在當下這個社會中，報告的使用成為日常生活的常態，報告具有成文事后性的特點。優秀的報告都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢？這里我整理了一些優秀的報告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。

2023年審計問題整改報告匯總一

2023年審計問題整改報告匯總二

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在

一、對于在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。

1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。

2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。

3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。

4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。

2023年審計問題整改報告匯總三

甲方(委托方)：

乙方(受托方)：

本合同于 年 月 日在 簽訂

委托審計合同

合同編號：

甲方(委托方)： 簽訂地點： 乙方(受托方)： 簽訂時間： 年 月 日

聲明：

1.合同雙方已相互提示就本合同各條款作全面、準確的理解，并應對方要求作了相應的說明，簽約雙方對本合同的含義認識一致。

2.合同雙方均承諾自身符合法律對簽約要求的強制性規定，并履行了必要的手續。 鑒于：受托人承諾自身是合法的審計機構，有能力組織審計工作。因此，雙方經友好協商，就委托受托人開展審計工作(以下稱委托事項)，簽訂本合同。

第一條 審計內容

1.審計項目名稱及類型：工程竣工決算審計(跟蹤審計或計劃執行情況審計)

2.審計范圍：__ 工程所涉及的全部經濟活動 _______

3.審計目的：通過審計，核實工程造價和投資支出，保障資金使用的合理、合法性，促進有關部門和單位加強項目管理，規范履行建設程序，提高建設資金使用效率。

4.審計時間： _ _ 年 月 日至 年 月 日 ___

5.審計方式：________送達審計與現場審計相結合________具體審計事項以委托人核準的《審計實施方案》為準。

第二條 審計費用

1.審計費用的計算方式：

2.上述費用指受托人完成委托事項所得的全部費用和報酬，包括復印、通訊、咨詢、差旅費用等任何受托人為完成委托事項所實際支出的費用，及與之相關的稅費。

3.支付時間：于受托人提供合法有效的審計報告，并經委托人驗收合格后90個工作日內完成結算手續。

4.支付方式：__由財務資產處(部)或二級單位財務部門按規定支付__。受托人應按規定提供合法有效的票據憑證。

第三條 雙方權利義務

1. 委托人應按委托審計合同要求向受托人提供必要的文件、資料，協調審計過程中的各項事宜，提供必要的工作條件。委托人應積極配合受托人開展審計工作，并及時通知被審計單位(部門)提供審計所需的資料和文件。受托人應對此項工作予以指導。在受托人給予正確指導的前提下，因委托人配合不當或未及時提供委托人能夠提供的有關資料文件，導致受托人未能按時完成審計工作的，責任由委托人自負。

2.受托人應嚴格遵循國家法律法規及關于審計工作的規定，按照本合同的約定，嚴謹、正確、客觀的開展審計工作，并于合同簽訂之日起 60個工作日內完成審計工作，向委托人提供合法有效的審計報告正本一式2份。審計程序、審計工作底稿、審計報告及審計處理處罰決定，執行《中國*化內部審計工作規定》及相關規范。

3.受托人在審計過程中發現審計對象或其所屬單位在會計核算、財務管理、資產管理上有重大缺陷，有導致產生重大弊端的可能，應及時將有關情況通報委托人。

4.受托人對工作中知悉的商業秘密保密，不得將所獲得的有關資料和文件用于與委托事項無關的活動。本義務在委托事項結束后，仍然有效。保密承諾書作為本合同的附件。

5.委托人不當使用審計報告造成的后果與受托人無關。

6.委托事項完成或本合同解除后，受托人應在_7_日內將所有委托人提供的文件、資料返還給委托人。

7.受托人不得將委托事項轉委托給第三方。

8.委托人需要就審計報告向政府部門或上級單位履行有關報批手續的，受托人應給予必要的協助。

9.受托人不得接受除委托審計合同約定以外的與審計項目有關的任何報酬，或參與可能影響審計工作正常開展的任何活動。

10.委托人依照《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》、《中國*化固定資產投資項目審計管理辦法》和《中*化委托中介機構審投資項目管理辦法》、《中國石油化工集團*司審計項目質量考核評分辦法》等規章制度的要求，對受托人的審計工作進行全過程檢查、監督，受托人應積極配合委托人對其審計質量進行抽查。

12.受托審計機構應對其受托實施完成的投資項目審計工作進度和質量負責，經審計的投資項目不能有重要審計環節和重大問題遺漏。如在外審外查中，發現已審計投資項目存在重大審計質量問題，將追究受托人責任。

13.委托人應按合同要求對委托審計項目進行全過程質量控制，并在審計結束后對委托審計項目進行驗收。對事實不清、查證資料不全和未能達到委托審計合同要求的，應責成受托審計機構限期進行重審直至達到合同要求，并酌情扣減審計費用。

第四條 違約責任

1.委托人未按約定時間支付委托費用的，應按_基本審計費的千分之一每天_支付滯納金。

2.因受托人自身原因，未按約完成審計工作的，應按_基本審計費的千分之一每天__支付違約金。委托人可解除本合同，或重新指定受托人應完成審計工作的合理期限。

3.受托人泄露商業秘密的，應按__審計費的10%__支付違約金，并且委托人有權解除本合同。

4.委托人有證據證明受托人出具的審計報告存在明顯錯誤或偏差的，有權不予支付審計費用和解除本合同。

5.任何違約行為，違約方按照本條1-4款的約定承擔違約責任，仍不足以彌補違約行為給守約方造成的損失的，應繼續承擔賠償責任。

第五條 不可抗力

1.不可抗力是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，包括但不限于：天災、水災、地震或其他災難，戰爭或暴亂，以及其他在受影響的一方合理控制范圍以外且經該方合理努力后也不能防止或避免的類似事件。政府行為是指國家依據法律、法規、規章或政策實施的強制行為，包括但不限于拆遷、征收、禁令，以及其他本合同當事方無法控制的且對合同履行有實質性影響的事件。

2.由于不可抗力或政府行為的原因，而不能履行合同或延遲履行合同的一方可視不可抗力的實際影響免除部分或全部違約責任。但受不可抗力或政府行為影響的一方應在通知可能的情況下立即通知對方,并在不可抗力發生后15天內特快專遞郵寄相關的主管部門簽發的證明文件,以便其他各方審查、確認。

3.發生不可抗力或政府行為事件終止或消除后，受不可抗力或政府行為影響的一方，應立即通知對方, 發生不可抗力或政府行為事件終止或消除后15天內特快專遞郵寄相關的主管部門簽發的證明文件確認不可抗力或政府行為事件的終止或消除。

4.因不可抗力或政府行為導致合同無法繼續履行的，雙方可以解除本合同，互不承擔責任。

第六條 雙方其他約定的事項：

第七條 附則

1.在合同實施過程中，合同雙方一切聯系均以書面通知為準，特殊情況可先口頭通知并即補書面通知。雙方共同簽署的有關文件，屬于合同的補充文件。雙方聯系的具體規定(代表、地點、方式等)在特殊條款中訂明。未作特殊約定的，通訊地址為本合同首部載明的地址。

送達時間以下列規定為準：

(1)專人交付之日視為送達之日;

(2)郵遞以郵政部門可以證明的收到日視為送達之日;

(3)傳真以順利發出當天后的第一個工作日視為送達之日。

2.除國家法律本身明確規定外，后繼立法或法律變更對本合同無追溯力。本合同可根據后繼立法或法律變更進行修改與補充，但必須采用書面形式提出申請并經雙方簽字同意后執行。

3.本合同執行過程中發生爭議，雙方應協商解決，協商不成時，可交委托人所在地人民法院解決/當地_仲裁委員會裁決，仲裁書對雙方具有終局效力。

4.本合同一式_ 4 _份，雙方各執_ 2 _份，具有同等法律效力。

甲方(蓋章) 乙方(蓋章)

單位地址： 單位地址：

法定代表人(負責人)： 法定代表人(負責人)：

簽約代表： 簽約代表：

聯系電話： 聯系電話：

開戶銀行： 開戶銀行：

賬 號: 賬 號：

郵政編碼： 郵政編碼：

年月日：年月日：

2023年審計問題整改報告匯總四

2023年審計問題整改報告匯總五

審計問題整改報告

【篇一：工程審計整改報告范文】

篇一：2015單位審計整改報告范文

2015單位審計整改報告范文

篇一

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告2013

年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于2012年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。2013年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取2014年相關支出與部門預算同步向人大匯報。

(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元

問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，

研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落

實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上

門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不

準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收

入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回

國土出讓收入欠款2451.57萬元。目前仍欠繳國土出讓收入

39142.37萬元，其中：2012年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位

12個，2012年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位

中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占

欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，

逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置

業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府

性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。2012年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專

戶統一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收

入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2012年起，市級國土出讓

收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉

鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結

算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算

管理。至2012年

12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要

是2012年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未

及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未

及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的

清理力度， 1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從2013年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政

專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后

類似問題將不會出現。至2012年12月，存放在市非稅收入征收管

理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的

土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理

局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統無法進行收入確認而影

響了及時上繳。以上“待查收入”已于2013年6月底前完成收入確認

并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特

設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結

余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但

未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是

零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資

金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;

七是正常經費結余。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局

多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行

了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加

強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四

是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制2014

年部門預算時，將2013年結余指標納入部門預算，部分結余資金由

市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政

收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定

支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定

撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7

月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原

則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余

的指標，由市財政收回。

(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公

廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政

部關于印發財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政

專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工

作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健

全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，

確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。篇二：全面審計工作整改落實情況匯報

全面審計工作整改落實情況匯報

審計辦：

為進一步加強行業生產經營管理，規范財經秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據9月28日全市系統主要負責人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現將自查情況匯報如下：

一、工作開展情況。

（一）領導重視,部門協調配合。為加強全面審計工作的領導,我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領導小組，由綜合辦牽頭，各科室協調，明確各科室職責,堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負責”的原則，做到職責清晰，責任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優先決條件，確保了工作成效。（二）突出監管環節，注重監管到位.要求監審人員積極參與各環節監督工作，檢查決策是否規范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業，力求內部監管到位。

二、整改落實情況

我局在自查、復查“回頭看”工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：

1、基建工程項目投資管理問題。

2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標問題。

3、職工入股問題。

4、工商之間不規范交易問題。

5、職工薪酬方面的問題。。

6、跨期收入問題。

7、假發票問題。

我局經自查未發現發問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規

范流程，全面落實嚴格規范要求。

（一）提高認識，進一步增強法律意識、規范意識和責任意識。對

涉及生產經營管理環節的項目，嚴格執行法律法規，規范業務流程，強化環節控制。

（二）加強資產管理，確保國有資產保值增值。安排專人負責辦理

我局的相關產權證件，日前我局的房屋產權證件已全部辦理完畢。（三）加強費用管理，嚴格執行預算控制費用支出，特別是要加強

費用報銷的審核，規范票據管理，做到業務真實、要素齊全、依據

充分、報銷合規。對因當事人未驗證發票真偽，出現用假發票報銷

的問題，一經查實將追究相關人員的責任。

（四）加強銷售管理，對銷售收入的確認問題，要執行國家有關規定，對已完成工商交接手續按權責發生制的原則及時辦理結算。（五）完善制度，強化監督，努力提高制度的執行力。進一步完善

制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規范運行。加強制度執行的

過程指導，提高制度的執行力，加強制度執行的內部監督，將監督

結果納入目標考核，確保制度規定落到實處、見到實效。

關于對體育館暨圖書館工程建設審計整改情況匯報

市審計領導小組：

根據審計結果，我局高度重視，對每筆需要整改的都進行了認真整改，現將整改情況報告于后：

的整改說明，向海僑分2次借款第一次2009年11月13日直接匯

入了縣土地統一征用辦公室征地費用100萬元，第2次借款70萬元

用于了前期其他費用的開支，由體育局自籌資金在2009年12月29

日償還清了海僑公司170萬元本金和14333利息。（已向審計組復

印了相關復印件）

二○一二年四月十六日

【篇二：關于2013年審計工作報告中指出問題整改情

況的報告】

關于2013年審計工作報告中指出問題整改情況的報告

——2013年10月29日在市四屆人大常委會第十二次會議上

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告2013

年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于2012年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

（一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。2013年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取2014年相關支出與部門預算同步向人大匯報。（二）關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國

土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強

制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：2012年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，2012年度欠繳18848萬元，欠繳

單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團

公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業有限公司

欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，

市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單

位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠

投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清

欠款。

（三）關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政

府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局

問題。2012年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立

專戶統一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、

收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2012年起，市級國土出

讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市

鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳

結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預

算管理。

至2012年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49

萬元，主要是2012年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及

部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這

部分資金的清理力度， 1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274

萬元，從2013年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管

理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。

至2012年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余

額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅

收入征收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查

收入”已于2013年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性

基金收入，已整改落實到位。

（四）關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是

特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分

結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工

但未辦理結算形成的結余；二是特設專戶項目進度過慢形成的結余；三是零星指標未及時清理使用形成的結余；四是待付的往來資金或

代管資金結余；五是非稅收入結余；六是項目完工結算后形成的專

項凈結余；七是正常經費結余。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局

多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行

了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加

強專項資金管理；二是及時清理零星指標；三是加強往來資金清算；四是加強財政監督檢查；五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制2014年部門預算時，將2013年結余指標納入部門預算，部分結余

資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由

市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目；對納入預算管理，實

行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下

一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回；有正常經費結余

的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1

日仍有結余的指標，由市財政收回。

件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件

精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計

提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強

化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信

息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根

據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非

稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋

國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸并

到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓

收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政

專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專

戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。（六）關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規定用途的比例

問題。一是根據有關政策精神和要求，從2014年起，散裝水泥辦、

墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支；二是根據《湖南省財政廳關于取消部分非

稅收入項目省級分成的通知》（湘財綜[2013]17號）規定，自2013

年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進一步規范項

目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持

力度，嚴格執行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績

效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從2014年起凡是向市本

級財政申報50萬元以

【篇三：稽核整改報告】

篇一：稽核整改意見書

社會保險事業管理局

稽核整改意見書

社險稽改[] 號

：

我局于年月日至月日對你單位繳費年度有關社會保險參保繳費

情況實施了實地稽核檢查。根據《社會保險稽核辦法》（原勞動和

社會保障部令第16號）第十條

第五款規定，現提出如下意見：

針對上述整改意見，請你單位于十日內糾正違規行為，否則將根據《社會保險稽核辦法》第十一條規定，提請人力資源和社會保障行

政部門依法處罰。

二〇一〇年八月十二日

送達人：接收人：年月日年月日

（一式二份：市社會保險事業管理局和被稽核單位各留存一份）篇二：審計局整改情況報告審計局整改情況報告

在區委、區政府的正確領導下，近幾年我局各項工作取得了較好的

成績，在全市審計系統保持“第一方陣”，連續受到市審計表彰獎勵。可是與當前新形勢、新任務、新發展的要求相比，還存在著不小的

差距和一些問題。為進一步解決在思想觀念、工作落實等方面存在

的問題，大力解放思想，大膽創新工作，全面提高執行落實的能力，我局根據區委統一部署，深入開展了“新解放、新跨越、新崛起、加

快建設新龍亭”解放思想主題實踐活動。現將有關自查報告及整改情

況匯報如下。

一、活動開展情況

為提高效能、增強效果，我局將“新解放、新跨越、新崛起、加快建

設新龍亭”解放思想主題實踐活動與繁忙的審計工作協調安排，周密

部署，扎實有效地加以推進。活動開展以來，我局按照區委確定的

工作程序和方法步驟，通過召開動員大會，開展“落實科學發展觀大

討論”，學習省、市委有關文件，深入查找與落實科學發展觀、加快

跨越式發展不相適應的思想觀念，順利完成了“新解放、新跨越、新

崛起、加快建設新龍亭”階段各項工作任務，目前正扎實推進“創新

機制，提高抓落實的能力”階段工作。局全體同志圍繞單位職能和個

人崗位職責，通過召開座談會、發放征求意見表、深入基層調研等

形式，廣泛征求了社會各界和群眾的意見與建議，全面查找了單位

和個人在落實區委、區政府部署的各項目標任務方面，以及解放思

想主題實踐活動、整改措施、承諾事項落實方面存在的問題，對存

在的問題進行了認真梳理和深入剖析。在此基礎上，我局經研究制

定了整改方案，

二、關于存在的主要問題和差距

通過學習討論廣泛征求意見，大家認為，我局在人少事多的情況下，認真履行責任，作了大量工作。但是，與領導和群眾的要求，與形

勢發展的要求，還存在較大的差距，主要表現在：

（一）思想解放不夠，創造性地開展工作不夠。審計工作思路、工

作方式創新不夠，滿足于按部就班，不越雷池半步，只求不出問題

過得去，不求大膽創新過得硬。

（二）工作緊迫感、責任感不強。習慣于被動式地接受任務完成任務，缺乏自覺、積極、主動地開展工作。工作事項多時，缺乏統籌

兼顧合理安排。

（三）、工作作風不夠深入、不夠扎實。存在以會議落實會議、以

文件落實文件的問題，抓落實不夠；主動提出工作意見和建議、當

好領導參謀不夠；認真改進工作、提高工作質量和效率不夠。

（四）工作的前瞻性不夠、不足。在實際工作中，往往只習慣于領

導部署什么就抓什么，習慣于就工作抓工作，對科學發展觀，構建

和諧社會理解的不深、不透，沒有從更高的目標去認識去要求，眼

界不夠開闊。

三、存在這些問題的原因分析

（一）認真學習不夠。工作一忙就放松了學習，因而對形勢缺乏清

醒的認識，對改革開放的宏觀趨勢和發展機遇認識不足，思想準備

不夠充分。

（二）主觀努力不夠。工作中往往強調客觀原因多，認為局機關人

員少，干事吃力不討好，多一事不如少一事等等。

（三）缺乏憂患意識和危機意識。太平之年做太平官、干太平事、

享太平生活，難以激發吃苦耐勞、勇往直前的創新精神和實干精神。

四、整改落實情況

針對上述問題，我局立足部門職能，結合崗位要求，從工作的目標、改革的深度、創業的環境、發展的效果等具體方面入手，以“抓創新、重落實、促發展、爭一流”為指導，結合審計部門的具體情況，我們

認為做好審計工作要體現以下“五個創新”：一是創新審計理念。理

念決定思路，思路決定出路。要拋棄那些不適宜、陳舊的審計理念，樹立起符合科學發展觀、符合建設社會主義新農村、符合構建和諧

社會要求的新理念。二是創新工作思路。要認清形勢，增強責任感

和緊迫感，緊緊圍繞經濟建設中心，把握好審計工作的切入點和著

力點；要解放思想，更新觀念，正確處理好監督與服務的關系。三

是創新審計內容。要在全面提升審計成果質量的同時，積極探索通

過對權力運行過程的監督，促進政府機關依法行政，從源頭上預防

和遏制腐敗的新路子。四是創新審計方法。要逐步實現由單一的、

傳統的財務收支審計為主，向經濟責任審計、管理績效審計、財經

法紀審計等多種相互結合的審計方式轉變。五是創新審計隊伍建設。以審計創新為動力，以提升審計成果質量為核心，以加強審計業務

為基礎，以“人、法、技”建設為保障，全面提升審計工作水平，加

強審計管理，強化服務意識，樹立求真務實、開拓進取的工作作風。為此提出了七項措施抓好行風建設。一是堅持“審計執法六公開”，

全面實施陽光審計，不

斷增加審計工作的透明度。“審計執法六公開”，即：公開審計職權、公開審計程序、公開審計項目和內容、公開審計結果、公開審計人

員守則和廉政紀律、公開審計機關接受監督檢查的措施。并設立舉

報電話,強化社會監督。通過實行“審計執法六公開”,一方面使社會各

界了解審計機關的職權范圍、審計工作程序和審計內容,監督審計機

關和審計人員在職權范圍內嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面

使被審計單位了解審計人員在審計執法過程中應遵循的行為規范和

應保持的敬業態度,監督審計人員的審計執法行為,增加審計工作的透

明度，達到陽光施政的目的。二是搞好“三查”，及時發現并糾正審

計工作中出現的問題。“三查”即：個人自查，在每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，并由審計組長代表審計組全體成員向主管局長進行匯報；本局督查，審計機關以審計回訪的形式，結合檢查被審計單位審計決定落實情況，檢查審計人員在審計期間廉政紀律、工作紀律執行情況；社會

調查，審計機關每半年就行風建設、廉政建設、隊伍建設等方面，

以召開行風監督員座談會和向社會發放調查表的形式，廣泛征求意

見和建議。通過“三查”，我們發現搞就地審計在一定程度會增加被

審計單位的負擔，也容易出現吃請應酬的現象，浪費有效的工作時間。為此，我們決定凡是條件具備的審計項目全部實行報送審計，

盡量減少審計人員與被審計單位的直接接觸時間，此舉有效地提高

了審計工作效率，保證了審計工作質量。

三是嚴把“三關”，全面杜絕行業不正之風。“三關”即：審前培訓關，在審計前進行有關行業政策法規培訓的同時，由局長進行廉政預警

教育，增強審計人員廉政自覺性；審中約束關，堅持實行審計廉政

反饋卡制度，將廉政反饋卡送達被審計單位，由被審計單位填寫審

計人員工作期間廉政紀律執行情況，直接送交或郵寄審計機關。審

后問題定性處理關，在對審計問題的定性處理上，一要堅持由局進

行復核，二要堅持審計處理、處罰由局集體研究決定，防止出現人

情審計、篇三：銀行稽核工作總結

先套用葛優在一部賀歲電影中的經典臺詞：2010年過去了，我很懷

念它。這一年，我和我的團隊，秉乘李總簡約睿智、高屋建翎式的

行事風范，直接在吳總嚴謹務實、追求卓越管理風格的領導下，不

斷汲取著魏總、默總等老領導的業務經驗，不斷向工行的老師們請

教和探討，在內外部檢查問題督改等方面圓滿完成了工作任務，劃

上了一個比較圓句號。下面，我簡要對2010年的工作做以下總結：一、主要業務開展

用三句話來概括，就是2010年是個上會報告年，2010年是個開拓

創新年，2010年是個制度規范年。

（一）2010年是個上會報告年

隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺稽核部的角色定位被行領導

不斷地提高。為什么這么說呢，2010年最突出的體現就是需要稽核

部上會的綜合材料越來越多了。我粗略地統計了一下，從年初的董

事會開始，由我室或我本人參與撰寫的各類董事會、行長辦公會、

經營分析會，或向行長單獨匯報的會議綜合性材料就多達10項次13份報告，平均每個月1份多，僅正文及附件總字數約13萬余字，至

于為寫成這13萬字所需要讀的基礎材料更是數量巨大。《稽核部年度工作計劃》，計劃合計13543字，附件4532字，匯總分析量214065字，分為簡約版和詳細版，上了2次行長辦公會并通過。

《華夏銀行股份有限公司xx年年內部控制檢查監督工作報告》，20389字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。

《華夏銀行市場風險管理審計報告》，8678字，分為匯報版、報告

版和說明，董事會通過。《華夏銀行關聯交易審計報告》，董事會

通過。

《2010年1季度稽核監督報告》，正文6284字，附件38435字，

行長辦公會匯報。

《2010年1季度內外部檢查問題整改情況報告》，10583字，由李

總作為部分內容向吳行長匯報。

《2010年上半年稽核監督分析報告》，正文6885字，數易其稿，

同時制作ppt，上半年經營分析會上宣講，行領導好評。

《2010年上半年內部控制監督報告》，7017字，董事會通過。《2010年度各分行突出風險問題分析報告》，11003字，準備向行

領導匯報。

《2010年度市場風險稽核報告》，6300字，準備向董事會報告。

此外，還根據部領導安排，規范報告模式和要求，組織各分部向吳

行長和成書記匯報區域行風險狀況。

記得我曾和同事們感言，寫報告我是最不怕的，但是最怕的是寫上

會的材料。因為，每次上會宣講，面對的受眾往往層次很高或范圍

很廣，出現錯誤后其放大倍數較大，因此對工作的精準度和深度分

析要求更高。短短一句話可能都會對行長或分行有很大的影響，xx

年至今，這么多年，承擔著稽核部大部分上會材料的組織，壓力是

非常之大的。可以說，每一次匯報，每一次上會，都如“過堂”一般，從材料的搜集到結構的搭建;從內容的填充到整體的潤色，從撰寫的

角度到總體的高度，沒有哪一個流程不是耗費了主撰人、協作者及

各級領導的大量心血，每一份報告的辛苦寫作過程都深深刻在每一

個經歷它從無到有全過程的參與者的心里。而2010年上會材料是尤

其的多，這么多上會材料中，我不想一一道來，僅想講印象最深的2份。

一是全年工作計劃的制定。2010年工作計劃，最突出的特點就是首

次提出了“稽核需求”和“風險分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦

公室和各分部的思想中，落實到計劃的實際編制行動中。在李總的

大力肯定和支持下，我就計劃的編制細節多次和吳總溝通，由于無

可借鑒經驗。從計劃通知的下發開始，我們一步步地討論需求調研

的層面和對象（首次涵蓋了總分行從行領導到柜臺操作人員的各層面）、需求調研的問卷格式（分ab卷，既有選擇題又有問答題）、

需求報告和風險分析的方向和內容、計劃主體的層次和附件的內容，每個細節和節

點都設計得力求完美。當一份份需求調研問卷發給行長秘書，看到

他們驚奇而贊許的目光，當一份份行領導稽核需求調研問卷返還時，讀到他們或詳盡或簡潔的答案時，心中被稽核帶給自已的快樂填滿了，很有成就感。講個小插曲，這里面效率最高的當屬我們成書記，當我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時，成書記就答完了，我和劉

秦在電梯間完成了交接過程，可見主管領導對稽核工作的支持力度。當然，具體的計劃編制過程就不細說了，我們的閱讀量約為21萬余字，這期間的加班加點和反復多次的修改到底有多少，已經記不清了，我只記得2010年的計劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和

快樂并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持

與配合。

二是半年度稽核監督分析報告的撰寫。這是我們稽核體制改革后第

一次在各分行和各部門之前的亮相，是各位奮戰在稽核一線同志半

年來稽核監督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認可，全承

載在這份報告上，承載在李總那半個小時的演講上。

為了這份報告的成功，成書記專門在一季度稽核運行會上具體講到

怎樣抓住分行的特點進行描述，李總、吳總召開專門的會議布置安排，我記得在我們在下發給各分部的通知里面，傳遞的信息是這份

報告的質量將決定著他們考核的位次。各分部都將此項工作當成大

事來抓，上海分部對上海分行的分析尤其突出，孫影在整理的過程中，曾和我說，一個字都不想刪，但受篇幅所限，又只能忍痛割愛。稽核部為此首次專門成立了寫作班子，各室也是通力配合。現場室，將此項工作當成了當期最重要的工作為我們提供著分析素材；非現

場室為我們統計各類數據；系統室將業務骨干借給我們；離任室將

最突出的人員風險提供給我們。報告的內容和結構經歷了一次大的

調整，第一稿是以分行為序，講述各分行的突出風險或有特色的經

營亮點，這一稿我們就付出很多艱辛，不僅我室的人加班，寫作班

子成員也在加班。但第一次部內會議討論后，認為不能全面地反映

各業務條線的稽核問題整體特點，因此短時期內，讓我們做了顛覆

式的修改，完全按業務條線進行歸類和分析。在這里我要特別提一

下孫影，她的工作效率和質量真的是非一般人所比，在短短半天的

時間內，就在大量的資料中，去粗取精，去偽存真，將修改后的報

告初稿完成了，為后來的修改節約了寶貴的時間。還有曲晨，作為

系統室的援軍，連續2天作ppt做到凌晨二三點。最后兩天的白天，吳總在我的辦公桌前現場辦公，一字一句的修改，最后一天的深夜9

點至10點，李總給我打了不下20個電話，一個問題、一個字地核

實確認，報告當天早晨5點鐘，李總還在對建議部分做最后的修改

和完善，吳總還打來電話提醒我又想起一個地方注意是否改了。我

常想，部領導都這樣注重細節，我們這些從事具體工作的員工，根

本沒有理由不細心，不用心。這點點滴滴的付出還是有所回報的，

二季度的經營分析會上，有一位分行行長說這是他十二年參加經營

分析會聽到的最好的一次報告，董事長和行長也給了充分的肯定。

聽到李總傳達的這些評價，我們的心也舒展起來，一切的努力都是

值得的。

（二）2010年是個開拓創新年

為什么這么說呢？主要是督改室從無到有，從年初摸著石頭過河，

到年末總結出一整套經驗和機制，哪一條哪一款都是我們在部領導

的啟發和引導下，通過深入調研、認真分析、舉一反三，由理論到

實踐，再由實踐上升到理論的一個螺旋型提升的過程。

我們在年初就和部領導溝通督改室的整體工作思路，并不斷進行修

正和完善，從整改工作制度到整改標準制定;從非現場差異化督改到

協同化整改機制的確定;從現場核整改到非現場督改案例分析；從問

題庫的建立到內外部檢查對比分析。我們從督改的方向、流程、方式、方法都做了創造性的完善和改進。短短的一年的時間，現在我

們可以不謙虛地說，我們室的員工都從整改督改的門外漢，晉升為

整改督改工作專家了，當然專家也是有級別的，但起碼我們行宇在

內審培訓時能做到和同業銀行就督改進行交流，并得到肯定，華夏

銀行的督改工作也是有可圈可點之處的。在這個轉變的過程中，我

們也學到了很多東西：特別是我室兩位年紀較小的員工，行宇從現

場室過來，做過督改后更多地領會到如何在現場檢查問題確認的同

時就應更深層次地想到整改措施的重要性;丁鑫也從一遍遍對督改工

作流程的梳理過程中，理清了當前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地記得李總給我們提的關于整改工作標準問題，要我們深

入思考什么叫舉一反三整改;也記得關于整改工作制度、實質性復核

分析、差異化督改、協同化整改、督改案例分析等等新的督改舉措

都是吳總率先提出來的;記得外聘的董老師就物流金融問題的督改給

我室提出了的非常具體指導意見。正是在大家的共同努力下，2010

年的督改工作呈現了前所未有的新局面，突出表現在以下12個方面：

1.建立整改工作制度。這個制度是我部率先提出的，開同業之先例。

2.建立重點難點問題協同整改機制。這是我行首次在全行范圍內為

分行解決實際困難，系統化地解決各分行的難點問題。

3.建立差異化整改機制。這同樣是前所未有的創新舉措，有效地利

用稽核資源，有重點地開展工作。

4.首次和專業部室聯合督改。

5.首次接受北京分行、資金營運部等單位的主動溝通整改。

6.探索對分行現場整改理念的講解、一對一專家輔導式督改等方式

7.建立日常督改與現場及離任稽核工作相結合的工作方式

8.建立非現場分析性審核與現場整改核查工作相結合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作報告的機制

10.深化現場核查與延伸檢查相結合的工作方法

11.建立現場核查與現場協調整改相結合的工作方法

12.建立針對行領導批示問題的快速反映機制

12個事項中創新類就有10項，上述工作的成效就是全年對xx至2010年度3746余個內外部檢查指出問題進行了督改，綜合整改率

達到約94%，比xx年年度的綜合整改率提高了近15個百分點，督

改成效非常明顯。

（三）2010年是個制度規范年

1.年初伴隨著稽核體制的改革，我根據新的稽核體制下新的業務流

程特點，重新梳理

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2023年審計問題整改報告匯總六

委托方(甲方)：

服務方(乙方)：

簽訂日期：年月日

簽訂地點：

1.審計項目名稱和審計目的

1.1審計項目名稱：。

1.2審計目的：。

2.審計服務范圍和服務期限

2.1審計服務范圍：。

2.2審計服務期限：自年月日起至年月日止。

2.3根據本審計項目的需要，甲方有權調整審計范圍，乙方應予以配合。

3.審計依據及驗收標準

3.1審計依據：

3.1.1國家的法律、法規、財政部頒發的中國注冊會計師審計準則和其他有關的財經制度和規定，萬豐奧特控股集團的內部制度、規定、規范等以及經甲方審查過的審計實施方案。

3.1.2其他依據：。

3.2驗收標準

3.2.1乙方對審計服務的組織和質量控制，應按照甲方要求，根據《中國注冊會計師審計準則第1121號--對財務報表審計實施的質量控制》、《質量控制準則第5101號》等審計準則、甲方的《內部審計規范》組織本項目審計。

3.2.2乙方在審計過程中，應做到查證事實準確率100%，不得發生重大漏審事項(重大漏審事項是指通過對被審單位或事項提供的帳表、原始單據等資料進行核對、測算、分析、對比等審計工作，應該發現但未發現的違反國家法律法規、企業會計準則或嚴重違反萬豐奧

特控股集團有關規定的問題)。

3.2.3其他驗收標準：。

4.審計服務人員

為完成該審計項目，乙方應派出由師(合伙人)人，師人組成的審計項目組，其中為審計質量控制督導人，對整個審計項目總體負責。

5.甲方的權利和義務

5.1乙方進場實施審計前，甲方有權審查乙方的審計實施方案、審計項目組組成人員的情況等事項，乙方通過甲方的審查后方可進場實施審計。

5.2甲方有權要求乙方依據約定的時間、范圍、目的、質量要求等全面完成審計業務，出具合格的審計報告或其他甲方同意的審計成果文件，有權要求乙方出具真實、準確的審計報告或其他審計成果文件。

5.3甲方有權根據需要使用、分發乙方出具的審計報告及其他審計成果文件。

5.4為乙方提供或督促下屬單位提供審計所需的會計帳表和其他有關資料，對所提供的會計帳表、會計資料等的真實性承擔責任。

5.5為乙方工作提供配合和必要的工作條件。

5.6根據審計項目具體情況決定是否派駐現場審計代表。

5.7提前向被審計單位下達審計通知書，并將審計通知書抄送乙方。

5.8甲方現場項目經理或工作人員可以與乙方就審計工作進行溝通交流，有權要求乙方不定期匯報審計項目組工作進展情況，有權依照審計實施方案對審計工作進度及重點內容進行質量控制。

5.9按本約定書約定時間及時足額支付審計服務費用。

5.10其他：。

6.乙方的權利和義務

6.1按照本約定書約定收取審計服務費用。

6.2進場實施審計前，將審計實施方案、審計項目組組成人員情況等交甲方審查，審查通過后方可進場實施審計。乙方應該嚴格按照經甲方審查通過的審計實施方案進行審計工作，乙方作為專業審計機構的責任和義務不因甲方審查審計實施方案而免除或減輕。乙方應派出符合相應資質和經驗要求的人員參與審計，不得隨意變更參加審計工作的人員，如確需變更，應經與甲方協商一致后確定。

6.3乙方以及乙方審計項目組成員在審計過程中嚴格執行集團《審計組紀律規定》，保持正直誠信、客觀公正，不得從事影響審計工作客觀性的活動。

6.4乙方應按甲方要求進行審計，不得將全部或部分審計工作轉委托給其他人辦理。

6.5按約定的時間、范圍、目的、質量要求等全面完成審計業務，出具合格的審計報告或其他審計成果文件，保證審計資料、審計報告或其他審計成果文件的真實性和準確性。乙方的審計責任并不能替代、減輕或免除被審計單位管理層的會計責任。

6.6乙方按照審計依據的要求進行審計，在對受托事項進行研究、測試、評價，對會計記錄、實物等進行必要的抽查，按照審計依據的規定編制審計工作底稿、出具審計報告或管理建議書等審計成果，真實反映審計結果，客觀評價審計事項，做到證據充分可靠、定性準確，并提出處理建議及依據。乙方如在審計過程中發現問題，應當及時、全面的告知甲方。

6.7審計工作結束后，乙方應對被審計單位委托事項范圍內的財務會計制度會計處理、會計審計、內控審計、內部控制制度等方面提出改進意見。

6.8乙方在現場審計結束后15日內出具審計報告或管理建議書等審計成果，并向甲方提供支持審計報告或管理建議書的審計底稿等文件資料。

6.9其他：。

7.審計服務費用及結算

7.1甲方就本審計服務項目向乙方支付的全部審計服務費用為人民幣(大寫)元(￥元)(含稅價)，除另有約定外，甲方無需就本約定書項下委托事項向乙方另行支付其他任何費用及稅費(包括但不限于流轉稅、所得稅等)。

7.2本項目審計服務費用的結算，按下列第項方式支付

7.2.1 一次總付：驗收合格，甲方在付款審查審批手續完成后日內向乙方全額付款。

7.2.2 分期支付：

7.2.2.1本合同生效后日內，支付審計服務費總價 %的預付款;

7.2.2.2按照以下審計服務進度支付：;

7.2.2.3驗收合格，甲方在付款履行審查審批手續完成后日內支付至合同結算價款的 %，其余 %作為質量保證金，質保期自項目驗收合格之日起年，質保期滿且無任何質量問題后日內支付。

7.3甲方向乙方支付價款前，乙方應先將符合甲方財務要求的發票提交給甲方。

7.4乙方應對其指定的下列賬戶信息的真實性、安全性、準確性負責，甲方不承擔此信息外的任何責任。

收款人：

開戶行：

賬號：

7.5乙方為執行審計任務而發生的食宿、交通、郵電通訊、醫療、保險以及其他費用均自理。乙方應自行對其派出的服務人員進行管理，遭受損害或造成他人損失的，甲方不承擔任何責任。

7.6如因審計服務范圍發生較大調整或者審計工作遇到重大問題，致使乙方實際審計工

作量有較大幅度的增加或較大幅度的減少，甲乙雙方協商一致后，達成補充協議，可以對審計費用進行增加或者減少。

8.違約責任

8.1乙方未按約定提供審計服務，應支付本約定書審計服務費總額 %的違約金，造成甲方損失的，乙方應予以賠償。

8.2乙方擅自轉讓審計服務項目的，甲方有權單方解除本約定書，乙方應支付本約定書審計服務費總額 %的違約金。

8.3乙方在審計過程中發現除財務問題之外的重大事項而未能及時告知甲方項目經理或工作人員的，乙方應支付本約定書審計服務費總額 %的違約金。

8.4乙方出現重大程序事務、重大事項定性失誤、審計實施方案重大遺漏等重大質量問題，應支付本約定書審計服務費總額 %的違約金，造成甲方損失的，乙方應予以賠償。

8.5甲方要求乙方限期整改，逾期未整改并給甲方造成經濟損失的, 乙方應給予賠償，甲方有權終止本約定書。

8.6甲方未按本約定書約定支付審計服務費用的，就應付金額按照利率向乙方支付違約金，但最高不超過全部評估服務費用。

8.7任何一方無正當理由提前終止本約定書的，應向對方支付本約定書審計服務費總額 %的違約金,造成損失的應承擔賠償責任。

8.8任何一方不履行本約定書其他義務或履行本約定其他義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施、賠償損失等違約責任，并按本約定書審計服務費總額 %支付違約金。

8.9其他約定：。

9.不可抗力

9.1本約定書所稱不可抗力事件指約定書當事人不能預見、不能避免、不能克服的客觀情況，包括但不限于地震、水災、雷擊、雪災等天災，戰爭、恐怖襲擊、內亂、嚴重威脅健康或安全的情形，火災、極端惡劣天氣。

9.2由于不可抗力原因，使雙方或任何一方不能履行約定書義務時，受到不可抗力影響的一方應采取有效措施，盡量避免或減少損失，將損失降低到最低程度;并在不可抗力發生后小時內以書面形式通知對方，在其后日內向對方提供有效證明文件。

9.3因不可抗力不能履行本約定書的，根據不可抗力的影響，部分或全部免除責任，但法律另有規定的除外。如發生延遲履行，在延遲履行期間發生不可抗力事件導致延遲履行方無法履行其約定義務，延遲履行方不能就延遲履行期間的不可抗力事件免責。

9.4因不可抗力致使本約定書無法按期履行或不能履行所造成的損失由雙方各自承擔。一方未盡通知義務或未采取措施避免、減少損失的，應就擴大的損失承擔相應的賠償責任。如果因不可抗力的影響致使本約定書中止履行日以上時，雙方應就繼續履行本約定書進行協商，協商不成則雙方均有權終止本約定書。當一方因上述原因終止本約定書時，應當以書面的方式通知另一方。通知送達另一方時本約定書終止。

10.約定書的生效、變更、解除或終止

10.1本約定書經雙方法定代表人(負責人)或委托代理人簽字并蓋章之日起生效。

10.2本約定書經雙方協商一致，可以變更或解除。約定書變更或解除協議應采用書面形式。

10.3具備下列情形之一的，解除權人可單方解除本約定書，但應向對方發出書面的解除通知。

10.4甲方解除本約定書條件：

10.4.1因不可抗力致使不能實現本約定書目的的。

10.4.2在履行期限屆滿之前，乙方明確表示或者以自己實際行為表明其不履行本約定書義務的。

10.4.3乙方未按本約定書約定完成審計目標且未按甲方要求在甲方規定期限內整改的，或直接造成甲方經濟損失的。

10.4.4其他約定：。

10.5乙方解除本約定書條件：

10.5.1因不可抗力致使不能實現本約定書目的的。

10.5.2在履行期限屆滿之前，甲方明確表示或者以自己實際行為表明其不履行約定義務的。

10.5.3甲方無合理理由拒不支付服務費用，且經乙方書面催告后個工作日后仍不支付的。

10.5.4其他約定：。

10.6有下列情形之一的，本約定書的權利和義務終止：

10.6.1約定書已經按照約定履行完結。

10.6.2雙方協商解除約定書并解除雙方的義務。

10.6.3一方依據法定或約定原因解除約定書并解除雙方的義務。

10.6.4其他約定：。

10.7合同的變更或終止不影響合同中結算條款的效力。

11.保密

11.1保密信息包括但不限于乙方因本項目以任何方式從甲方或其關聯公司或其他甲方的代表機構和甲方正式聘請的中介機構處獲得的任何形式的、任何內容的信息、文件、知識、數據、繪圖、專有技術、分析、計算、編輯、研究以及其它材料和實物，所有這些信息在本

約定書中總稱為“保密信息”(上述關聯公司、代表機構、中介機構提供的信息視同由甲方提供)。

11.2本約定書規定的保密信息不包括以下信息：

11.2.1在從甲方處獲得前，已經為乙方掌握的且甲方不反對使用或披露的信息;

11.2.2已經為公眾所知的信息，除非該等信息為公眾所知是由于乙方違反本約定書;

11.2.3乙方按照有管轄權的法院、證券監管機關、證券交易所或其他有權機關的合法要求而披露的信息;

11.2.4依甲方的書面授權而向第三方所披露的信息。

11.3乙方只能為本約定書的目的使用保密信息，且只能在乙方審計項目組成員的范圍內披露或使用保密信息，但必須要求獲得保密信息的相關人員對保密信息保密;除此之外，未經甲方書面同意，乙方不得向任何第三方提供或透露部分或全部保密信息。

11.4乙方采取必要的措施(包括建立嚴格的內部保密制度以保存甲方提供的本約定書項下之保密信息的復制件、錄音、文字記錄、電子數據、磁盤、光盤、軟件、錄影帶、照片、文件等載體，在傳送有關文件資料時采取必要的保密措施等)，確保適當及安全地儲存并保護甲方向乙方提供之保密信息，并視為機密。

11.5當乙方獲知發生了甲方保密信息因乙方違反本約定書有關條款而被披露的情況，乙方應立即充分調查了解有關情況并告知甲方，并承擔相應的責任(包括但不限于賠償責任)，消除相關影響。

11.6乙方應采取必要措施向乙方所有接觸甲方保密信息之人員通告其對所有甲方信息都負有普遍的保密義務，如果該等人員違反保密義務，則由乙方承擔在相關法律法規下的法律責任。

11.7所有保密信息均為甲方的財產。除為進行與本約定書項下的審計工作而查閱、復

制，或在制作相關文件中使用保密信息的權利外，甲方向乙方披露保密信息之行為不構成甲方向乙方轉讓或授予乙方享有保密信息擁有的權益。

11.8若本約定書項下的審計工作已經完成或因故未能最終完成，或乙方違反本約定書中規定的保密義務時，則根據甲方的要求，乙方應向甲方歸還所有保密信息及其載體，或在甲方同意下，以書面形式確認已銷毀所有其掌握的甲方保密信息。

11.9若乙方或其有關人員違反本約定書規定的保密義務，乙方應賠償由此給甲方造成的全部損失，并負責消除影響。

11.10乙方對所獲的甲方的保密信息負有保密義務的期限為永久，直至保密信息已進入公共渠道或甲方以書面形式明確表示乙方無須再負保密義務為止。

12.爭議的解決

本合同履行過程中如發生的爭議，雙方應協商解決。協商不成的，按照以下方式解決：

12.1提交仲裁委員會進行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對雙方都有約束力。

12.2向人民法院提起訴訟。

13.通知

甲方：

通訊地址、郵政編碼：

聯系人：

聯系電話/傳真：

乙方：

通訊地址、郵政編碼：

聯系人：

聯系電話/傳真：

14.其它約定

14.1經甲方審查的審計實施方案作為本約定書的附件，構成本約定書不可分割的一部分，對甲乙雙方具有約束力。

14.2本約定書未盡事宜，甲乙雙方可另行以書面形式簽訂補充協議。補充協議內容與本約定書內容不一致的，以補充協議為準。

14.3本約定書一式份，甲方執份，乙方執份，具有同等法律效力。

14.4其他約定：。

甲方(蓋章)：乙方(蓋章)：

住所地：住所地：

法定代表人(負責人)：法定代表人(負責人)：

或委托代理人：或委托代理人：

2023年審計問題整改報告匯總七

徐夢琪

摘要：政府審計和注冊會計師審計是審計行業不可或缺的兩個組成部分。現通過對比兩者的優劣勢和兩者在資源整合中存在的問題，提出加強審計經費投入力度;建立審計組織平臺和資源整合流程;建立內在激勵機制;加強績效考核等解決措施，以期促進審計資源的協同利用。

關鍵詞：政府審計;注冊會計師審計;資源利用

中圖分類號：f239? ? 文獻標識碼：a

文章編號：1005-913x（2020）05-0084-03

一、含義界定

（一）政府審計資源的含義及優缺點

1.政府審計資源的含義。我國政府審計機關隸屬國務院，政府審計的被審單位包括所有會計單位的中央和地方的各級財政部門、中央銀行和國有金融機構、行政機關、國家事業組織和國有企業等，審計內容主要包括上述部門財政財務收支的真實性、合法性和效益性。政府審計同時監督注冊會計師審計和內部審計，所以政府審計資源主要是指政府審計機關對公共受托經濟責任的履行和完成情況的審查，對財政、金融、國有企業及其他重要行業和部門審計過程中形成的資源，其中主要包括人力資源、組織資源、信息資源等。

2.政府審計的優缺點。一是政府審計的優勢。首先，政府審計具有足夠的權威性和法律性。政府審計的主要依據是《中華人民共和國審計法》和《審計法實施細則》，具有較強的威懾力。審計范圍可以拓展至各關聯單位，根據《審計法》的規定，政府審計機關在審計被審單位時，通過審計機關負責人簽發的協助調查通知書，可以將審計范圍延伸至各關聯方，且關聯單位有義務且應該配合調查。其次，除完成審計署下達的審計任務外，各級審計機關還根據地域的不同，每年進行定期審計和地區審計。除盡可能做到全面審計外，審計機關還須進行跟蹤審計。由于我國國有企業數量多且類型多樣，因此政府審計機關的審計資源非常豐富。二是政府審計的劣勢。據統計，全國審計機關在編人數為八萬多人，審計署有三千多人，在一線的審計人員更少，但每年需審計的資產數量是這八萬多人無法滿足的。且審計人員的業務水平和能力也參差不齊，有的審計人員素質水平低，知識結構單一，缺乏復合型人才。此外，審計機關在審計過程中遇到了資源產權問題需要界定。由于這些審計資源屬于國家所有，政府部門有權決定這些資源的公開程度。根據審計署每年公布的審計信息可以看出，信息資源存在不對稱現象，政府審計機關掌握了豐富的審計資源，但對外公布的較少，這便產生了政府審計機關和注冊會計師之間的信息不對稱情況。

（二）注冊會計師審計資源的含義及優缺點

1.注冊會計師審計資源的含義。注冊會計師審計是指注冊會計師依法接受委托，并有償為社會提供專業服務的活動，具體分為財務報表審計、經營審計和合規審計。注冊會計師的審計內容和目的取決于委托人的要求，但同樣具有權威性和獨立性。注冊會計師審計資源是指注冊會計師在履行受托責任，對被審單位進行審計過程中形成的資源，主要包括人力資源、信息資源和組織資源。

2.注冊會計師審計的優缺點。一是注冊會計師審計的優勢。注冊會計師審計在我國發展較快，主要是因為注冊會計師審計的資源配置以市場需求為導向，競爭力大。我國注冊會計師審計在經過三十多年的發展后，截止2018年12月31日，中注協非執業會員有近十五萬人，執業會員（注冊會計師）約十一萬人，會計師事務所及其分所九千多家，注冊會計師審計在人員規模上大大領先于政府審計。并且，通過每年的注冊會計師考試認定人員資質，確保隊伍的高素質水平以保證整個行業的專業水平。二是注冊會計師審計的劣勢。由于注冊會計師審計屬于受托審計，這便導致了注冊會計師審計不具強制性。在審計工作開展過程中，如果注冊會計師的審計范圍受限，或是被審計單位拒絕配合注冊會計師的工作，注冊會計師首先應考慮被審計單位此種行為是否合理，如合理，那么注冊會計師需要實施替代性程序來獲取審計證據。并且，注冊會計師審計作為外部審計，沒有權利審計國家項目，只有在接受政府審計機關的委托后，他們才可以參與政審項目，因此注冊會計師的審計資源是有限的。

二、利用途徑

（一）審計資料共享

若要實現政府審計與注冊會計師審計資源利用，第一任務就是實現審計資源共享。比如，在進行國有企業審計工作中，面對同一種類審計業務，在確保會計師事務所資質情況下，政府審計部門可以利用注冊會計師審計的工作成果，這樣可以提高政府審計工作效率，節約成本。對于不同種類審計業務，政府審計部門可以利用注冊會計師審計成果，幫助評價被審單位，并在此基礎上開展審計工作。政府審計和注冊會計師審計在同一時間內對同一單位進行審計，二者可以共享審計成果，并在審計結束時按照各自要求出具審計報告。

（二）審計人才共享

審計署在2006年發布的《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》規定：審計署遇到專業知識受限、審計能力不足時，可以借助外部力量，例如聘請社會中介以及專業審計機構的人員參與工作。該規定有效緩解了政府審計與注冊會計師審計供求關系不平衡的狀況，有利于二者審計資源的整合。政府審計購買社會審計服務主要分為兩大類，一是委托社會審計機構參與審計，將全部或部分審計業務外包出去，最后利用外部審計工作成果出具審計報告。二是聘請外部審計人員參與審計工作，將外部審計人員編織入組。

（三）審計技術方法共享

政府審計要想進一步發展，就要不斷學習審計技術和方法。由于審計對象的多樣性和廣泛性，社會審計在審計技術和方法上都發展較快。因此，政府審計應該加強與社會審計的交流，共享技術和方法。這種交流可以體現在審計實踐的合作上，如政府審計機關在聘請社會審計工作時，可以學習其最新技術。同時，二者還可以在理論上進行合作，比如召開研討會或者攻關聯合課題的形式。

三、存在的問題

（一）審計經費不足

一是政府審計機關經費受財政預算限制。隨著我國社會的快速發展，審計機關面對的問題也日益多樣化，審計機關需要投入大量人力、物力和財力。但在現行體制下，由于剛性約束不夠，審計機關申報的項目支出費用有些未能被納入預算，有些項目支出僅安排了實際需求的一部分，還有些臨時性的項目要通過追加經費的方式解決。審計經費無法得到保障，給審計工作的開展帶來了相當大的困難。二是會計師事務所的營利性，加劇了審計經費不足問題。會計師事務作為獨立企業，追求的是經濟效益，若使用其人力資源必須付費。有關文件規定，審計部門在聘用社會審計機構時，可向同級財政部門申請經費。但在申請經費中又出現了新的問題，首先，由于被審項目的難易程度、參審人員的專業水平、工作量等方面存在差異，導致財政部門在確定審計機關聘用外部審計的費用標準上有一定難度。其次，國家審計經費的審批和撥付，是根據審計人員數量和審計項目數量確定的，目前尚未實施項目經費預算制度，這會導致經費預算無法準確落實且經費難以保障。最后，由于財政預算受限，基層審計機關，尤其是欠發達地區，無法保證聘用注冊會計師審計時的經費。

（二）整合組織模式欠缺

2006年，審計署版本《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》，內容規定：審計署遇到專業知識受限、審計能力不足時，可以借助外部力量，例如聘請社會中介以及專業審計機構的人員參與工作。因此，政府審計聘請外部機構參與審計是合乎規定的。目前，我國政府審計與注冊會計師審計的主要合作模式是外部委托審計，這種合作模式是臨時性的，是政府審計機關在自身審計力量不足情況下，聘用會計師事務所對部分審計項目進行專項審計。由于會計師事務所是自負盈虧的機構，在滿足客戶要求的同時，需考慮自身利益，因此審計機關無法充分利用會計師事務所的審計工作。所以，政府審計主要采用外部委托的審計模式，這便使得政府審計機關和會計師事務所之間缺少彼此信任。

（三）審計資源共享困難

審計署將政府信息公開作為接受社會監督的重要途徑，但從審計署官方網站的統計數據上看，審計結果公告中，并未找到政府審計與社會審計交流的載體與平臺。細化到審計項目上看，政府審計機構每年在進行例行項目審計時都會聘請注冊會計師進行審計，但聘請方式是委托注冊會計師僅審計財務部分，其余部分由政府審計機構完成。因此，在整個審計過程中，社會審計人員獲取信息有限，無法實現信息共享。而且，政府委托第三方審計存在成本，包括各種信息、談判和篩選費用等，政府審計機構聘請第三方進行審計，如果審計人員使用的審計程序或者方法不當，錯判審計事項等，都會增加兩者間的交流成本。

（四）二者人力資源水平失衡

自國家審計機構成立以來，我國政府審計人員始終短缺，并且審計人員結構老化，人員文化素質參差不齊。從文化結構上看，研究生學歷在審計署中占12%，地方為0.5%，高中以下學歷在審計署中占10%，地方為37%，由此看出我國政府審計人員的文化結構不平衡。目前，我國注冊會計師數量多于三十萬人，作為注冊會計師，他們能夠根據市場中不斷出現的財務類型來豐富自身經驗和知識，這也就說明了注冊會計師的專業素質較高。但在實際工作中，政府審計部門通常將注冊會計師審計作為備用資源使用，導致注冊會計師的自身價值無法充分發揮出來。并且，政府審計部門在利用注冊會計師審計時，通常會考慮到審計責任、審計風險、審計職能和安全性等多方面因素，這也使得對注冊會計師的利用效率不高。

四、解決措施

（一）加強審計經費投入力度

國家審計獨立性的重要前提就是審計經費的獨立，穩定的審計經費是審計工作順利開展的基礎。只有審計經費穩定才能保證審計業務的獨立性。我國采取的是審計經費獨立審批制度，每年的審計經費預算先上報國務院，經審批后進行年度開支。但審計經費短缺，是影響政府審計與社會審計進行資源整合的首要問題。因此，國務院應該加大審計經費的投入。因此，加強審計經費投入的前提是完善國家法律規范，明確哪種類型的審計，可以采取第三方審計和不同審計項目的經費標準。在編制年度審計經費預算時，審計領導部門可以綜合考慮上年度審計情況和本年度審計計劃，并考慮每種審計項目中第三方審計的成本。

（二）建立審計組織平臺和資源整合流程

政府審計和注冊會計師審計的資源利用需要有一個組織平臺，這個平臺用于整合兩者資源的組織流程和人員。許多學者建議建立一個矩陣結構模型。首先，是設計審計主體，政府審計和注冊會計師審計的主體是兩者本身。其次，是在審計小組成立后，根據審計流程安排設計組織平臺，在正式開始審計工作前對審計項目的審計標準、要求和考核進行明確規定，其目的一是為了落實審計小組成員的經濟責任，二是為了遏制在審計工作中發生尋租行為，然后再整合審計方法，該環節中，審計小組成員需要討論工作中可能會采用的審計方法，然后審計組長分配審計任務，并且規定每個成員的職權，明確每個人的權責范圍。最后，是出具審計報告。在建立組織平臺的同時，我們可以借助計算機技術建立全面的審計信息資源庫，該資源庫應該包括政府審計機關的信息資源、外部審計的信息資源、被審計單位的信息資源、審計資料數據庫和審計法規數據庫。建立的審計信息資源庫的數據，應該始終保持更新狀態，以反映我國最新的審計信息。在建立后需要將這些資源進行討論和分享，因此審計機關需要提供一個信息交流平臺，在大數據流行的時代，利用網絡交流和共享信息是必然趨勢。

（三）建立內在激勵機制

政府審計和注冊會計師審計本質上不同，二者的理念、目標、風險等都不同。政府審計機關的最終目標是維護國家經濟利益，確保國家利益不受侵犯。審計機關發布的審計報告和整改意見，具有行政力和強制執行力。注冊會計師審計的最終目標是追求利益最大化，最終承擔的僅是被審計項目的風險。兩者的本質決定了兩者在進行政府審計項目合作中的目標不一致。因此，在項目開始前就需要對注冊會計師做出全面解釋，使其能夠滿足審計機關的目標。建立激勵機制有助于審計人員高質量的完成審計項目。政府審計機關是國家行政部門，不能給予權利激勵，權利激勵可能會使審計人員放棄效率的蠻干，造成國家資源的浪費。同時，由于審計經費本身就很緊張，也不能給予薪酬獎勵。不采取這些外在獎勵，但可以采取內在激勵促使審計人員在工作中收獲滿足感和自豪感。建立內在激勵制度，執行審計公報制度，篩選出優秀的審計案例，表彰相關審計人員，從而調動審計人員的工作積極性，促使他們自覺完成高質量的審計項目。

（四）加強績效考核

績效考核是對績效目標實現程度的科學評估。在績效考核中，首先要明確績效目標，目標明確可以使評估的標準合理、獎懲有度。其次，要發揮績效考核的激勵作用，是考核對于提高審計人員工作水平和審計質量的直接關系，而不能僅僅把評估當作普通的人事管理工作。對注冊會計師進行考核時，應著重于審計工作的完成情況和完成質量。對政府審計人員進行評估時，應重點關注人員責任落實情況。在考核制度建設完成后，還需將考評信息反饋給審計人員，使審計人員能夠意識到自己工作中存在的問題和工作成果，查漏補缺，進而提高自己的工作質量和專業素質。

參考文獻：

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[責任編輯：龐 林]

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2023年審計問題整改報告匯總八

尊敬的尚總、各位領導：

大家好!內審部xx年在公司各位領導的關懷和各部門同事的協助下，嚴格按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，緊緊圍繞公司戰略部署和內審工作目標，團結奮進，真抓實干，盡心盡力，認真做好每項審計工作，圓滿地完成了部門職責和公司領導交辦的各項審計工作任務，取得了一定的成績。現將一年來所做的審計工作總結匯報如下：

一、xx年度所做的重點審計工作

根據公司戰略部署和工作安排，內審部xx年開展了二項重點專項審計工作：

1、尚品世界項目審計

我們于xx年6月15日至xx年9月10日對尚品世界項目從xx年8月1日至xx年12月31日(共4年5個月)會計期間項目開發的建造成本情況、銀行貸款及利息支出情況、期間費用開支情況、稅收繳納與資金運作情況、銷售收入情況、利潤情況等所有涉及項目建設、銷售等全過程的財務收支及財務活動情況，以及期末債權債務情況、貨幣資金、實物資產的帳實相符情況進行了專項審計。同時，對所有會計憑證中的報銷單據是否經尚總審批簽字情況進行了全面審計。

由于審計截止日該項目尚未清盤，三期基本上未進行決算，我們依據公司內部審計制度，本著客觀公正、實事求是的原則，按照國際慣例規范的審計程序、審計方法和審計技巧，從不同角度，對該項目已實現的銷售收入、已發生的成本費用稅金、未實現的認購及未售房屋的預測收入、應決算未決算的工程成本，按合同應付未付、應收未回工程發票進行了全面的審計審查;對房屋銷售臺帳及房屋銷售合同、所有的工程合同、廣告合同、其他合同，以及整個項目概況(拿地、報規、建筑、竣工、驗收、備案、分期分樓棟的預測面積與實測面積差異等情況)進行了審計清查，并對土地增值稅、企業所得稅以及營業稅金及附加等進行了審核和預算;把整個項目的收入、成本、稅金、利潤、現金流量等分別進行了審計歸納，得出了審計結論。如實地向尚總報告了尚品世界項目概況，收入、成本、稅金、利潤情況，公司資產、負債及所有者權益增值情況，為尚總提供了一份內容全面、完整、翔實的審計報告，為公司高層決策提供有效的數據與技術支持，起到了內部審計的重要參謀作用。

同時，我們對在審計過程中發現的重大問題，及時跟尚總報告，針對財務管理與核算中存在的問題，及時與財務部門溝通，督促財務部門予以

規范、更正和完善，整改到位，為該項目的后續稅務稽查掃清了障礙，規避了稅收風險，充分發揮了內部審計的監督職能作用。

與此同時，審計報告中也為公司今后如何通過成本核算方法、技巧的改進，達到稅收策劃目標、優化土地增值稅、企業所得稅稅收成本等發表了審計意見，希望有益于公司。

2、公司與上海尚品世界物業管理處解除合同的清算審計

因公司與上海尚品世界物業管理處解除合同，我們于xx年10月底至11月初，對xx年1月1日至xx年10月31日委托上海尚品物業管理服務期間的經營情況、財務收支情況進行了清算審計，并對截止日所有的實物資產進行了審計清查盤點和辦理交接手續。

在委托上海尚品物業管理服務期間，因涉及到交房維穩、物業管理費減免、地產與綠化施工單位解除合同等因素，情況比較復雜。而尚品世界物業會計帳面上也沒有如實地反映這些數據，導致上海尚品世界物業認為其管理服務期間沒有虧損、略有盈余、應當分紅。審計本著客觀公正、實事求是的原則，從以下幾個方面對其經營情況、財務收支進行了審計清算，力爭做到真實、全面、準確：

①對尚品世界房屋供給、物業交房時間、減免物業管理費期限、收費起始時間、物業管理費減免情況、尚品世界物業管理費收取情況、老帶新客戶減免物業費、應收未物業管理費、以及未經尚總同意待審批減免的物業費情況進行了審計清算;

②對尚品世界綠化四標段東方園林綠化公司未完工程，請人維護人工成本情況進行了審計清算;

③對稅費計提情況、本期盈虧情況進行了審計清算;

④對重大財務收支事項審計情況，包括：上海尚品物業代收代付水電費、垃圾處理費，以及裝修押金情況;長期待攤費用中的開辦費和物業用房裝修費情況進行了審計清算;

⑤對清算截止日(xx年10月31日)公司財務狀況，包括：資產、負債及所有者權益狀況、各科目余額明細情況都進行了審計清算;

⑥對截止日的所有實物資產進行了審計監督清查盤點，主要包括：辦公設備、工程維修工具及材料、綠化工具及材料、工作服、中秋節獎品、固定資產，以及祥瑞地產交予物業倉庫保管的工程材料及低值易耗品進行了清查盤點，并登記造表辦理保管移交簽字手續。

審計結果表明：除去祥瑞地產交房延期減免、老帶新減免物業管理費、地產與綠化施工單位解除合同增加人工材料成本等因素以外，上海尚品物業服務期經營虧損308,916.17元。得出的審計結論是：依據合同第五章第27條11款之規定，對乙方(上海尚品物業)應進行相應的處罰。

二、認真做好常規審計工作，充分發揮審計監督職能作用

內審部的日常審計工作主要是：經費審計、價格控制和除工程施工以外的合同商務標的控制及合同會審工作。

1、日常費用審核

經費審計工作主要包括：公司部門經費、營銷推廣費、尚品世界物業和祥和物業的財務收支審計。在費用審核過程中，我們依照公司《費用報銷管理制度》和經尚總審批的預算開支標準，嚴格把關。如：

年初，我們在對尚品世界建筑、生活垃圾清運費用的審核中，發現運輸記錄原始憑證上運輸人員、值班保安、保安主管簽字筆跡非常相似，且拖拉時間間隔僅幾分鐘或十幾分鐘一趟，以我們專業審計的敏銳，及時采取了控制措施，我們組織物業部、績效部、上海尚品物業公司在垃圾清運前進行現場評估，核準清運量，大家共同簽字確認，結合小區安防監控系統調取夜間垃圾清運車數，以防止舞弊現象的發生，有效地控制了尚品世界建筑、生活垃圾清運成本。xx年內審部參與夜間現場垃圾清運監控37次。

對在費用報銷審核中發現的一些舞弊行為，我們會及時向尚總報告;對于超預算開支，嚴格審批程序，未經尚總特批，拒絕核準，不予報銷;對于不合法、未經部門主管領導簽字或審批手續不全、不符合財務報銷規定的單據，我們能及時主動與各相關人員溝通，杜絕不合理、不合法的費用開支。對經我們審核的每筆費用開支，及時登記《臺帳》，月終進行匯總，與預算進行對比分析，交予公司績效部，與績效考核掛鉤，使部門經費開支得到了有效的控制和管理，充分發揮了內部審計監督、控制的職能作用。

一年以來，公司部門經費預算總體執行情況良好，計劃與實際開支對比相對節約了3,415,502.00元;尚品世界物業費用計劃與實際開支對比相對節約了612,953.21元;祥和物業費用計劃與實際開支對比相對節約了15,338.73元。

2、審計詢價、核價工作

審計詢價、核價工作包括：營銷中心廣告宣傳品、行政辦公用品、物業公司物料用品的采購價格控制工作，以及公司車輛維修的價格控制工作。在物料采購價格控制實際工作中，我們不是簡單地將采購部市場詢價與內審部詢價進行對比，在保障供應的同時，更注重的是商品的性價比、未來成本的控制，以及服務質量，在節約采購成本的同時，不斷地降低消耗。

xx年我們完成尚品世界尾盤銷售宣傳品核價函12份、行政辦公用品的采購核價函107份，以及公司車輛維修的核價函54份、物業用品采購核價函107份，直接審減采購費用7.37萬元，間接節約費用未計。

三、完成的臨時性工作

1、根據尚總指示，我們于xx年4月、7月、10月先后3次與績效部、行政部一起，對上海尚品物業物業、祥和物業公司的工程維修、保安秩序、客服服務、保潔環境衛生、財務收支、部門負責人領導能力等幾個方面進行了全方位的專項檢查，為公司高層對物業公司的決策與管理，提供了第一手信息。

2、對行政部、工程部、銷售部、物業公司倉庫物料進行定期和不定期監督盤點共11次。

3、年初參與了行政部、績效部對公司全員工作量、工作能力、工作態度方面的崗位評估工作。

四、完善制度建設和預算管理

1、完善制度建設。為了更好地履行總經理賦予的內審職責，加強公司內審監查力度，遵照尚總的指示精神，我們于xx年10月重新修訂和完善了《公司內部審計制度》、《費用報銷管理制度》、《內審部經理崗位職責》《財務審計專員崗位職責》、《價格審計專員崗位職責》、《財務審計業務流程》、《價格審計業務流程》、《費用報銷審計流程》。

2、加強預算管理。為了適應公司高層領導對成本費用管理規范、節約、高效的發展要求，結合各部門人員增減變動情況，內審部對《xx年度部門經費預算》和《部門經費預算卡》標準進行了適時調整，并與公司績效考核掛鉤。

年初制定了尚品世界《上海尚品物業公司財務收支年度預算》，明確了物業公司的管理模式、組織架構、人員編制、薪酬待遇、財務收支預算等，使之切實可行，具有操作性。

五、審計工作中存在的問題與發展中的困惑

1、物料采購立項報告到達內審部的時間總是比較晚，尤其是物業公司的，經常是要使用的前1到2天才經尚總審批到達內審部。究其原因：一是立項部門沒有事先預見性，二是中間環節耽誤較長時間，導致采購部和內審部都沒有足夠的詢價時間，顯得比較匆忙。

2、在費用報銷的審計過程中，審計總是發現少數人經常拿一些假發票報銷，我們每次總是會對如何鑒別票據真偽的方法告知與人，然而有些人卻縷禁不止。審計分析發現，這其中有兩種情況：一種是出票單位故意給假票，收票人未留意索取真票;另一種是鑒于有些經濟業務存在真空環節，根本不存在的事實，哪來的真實發票?有的人就拿假票或其他不相干的票據報銷費用，想虛報冒領，審計曾多次在查清事實后，拒絕報銷。

目前，公司各項制度比較規范，作為內部審計我們嚴格執行、剛正不阿是我們的職責和使命。但是，為什么違紀現象總是縷禁不止?在此，期盼公司紀律嚴明，對于審計發現的舞弊行為，做到不論職位高低，執行制度決不手軟，公司要長遠、健康發展，就必須優化內部控制環境。

國家是一個構造完整的龐大機器，公司和國家一樣，各項運營機制必須健康健全。1月22日在中央紀委大會上鄭重強調：懲治腐敗，老虎、蒼蠅都要打，否則，將亡黨亡國!國家強盛需要正能量，企業興盛同樣需要正能量。

六、20xx年內審工作計劃

1、進一步完善內部審計制度，認真做好內審工作，加強審計監督與控制，嚴格把關，堵塞管理漏洞，降低成本費用，從監管中要效益，當好領導的參謀，保證公司戰略目標的實現。

2、進一步做好媒體廣告、宣傳品、辦公用品、物業物料用品價格控制，完善供應商信息平臺，努力降低采購成本。

3、加強物業公司財務收支的審計監督工作，加大物業垃圾清運、維修工程物料的采購與領、用、存的審計監督力度。

4、加強學習，不斷更新專業知識，努力提高自身素質，發揮主觀能動性，多為公司領導提供有價值的審計信息和建議，適應公司快速發展的要求。

各位領導，過去的一年，我們雖然做了很多工作，但離不開公司領導的信任和支持，深表感謝!隨著公司快速發展，項目越做越多，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內部審計監督與控制也越來越重要。我們將會面臨許多新問題，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，面對新的挑戰，在今后的審計工作中，我們將在公司領導的總體部署下，緊緊圍繞公司的戰略目標，勤奮敬業，不辱使命，不負重望，廉潔自律，增強內部審計工作力度，開創性地工作，努力使內審工作再上新臺階。為了實現公司xx年的宏偉戰略目標，讓我們團結在以尚總為核心的領導周圍，鼓足干勁，揚帆起航，乘風破浪，再創輝煌!同時，衷心祝愿祥瑞事業蒸蒸日上，生意更紅、更火、更給力!同時，提前給各位領導拜個早年，衷心祝愿你們新的一年里工作順利、身體健康、合家幸福、善妙吉祥!

此致

敬禮!