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位，基本上能完成采購任務。

在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進展順利，審計工作已經結束，現提出有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的7天內作出書面回復。

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工 作得以順利進行，基于審計所發現的問題探討后認為：

1. 我部將繼續配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采 購信息的收集、保存和分析等細化管理。

2. 我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業地位、經營狀況、 生產能力、產品質量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。 (審計部意見：供應商的評定應該由質管部門，供應部所說的分析沒有紙質文件。)

3. 我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規定標準”為原則，從來 沒有“因為時間要求緊而向質量讓步”。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅是為了保證物料供應的穩定，也是為了爭取更優的價格，更有利的付款方式，更好的質量保障和服務等等。這種合作關系是平等、互利的戰略性合作關系，不應該簡單地認為誰“依賴”誰，誰“主導”誰。

(審計部意見：建立產品生產周期，了解采購至入庫所需的時間。)

4. 在內控管理制度規范方面，我部將根據公司的實際情況，進一步完善 物料采購流程和制度。

5. 我部對于財務部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積 極配合，從未有遺留任何一筆往來業務。

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推薦審計問題整改報告范文(推薦)二

青山鋪鎮人民政府：

20xx年2月，鎮財經監督管理領導組派出審計組對社區居委會20xx年1月―20xx年2月20日賬務進行了審計，對發現的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現就整改情況匯報如下：

一、財政財務收支方面

1、白條支付各種費用款項

社區20xx年―20xx年有白條支付各類工程款現象，還有20xx―20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發（關于加強村級財務管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發票，禁止使用白條支付”的規定。隨著鎮三資管理的不斷規范，各項財務制度將更加完善，白條支付現象不會再出現。

2、大量使用現金結算

社區在支付各項費用和結算工程款時，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發的銀發【20xx】430號《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社區規范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執行有關財務制度，進一步規范財務行為，嚴格執行現金管理有關規定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。

3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規范。不符合長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發（關于加強村級財務管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續。對此，我社區在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續不全的報賬支出單據，財務人員可以拒絕入賬。

4、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規定。由于村級報賬員業務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進入社區賬戶，而是做環保經費的工資直接發到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業務培訓，提高他們的業務能力和水平。

二、社區基礎設施建設方面

審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規范等問題，不符合長縣政發【20xx】84號《長沙縣人民政府關于印發（關于規范村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規定。鐘對上述問題，社區將加強規范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續做到進一步規范。

除對上述鎮財經監督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規范管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類似問題再次發生。

推薦審計問題整改報告范文(推薦)三

審計問題整改措施

篇1：xxx公司審計整改工作實施方案

xxx公司審計整改工作實施方案

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組 長：

副組長：ddd fff hhh

成 員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對

照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業科學管理水平和嚴格規范水平。

ccc參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表 篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發現的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建設問題。本文從審計整改的必要性出發，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設的對策建議。

關鍵詞 審計 整改 問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發現問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設，提高政府部門依法行政水平和企業的經營管理水平"。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質量，能夠發現問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內容

20xx年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內容和方式等進行了規范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發揮出其應有的作用。如果查出的問題沒有相應的跟蹤整改，不能依法追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質量的重要體現

審計工作質量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應包括審計成效，如揭示問

題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與體現。在高質量的審計報告作保證的基礎上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規問題的再次發生，可以使審計質量體現出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環節，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發現的問題，被審計單位的反應各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監督工作中的難點問題。

（一）追回違規資金難

審計多為事后監督，對于已經發生的違法違規行為，尤其是已經花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費不足問題，當審計發現時，支出行為已經發生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關責任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規資金，而且要注重追究相關責任。審計發現的絕大多數問題都是在主管領導等相關責任人的授意或故意操縱下發生的。但從實際情況來看，除了審計發現的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發現問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領導干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領導干部也未能納入領導干部考核內容。同級人大、政府及相關部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關審計整改工作的具體條款規定，審計機關審計執法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關人員審計整改意識不強

被審計單位領導干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協調整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現任領導無直接關系，…‘些領導干部認為與已無關，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內容缺乏建設性、針對性和可操作性 審計人員受知識結構和業務水平等素質限制，對存在問題產生的原因未進行分析，難以使人透視產生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產生的癥結，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關鍵問題；或者缺乏可操作性和建設性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關法律法規中補充明確有關審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領導層面建立機制，落實審計整改責任 一是成立專職審計整改工作機構。要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領導支持，取得相關部門配合，應探索成立專職審計整改工作機構。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構出面協調，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協助他們 篇3：審計整改措施1

關于x有限公司原x同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是xxx方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學習相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足 ,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

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內部控制審計存在問題及對策

[摘要]隨著社會經濟的快速發展和進步，想要更好地促進企業的發展，對企業進行良好的內部控制審計是十分重要的。所謂的內部控制審計工作指的就是對企業內部控制的再次控制，它主要是為了提高企業管理水平，促進企業經濟的發展。而且企業還可以通過內部控制審計工作的結果從而發現自身發展過程中所存在的問題，找到這些問題的原因并采取一定的措施進行解決，從而提高企業發展的水平和質量。但是由于我國市場經濟本身發展起步就比較晚，所以在企業內部控制審計工作的很多方面都存在著一定的問題，文章主要討論了我國企業內部控制審計工作中所存在的問題并應該采取怎樣的措施對這些問題進行解決

[關鍵詞]企業；內部；控制審計；采購業務

1企業內部控制審計的現狀

對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決

但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。而且，企業內部也?]有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷

2企業內部控制審計工作存在的主要問題

21對企業資金活動進行的內部控制審計工作

對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的 22對企業采購業務進行的內部控制審計工作

企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展

23對企業資產管理進行內部控制審計工作

對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展

24對企業銷售業務進行的內部控制審計工作

企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失

3解決內部控制審計存在的問題的具體對策

31優化內部控制審計環境

想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展

32完善各項管理制度和工作流程

對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步

比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展

33加強企業內部監督制度和健全內部控制制度

對于一個企業的發展來說，健全內部控制制度能夠保障企業各項制度的正常運行，也能夠保障企業可以更好地找出自身發展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業所進行的內部控制審計工作提供良好的環境保障，其次，企業還需要完善內部的監督制度，從而對企業內部控制審計工作進行良好的監督和評價。這就需要企業能夠建立健全監督機構，保證能夠根據自身的特點建立一定的監督制度，對企業的發展進行監督。其次，企業一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發展，發揮自身最大的作用。最后，企業也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質和能力，保證企業更好地發展。也只有這樣，才能夠使企業進行更好的內部控制審計工作，使企業在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步

4結論

總之，對于一個企業的發展來說，進行高質量高水平的內部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內部控制審計工作提供良好的外部環境保障，提高工作人員的整體素質和能力，促進工作的更好進行

參考文獻：

[1]劉娜娜上市公司內部控制審計存在的問題以及對策[j].中國審計，2016（6）.

[2]張丹丹中國財務報告內部控制審計存在的問題及對策[j].內部控制審計，2016（6）.

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院領導：

我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務收支管理、財務規章制度執行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查?，F將檢查情況匯報如下：

1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個稽核崗位需要加大對已發現問題的督促改正力度。

2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。

4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫保報表無經辦人員簽字。

2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。

3、部分賬務處理錯誤：

（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

（2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經費列支；

（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

（4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

（5）9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

（6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產；

（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

4、待商榷賬務處理：

（1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風險基金支出。

（2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待沖基金？

（4）9月份1110#繳7-9月營業稅元，列醫療業務支出，8月份75#購新醫療服務價格標準列管理費用-印刷費。

（一）繼續加強會計基礎工作，每一筆業務都應嚴格按照《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求處理。

（二）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據此記賬。

（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。

（四）經常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。

（五）重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。