為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準(zhǔn)備好一份方案，方案屬于計(jì)劃類文書的一種。方案書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇方案呢？下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計(jì)實(shí)施方案匯總一
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。
（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。
（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題；有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題。
審計(jì)評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
（二）制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
（三）審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（四）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
（五）審計(jì)組長根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長審核把關(guān)。
（六）審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對象的意見。
（七）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過程中遇到的情況和問題。
審計(jì)實(shí)施方案匯總二
審計(jì)工作實(shí)施方案
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題。
四、審計(jì)評價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計(jì)組長根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長審核把關(guān)。
(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對象的意見。
(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計(jì)組織與管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過程中遇到的情況和問題
工程審計(jì)的實(shí)施方案
一、審前準(zhǔn)備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識(shí)讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。
二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。
3、對中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：
(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束";
(2)采用"中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整"結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算"，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;
(3)采用"單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報(bào)"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;
(4)對于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。
6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過會(huì)審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。
(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
3、審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí);工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;
4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否專款專用;是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個(gè)場地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來。這種方法很被動(dòng)，容易出錯(cuò)，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。
6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢拢瑧?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。現(xiàn)場施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
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審計(jì)實(shí)施方案匯總?cè)?/h3>
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金專款專用，安全運(yùn)行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。
一、檢查目的
這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到專款專用，及時(shí)足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容
(一)救災(zāi)資金
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個(gè)五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時(shí)救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時(shí)救助情況。
(五)農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭保”的情況;
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
三、工作步驟
此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)糾正。
(二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。
(三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
四、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
(二)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
審計(jì)實(shí)施方案匯總四
委托方：（以下簡稱甲方）_____________________
受托方：（以下簡稱乙方）_____________________
委托方__________委托受托方________對項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)期全過程管理，為確保該項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、投資和建設(shè)工期，使該項(xiàng)目在驗(yàn)收合格、保修期滿后保質(zhì)順利交付委托方，特訂閱合同如下，以資共同遵守。
一、工程概況
1.工程名稱：________________________________
2.立項(xiàng)批文：________________________________
3.建設(shè)地點(diǎn)：________________________________
4.建設(shè)規(guī)模：________________________________
二、雙方權(quán)力與義務(wù)
1.受托方權(quán)力與義務(wù)
(1)受托方接受委托方委托承擔(dān)本項(xiàng)目建設(shè)期法人，代表委托方對本工程項(xiàng)目組織實(shí)施進(jìn)行全過程管理及服務(wù)，承擔(dān)本項(xiàng)目建設(shè)過程中建設(shè)單位管理責(zé)任與權(quán)利。
(2)按項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)，組織項(xiàng)目方案論證，可行性研究，充分考慮委托方使用需要、建設(shè)功能和有關(guān)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求，編制工程初步設(shè)計(jì)及概算報(bào)委托方批準(zhǔn)。
(3)負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和概算，組織編制施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算。
(4)編制適合本工程實(shí)際的資金及進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)委托方批準(zhǔn)。
(5)負(fù)責(zé)協(xié)助委托方申報(bào)規(guī)劃、建管、投資等有關(guān)手續(xù)，取得投資許可證、施工許可證等開工所需相關(guān)證照。
(6)在公開招標(biāo)原則下，受委托方委托選擇確定勘測、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工等相關(guān)單位。
(7)負(fù)責(zé)設(shè)立本工程建設(shè)所需項(xiàng)目資金專戶，根據(jù)審批的年度記劃和工程進(jìn)度領(lǐng)取建設(shè)資金，并按規(guī)定使用。
(8)嚴(yán)格按批準(zhǔn)和審定的建設(shè)規(guī)模、功能、標(biāo)準(zhǔn)和概算組織建設(shè)，如有超出“三控制”范圍的高速意見和重大設(shè)計(jì)變更，報(bào)委托方審批執(zhí)行。
(9)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的進(jìn)度組織實(shí)施，保證項(xiàng)目按合同規(guī)定的期限建成，并確保工程質(zhì)量。
(10)定期向委托方匯報(bào)工程進(jìn)度，接受委找方的監(jiān)督和管理。
(11)組織各單項(xiàng)工程的質(zhì)量驗(yàn)必，申報(bào)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程驗(yàn)收合格后，向委托方及時(shí)送交竣工結(jié)算資料和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)登記。辦理工程移交事宜，同時(shí)向有關(guān)部門移交完整的建設(shè)檔案資料。
(12)負(fù)責(zé)工程后保修事宜。
2.委托方權(quán)力與義務(wù)
(1)委托方作為本工程基本建設(shè)程序的管理部門，對該項(xiàng)目行使業(yè)主職責(zé)。
(2)合同簽訂后，及時(shí)向受托方移交前期工作手續(xù)，協(xié)助受托方做好工程建設(shè)過程中涉及有關(guān)工作，為受托方的工作創(chuàng)造良好的外部條件。
(3)審核受托方項(xiàng)目建設(shè)書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)(概算)、施工圖設(shè)計(jì)(預(yù)算)、工程進(jìn)度計(jì)劃、資金使用計(jì)劃并給予及時(shí)回復(fù)。
(4)負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的工程進(jìn)度計(jì)劃、資金使用計(jì)劃安排建設(shè)資金，并督促建設(shè)資金按期支付運(yùn)載受托方項(xiàng)目資金專戶。
(5)參與項(xiàng)目建設(shè)過程中招投標(biāo)、設(shè)備、材料選定及質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)工作。
(6)按照建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃，稽查工程質(zhì)量、進(jìn)度規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)及資金使用情況，及時(shí)審核實(shí)施過程中重大設(shè)計(jì)變更及資金調(diào)整計(jì)劃。
(7)協(xié)調(diào)解決工程中重大問題，為受托方提供必要的現(xiàn)場辦公場所，幫助受托方辦理施工用水、用電等有關(guān)手續(xù)。
(8)負(fù)責(zé)組織竣工結(jié)算驗(yàn)收，在竣工驗(yàn)收后及時(shí)與受托方辦理接收手續(xù)。
三、工程投資及合同價(jià)款
1.受托方應(yīng)將本項(xiàng)目方案、論證、可行性研究、測量、鉆探、工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、質(zhì)量、紅線等各種證照辦理費(fèi)用控制在規(guī)定額度以內(nèi)。
2.受托方項(xiàng)目管理費(fèi)按工程結(jié)算審計(jì)后造價(jià)的________計(jì)取。
3.規(guī)劃、城市管理和其他管理政策性各種繳費(fèi)，經(jīng)雙方與有關(guān)部門交涉認(rèn)可后，受托方提前申報(bào)，委托方及時(shí)支付。
四、工程質(zhì)量
設(shè)計(jì)質(zhì)量：___________________________________________
施工質(zhì)量：___________________________________________
五、受托方應(yīng)不遺余力地工作，盡量滿足委托方工程進(jìn)度需求
本工程工期為___________ ，其中開工時(shí)間為___________，施工工期為
六、獎(jiǎng)懲辦法
1.受托方通過采取科學(xué)管理辦法，提出合理的建議，優(yōu)化設(shè)計(jì)和施工方案，在達(dá)到設(shè)計(jì)要求，滿足使用功能和“三控二保”的前提下，委托方給予受托方________獎(jiǎng)勵(lì)。
2.由于受托方未按合同約定完成管理內(nèi)容，未經(jīng)委托方批準(zhǔn)擅變更項(xiàng)目建設(shè)方案(規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容等)，超出委托方審批的規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)造成投資增加或因組織不力致使工期延遲，委托方有權(quán)扣減管理費(fèi)，并由受托方自有資金彌補(bǔ)損失。
七、其他
1.委托方任命的本工程實(shí)施管理協(xié)調(diào)總代表為_____________，受托方總代表為________________，雙方不論哪方換人均需提前一星期書面行文通知對方。
2.現(xiàn)場管理辦法及專業(yè)管理細(xì)則由雙方現(xiàn)場總代表協(xié)商制定。
3.本協(xié)議未盡事宜，雙方通過協(xié)商后另訂。
4.本合同雙方簽字后蓋章后生效。
本協(xié)議一式捌份，正本二份，雙方各執(zhí)一份;副本陸份，雙方各執(zhí)三份。正副本具有同等效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日_________年____月____日
審計(jì)實(shí)施方案匯總五
三嚴(yán)三實(shí)實(shí)施措施
一、制定整改措施。根據(jù)反饋的問題清單組織專題學(xué)習(xí)研討，對排查出的問題進(jìn)行專項(xiàng)研究，集體“會(huì)診”。通過梳理分析，剖析原因，研究制定整改措施，建立整改清單。整改清單要明確我局每一項(xiàng)問題的牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任單位、責(zé)任人和完成時(shí)限，確保整改措施切實(shí)可行。
二、開展集中整治。從嚴(yán)落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，把紀(jì)律挺在前面，從嚴(yán)開展正風(fēng)肅紀(jì)。實(shí)行銷號管理，對基層干部損害群眾利益的問題，要堅(jiān)持教育和懲戒并重，對情節(jié)較輕、不構(gòu)成違紀(jì)違法的，要批評教育、誡勉談話，限期改正；對違反紀(jì)律規(guī)定的，要依紀(jì)依規(guī)嚴(yán)肅處理、堅(jiān)決糾正；對頂風(fēng)違紀(jì)、貪腐謀私、徇私枉法的，要堅(jiān)決查處。對發(fā)生在基層、根子在上面的問題，堅(jiān)持上下聯(lián)動(dòng)整治，自上而下分解任務(wù)、明確責(zé)任，確保群眾訴求得到快速回應(yīng)、及時(shí)解決。
市第一醫(yī)院“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育下步措施
一、強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)。院黨委主要負(fù)責(zé)同志作一次黨課報(bào)告，黨委其他成員根據(jù)工作分工分別到所聯(lián)系支部或分管科室作一次輔導(dǎo)，各總支、支部書記通過“三會(huì)一課”開展專題教育學(xué)習(xí)，臨床、醫(yī)技、門診各科室主任結(jié)合院務(wù)會(huì)精神開展專題教育學(xué)習(xí)。分層抓好學(xué)習(xí)討論，重點(diǎn)分“嚴(yán)以修身，牢固樹立職業(yè)信仰；嚴(yán)以律己，嚴(yán)守紀(jì)律規(guī)矩制度；嚴(yán)以用權(quán)，干事創(chuàng)業(yè)干凈擔(dān)當(dāng)”3個(gè)專題開展討論，圍繞“三嚴(yán)三實(shí)”要求，把自己擺進(jìn)去，把職責(zé)擺進(jìn)去、把實(shí)際思想和工作擺進(jìn)去，交流觀點(diǎn)，形成共識(shí)。
二、嚴(yán)格黨內(nèi)生活，深入查擺批評。以踐行“三嚴(yán)三實(shí)”為主題，召開黨員領(lǐng)導(dǎo)干部年度民主生活會(huì)和組織生活會(huì)，對照忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)要求，深入查擺“不嚴(yán)不實(shí)”問題。院領(lǐng)導(dǎo)班子成員重點(diǎn)查擺是否存在推動(dòng)醫(yī)院創(chuàng)新發(fā)展的意識(shí)不強(qiáng)、能力不足的問題；是否存在工作推進(jìn)不力、管理落實(shí)不嚴(yán)、服務(wù)不夠到位的問題；是否存在矛盾面前不敢抓、不想抓、不會(huì)抓的問題;是否存在違反八項(xiàng)規(guī)定、以權(quán)謀私的問題。職能科室(含后勤)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)查擺是否存在推諉扯皮、自由散漫、配合不力的問題；是否存在工作能力弱，主動(dòng)作為差，創(chuàng)新工作少的問題；是否存在法律法規(guī)觀念不強(qiáng)、廉潔自律不嚴(yán)、違反中央八項(xiàng)規(guī)定及以權(quán)謀私的問題。臨床、醫(yī)技、門診各科室主任、護(hù)士長重點(diǎn)查擺是否存在首診、首問負(fù)責(zé)制執(zhí)行不到位、核心工作制度落實(shí)不力的問題；是否存在檢查、收費(fèi)不合理、開大處方、收受紅包的問題；是否存在服務(wù)意識(shí)淡薄、服務(wù)態(tài)度生冷、責(zé)任心不強(qiáng)和耐心細(xì)心不夠的問題。
三、認(rèn)真整改落實(shí)，解決實(shí)際問題。堅(jiān)持邊查邊改，把專題教育和解決問題結(jié)合起來，列出問題清單，一項(xiàng)一項(xiàng)整改。領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中治理落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、整治“四風(fēng)”和推動(dòng)醫(yī)院發(fā)展方面存在的問題。職能科室(含后勤)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)治理工作作風(fēng)渙散、推諉扯皮、服務(wù)不實(shí)、效能低下等問題。臨床、醫(yī)技、門診各科室主任、護(hù)士長重點(diǎn)治理醫(yī)療質(zhì)量與安全管理、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和學(xué)風(fēng)等問題。深入開展“質(zhì)量管理年”活動(dòng)，加大醫(yī)療質(zhì)量、合理用藥等專項(xiàng)治理力度，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，切實(shí)降低藥占比，提高患者報(bào)銷比例，減輕患者負(fù)擔(dān)。嚴(yán)肅查處醫(yī)藥購銷和行醫(yī)中的不正之風(fēng)，堅(jiān)決糾正醫(yī)務(wù)人員職業(yè)道德觀念淡薄、對患者態(tài)度冷漠、醫(yī)患溝通不暢問題;頂風(fēng)違紀(jì)濫開“大處方”“大檢查”、收受回扣和“紅包”等問題。
四、健全完善制度，建立長效機(jī)制。進(jìn)一步完善醫(yī)院行政管理和業(yè)務(wù)管理制度，強(qiáng)化制度的剛性約束;完善醫(yī)院管理體系建設(shè)，建立管控機(jī)制，推進(jìn)醫(yī)院后勤、耗材、藥品、成本等方面的革新；完善質(zhì)量控制和安全管理機(jī)制，強(qiáng)化核心制度執(zhí)行、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位監(jiān)控，嚴(yán)防安全隱患。健全厲行節(jié)約、杜絕鋪張浪費(fèi)制度，完善公務(wù)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待、公務(wù)用車管理辦法;健全醫(yī)療服務(wù)體系，優(yōu)化診療流程，落實(shí)便民措施，提升服務(wù)品質(zhì)。
市審計(jì)局“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育下步措施
對照“三嚴(yán)三實(shí)”要求、指出的“七個(gè)有之”及中央提出的“三個(gè)著力解決”、提出的“六個(gè)著力解決”和巡查組反饋意見，深入查找問題，采取有力措施，切實(shí)加以整改。
一、進(jìn)一步提高審計(jì)干部自身修養(yǎng)。制定班子成員培訓(xùn)計(jì)劃，分批到紅色察哈爾黨員干部學(xué)院培訓(xùn)學(xué)習(xí)，教育引導(dǎo)黨員干部堅(jiān)定理想信念、提升道德境界。推行“四個(gè)直接”落實(shí)基層制度，落實(shí)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部直接聯(lián)系群眾制度，班子成員要結(jié)合參加黨員活動(dòng)日、講黨課，到聯(lián)系點(diǎn)蹲點(diǎn)調(diào)研，幫助解決問題，指導(dǎo)基層黨建以及項(xiàng)目建設(shè)等重點(diǎn)工作。
二、進(jìn)一步加大依法執(zhí)審規(guī)范力度。一是對與群眾利益密切相關(guān)的社保資金、醫(yī)保資金、涉農(nóng)資金、教育資金、保障房及重點(diǎn)項(xiàng)目工程等資金的審計(jì)要把好審計(jì)關(guān)，確保資金的安全、完整、使用效益。二是防止濫用自由裁量權(quán)、不按有關(guān)法律法規(guī)辦事、利用工作之便亂罰款、亂攤派等行為。三是進(jìn)一步加大協(xié)調(diào)執(zhí)法力度，促進(jìn)提高整改落實(shí)率，努力解決整改落實(shí)不到位問題。四是努力解決審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)老化、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)及行業(yè)知識(shí)更新不夠，綜合能力不足等問題，為提高審計(jì)質(zhì)量提供保障。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)遵紀(jì)守法自律意識(shí)。一是班子成員帶頭落實(shí)黨內(nèi)組織生活規(guī)范年活動(dòng)確定的制度規(guī)范，帶頭推動(dòng)“三學(xué)三提”專題教育活動(dòng)，定期參加雙重組織生活，帶頭參加一次所在黨支部圍繞“三嚴(yán)三實(shí)”組織的專題黨日活動(dòng)。二是國家憲法日前后，班子成員在本單位或基層聯(lián)系點(diǎn)，采取多種形式接受一次法治教育。三是認(rèn)真查處自律不嚴(yán)，違反八項(xiàng)規(guī)定的反面典型。
四、進(jìn)一步提升審計(jì)工作落實(shí)效力。認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行集體決策和個(gè)人決定事項(xiàng)清單制度和評議制度，班子成員在年底列出決策事項(xiàng)清單，向局黨組作出報(bào)告并接受評議，進(jìn)一步夯實(shí)思想建黨和制度建黨基礎(chǔ)。
五、進(jìn)一步強(qiáng)化黨建工作主體責(zé)任。以落實(shí)“三嚴(yán)三實(shí)”要求為主要內(nèi)容，開展基層黨建工作述職評議考核，對上一年度承諾事項(xiàng)進(jìn)行清賬問責(zé)，落實(shí)黨建主體責(zé)任。
六、進(jìn)一步完善作風(fēng)教育整頓機(jī)制。大力開展黨風(fēng)廉政教育和“官德”教育，把道德品行教育列為干部培訓(xùn)的重要內(nèi)容，集中解決造謠中傷、惡意誹謗，拉幫結(jié)派，搞“小圈子”等突出問題。建立班子成員作風(fēng)紀(jì)實(shí)檔案，把考核考察、專項(xiàng)檢查、舉報(bào)受理、個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告等情況納入檔案，加強(qiáng)日常管理監(jiān)督。
襄垣法院三措施落實(shí)“三嚴(yán)三實(shí)”
3月14日上午，山西省襄垣法院組織干警認(rèn)真學(xué)習(xí)了在全國“兩會(huì)” 期間參加安徽代表團(tuán)審議時(shí)“三嚴(yán)三實(shí)”要求，三嚴(yán)為：嚴(yán)以修身、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己；三實(shí)為：謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí)。襄垣法院結(jié)合開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，提出用“三項(xiàng)措施”來落實(shí)講話精神：
一是強(qiáng)化管理，堅(jiān)持實(shí)行嚴(yán)管就是厚愛的管理措施。狠抓日常管理，從值班開始，將法警的日常值班、干警的工作值班和院領(lǐng)導(dǎo)日常接待進(jìn)行有機(jī)融合；將每日班前1小時(shí)學(xué)習(xí)制度與定時(shí)考試制度相結(jié)合；堅(jiān)持每月都有學(xué)習(xí)主題，每月開展考試練兵；同時(shí)要求黨員干部要全身心的投入到黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)中，嚴(yán)格完成規(guī)定動(dòng)作，結(jié)合法院特點(diǎn)努力完成自選動(dòng)作，通過日常的規(guī)范管理和群眾路線實(shí)踐教育活動(dòng)，使干警的綜合素質(zhì)得到提升。
二是規(guī)范用權(quán)，堅(jiān)持尊重法官依法獨(dú)立行使審判權(quán)。加大對簡易程序的適用范圍，法律規(guī)定適用的必須適用，當(dāng)事人同意適用的.必須適用，案件事實(shí)清楚，爭議不大的必須適用。鼓勵(lì)支持合議庭成員獨(dú)立發(fā)表意見。對參加合議庭的成員，要求必須發(fā)表意見，打破以往只有主審法官意見的一慣辦案模式，要有不同的聲音，要記錄在案，要集合議庭成員的智慧，行使好裁判權(quán)。
三是要求坦誠做人，從做人中來感悟做事，從做事中來升華做人。院長姚江平同志提出要做個(gè)透明的人，不耍鬼；要做智慧的人，不耍小聰明；要做老實(shí)人，不耍奸。要嚴(yán)格按照“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求，對照檢查自身存在的問題，不遮掩，不回避，有則改之，無則加勉；摒棄懶散之風(fēng)，樹立清風(fēng)正氣；激勵(lì)創(chuàng)業(yè)干事的人，鞭打消極拖沓的事。通過自律和他律促進(jìn)隊(duì)伍蓬勃發(fā)展，實(shí)現(xiàn)干警自身價(jià)值。
“三措施”整改“三嚴(yán)三實(shí)”突出問題
部分省市“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育工作座談會(huì)12月4日在南昌召開，中共中央政治局、中央書記處書記劉云山出席并講話，強(qiáng)調(diào)要深入學(xué)習(xí)習(xí)近平主席重要講話精神，從嚴(yán)從實(shí)推進(jìn)專題教育，精心組織專題民主生活會(huì)和組織生活會(huì)，抓好突出問題整改，確保專題教育取得扎實(shí)具體的成效。
座談會(huì)上，與會(huì)同志普遍反映，專題教育扎實(shí)推進(jìn)、不斷深入，同時(shí)一些地方和單位也存在聯(lián)系實(shí)際不夠、解決問題不力的現(xiàn)象。劉云山聽取發(fā)言后說，要清醒認(rèn)識(shí)專題教育進(jìn)展態(tài)勢，牢牢把握“三個(gè)見實(shí)效”的目標(biāo)要求，找差距、補(bǔ)短板，把工作責(zé)任落到實(shí)處。筆者認(rèn)為落實(shí)“三嚴(yán)三實(shí)”突出問題整改必須做好以下三個(gè)方面。
一是專題民主生活會(huì)是專題教育的重中之重，要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，開出高質(zhì)量。要繼續(xù)深化“三嚴(yán)三實(shí)”學(xué)習(xí)教育，使準(zhǔn)備民主生活會(huì)的過程成為思想認(rèn)識(shí)再提高的過程。要認(rèn)真查擺不嚴(yán)不實(shí)問題，開展深入的談心交心，把問題找準(zhǔn)找實(shí)找具體。專題民主生活會(huì)是嚴(yán)肅的黨內(nèi)政治生活，要突出政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，對照黨中央關(guān)于守紀(jì)律講規(guī)矩的明確要求，對照黨章規(guī)定，對照《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》，以領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)重違紀(jì)違法案件為反面教材，進(jìn)行深刻的黨性分析，深入檢視理想信念是否堅(jiān)定、紀(jì)律觀念是否強(qiáng)化、黨性修養(yǎng)是否增強(qiáng)，認(rèn)真開展有辣味的批評和自我批評，切實(shí)做到對癥下藥、不走過場。
二是專題教育成果靠解決問題來說話，要強(qiáng)化問題導(dǎo)向，建立問題清單、整改清單、責(zé)任清單，緊盯“四風(fēng)”新動(dòng)向，抓好不嚴(yán)不實(shí)問題整改，推動(dòng)新老問題一同解決。要把落實(shí)“三嚴(yán)三實(shí)”同貫徹黨的十八屆五中全會(huì)精神結(jié)合起來，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部提振精氣神、樹立好作風(fēng)、增強(qiáng)執(zhí)行力，切實(shí)解決不作為、亂作為和不會(huì)為、不善為的問題，提高落實(shí)五大發(fā)展理念的能力。各級黨委(黨組)要把專題教育作為履行黨建主體責(zé)任的重要方面，納入黨建工作述職評議考核的重要內(nèi)容，保持工作力度，做到敬終如始、善作善成。
三是要把組工工作實(shí)際情況和地方基層黨組織工作實(shí)際情況相結(jié)合。黨的建設(shè)和文化建設(shè)成效給予肯定，強(qiáng)調(diào)要建好建強(qiáng)基層黨組織，善謀發(fā)展良策、多出惠民實(shí)招，切實(shí)做好扶貧幫困工作，努力為群眾排憂解難，發(fā)揮好黨員干部在脫貧攻堅(jiān)、全面建成小康社會(huì)中的先鋒模范作用。要積極發(fā)展文化事業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)，堅(jiān)持正確方向、加快文化創(chuàng)新，引導(dǎo)文化資源向城鄉(xiāng)基層傾斜，推動(dòng)物質(zhì)文明和精神文明協(xié)調(diào)發(fā)展。
甘南臨潭四項(xiàng)措施確保三嚴(yán)三實(shí)專題教育深入開展
自“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育開展以來，甘南州臨潭縣緊扣關(guān)鍵動(dòng)作，結(jié)合實(shí)際，多層次、多形式開展各項(xiàng)工作，確保專題教育重點(diǎn)突出、目標(biāo)明確，推動(dòng)“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育深入開展。
全縣副縣級以上領(lǐng)導(dǎo)干部按照“四對照六帶頭四強(qiáng)化”的要求，結(jié)合各自實(shí)際，談?wù)J識(shí)、講體會(huì)，深入查找“不嚴(yán)不實(shí)”方面存在的問題，對“不嚴(yán)不實(shí)”的問題作出全方位、立體式的透析檢查、列出清單，切實(shí)把問題找準(zhǔn)、找實(shí)，找具體。從學(xué)習(xí)研討開始，就真正把自己擺進(jìn)去，聚焦問題查、對照問題改，建立整改臺(tái)賬，立說立行，即知即改，從“不嚴(yán)不實(shí)”的具體問題改起，按“從嚴(yán)從實(shí)”的具體要求做起，收到了明顯的效果。探索建立了踐行“三嚴(yán)三實(shí)”的制度機(jī)制，圍繞嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活、強(qiáng)化干部教育管理、加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行制約監(jiān)督等內(nèi)容，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)的規(guī)章制度，并通過學(xué)習(xí)宣傳教育，真正使其內(nèi)化于心、外化于行。
為充分貫徹落實(shí)好省州關(guān)于“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育督導(dǎo)工作的相關(guān)部署和要求，使專題教育有成果、見成效，高度重視督導(dǎo)工作，將督導(dǎo)工作作為開展專題教育的重要保障來抓，確保專題教育各項(xiàng)工作舉措全面落實(shí)到位。專題教育協(xié)調(diào)小組作為專題教育工作開展的中心樞紐，以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，從細(xì)處從深處抓好抓實(shí)抽查督導(dǎo)工作，不定期對其開展專題教育進(jìn)行服務(wù)指導(dǎo)，及時(shí)掌握其工作進(jìn)度，對專題教育開展進(jìn)行督導(dǎo)對存在不足和工作開展不到位方面提出相應(yīng)的督導(dǎo)建議，確保專題教育能取得實(shí)效。
為確保專題教育高質(zhì)量推進(jìn)，根據(jù)州委“4+4”專項(xiàng)整治的要求，研究制定了“4+4”專項(xiàng)整治工作方案，采取自查自糾、明察暗訪、問責(zé)處理、鞏固提高四個(gè)措施，對全縣黨員干部“為官不為”、“庸懶散軟”、村(社區(qū))“三多”和信訪積案等問題進(jìn)行了專項(xiàng)整治，通過專項(xiàng)整治行動(dòng)的開展進(jìn)一步鞏固和拓展了黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)成果，積極營造了干事創(chuàng)業(yè)、崇廉尚實(shí)、遵規(guī)守矩、風(fēng)清氣正的良好氛圍。
主要領(lǐng)導(dǎo)和縣人大會(huì)、縣政府、縣政協(xié)黨組主要負(fù)責(zé)同志主動(dòng)帶頭撰寫發(fā)言提綱，帶頭開展主題討論，帶頭進(jìn)行交流發(fā)言，發(fā)揮了良好的示范帶動(dòng)作用。各及各縣級單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員緊緊圍繞專題研討主題，結(jié)合對專題報(bào)告的學(xué)習(xí)，聯(lián)系自身分管工作和思想實(shí)際，積極踴躍發(fā)言，深入查找和剖析自身存在的“不嚴(yán)不實(shí)”問題，提出了切實(shí)可行的整改措施，推動(dòng)了專題研討順利進(jìn)行。目前，全縣共開展集中學(xué)習(xí)研討20次，縣級黨員領(lǐng)導(dǎo)干部撰寫交流研討材料124篇。
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s("download_bottom");審計(jì)實(shí)施方案匯總六
按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則，充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用。
進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，貫徹落實(shí)國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多，則不安排任中審計(jì)，如果離任審計(jì)數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)。
審計(jì)內(nèi)容：一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善。
(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。
(二)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、其他審計(jì)事項(xiàng)等，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。
(三)組成精干的審計(jì)組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長，實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。
(四)認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持公平、公正、實(shí)事求是的原則，做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示，變閉門審計(jì)為開門審計(jì)，實(shí)行“一談二會(huì)三制”：即背靠背，個(gè)別談話、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
(五)提高審計(jì)評價(jià)質(zhì)量。審計(jì)評價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn)，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。