在現(xiàn)在社會，報告的用途越來越大，要注意報告在寫作時具有一定的格式。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面是我給大家整理的報告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助。

最新審計整改情況報告(推薦)一

（一）關(guān)于68個中央投資項目未及時開工的問題。

發(fā)展改革委通過電話催辦、印發(fā)通知、現(xiàn)場督導等多種方式督促項目及時開工建設，確因項目條件發(fā)生變化無法實施的及時予以調(diào)整。截至目前，68個未開工的項目中，有67個已開工、1個調(diào)整投資計劃。下一步，發(fā)展改革委將繼續(xù)加強事中事后監(jiān)管，通過日常調(diào)度和在線監(jiān)測，及時掌握投資計劃執(zhí)行和項目進展情況，對項目進展緩慢、投資計劃執(zhí)行不力等問題持續(xù)督促整改。

（二）關(guān)于141個項目資金支付進度滯后的問題。

發(fā)展改革委建立評估督導機制，對項目開工建設進度和投資計劃執(zhí)行等加強監(jiān)督檢查，督促各地發(fā)展改革部門和項目單位及時向財政部門申請撥付資金，加快資金支付進度。財政部改進完善相關(guān)工作機制，提高中央財政資金到位速度，指導地方對符合條件的項目加快資金支付，推動盡快形成有效支出。截至10月底，資金支付進度滯后的141個項目中，有億元（占已完成中央財政投資額的）已支付給施工方等，其余資金將按項目建設進度等陸續(xù)支付。

（三）關(guān)于部分中央財政投資計劃在6月30日后下達地方的問題。

目前，中央財政投資計劃已下達完畢。今后，發(fā)展改革委將進一步提前投資計劃編制、加強項目儲備、加快下達進度，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成計劃下達工作。

（四）關(guān)于部分中央財政投資從發(fā)展改革委下達投資計劃到財政部下達預算平均用時65天的問題。

財政部加強與發(fā)展改革委溝通協(xié)商，主要采取以下措施：一是進一步提高中央財政投資年初預算到位率，減少代編規(guī)模；對列入年初部門預算的項目，明確實施主體、項目內(nèi)容、具體金額等。二是財政部建立中央財政投資預算下達流程管理機制，明確各環(huán)節(jié)辦理時間和要求。

（五）關(guān)于部分中央財政投資項目從立項后到開工前各項審批平均耗時486天的問題。

審計查出的項目從立項后到開工前各項審批手續(xù)由地方相關(guān)部門負責辦理，在此過程中有的項目審批手續(xù)辦理效率不高，有的征地拆遷推進困難等，導致各項準備工作耗時較長。為此：一是發(fā)展改革委督促各地加大協(xié)調(diào)力度，加快推進規(guī)劃、用地、環(huán)評、報建等各項審批手續(xù)，完善項目開工建設各項條件，推動項目盡早開工建設。二是對審計查出存在上述問題的項目，督促指導地方逐個排查開工情況、分析原因、加大前期工作經(jīng)費投入，協(xié)調(diào)有關(guān)部門加快辦理審批手續(xù)，著力解決項目前期工作中出現(xiàn)的重大問題。三是深化投資審批制度改革，簡化審批環(huán)節(jié)和程序，對項目可行性研究、用地預審與選址、環(huán)評等事項，推動在有條件的地方實現(xiàn)項目單位編報一套材料，政府部門統(tǒng)一受理、同步評估、并聯(lián)審批，提高審批效率。

（一）加強重大項目儲備和項目前期工作。

督促指導地方和有關(guān)部門持續(xù)做好項目儲備，聚焦^v^、^v^部署的重大戰(zhàn)略、重大規(guī)劃和重點建設任務，緊密結(jié)合本地區(qū)、本部門發(fā)展需求，儲備一批符合要求的重大項目。優(yōu)化中央財政投資支出結(jié)構(gòu)，加大對補短板重大項目的支持力度。加快推進項目前期工作，加快辦理用地、環(huán)評等審批手續(xù)，加大征地拆遷等工作力度，確保列入中央財政投資計劃的項目具備可實施條件，推動儲備項目盡快開工實施，避免“錢等項目”情況。同時，建立滾動接續(xù)的項目儲備工作機制，形成儲備一批、開工一批、建設一批、竣工一批的良性循環(huán)。

（二）進一步加快中央財政投資計劃編制和下達進度。

近年來，發(fā)展改革委在盡量減少中央財政投資計劃后期調(diào)整的前提下，提前投資計劃編制，加快計劃下達進度，不斷提高中央本級投資項目年初預算到位率，以及安排地方投資明確到地區(qū)的比例。下一步，發(fā)展改革委將按照預算編制相關(guān)要求，提前部署，加快中央財政投資計劃編制和下達進度。

（三）加強中央財政投資項目事中事后監(jiān)管。

推動嚴格落實項目單位的主體責任和日常監(jiān)管直接責任單位的監(jiān)管責任。加強日常調(diào)度和在線監(jiān)測，及早預警苗頭性、傾向性問題。充分發(fā)揮基層部門就近就便的優(yōu)勢，加強現(xiàn)場監(jiān)督檢查，及早發(fā)現(xiàn)問題，及時予以糾正。建立審計、督查等發(fā)現(xiàn)問題臺賬，壓實整改責任。督促地方和有關(guān)單位加強項目和資金管理，規(guī)范項目建設行為，不斷提高中央財政投資管理水平。

最新審計整改情況報告(推薦)二

鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告范文

篇一：整改報告范文審計整改報告范文

xx單位審計整改報告范文篇一

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告xx年審計工作報告中指出

問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審

計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高

度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強

化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，

完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度

重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責

任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時

不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26

個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事

拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好

的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問題。xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，

實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造

成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金

如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時

間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將

督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取xx年相關(guān)支出與部門預算同步向人大

匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市

政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會

和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實

到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作

措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期

拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5

月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：xx年以前欠繳20294.37萬元，欠繳

單位12個，xx年度欠繳18848萬元，欠繳 單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，

占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和

10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所

欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限

公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存

放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財

政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入

分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從xx年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，

實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非

稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。至

xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是xx年前發(fā)

生的未結(jié)算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認為國

土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金

的清理力度， 1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從xx年10月起，市級國

土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將

予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上

級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項

目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零

星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;

六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂

方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理

意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加

強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制xx年部門預算時，將xx年結(jié)

余指標納入部門預算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)

余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付

的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市

財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1

日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回。

(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理

整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意

見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》等文件精神，高度重視

財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財

政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按

照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意

見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格

分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除

根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，

并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單

55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收

入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個

市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。篇二：審計查出問題的處理和整改情況的報告 關(guān)于xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的處理和整改情況的報告xx-12-12——xx年4月26日在市第十一屆人民代表大會常務委員會第十七次會議上市人民政府秘書長 尹維真 主任、各位副主任、秘書長、各位委員： xx年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了xx年度市級預算執(zhí)行和其他

財政收支審計。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆

人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，

要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情

況進行了專題研究。按照李憲生市長關(guān)于“必須責成有關(guān)方面嚴肅整改，對不力者，應實行

嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關(guān)部門落實整改，并于4月13日召開

全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結(jié)果進行了再檢查、再布

置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。

市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結(jié)論的情況進行了檢查，各被審計單位認

真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進一步加強。市人大常委會十分關(guān)注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂

和市人大財經(jīng)委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關(guān)區(qū)檢查整

改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改

工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)

計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，

已調(diào)賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關(guān)

政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機關(guān)和紀檢、監(jiān)察部門移送案件線索2起。

現(xiàn)對照

審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面

1.關(guān)于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況 市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制xx年的

預算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支

出已細化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中

途追加的分配方式。

2.關(guān)于政府采購預算編制不完善，超預算采購現(xiàn)象突出的整改情況針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發(fā)，采購預算金額較小、品目較窄，

在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關(guān)于進一步加強政府采購管理

工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規(guī)范政府采購行為。市

財政局將嚴格規(guī)范政府采購預算編制、執(zhí)行和調(diào)整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題

的發(fā)生。

3.關(guān)于新菜地開發(fā)基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況 市財政局已于xx年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上

繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現(xiàn)行財務制度要求，

調(diào)整了有關(guān)賬目。“暫付款”257萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市

飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門批準，

將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店xx年已改制，

股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財政局負責在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。

（二）部門預算管理和執(zhí)行方面

1.關(guān)于預算編制、批復不規(guī)范的糾正情況 市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進

一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好xx年市直部門預算

編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機

構(gòu)的預算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構(gòu)的預算并入部門預算一起

下達。

市財政局從xx年開始，已統(tǒng)一將預算編制細化到二級單位。

2.關(guān)于部分單位預算編制不規(guī)范等問題的整改情況 市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬元的問題，已于xx年9月進行了整改處理，11月

向稅務部門補交了相應的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入102.19萬元的問題，已于

xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于xx年12月

30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。

市科技局已于xx年扣除下屬四個科研所重復列報預算經(jīng)費235

.88萬元，作為項目經(jīng)

費重新安排使用。

3.關(guān)于部分二級單位財務收支亟待規(guī)范的糾正情況 在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還

2287.24萬元，其中，收回委托投資、質(zhì)押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房

產(chǎn)抵還300萬元；通過調(diào)整單位“事業(yè)支出”和“事業(yè)基金”歸還931.74萬元。制定了歸還

檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產(chǎn)開發(fā)公司200萬元、市城建委黨校

100萬元、武漢北斗集團公司155.66萬元。對1989年至1994年挪用檔案保證金用于發(fā)放委

托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，

并將清查結(jié)果報市政府。目前商請司法機關(guān)介入調(diào)查。

另外，該館截留收入直接轉(zhuǎn)為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀

行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內(nèi)管理。市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據(jù)規(guī)定應存入市建行，在動用保證金利息時，

應編制用款計劃報市建委審定后執(zhí)行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于1999年和

xx年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩

公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關(guān)當事人就違反規(guī)

定的行為作出深刻檢查，并將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對當事人追究相關(guān)責任。市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已于xx年12月收回。市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至xx年12月合作經(jīng)營收益590

萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方

就解決方式達成意向，依法依規(guī)進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關(guān)于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關(guān)區(qū)局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于xx年4月前征繳入庫。

2.關(guān)于壓欠力度不夠，造成企業(yè)欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況 截至目前底為止，xx年度開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；xx年以前

開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業(yè)，市地

稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發(fā)生。

3.關(guān)于調(diào)節(jié)收入進度，延壓的5153.59萬元企業(yè)稅款，已于xx年初全額入庫 市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認識，規(guī)范稅款征收入庫，避免此類問題再次發(fā)生。

（四）科技三項費用管理使用方面

1.關(guān)于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大

樓建設的糾正情況

市科技局xx年12月已撤消為承建科技大樓的某置業(yè)公司向商業(yè)銀行借款500萬元提

供的質(zhì)押擔保，質(zhì)押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來

通過火炬投資公司以科技成果轉(zhuǎn)化基地建設的名義，轉(zhuǎn)撥給市科技局用于科技大樓基本建設

的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續(xù)撥付資金。對尚未歸墊的

474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現(xiàn)的辦法，確保xx年6月底前全部

歸還。同時進行延伸審計后，將結(jié)果報市人大財經(jīng)委員會。

2.關(guān)于科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況 截至xx年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，

市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優(yōu)選擇項目年內(nèi)撥

出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。

3.關(guān)于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況xx年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的

貸款中xx年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬

元（截至xx年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科

技局1905.05萬元。整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確

立了分類清收的原則：屬于項目成功、經(jīng)營正常的24戶企業(yè)的待收資金1822萬元，要求企

業(yè)列出還款計劃，年內(nèi)收回，做到應收盡收；屬于改制、破產(chǎn)的52戶企業(yè)的待收資金1960.05

萬元，按照改制企業(yè)有關(guān)政策，作出相應處理；屬于經(jīng)營困難、負債較重等情況的39戶企業(yè)

的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結(jié)果和處理意見報市政府。

為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業(yè)，新申請的項目一律不

受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關(guān)抵押手續(xù)的企業(yè)，通過處

理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于催收科技項目有償資金的通知》，

與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設項目方面

1.關(guān)于部分項目單位未嚴格執(zhí)行基本建設程序和“四制”規(guī)定的糾正情況部分項目單位未嚴格執(zhí)行基本建設程序和“四制”規(guī)定的問題，已引起有關(guān)項目建設單

位的重視，并采取了相應措施引以為戒，防止此類現(xiàn)象發(fā)生。對洪山區(qū)市政總公司違規(guī)出借

資質(zhì)證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。

2.關(guān)于部分單位擠占、挪用、截留項目建設資金的糾正情況市政府已責成相關(guān)部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉(zhuǎn)基因番茄產(chǎn)業(yè)

化項目資金667.1萬元的問題，已于xx年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由

蔬菜種子公司xx年6月之前以項目配套設備歸還。市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已

依據(jù)有關(guān)法規(guī)進行了清理，調(diào)整了有關(guān)項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。

武漢大花山生態(tài)園林有限公司、武漢森茂生態(tài)綠化有限公司挪用環(huán)城森林生態(tài)工程征地

補償費共計180.5萬元的問題，已于xx年4月全部收回。市江堤加固項目建設中漢南區(qū)、江夏區(qū)的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用

于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于xx年11月全部整改收回。

3.關(guān)于部分項目建設資金管理不規(guī)范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況

原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關(guān)部門和單位按資產(chǎn)管

理關(guān)系，進行清算調(diào)整予以糾正。市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、

套取資金的問題，已于xx年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設項

目重新調(diào)整了資金調(diào)撥。項目責任單位已采取調(diào)整相關(guān)賬目的辦法，使項目間相互擠占、混

用資金的情況得到糾正。

4.關(guān)于層層滯撥環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費的糾正情況

篇二：關(guān)于財務工作整改情況報告

關(guān)于財務工作整改情況報告

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發(fā)〔xx〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：

一、整改活動開展情況

公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描 述，我司xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：

（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理 1

組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務相互分離， 相互制約；財務會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

（二）各公司應當根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效 考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關(guān)負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務會 計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

（三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息 系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限 的管理。

（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財 務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據(jù)《企 業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特 2

點，制定明確、恰當?shù)臅嬚撸⒃谪攧請蟊砀阶⒅性敿毰叮?得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu)， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在xx年12月份公司組織安排了“財務 部門xx年度教育訓練計劃”。

根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股

票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基 礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。

此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案 管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式

的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和 管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息 部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預 算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預 算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模 式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預 3

算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、 人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。

根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范

要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保 管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計 準則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬 基礎和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法 等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1.財務人員和機構(gòu)設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員

資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從 業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司 會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取 得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員 招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在xx年6月份深圳財政局會 4

計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預計年 底可取得會計從業(yè)資格證書。

2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對， 只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往

來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及 時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由 雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從xx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方 簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3.資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2). 部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。

整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會 計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人 復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié) 表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

5

篇三：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理整改

近年來，市中區(qū)審計局局結(jié)合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記的經(jīng)濟責任審計開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計，發(fā)現(xiàn)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在有限的財力下，保障了各項事業(yè)的發(fā)展，但部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財政財務管理中仍存在一些帶有普遍性和傾向性的問題。

主要存在四個方面的問題。1、費用支出控制不嚴、支出結(jié)構(gòu)不夠合理。從審計情況來看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度存在擠占挪用各類專項資金用于日常經(jīng)費開支的問題，普遍存在招待費嚴重超支、差旅費和交通費支出大的問題，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在違規(guī)發(fā)放獎金補貼等問題；2、內(nèi)控制度不健全，基礎管理工作薄弱。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有完善的內(nèi)部控制制度，財務管理混亂，有些崗位之間缺少相互制約機制，不相容職務分離制度沒有得到落實，如記賬和出納由一人負責，票據(jù)和印章由一人保管。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對所屬部門未能實行全面有效的監(jiān)督管理，資金使用隨意性大，部分財務收支事前無人審核，事后無人復核，票據(jù)使用不規(guī)范、白條列支等問題時有發(fā)生。3、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未設置固定資產(chǎn)明細賬、卡，對近幾年新購建部分固定資產(chǎn)未通過政府采購中心采購，有些固定資產(chǎn)未入賬，管理、使用單位及人員職責不明、責任不清。4、會計基礎較差。鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍財務基礎工作較差，財會人員更換頻繁、多數(shù)未經(jīng)培訓，在會計核算方面存在無依據(jù)調(diào)整往來款、使用會計科目錯誤、賬賬不符 、賬表不符等問題。

導致上述問題產(chǎn)生，主要由于以下三方面的原因。1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力缺乏，收支缺口大。實行農(nóng)村稅費改革以后，取消了面向農(nóng)民收取的各項收費，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政主要靠上級補助來維持正常運轉(zhuǎn)所需的經(jīng)費，而工資等剛性支出增長過快，人員工資、公用經(jīng)費不斷上升,財力缺口較大。同時近年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)增強招商引資等工作力度，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費更加緊張，出現(xiàn)擠占、挪用財政專項資金用于機關(guān)運轉(zhuǎn)的情況。2、對固定資產(chǎn)管理的重要性認識不足。由于存在“重錢輕物”的認識，放松對固定資產(chǎn)的管理，部分資產(chǎn)不清、家底不明、存在賬外資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)賬實不符，會計賬目不能及時反映資產(chǎn)的增減變化，賬外固定資產(chǎn)的存在極易造成國有資產(chǎn)的流失。3、部分領導法制觀念淡薄，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務監(jiān)督不到位。現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行任期制，一些領導注重完成上級下達的各項目標任務，忽視鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府內(nèi)部的財政財務管理，隨意設置賬務、更換會計人員和使用專項資金，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算獨立性不高，監(jiān)督職能未能發(fā)揮。

針對以上問題，建議從四方面加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理。1、建立和完善費用報銷制度等支出管理有關(guān)制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費、獎金補貼等開支，對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳，堅決制止鋪張浪費。2、進一步加強固定資產(chǎn)管理。首先組織人員對固定資產(chǎn)進行盤點、清理，核實資產(chǎn)的真實狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。其次，對無論是何種渠道取得的固定資產(chǎn)，都由財政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，建立健全實物賬卡，并與使用部門進行核對，保證賬賬、賬實相符，防止國有資產(chǎn)的流失。3、加強基礎管理，建立健全內(nèi)部控制制度。強化基礎管理和建立健全內(nèi)部控制制度的意識，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展水平和現(xiàn)狀，有針對性地制定切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，會計機構(gòu)盡量配備合格的會計人員，并保持財務人員的相對穩(wěn)定性，建立內(nèi)部審計制度、崗位責任制度，建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務清理制度，對審核、制單、復核、記賬等崗位實行交叉安排。4、切實加強對財政財務工作的領導和監(jiān)督。財政局要充分發(fā)揮財政的核算和監(jiān)督職能，定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務工作進行監(jiān)督檢查和指導，規(guī)范其財務行為，提高核算水平，提高資金使用效益。審計局要進一步強化領導干部任期經(jīng)濟責任審計，積極推行任中審計，逐步實行“先審后離，先審后用”，并充分運用審計成果，強化經(jīng)濟責任追究和過錯責任制度。

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最新審計整改情況報告(推薦)三

市審計局：

20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計和信息系統(tǒng)審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領導高度重視審查組指出的問題，落實相關(guān)責任人進行了認真的整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、院長黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)問題的整改情況。

（一）針對“違規(guī)收費290312.90元”的問題，根據(jù)《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規(guī)收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據(jù)和銀行回單。

（二）針對“現(xiàn)金坐支收入30000元、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改。今后也將嚴格按照《醫(yī)院財務制度》（財社[2010]306號）第二十條“醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結(jié)算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行。

（三）針對“部分在用設備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準確”的問題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進行了全面清理及登記。同時進一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

（四）針對“未落實三級公立醫(yī)院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。

二、信息系統(tǒng)審計相關(guān)問題的整改情況。

（一）針對“信息系統(tǒng)（his）未委托第三方測試驗收”的問題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級保護基本要求》，我院his應委托公正的第三方測試單位對系統(tǒng)進行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，對此問題進行盡快整改。目前此項工作正在進行中。

（二）針對“機房安全設施未按規(guī)定建設”的問題，原機房由于受條件所限，沒有按規(guī)定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū)，針對此問題，計算機網(wǎng)絡管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機房建設按照規(guī)定標準進行建設。

（三）針對“未按規(guī)定配備專職管理人員并定期進行安全檢查”的問題，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現(xiàn)有安全情況進行檢查，并進行登記。定期對我院系統(tǒng)安全性進行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

（四）針對“信息系統(tǒng)未開展信息安全等級保護工作”的問題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長，對我院信息系統(tǒng)進行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

（五）針對“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復管理不規(guī)范”的問題，由于條件所限，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒做使用異地備份，使用的是雙機備份。現(xiàn)已在院辦公會提出申請，購買設備，對我院數(shù)據(jù)備份方式進行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。

（六）針對“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問題，已購買升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。

（七）針對“網(wǎng)絡安全存在隱患”的問題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

（八）針對“用戶身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡單”的問題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護基本要求》對我院使用系統(tǒng)工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書認證中心有限公司，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件。目前此項工作正在進行中。

（九）針對“未簽訂安全保密協(xié)議”的問題，三名專職網(wǎng)絡管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。

（十）針對“未開通新農(nóng)合即時結(jié)報”的問題，我院已與原新農(nóng)合開發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開發(fā)商未能按要求解決，故沒能開通。現(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險局統(tǒng)一管理，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺后我院再對接開通。

（十一）針對“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統(tǒng)開發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。

截止目前，我院已嚴格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執(zhí)行醫(yī)療服務收費相關(guān)政策，認真執(zhí)行集體討論和招投標制度，進一步強化醫(yī)院信息化建設，全面加強醫(yī)院管理，力求醫(yī)院各項工作規(guī)范、有序的開展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫(yī)療服務。

最新審計整改情況報告(推薦)四

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。

市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。

各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。

追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問題。

20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。

我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。

今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預算同步向人大匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。

一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。

對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。

10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。

20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。

從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。

今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。

至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。

以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。

主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。

這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。

一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。

同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結(jié)余指標納入部門預算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。

對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的'指標，由市財政收回。

戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。

一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。

印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。

同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。

最新審計整改情況報告(推薦)五

主任、各位副主任、各位委員:

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)三屆人大常委會第九次會議報告審計整改工作情況，請予審議。

我們于xxx年7月27日向區(qū)人大常委會提交《關(guān)于xxx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》后，區(qū)人大常委會提出了《對關(guān)于浦東新區(qū)xxx年決算草案的報告、

關(guān)于xxx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告的審議意見》(浦會書[xxx]7號)，區(qū)政府高度重視，對整改工作提出明確要求，有關(guān)分管領導對照問題，加強管理，部署落實整改工作，同時，責成區(qū)政府辦公室牽頭，會審計局，督促被審計單位認真落實審計意見。

區(qū)政府辦公室對各有關(guān)部門和單位下發(fā)了《關(guān)于對本級預算執(zhí)行審計結(jié)果進行整改的督查通知》，確定了跟蹤督促落實審計整改人員的工作要求，責成各責任部門和單位將整改工作落到實處。

審計局積極采取有力措施，一是認真梳理具體的整改要求，明確落實整改的責任部門;二是及時聯(lián)系紀(監(jiān))委、人事局、財政局、國資委等職能部門，通報審計結(jié)果，聽取各部門關(guān)于加強審計整改工作的意見，溝通相關(guān)信息，取得下一步工作開展的共識，形成有效合力;三是積極走訪審計查出問題的責任部門，并對被審計單位整改情況進行了全面跟蹤。

有關(guān)責任部門重視審計報告中披露的問題，積極采納審計意見和建議，均向區(qū)政府辦公室提交了有關(guān)落實整改情況的報告。

現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下:

一、審計反映問題的整改情況

(一)社發(fā)局部門資金未納入預算管理問題和學校房產(chǎn)出租收入有待統(tǒng)籌管理問題的整改情況

區(qū)政府責成社發(fā)局針對問題，研究措施，加強管理。

社發(fā)局隨即召開專題會議多次研究具體整改措施。

針對市教委撥入專項資金未列入部門預算問題，社發(fā)局在編制2008年部門預算時，已根據(jù)財政局科目設置要求將上述市撥專項資金納入部門預算管理，目前，該預算的編制正處于“兩上兩下”的審核過程中。

針對學校房產(chǎn)出租收入有待統(tǒng)籌管理問題，社發(fā)局已頒發(fā)《關(guān)于對局屬各教育單位房屋出租管理暫行辦法的補充意見》(浦社發(fā)[xxx]綜計字24號)，根據(jù)該文規(guī)定，從2008年開始，社發(fā)局嚴格執(zhí)行局屬各教育單位房屋出租收入納入部門預算、統(tǒng)一收繳分配的規(guī)定。

目前，整改措施已基本到位，我們將繼續(xù)關(guān)注上述整改措施的具體執(zhí)行情況。

(二)部分事業(yè)單位專項資金有待統(tǒng)籌管理問題的整改情況

區(qū)政府責成建交委落實整改措施，建交委及時對各委屬部門和單位通報審計中發(fā)現(xiàn)的問題，積極商研整改措施。

一是高度重視、全面清理。

要求各事業(yè)單位必須高度重視審計意見，認真清理，由計財處牽頭，相關(guān)部門配合，全面摸清委系統(tǒng)各事業(yè)單位結(jié)余資金和補充公積金的繳納情況;二是強化管理、健全制度。

加強對結(jié)余資金的管理力度，結(jié)合現(xiàn)行的財務制度和建交委的實際情況，制定相應的結(jié)余資金管理辦法;三是規(guī)范操作、平穩(wěn)過渡。

與新區(qū)人事局溝通有關(guān)情況，進一步規(guī)范委屬事業(yè)單位補充公積金的繳存行為，結(jié)合新區(qū)綜合配套改革試點工作，逐步完善補充公積金制度。

目前，新區(qū)人事局已頒發(fā)《關(guān)于清理浦東新區(qū)事業(yè)單位補充公積金的通知》(浦人[xxx]40號文)，根據(jù)該文規(guī)定，建交委委屬事業(yè)單位已停止繳納補充公積金。

建交委大部分事項已得到及時整改，取得較好效果。

(三)政府采購管理有待加強問題的整改情況

新區(qū)財政局對審計報告中反映的有關(guān)政府采購方面的問題，認真查找原因，有針對性地落實措施，建立和完善管理機制。

一是強化預算約束，提高部門預算編制的精細化水平。

在內(nèi)部管理上，強調(diào)政府采購預算是部門預算的有機組成部分，要求同部門預算同步編制，同步下達，不斷提高采購預算的編制質(zhì)量，已初步改變了政府采購預算下達比較分散，采購難以形成規(guī)模的情況。

今年1至9月，已下達的集中采購計劃比去年同期上升46%，政府采購中心完成集中采購計劃同比增長98%;二是加強制度建設，促進政府采購工作的規(guī)范化。

研究并制定了《浦東新區(qū)財政局關(guān)于加強政府采購供應商投訴處理管理工作規(guī)則》和《浦東新區(qū)政府采購集中采購當事人行為規(guī)則》，進一步維護政府采購秩序，規(guī)范政府當事人在集中采購活動中的行為。

三是積極拓展采購方式，提高政府采購效率。

相繼在計算機、汽車等項目的采購上共享市采購中心公開招標的采購成果，進一步減少采購環(huán)節(jié)，提高采購效率;繼續(xù)以協(xié)議定點采購為突破口，縮短項目的采購時間，目前包括電腦、空調(diào)、物業(yè)管理、公務車定點加油、保險、學校大中修項目在內(nèi)的協(xié)議定點采購網(wǎng)點的數(shù)量已從原來18家，擴大到190家，進一步解決了分散、小額、急需項目的采購時間要求與采購程序之間的矛盾。

另外，在明年的工作計劃中，對進一步落實審計意見也提出了相應的要求，整改工作已基本得到落實。

(四)公交基金使用效益有待進一步提高問題的整改情況

浦東公交基金理事會和公共交通投資發(fā)展有限公司高度重視審計整改，就提出的具體問題分析原因，落實措施。

完善公交基金補貼機制的措施有:一是由運管署牽頭修訂浦東新區(qū)范圍內(nèi)線路開線、調(diào)整和撤線的標準、審批程序、線路評價和補貼辦法;二是建立公交企業(yè)線路成本上報審核機制;三是在社區(qū)巴士、村村通公交工作推進中，積極探索發(fā)揮區(qū)政府、功能區(qū)(街鎮(zhèn))、公交企業(yè)三者積極性，建立購車、日常營運虧損補貼和線路文明共建方面的保障機制。

進一步加大對優(yōu)質(zhì)服務薄弱環(huán)節(jié)考核力度的措施有:一是針對市民關(guān)注的公交服務熱點問題，調(diào)整公交優(yōu)質(zhì)服務線路考評標準;二是完善公交優(yōu)質(zhì)服務專業(yè)考評、社會監(jiān)督和市民評價三方組成的綜合考核體系;三是組織企業(yè)開展對司、售、調(diào)一線服務崗位進行培訓，提高員工素質(zhì)和崗位技能。

(五)部分單位國有資產(chǎn)管理有待加強問題的整改情況

為配合新區(qū)綜合配套改革，進一步轉(zhuǎn)換政府職能，改變新區(qū)一些部門在一定程度上還在直接管理公司的現(xiàn)狀，區(qū)政府已要求國資委按照《關(guān)于浦東新區(qū)行政、事業(yè)單位與所屬企業(yè)脫鉤工作的實施意見》的規(guī)定，對經(jīng)委所屬事業(yè)單位擁有的股權(quán)按要求嚴格執(zhí)行，并限期整改。

目前，經(jīng)委正積極貫徹分管領導及國資委的意見，落實股權(quán)歸屬，推進事企脫鉤工作。

有關(guān)國有股權(quán)收益統(tǒng)籌管理問題待上述股權(quán)問題解決后，再具體落實是上繳財政專戶還是納入國資經(jīng)營預算。

我們將對此進行后續(xù)審計，繼續(xù)密切關(guān)注“政企脫鉤、事企脫鉤”，并在明年的同級審工作中有所體現(xiàn)。

二、關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見和措施

加強審計整改，有利于促進審計成果綜合運用，更是提高審計效能的有效措施。

區(qū)政府將一如既往地通過對具體問題的關(guān)注，抓好新區(qū)面上的規(guī)范管理，同時，進一步加大整改力度，力求舉一反三，防微杜漸，做到“發(fā)現(xiàn)一個問題，處理一件事項，建立一套機制”。

在今后，我們將不斷加大審計監(jiān)督力度，更好地促進財政資金在管理上能夠保證安全完整，在使用上能夠體現(xiàn)公平有效。

具體將做好以下四方面的工作:

(一)進一步加大“同級審”的`范圍和深度，在力度上下功夫。

要進一步拓展審計范圍，不僅僅監(jiān)督財政直管的資金，還關(guān)注其他部門掌握的重點政府性資金，把游離于預算管理體系外的重點政府性財政資金納入審計范圍，擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對財政資金的全方位監(jiān)督監(jiān)控，全面反映管理中的薄弱環(huán)節(jié)，深入分析機制體制上存在的問題，并提出相應的意見和建議，進一步提高政府管理效能。

(二)切實抓好對國有資產(chǎn)的審計監(jiān)督，在審計手段和方法上下功夫。

區(qū)政府已責成審計部門緊緊圍繞新區(qū)綜合配套改革試點工作，進一步落實人大的有關(guān)要求，不斷關(guān)注國資經(jīng)營預算及國資經(jīng)營收益的使用和管理中的熱點問題，采取審計和專項調(diào)查相結(jié)合、傳統(tǒng)審計與計算機審計相結(jié)合、日常監(jiān)督與重點監(jiān)控相結(jié)合的方式，揭示國資管理中存在的問題，并分析存在問題的原因，尋求解決問題的途徑。

同時，按照深化政府改革的要求，繼續(xù)關(guān)注“政企脫鉤、事企脫鉤”，進一步促進政府職能轉(zhuǎn)換，促使政府從全能型政府轉(zhuǎn)變?yōu)楣卜招驼垢餍姓块T能把更多的精力用到為居民提供基本公共服務，用到改善民生上面，強化履行社會管理和公共服務職能。

(三)在審計項目的安排上更具有針對性，把事關(guān)國計民生、老百姓及人大關(guān)注的重點資金、重大項目作為審計監(jiān)督的重點內(nèi)容和重要目標。

更好地樹立“立審報國、執(zhí)審為民”的審計工作理念，強化民本審計觀，促進審計工作更好地為構(gòu)建社會主義和諧社會服務。

通過審計，關(guān)注這些資金的流向和使用效益，促進這些關(guān)乎國計民生的資金規(guī)范運行，確保各項惠民政策落實到位。

(四)進一步健全審計整改機制。

我們將著手構(gòu)建“浦東新區(qū)財政資金執(zhí)行審計監(jiān)督體系”，建立審計整改聯(lián)系工作制度，形成由區(qū)政府辦公室牽頭，相關(guān)職能部門聯(lián)合推進審計整改的長效工作機制。

根據(jù)實際工作需要，不定期召開專題整改工作會議。

通過這樣的協(xié)同整改平臺，審計整改工作前有目標，后有回顧，進一步有效防止由于部門之間的缺少交流而導致的監(jiān)督脫節(jié)現(xiàn)象，有效防止個別事項整改不了了之，同時有利于及時揭示財政資金管理中的盲點盲區(qū)和資金使用中的隱患，并根據(jù)新的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，通過部門合作，建立健全財經(jīng)制度，真正把審計整改工作落到實處，實現(xiàn)審計成果效益最大化。

最新審計整改情況報告(推薦)六

財務審計報告

什么是審計報告

審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務所根據(jù)審計出來的問題作出的報告。一般分為財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、會計責任和審計責任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。

財務審計報告范文

關(guān)于xx市日雜公司xx年度

財務收支的審計報告

xxx市審計局：

根據(jù)xx審綜字[xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19 x x年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 元。應繳金額為48 元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9xx年x月和x月共買ll 000元，日雜站19xx年x月和xx年x月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元。該公司xx年末鞭炮回扣收入112 元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 元，實際多留了801 元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。年x月到x月收入1105元。xx年x月至x月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 元，隱匿利潤問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應全額上繳。

xxx

x 年 x 月 x 日

公司審計報告

審 計 報 告

xx公司：

我們審計了后附的xx公司(以下簡稱xx公司)財務報表，包括20 年 月 日的資產(chǎn)負債表、20 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，xx公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司200 年12月31日的財務狀況以及20 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計師：

中國 x 年 x 月 x 日

最新審計整改情況報告(推薦)七

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20xx年2月，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領導組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月―20xx年2月20日賬務進行了審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：

一、財政財務收支方面

1、白條支付各種費用款項

社區(qū)20xx年―20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx―20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務機關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。

2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項費用和結(jié)算工程款時，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以上的支付，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責成我社區(qū)規(guī)范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執(zhí)行有關(guān)財務制度，進一步規(guī)范財務行為，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。

3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù)，財務人員可以拒絕入賬。

4、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經(jīng)濟組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關(guān)部門的補助資金應計入補助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務培訓，提高他們的業(yè)務能力和水平。

二、社區(qū)基礎設施建設方面

審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級工程建設管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進一步規(guī)范。

除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。