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如何寫審計整改落實情況報告通用一

根據《揭陽市審計局審計報告》（揭審投報〔2021〕2號）審計意見整改落實情況有關要求，我局高度重視，落實審計意見的整改。現將我局落實審計意見整改情況報告如下：

審計意見：未能按“十二五”“十三五”規劃要求建成揭陽市區垃圾焚燒發電廠。《廣東省生活垃圾無害化處理設施建設“十二五”規劃》明確揭陽市區垃圾焚燒發電廠2015年建成，但至2015年沒有建成；《廣東省城鄉生活垃圾處理“十三五”規劃》將揭陽市區垃圾焚燒發電廠（揭陽市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠）列為續建項目，計劃建成時間為2019年，但截至2020年12月末，該廠仍未建成。

市住房城鄉建設局應加快推進項目的建設，市城管執法局、住房城鄉建設局今后應按照規劃要求組織實施項目建設。

落實情況：我局今后將按照規劃要求組織實施項目建設，市區垃圾處理與資源利用廠二期、市區應急填埋場、市區餐廚垃圾處理中心一期等三個項目計劃“十四五”期間完成。2021年1月11日三個項目經市政府專題會議（揭府紀要〔2021〕1號）批準啟動建設，目前項目前期相關工作已進行中，其中市區應急填埋場計劃于2022年底前建成，用于市區垃圾處理與資源利用廠二期建成前市區垃圾填埋場滿容后生活垃圾的應急填埋。

審計意見：市區城市生活垃圾焚燒處理能力占無害化處理總能力的比例未能按“十三五”規劃要求達到60%。按照市區垃圾處理場提供的數據，市區2020年度處理生活垃圾659213.45噸（剔除老垃圾76731.84噸及市政污泥填埋16330.98噸），其中，通過填埋方式處理的418287.62噸、通過焚燒方式處理的240925.83噸，市區生活垃圾焚燒處理能力占無害化處理總能力的比例為36.55%，未達到60%。

市城管執法局應加大推進揭陽市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠（二期）項目建設力度，爭取早日建成投產，提高市區生活垃圾焚燒處理能力比例，達到“十三五”規劃要求。

落實情況：2021年1月11日，市區垃圾處理與資源利用廠二期項目經市政府專題會議（揭府紀要〔2021〕1號）批準啟動建設。我局對項目的建設高度重視，專門成立項目建設工作專班，目前項目前期相關工作正在進行中,項目計劃于2023年底前建成投入使用，屆時揭陽市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠一期、市區垃圾處理與資源利用廠二期已建成合共處理能力2500噸/天，實現市區生活垃圾全量焚燒，遠遠超過焚燒處理能力比例60%的要求。

審計意見：市城鄉生活垃圾處理設施規劃未按時編制。2012年以來，我市一直沒有制訂相關城鄉生活垃圾處理設施規劃，直至2020年11月2日，市政府才正式批復實施《揭陽市城鄉生活垃圾收運處理設施專項規劃》（編制時間2020年8月）。

市住房城鄉建設局、城管執法局今后應嚴格按照國家和省的要求，抓好我市生活垃圾分類、處理相關工作，統籌推動城鄉生活垃圾處理設施建設。

落實情況：2020年11月2日，市政府正式批復實施《揭陽市城鄉生活垃圾收運處理設施專項規劃》，我局今后將嚴格按照國家和省的要求,嚴格按照《揭陽市城鄉生活垃圾收運處理設施專項規劃》實施全市城鄉生活垃圾收運處理設施建設管理工作，抓好我市生活垃圾分類、處理相關工作,統籌推動城鄉生活垃圾處理設施建設。

審計意見：普寧市云落生活垃圾填埋場為“十二五”“十三五”規劃的存量垃圾治理項目，但至今仍在收納生活垃圾。2012年發布的《廣東省生活垃圾無害化處理設施建設“十二五”規劃》將普寧市云落生活垃圾填埋場列為生活垃圾簡易處理場（廠）治理項目，其治理方案為治理封場。該場在2014年已滿庫容，通過挖潛并在原堆場上增高疊填垃圾，延長使用壽命。2016年普寧市實施該場環境綜合整治工程。2017年4月發布的《廣東省城鄉生活垃圾處理“十三五”規劃》再次將其列為存量垃圾治理項目。2018年5月3日該場環境綜合整治工程通過竣工驗收。2019年8月廣東省住房和城鄉建設廳和省發展和改革委員會修訂《廣東省城鄉生活垃圾處理“十三五”規劃》，明確該場治理已完成。但至審計時，由于普寧市生活垃圾終端處理能力不足，該場還是普寧市解決“垃圾圍城”的兜底重要設施，仍須承擔日均550噸生活垃圾的處理量，在現有基礎上繼續疊填生活垃圾。

市城管執法局應督促普寧市人民政府妥善解決云落生活垃圾填埋場治理完成后仍在使用問題，確保治理效果，防止出現環保問題。

落實情況：當前普寧日產生活垃圾除送到普寧市生活垃圾環保處理中心一期處理外，仍有約550噸要到云落生活垃圾填埋場填埋，該填埋場作為解決“垃圾圍城”的兜底重要設施，因當前垃圾處理需求，暫時無法對該填埋場實施全面封場整治及生態復綠。

近幾年來，為徹底解決云落填埋場存量垃圾污染影響問題，普寧市于2016年實施填埋場環境綜合整治工程，整治內容包括場內垃圾堆體修整、防滲設施建設、雨污分流導排建設、沿場道路及邊坡建設、滲濾液處理廠擴容改造升級等，于2018年5月3日完成工程建設并通過竣工驗收。環境綜合整治工程大大提升了云落填埋場的垃圾處理能力，整治后處理規模達到600噸/天，有效消除對練江水資源污染和安全隱患，改善周邊所在鎮村人民群眾的生活生產環境。2019-2020年，為改善云落填埋場環境，消除環境風險隱患，普寧市進一步擴大填埋區庫容，先后實施了一系列云落填埋場綜合提升工程，包括東部填埋區臨時覆蓋土工膜工程、西北側應急擴容工程、擋渣壩加固建設工程和滲濾液應急處理子項目。其中，填埋場滲濾液應急處理子項目由廣東健恒在原滲濾液處理站的基礎上自帶500噸/天設備投入運營；東部填埋區臨時覆蓋土工膜工程、西北側應急擴容工程、擋渣壩加固建設工程于2020年11月份完成建設并通過竣工驗收，西北側應急擴容工程面積約5500平方米，加上原有排洪溝東側可利用面積約3000平方米，可新增面積8500平方米左右，新增堆填容積約4.3萬立方米。

今年6月普寧市生活垃圾環保處理中心二期建設投產運營后，將原運至填埋場垃圾轉至環保處理中心二期處理，屆時將全面停用填埋場，對該場實施封場整治及生態復綠。

我局繼續對普寧市云落生活垃圾填埋場運行情況進行檢查督促，確保治理效果,對現場檢查發現存在問題情況，及時通報并督促整改，防止出現環保問題。

審計意見：揭陽市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠未按時投產、不能按期發揮績效。根據《ppp項目合同》，項目需在2020年8月22日前建成實現試運營，但至2020年12月末，因mbt車間未建成，不能實現mbt預處理功能（即實現在垃圾中分揀出金屬、沙、石、陶瓷、電池、pvc等可回收利用但不適合燃燒的材料，提高垃圾處理的環保性），目前該項目只能調試試運營，日垃圾處理約700噸，垃圾處理能力未達到設計1000噸/日的目標和實現預分揀功能，不能按期發揮績效。

市住房城鄉建設局應要求項目公司嚴格執行合同條款，加快項目建設進度，爭取項目早日建成；市住房城鄉建設局、城管執法局應根據ppp項目合同條款要求，維護政府方利益。

落實情況：市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠建設由市住建局為主管部門，目前處于調試試運營期，我局是其運營的主管部門，但其ppp合同沒有這方面的約定。自市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠一期2019年4月份開始調試試運營以來，垃圾處理服務費便沒有按照正式運營的108元/噸結算，經市政府常務會討論，按正式運營服務費的70%結算，即75.6元/噸。同時，近期要求歐晟綠色燃料（揭陽）有限公司采取必要的措施，確保每天接納生活垃圾達到900-1000噸之間，提高項目調試試運營的績效。

審計意見：揭陽市東徑外草地填埋場一期填埋區超容量填埋。揭陽市東徑外草地填埋場一期填埋區容量180萬m3，設計使用年限10年、處理生活垃圾650－800噸/日，自2006年3月竣工驗收投入使用至2018年7月停止填埋垃圾，超設計使用年限2年多，累計填埋垃圾228萬m3、超庫容48萬m3。

市財政局今后應加大對城市生活垃圾分類、處理設施項目投入；市住房城鄉建設局、城管執法局今后應加強對城市生活垃圾分類、處理設施項目的監管，規范項目建設和運營，防止發生事故、災害等，確保環境安全。

落實情況：我局今后將加強對城市生活垃圾分類、處理設施項目的監管,規范項目建設和運營,防止發生事故、災害等,確保環境安全。目前，市區垃圾填埋場二期填埋區運營已于2020年2月份起由深圳市前海東江環保科技服務有限公司揭陽分公司進行規范運營，并定期測量填埋區的庫容剩余情況，估計至2023年1月份將填埋垃圾滿容。至此，我局已啟動揭陽市區垃圾處理及資源利用廠二期、應急填埋場、餐廚垃圾處理中心一期等三個項目建設相關籌建工作，2021年1月11日經市政府常務會批準啟動建設，現項目前期工作已緊鑼密鼓地進行，力爭各項目按計劃建成投入使用，杜絕類似之前填埋場一期填埋區超容量填埋情況的再次發生，防止發生事故、災害等,確保環境安全。

審計意見：揭陽市東徑外草地填埋場在第三方運營前，長期運行費用投入不足，未能規范填埋，未能發揮雨污分流系統作用，導致產生大量滲濾液，加大處理費用。根據《揭陽市區垃圾填埋場應急搶險項目實施及臨時運營服務方案（專家評審意見修改稿）》，揭陽市東徑外草地填埋場在第三方運營前，長期運行費用投入不足，無法購置大面積覆蓋膜材料和組織人力進行垃圾堆體覆蓋，在2019年1月前，一期填埋庫區未能全量膜覆，降雨直接進入垃圾堆體后轉變為滲濾液；二期填埋區啟用后也未能按照規范進行必要的日覆蓋，現場垃圾填埋堆體基本處于裸露的狀態。因未能規范填埋，未能發揮雨污分流系統作用，產生大量滲濾液，加大滲濾液處理費用。

市財政局今后應加大對城市生活垃圾分類、處理設施項目投入；市住房城鄉建設局、城管執法局今后應加強對城市生活垃圾分類、處理設施項目的監管，規范項目建設和運營，防止發生事故、災害等，確保環境安全。

落實情況：為確保市區垃圾填埋場的規范運營，2019年8月8日經市政府常務會議（市政府六屆41次〔2019〕8號）批準，同意揭陽市東徑外草地填埋場采用政府購買服務方式進行運營，我局經招標，于2020年2月份起由深圳市前海東江環保科技服務有限公司揭陽分公司承接進行規范運營，服務費按規范處理生活垃圾73.93元/噸計，服務內容包括進場垃圾計量、規范填埋作業、膜覆蓋雨污分流、滲濾液收集及處理、場區環境管理等全部規范運營工作。同時，我局下屬事業單位揭陽市環境事務中心派員在現場對該公司的運營進行監管，日常巡查管理和定月運營考核，確保項目運營規范。通過嚴加管理，促進項目運管規范，防止發生事故、災害等,確保環境安全。

審計意見：揭陽市東徑外草地垃圾填埋場在配合環保大督查整改期間收納的5.2萬噸廢樹脂粉，未能規范垃圾填埋作業，破壞二期填埋區部分“雨污分流”功能設施。

2018年6月7日，揭陽市東徑外草地垃圾填埋場二期工程預驗收，因一期填埋區已超庫容，需投入使用。隨后在6月28日至8月5日期間，為按時完成環保大督查整改，收納5.2萬噸廢樹脂粉，日均填埋量達3000噸（包含日常產生生活垃圾填埋量），已遠遠超過二期填埋區的設計處理能力600噸/日，由于人力及配套機械等客觀因素制約，無法正常作業，導致二期填埋區部分“雨污分流”功能設施受到破壞。

市住房城鄉建設局應進一步查明產生上述問題原因，分清責任，依法依規進行處理。市城管執法局今后應做好類似情況的應急預案。揭陽市市區垃圾處理場應規范生活垃圾填埋作業。

落實情況：市區垃圾填埋場2020年2月份起由深圳市前海東江環保科技服務有限公司揭陽分公司承接進行規范運營，服務費按規范處理生活垃圾73.93元/噸計，服務內容包括進場垃圾計量、規范填埋作業、膜覆蓋雨污分流、滲濾液收集及處理、場區環境管理等全部規范運營工作。同時，揭陽市環境事務中心派員在現場對該公司的運營進行監管、考核，確保市區垃圾填埋場規范填埋作業。我局今后將做好類似情況的應急預案，現已落實市區垃圾填埋場運營單位深圳市前海東江環保科技服務有限公司揭陽分公司制訂了《填埋場垃圾處理量大增應急預案》，作為今后市區垃圾填埋場遇到類似情況的處理指引，確保市區垃圾填埋場保持規范填埋作業的良好運營狀態。

審計意見：揭陽市東徑外草地垃圾處理場滲濾液處理廠改造建設規模240m3/d的決策與實際情況不符。市住房城鄉建設局委托廣東省建筑設計研究院在2017年2月編制《揭陽市東徑外草地垃圾填埋場滲濾液處理升級改造工程可行性研究報告》，提出“揭陽市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠計劃于2017年底建設完成，本垃圾場即將進入封場，滲濾液產量也將逐年減低”的判斷，確定改造工程的建設規模為240m3/d。這一描述與實際情況不符。一方面，揭陽市綠源垃圾綜合處理與資源利用廠于2017年3月核準立項，根據該項目的可行性研究報告（編制時間為2016年11月），建設工期為20個月，需要在2018年12月才能建成；另一方面一期垃圾場直至2018年6月才停止填埋生活垃圾，且計劃建設的填埋場二期項目依然需要使用揭陽市東徑外草地垃圾處理場滲濾液處理廠對滲濾液進行處理，實際該場滲濾液產量無法減少。

該判斷與實際情況不符，導致項目決策不合理。根據揭陽市生活垃圾填埋場提供數據，2017年日均生活垃圾處理量1389噸，2018年日均生活垃圾處理量1523噸，2019年日均生活垃圾處理量1345噸，2020年日均生活垃圾處理量1397噸。目前垃圾填埋場日生產滲濾液仍在500噸以上，遠遠超過設計的建設規模240m3/d。

市住房城鄉建設局應進一步查明產生上述問題原因，分清責任，依法依規進行處理。市住房城鄉建設局、城管執法局今后應當結合實際情況，做好生活垃圾分類、處理設施建設項目的設計工作，確保生活垃圾分類、處理設施建設項目安全運營。

落實情況：我局今后在市區生活垃圾終端處理相關設施項目建設時，將要求相關可研、設計單位結合本地實際情況,深入調研，廣泛與相關部門探討征求意見，充分論證和科學預判決策，做好生活垃圾分類、處理設施建設項目的設計工作,確保生活垃圾分類、處理設施建設項目安全運營。

審計意見：揭陽市東徑外草地垃圾處理場滲濾液處理廠實際運營日均處理能力僅達到設計要求的80%，項目績效低。

揭陽市東徑外草地垃圾填埋場滲濾液處理廠的設計處理能力為240m3/d。而根據生活垃圾填埋場提供數據，該廠在2018年7月起至2020年1月由廣州中科鑫洲科技服務有限公司應急試運營期間正常月份平均處理量為4878噸，扣除每月需停機檢修6天，日均203噸；2020年1月至目前由深圳市東江環保科技服務有限公司揭陽分公司運營，正常月均處理量為4350噸，日均181噸。均僅達到設計要求的85%、75%，項目績效低。

市住房城鄉建設局、城管執法局應進一步查明產生上述問題原因，改進處理工藝，提高滲濾液處理廠處理能力。

如何寫審計整改落實情況報告通用二

大慶榆樹林油田開發有限責任公司：

我們接受委托，對貴公司20xx年生產、產能建設中永久性占地和臨時性占地發生的永征地補償費、臨時占地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產占地相關的土地補償費用支出和土地事業性收費支出進行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關的情況資料，并對這些資料負責，我們的責任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發表審計意見。我們的審計是根據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認定單，計算補償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產企業，全年因鉆井、作業、采油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農作物進行補償。公司在內部管理控制方面，將與此有關的事務交由工農事務辦統一負責。工農事務辦依照貴公司經營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關文件處理有關事務。因此，我們對工農事務辦20xx年全年的土地占地認證單（占地費用支出憑證）以及工農事務辦提供的相關資料進行了詳細審計。

貴公司20xx年全部生產、產能建設用地***平方米（1772畝）。本年永征地面積147750平方米（畝），其中征用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延長米），卸油點9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）。臨時性占地面積897700平方米（1346畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延米），短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米（畝）。油污地面積111657平方米（畝）。

根據工農事務辦的認定標準計算本年應發生土地補償費金額7,979,元（根據同樣的原始單據，工農事務辦計算數為7,984,元，計算誤差4,元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內容分別如下：永久性征地費用（包括井場和通井路）2,630,元（附表1）；臨時性用地補償費用4,556,元（附表2+3 +4），

其中：短地補償費617,元（附表3），管線開溝地補償費723,元（附表4）；水淹地補償費5,元（附表5）；油污地補償費104,元（附表6）；政策性補償費415,（附表7）元；協議補償250,元（附表7）；行政事業性收費16,元（附表7）。（以上均為未審前數）

二、審計過程中我們發現管理中存在如下問題：

1、土地補償費計算方法有誤

經我們檢查詢問，工農事務辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的土地補償費時，沒有按照公司有關規定（即按土地地類劃分）標準補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標準》規定，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產值10倍補償。被征用的土地年產值確定標準執行綏政土發（2000）1號文件。工農事務辦在以前年度計算永征地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。以文件中規定的肇東標準為例，旱地年產值元/平方米，一般菜田年產值元/平方米。本年永久征地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計算方法，僅征用種菜地的土地補償費就達3,919,元（）。依據肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產能建設所征土地均屬旱地，應按米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,元（）。兩種計算方法相差3,020,元（115272x（）x10）。加上統征服務費差額120,元（3,020,），共計差額3,140,元。對于前述問題，工農事務辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節約開支3,140,元。

2、臨時性占地面積認定不準確

如何寫審計整改落實情況報告通用三

同志們：

局黨組決定召開這次會議，主要任務是通報市委審計委員會辦公室、市審計局對我局×年預算執行和其他財政財務收支審計及局長×同志任中經濟責任履行審計情況，安排部署審計整改工作。剛才，局黨組成員、總經濟師×同志通報了這次審計的情況,代表局黨組就審計報告提出問題的整改任務分解到局機關有關科室和局屬有關單位。為按期完成審計整改任務，下面我講四點意見：

審計監督是《憲法》和《審計法》規定的一項重要制度，是保障經濟健康運行的重要手段。加強審計發現問題的整改工作，是推進依法行政的重要舉措。審計發現的問題能否得到徹底整改，直接關系到政府部門的執行力與公信力。對此，全局上下要高度重視審計整改工作，不折不扣地完成審計整改任務。

第一，要深刻認識審計問題整改的重要性。抓好審計整改是維護審計嚴肅性和政府公信力的關鍵舉措，是推動重大政策措施落實、提升政府現代化治理水平的重要保障。局直各單位、機關各科室務必要從講政治、守紀律、守規矩的高度，深刻認識審計整改工作的重要性，加大審計整改力度，使審計反饋的問題切實得到糾正、管理漏洞切實得到堵塞、制度缺陷切實得到修補。

第二，要深刻認識審計反饋問題的嚴肅性。這次審計反饋的問題，我們經細化分解為×項、×個具體問題，涉及到政府目標任務、政策執行、財政管理、項目建設、國有資產監督管理、落實中央八項規定等八大方面。這些問題的發生，不僅影響了正常的財經秩序，而且降低了資金的使用效益，如不盡快解決，就可能會小問題變成大問題。對此，我們必須引起高度警醒，深刻反思，從中吸取教訓。

第三，要深刻認識加快推進整改的緊迫性。從整改時間看，根據市審計局要求，×月×日之前要上報整改報告，時間緊、任務重。從×年對我局×年預算執行和其他財政財務收支審計及局長任中經濟責任情況履行審計發現問題整改情況看，到目前為止仍有一些單位沒有動靜，既沒有解決問題，也沒有落實整改的工作計劃和時間表。這表明，一些同志對審計整改工作思想不重視、責任不明確，消極應對、應付了事。各單位、各科室必須吸取教訓，引以為戒，這次審計整改的工作量大、時間緊，必須按時按要求完成審計發現問題的整改任務，我們大家要認識到緊迫性。

和以往審計相比，這次審計范圍廣，審計了局機關及全部局屬二級單位包括工會和糧食行業協會等，審計內容全面，包括貫徹落實上級決策部署及目標任務完成情況，重大經濟事項的決策和內控制度建設情況，財政財務收支和項目、資金的效益情況、項目建設情況，落實黨風廉政建設責任制和編制使用管理情況以及以往審計發現問題的整改情況，可以說，是對市糧食和物資儲備系統×-×年全面工作的審計檢查。經梳理，這次審計發現問題主要有：一是在貫徹落實上級決策部署及目標任務完成情況方面存在有未履行發展規劃職責、糧食質量安全監管不到位、糧食流通行政執法不規范、糧食質量安全檢驗監測體系建設不完善、機構改革職能移交不到位等六個問題。二是在財政財務收支方面存在有預決算編制不規范、非稅收入未實行“收支兩條線管理”、應繳未繳稅費等問題；三是在財政資金效益管理方面，有網絡平臺建設未發揮效用、采購質檢設備未投入使用等問題；四是在國有資本、國有資產管理方面，有國有資本投資經營不規范、國有資產管理不到位的問題，尤其是出租房私自轉租的問題；五是在項目建設方面，存在有未批先建、先施工后招標和項目建設遲緩的問題；六是在違反中央八項規定精神方面，存在違規列支津貼補助、未經核定發放獎金補助及公務接待費管理不規范的問題；七是在其它財務收支方面，存在有往來賬款未及時清理、支出未執行會審會簽、工會經費管理不公號“老秘帶你寫材料”整理編輯規范的問題；八是其它關注類問題，主要是國有糧食企業改革推進遲緩、職工保障困難，糧食出庫盈虧真實性存疑等問題。對上述問題相關科室和單位要在整改落實上下功夫，嚴格落實市審計局提出的整改要求，積極主動、明確責任，精準整改。

（一）要嚴格落實市審計局提出的整改要求。積極主動、明確責任，牢固樹立“舊官不欠賬、新官理舊賬”思維，不回避、不遮掩、不護短，逐一拉出清單，落實整改措施，細化到具體部門、具體各單位人員，確保堅決整改到位，避免“小錯釀大錯、大錯釀大禍”

（二）要統籌安排，把整改工作列入重要議事日程。在當前工作繁忙的情況下統籌安排好審計發現問題的整改工作。被審計單位和部門要把審計整改工作納入重要議事日程，倒排時間表，主要負責人要親自負責，及時部署整改工作，指導督辦整改事項；要合理安排好工作，使整改工作有時間上、精力上的保障，切實把整改工作落到實處

（三）要明確審計整改的責任。必須明確相關單位、部門及人員的責任。被審計單位和部門的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人，單位和部門自身存在的問題，由主要負責人負責落實整改工作；各單位和部門要將整改任務層層落實，明確到人，并研究提出書面整改材料。局班子成員要負責做好分管科室和局屬單位審計整改工作的指導和協調，確保整改工作按期完成。

（四）要按時保質完成整改任務。相關單位和部門必須按照局統一要求，認真完成整改工作。在×月×日前，完成整改并上報書面整改意見，書面整改意見由主要負責人審簽并加蓋公章并經分管局領導審閱后送局財務科。在整改質量上要做到高標準，凡能立即改正的必須立即改正；對暫時不能整改到位的，要制定整改計劃和具體措施，列出時間表，限期完成整改。局財務科要主動做好面上指導工作，并對疑難“個案”進行幫助輔導；對不符合要求的“整改報告”，要堅決退回，責成重新起草。確保整改工作保質保量完成。

（五）要舉一反三，全面排查整改。這次審計有的單位雖然沒有被點到類似的問題，但也可能不同程度的存在，所以我們不要有僥幸思想，不要坐等，要把握主動，著眼規范，提早整改；請各單位負責人會后馬上組織人員進行排查，發現類似的問題要立即整改。

近幾年來，在局黨組的統一領導下，局機關局屬單位全體干部職工緊緊圍繞工作大局，克服困難，努力工作，確保了局直系統的穩定和發展。但隨著經濟社會形勢的不斷發展，糧食和物資儲備工作也在不斷推進，我們要因勢而動，主動作為。

一是建立健全并嚴格執行制度。各單位會后要立即對本單位業務管理制度、財務管理制度進行修改完善，要眼光向外，及時發現其他單位好的經驗做法，學以致用。特別是要把紀委、審計、財政等相關部門新的管理要求吸納進去，制度制定后不是一成不變的，要跟上形勢的發展變化，確保我們的管理行為不滯后；既規范工作，又保護干部。

二是要落實監督。局財務科要加強對局屬各單位財務工作的指導、監督。盡快修改完善對局屬單位財務管理辦法，使其具有更好的可操作性；對不服從不配合指導監督、工作差錯率高、審計等檢查發現嚴重違規行為的要依規依紀嚴肅處理。以審計整改工作為契機，全面推進管理工作規范化，使我局的財務和業務管理服務水平有一個大的提升。

如何寫審計整改落實情況報告通用四

今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關于20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計狀況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。

市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。

有關部門和單位認真執行審計決定，用心研究審計意見和推薦，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。

一是加強組織領導，制定整改時間表，落實整改職責。相關單位對審計結果高度重視，透過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確職責分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改職責的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。

二是注重建章立制，完善內部管理，構成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規范預算執行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計推薦，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。

三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統范圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，杜絕類似問題發生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監管局在系統內工作會議上向處級以上干部通報審計狀況，開展案例教育，對審計發現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改善。

一、市財政局組織執行市級預算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改狀況

（一）市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改狀況

1、對未根據政策變化狀況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執行和預算執行狀況跟蹤，并根據新政策，督促市就業促進中心在今年年中調整市級自謀職業城鎮退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。

2、對公務卡制度改革實施狀況監督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執行信息化系統中設置公務卡使用狀況預警指標，及時提醒預算單位執行公務卡報銷制度規定，并加強公務卡制度改革落實狀況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。

（二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改狀況

1、對部分稅款征收管理不規范的問題，楊浦等5個區稅務分局已于今年1月至4月，將33戶企業20xx年應征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區稅務分局征管的7戶房地產開發企業已透過匯算清繳補繳少預繳的企業所得稅。

2、對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規定明確補稅期限的問題，長寧等3個區稅務分局征管的19戶房地產開發企業中，13戶企業已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催繳中。

（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分委托監管企業尚未納入國有資本經營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監管的企業進行全面梳理，逐戶分析研究是否貼合規定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。

2、對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經營預算，并與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。

二、部門預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況

對審計查出的問題，市高法院、市發展改革委、市經濟信息化委、市民政局、原市衛生局、市工商局、市質量技監局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的71.12%；其余問題，主要是預算編報和執行、政府采購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由于當年預算已執行、采購資金已支出，相關部門采取建立健全規章制度等措施，承諾今后將進一步強化預算管理，嚴格按照規定執行。具體整改狀況如下：

（一）預算編制和執行中存在問題的整改狀況

1、對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區管委會已在20xx年完整編制專項發展資金預算。上海中華職業教育社已將其他收入納入20xx年度預算編報范圍。市衛生計生委已要求市衛監所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。

2、對部分項目預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，并采取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業務專項經費的具體預算資料和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下撥的專項資金結余納入各年度預算，逐步消化歷年結余資金。

3、對部分項目未嚴格按預算執行的問題，有關單位修訂完善專項資金管理制度，強化各層次培訓，承諾今后嚴格按照預算執行。市住房保障房屋管理局承諾，將嚴格控制支出范圍和預算標準。市體育局、市社會工作黨委承諾，將嚴格按照預算規定用途使用專項資金。

4、對部分項目預算資金使用效果較差的問題，有關部門完善管理制度規定，加強資金使用的記錄考核，提高資金使用效果。市食品藥品監管局所屬藥檢所加強儀器設備使用管理，匯總分析使用狀況，并開展督查，提高儀器設備使用率。市新聞出版局已制定了7項有關審讀工作的制度規定，強化審讀經費使用的評估管理。

5、對部分會議費預算編制標準不夠明確、支出管理不規范的問題，有關部門嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節約、反對鋪張浪費的要求，切實加強會議費等經費支出管理，以杜絕此類問題再次發生。市長興島開發建設管委會辦公室進一步精簡壓縮會議開支，逐步完善會議費使用、會議資料留存和會務管理的相關制度。市經濟信息化委要求工商外國語校園嚴格執行有關法律、法規，規范財務核算，該校已收回尚未使用的48萬元資金并上繳國庫。

（二）財經制度執行中存在問題的整改狀況

1、對收費收入未按規定上繳的問題，有關部門將嚴格執行行政事業性收費收繳規定。市血管辦已將20xx年度行政事業性收費2071萬元上繳市財政局。

2、對部分收入未納入規定賬戶管理的問題，有關部門加強清理其他收入事項，將全部收入納入預算管理。市住房保障房屋管理局已對出租房屋進行清理，正在與市財政局商議出租收入上繳國庫事宜。

3、對未嚴格執行政府采購制度的問題，有關部門加強業務培訓，進一步細化編制政府采購預算，并加強執行過程中的監督檢查。市民政局和市委黨史研究室承諾，今后將嚴格執行政府采購制度。

（三）財政管理改革進程中有待完善問題的整改狀況

1、對部分收入未按規定納入預算管理的問題，有關部門加強學習，增強規范意識，強化監督管理，要求所屬單位按照規定將有關收入納入預算管理。市工商局所屬單位已將73萬元收入上繳國庫，其余部分將在20xx年度納入預算管理并全額上繳。

2、對部分銀行賬戶未按規定清理的問題，市發展改革委等單位已清理銀行賬戶9個，正在與銀行溝通其余2個，并將盡快清理。

此外，對市新聞出版局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預算主管部門決算審簽發現的問題，各部門用心整改，對問題金額全部按規定調整了相關賬目和報表。

三、投資建設項目審計查出問題和審計調查發現問題的整改狀況

（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目竣工決算審計查出問題的整改狀況

1、對32個項目概（預）算執行不規范的問題，項目建設單位均已編制調整概算報告并上報原審批部門。其中，8個項目已獲批準，涉及金額3.57億元；14個項目正在審批過程中，涉及金額10.99億元；6個項目對超概算和概算外項目投資進行核減，涉及金額0.5億元；其余項目建設單位承諾今后細化概算編制，嚴格按概算批復執行。

2、對25個項目基本建設程序執行不嚴格的問題，1個項目已補辦相關手續，完善了項目基本建設程序；24個項目的建設單位正在用心補辦相關手續，承諾與有關單位用心配合，抓緊完成相關審批工作。

3、對46個項目多計項目投資及成本列支不規范的問題，被審計單位對多計或少計的項目工程結算費用、待攤和設備等投資、預留費用等，均按規定作了調賬處理，涉及金額共計5.41億元。

4、對29個項目建設管理不規范或不到位的問題，相關單位用心組織有關人員進行專題研究和學習，并建立健全相關內控制度，同時承諾將嚴格按照國家和本市相關規定履行招標程序，加強工程招投標管理，做好承發包和工程結算等工作。

5、對6個項目建成后部分設備長期閑置或產能未達預期目標的問題，建設單位均表示將舉一反三，加強投資決策管理，完善決策程序和流程，確保項目投資決策的科學性和合理性，不斷提高項目投資效益。

（二）民政信息化建設管理及應用績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對信息共享機制不完善，影響部分民政業務有效開展的問題，市民政局用心協調信息交換有關單位，梳理內部業務流程，確保及時獲取并利用好數據信息。市居民家庭經濟狀況評估系統已于5月30日實現了與有關信息交換單位的正常數據交換。

2、對信息化建設管理較薄弱的問題，市民政局承諾在項目建設中，嚴格執行政府采購規定，個別系統建設單位還專門制定了2項制度，規范政府采購和項目驗收程序；市民政局并承諾，加強信息系統合同執行的監控，規范預算編報、執行和財務核算。同時，針對系統功能運用不充分，影響系統使用效益的問題，市民政局承諾加強項目可行性研究，并加強應用推進的保障機制建設，在業務管理中增強信息技術應用意識。

（三）城市基礎設施配套費征收及使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分住宅項目未及時繳納配套費的問題，市住房保障房屋管理局督促有關單位進行整改。其中，43個項目已繳納配套費9.85億元；19個項目屬于配套費包干或免繳范圍，已辦理相關手續，按規定繳納了軌道交通費3.04億元；其余22個項目正在進一步清理中。

2、對部分區統籌配套費資金使用管理機制尚未完全理順的問題，市住房保障房屋管理局已召開全市住房保障房屋管理部門工作會議，并督促各區住房保障房屋管理局及財政局按照政府性基金管理有關規定嚴格管理配套費，切實提高配套費的使用效率。

3、對部分配套工程項目管理尚不完善的問題，市住房保障房屋管理局已通知項目單位盡快補齊相關手續，并要求新建項目嚴格執行基本建設程序；要求各區在簽訂公建配套協議時，參照《上海市保障性住房（大型居住社區）配套建設管理導則（基地內配套）》規定，明確項目移交和接管的標準、接管單位、產權歸屬，加強資產及移交使用管理。

4、對本市配套費征收管理規范性文件的個別條款未及時修訂的問題，市住房保障房屋管理局已與市相關部門聯系，研究制定城市基礎設施配套費征收、使用管理辦法，要求各區（縣）住房保障房屋管理局制定本轄區配套費征收使用管理辦法，并報市住房保障房屋管理局備案。今年審計后，金山等2個區嚴格按照配套費征收使用規定，不再提取管理費。

四、重點民生資金及民生工程審計查出問題和審計調查發現問題的整改狀況

（一）本市7個區（縣）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改狀況

1、對部分市級目標任務未完成的問題，松江等4個區將加強與市推進辦及房管部門的溝通，按實上報、及時更新目標任務推進狀況，確保完成下達的市級保障性住房目標任務。

2、對資金籌集不到位、使用管理不規范的問題，青浦等3個區（縣）已按規定足額落實配套資金共計3.15億元；金山區承諾，根據項目進度，撥付配套資金1億元；金山等6個區（縣）對土地補償款已進行了上繳或制定了上繳計劃，并承諾今后將嚴格按“收支兩條線”規范土地補償款管理；崇明縣財政局已于今年1月將1268萬元廉租住房市級補貼資金和縣級建設資金，按用途分別撥付至公租房運營機構和廉租對象賬戶；嘉定區已將2165萬元中央公共租賃住房專項資金按規定存儲；3個區承諾，將按規定透過銀行卡發放廉租房補貼資金。

3、對保障性安居工程的建設和管理不規范的問題，寶山等6個區（縣）已辦齊了17個項目所需的全部證照；金山、松江等相關區（縣）承諾，今后將加強監督，嚴格執行建設和招投標程序，杜絕違規轉包、分包；崇明等3個區（縣）承諾，新建的保障房將嚴格按照國家套型標準建設，收購的保障房以中小戶型為主，并兼顧套型標準和住戶需求。

4、對部分保障性住房基礎管理不到位的問題，嘉定等2個區已經著手對廉租對象的原始材料進行復核，對收入、住房面積超標，不能帶給規范租賃合同或減免依據的家庭，及時做好退出管理工作；寶山等2個區已將被無償占用的14套保障性住房清理收回。

（二）新增汽車額度拍賣收入使用管理審計調查發現問題的整改狀況

1、今年3月18日，上海巴士公交（集團）公司已將2684萬元購車補貼款全部下撥至下屬公司。

2、市交通港口局已決定，將國江路停車場新建項目的公交專項扶持資金補貼金額調整至3415萬元，并收回多補貼的2164萬元資金。

（三）出租車行業經營管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對出租車候客站建設和管理不夠到位的問題，市交通港口局已將推進候客站建設列為今年出租汽車行業重點工作之一，對全市候客站分布狀況進行了調研，基本掌握了全市候客站分布狀況及各區（縣）今年推進計劃。同時，開展出租車站點規劃設計導則研究，研究支持出租汽車候客站建設的相關政策。

2、對中小型出租車企業車輛電調覆蓋率較低的問題，市交通港口局開展專題研究，調研大型出租車企業，引導中小型出租車企業加盟電調系統，提高電調車輛覆蓋率，發揮電話調度在減少出租車空駛里程、節能減排等方面的用心作用。

（四）全民健身工程建設市級專項資金使用績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分全民健身工程建設未按規劃實施的問題，市體育局以制度建設為抓手，健全本市社區公共體育健身設施建設管理的相關辦法，按照實事求是、因地制宜的原則，進一步完善和調整建設標準與要求，明確建設項目具體要求，加強對建成項目的驗收把關，以杜絕上報完成項目狀況不實或項目拆分等狀況的發生。

2、對部分健身設施利用率不高的問題，市體育局加強開放管理的制度建設，要求收費的社區公共運動設施務必按照公益性價格標準收取，不以營利為目的，且每周開放時間不少于56小時。對閘北區一處百姓健身房擅自提高收費標準的問題，已進行嚴肅批評并整改，目前年卡價格已統一調整為365元。對少數社區公共運動場選址在校園的狀況，市體育局將進一步加強與校園的協調，爭取加大開放力度，今后規劃選址盡量避開校園。此外，市體育局已委托市社會體育管理中心加強對社區全民健身設施的巡查和管理，組織各街鎮對所有健身設施進行巡查，對未持續完好的器材及時更新和維修。

3、對部分專項補貼資金未及時下撥的問題，市體育局已督促4個區體育局及時下撥專項補貼資金。其中，浦東新區已全額下撥60萬元補貼資金，閔行和徐匯區共計279萬元補貼資金正在辦理撥付手續，金山區26萬元補貼資金將在年底與20xx年專項補貼資金同時下撥。

五、資源環境審計調查發現問題的整改狀況

（一）國有土地使用權出讓收支管理、土地整治資金管理和土地開發利用審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分土地出讓收支管理不規范的問題，有關單位已上繳劃撥土地收入7769萬元；其余不規范資金涉及的相關區政府和單位承諾，年內歸還和上繳國庫，做好賬務調整處理工作，并明確將加強土地出讓收支管理，做到專款專用，以杜絕類似問題發生。

2、對土地整治項目實施進度較慢、部分資金管理使用不合規的問題，市規劃國土資源局明確，將加強項目施工現場管理，督促有關區、鎮加快項目推進，并將及時協調解決項目推進中的問題，確保項目有效推進。

3、對閑置土地處置力度不夠的問題，市規劃國土資源局結合各區（縣）具體問題和實際狀況，進一步明確政策，在區分閑置土地構成原因的基礎上，開展調查認定和處置工作。同時，市規劃國土資源局成立了土地出讓合同監管中心，會同各區（縣）規土部門建立健全市級抽查、區級核查、鄉級巡查的“三級三查”工作機制，進一步完善已出讓地塊的監管制度，從源頭上杜絕和防范土地閑置。

（二）本市第二批大型居住社區土地儲備資金使用管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分土地儲備成本列支不合規的問題，市規劃國土資源局和市土地儲備中心已按市政府要求，督促各土地儲備職責主體按規定規范土地儲備資金使用和管理。7個基地采用原渠道歸還資金、規范成本認定、制定整改計劃等多種方式，對土地儲備成本列支不合規的事項自行糾錯。其中，已整改問題金額2.33億元，承諾在土地儲備成本清算時剔除的不予認定的成本3.44億元，另有1.45億元正與有關單位協調中。此外，對于超協議范圍列支土地儲備成本的問題，5個基地承諾在土地儲備成本清算時剔除超協議范圍列支的事項。

2、對于土地儲備相關政策法規執行不夠到位的問題，市大型居住社區土地儲備工作領導小組已對職責主體進行督促，要求嚴格執行土地儲備相關政策法規。違規出借的土地儲備資金已全部收回。2個區明確今后將嚴格執行“收支兩條線”規定，將經濟適用房劃撥用地的土地出讓收入全額上繳國庫。

（三）部分世界銀行貸款污水、污泥及垃圾處理項目建設及運營績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對生活垃圾滲濾液的處理不貼合標準的問題，目前，滲濾液輸送管道已由老港四期項目鋪設至老港五期滲濾液處理廠。

2、對部分污水、污泥處理項目效益不高的問題，市水務局和市環保局會同市、區相關部門，調查梳理了全市各區（縣）直排污染源現狀，編制完成了污染源納管改造的實施方案，明確了時間任務要求，推進本市直排污染源納管工作。市水務局還會同市城投總公司加快推動本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期調查和改造方案編制工作，計劃對分流制雨水泵站加裝污水截流設施，減少旱天排入河道的污水。市城投總公司及下屬公司將部分污水引入白龍港擴建二期的預處理系統，以解決一期項目預處理系統超負荷運行的狀況。同時，市城投總公司督促下屬公司會同相關單位研究完善方案，優化除磷系統運行工藝，確保出水水質到達設計排放標準。

六、重點項目跟蹤審計查出問題的整改狀況

1、對部分培訓計劃調整缺少報批環節的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣有關部門對發生變化的培訓計劃補辦相關手續，并上報該指揮部備案。

2、對少數衛生項目未辦理前期立項審批手續的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣政府完善衛生項目前期立項手續，并在今后援疆項目管理中規范項目前期審批手續。

3、對少數“交鑰匙”項目多計工程結算問題，市對口支援新疆工作前方指揮部多次組織相關單位召開結算工作專題會議，與2個“交鑰匙”項目施工單位協調工程結算工作。目前，施工單位均已同意按審價金額進行工程結算，并正用心辦理相關手續。

為進一步構成審計整改工作合力，推動落實審計整改，提高審計整改的質量和效果，市政府召開了全市審計整改工作聯席會議，屠光紹常務副市長出席會議并對落實審計整改提出要求。總的思路是，在本市審計整改工作聯席會議的統籌領導下，構成審計整改合力；對一些難點問題，研究建立長效機制。同時，發揮好內部審計工作的'作用，提高被審計單位的管理水平。

如何寫審計整改落實情況報告通用五

20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進行了審計調查，現將調查情況報告如下：

（一）縣級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問題。

（二）縣級預算執行單位審計情況。

部分單位存在以下問題：

1、應繳未繳非稅收入；

2、超限額支付現金；

3、超比例列支招待費；

4、項目工程無正式發票；

5、虛列借調人員工資；

6、項目招投標不規范；

7、違規出借資金；

8、違規提取專用基金、滯留欠撥資金；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金。

審計報告、審計決定下發后，各相關單位高度重視審計結果，召開專題會議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實整改責任，及時修訂和完善財務內控制度，不斷提高部門預算執行和財務管理水平。

（一）縣級財政預算執行審計整改情況。縣財政局對審計結果高度重視，召開了專題會議，認真分析審計查出的問題，制定了切實開行的整改方案，細化了整改責任。及時將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問題。已與相關單位簽訂了轉貸合同，對債務本息償還有關問題進行明確約定。

（二）縣級預算執行單位審計整改情況。

1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；

2、超限額支付現金的問題，相關單位進一步加強現金管理，嚴格現金使用范圍；

3、公務接待費超標準的問題，相關單位建立公務接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；

4、項目工程無正式發票的問題，相關單位加強財政法律法規學習，嚴格辦結程序；

5、虛列借調人員工資問題，相關單位財務人員加強財政法律法規學習，提高財務核算和管理水平；

6、招投標不規范的問題，相關各單位健全財經法律法規及《招投標法》的學習，嚴格招投標程序；

7、違規出借資金的問題，現已全部收回，歸還原資金渠道；

8、違規提取專用基金的問題，相關單位已全部歸還專用基金；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問題，已向政府進行專題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。

通過近年來的預算執行審計工作，各部門、單位財政財務管理工作總體情況較好，財經紀律意識進一步增強，對財務管理工作較為重視，對審計查處的問題能夠正確對待，積極整改。但個別單位仍存在著部分違紀違規和管理不規范的問題，這些問題需要通過進一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。

（一）提高預算編制質量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時，財政部門應準確研判當年國家財政政策，并進行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經濟發展實際和各部門單位業務工作狀況，科學、客觀、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。

（二）強化稅源管理，提高財政收入質量。面對當前經濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門要用好用足相關財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無償補助為輔的產業扶持格局，創新投融資機制，形成多元化、常態化的投融資機制，緩解企業資金壓力，助力企業發展。

（三）加強資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來款項，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實清理措施，建立定期清理長效機制，積極盤活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執行財政部《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專項資金支出，統籌項目進度與資金撥付的關系，防止資金滯留或沉淀。

（四）嚴格財政監管，規范財政財務收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務人員和會計基礎培訓，提升財務人員會計核算和管理水平，規范會計基礎工作。增強主管部門責任意識，認真履行對所屬單位財務、資產、資金的監管職責，加大對存在問題的整改力度，防范監管盲點，杜絕管理漏洞。

如何寫審計整改落實情況報告通用六

20xx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊**同志任職期間的經濟責任進行了就地審計。根據《審計報告》(紅審報〔20xx〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔20xx〕25號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。現將有關情況報告如下：

開展領導干部經濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》要求，加強經濟責任審計法規制度建設、規范經濟責任審計行為、促進經濟責任審計工作科學發展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟責任意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防體系建設具有重要意義。因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。

(一)關于漏列固定資產問題的整改

學校食堂20xx年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心20xx年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校20xx年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改

對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。

(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改

對xxx0年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情況，經查實是未達賬款造成的。根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改

學校根據審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。

一是加大財務制度建設力度。學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。

二是加強財務人員隊伍建設。新增1名財務人員，明確崗位職責。積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。推行會計電算化管理。

三是實行報賬“一支筆”審批制。單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出積極的貢獻。

特此報告。

如何寫審計整改落實情況報告通用七

20xx年2月24日至20xx年3月7日，xxx派出審計組依據xxxx(以下簡稱“xxx”)及轄內xxx社(以下簡稱“xxx”)提供的資料，對某某同志20xx年9月至20xx年2月任荊門市xxx期間的工作情況進行了審計，本次審計主要采取抽查方式。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

(一)被審計人基本情況。

xxx，男，生于1972年11月，大專文化程度，^v^黨員，經濟師。20xx年9月至20xx年2月任荊門市xxx，分管稽核監察、安全保衛工作。

(二)被審計人所在單位基本情況。

報表反映各項資產總額xx億元；負債xx億元，其中：各項存款xx億元；所有者權益xx億元，其中：未分配利潤xx億元，未彌補歷年虧損xx億元。累計虧損掛賬xx億元。

二、被審計人任職期間履行職責情況

該同志任職期間，認真貫徹xxx及監管部門要求，抓住工作重點，強化監管職能，突出風險管控重點，堅持從嚴治社，及時糾正并處理各類違規，為xxx發展保駕護航，有力地推動了全市xxx改革發展工作。

(一)抓住工作重點，強化監管職能。

一是加強稽核監察隊伍建設， 監督管理工作提供組織保障。通過公開選聘與組織考核推薦的方式，調整完善了34名審計稽核人員，并保持了稽核隊伍的相對穩定。出臺了稽核監察工作考核辦法、稽查中隊管理暫行辦法以及稽核工作程序、信訪工作程序、紀律處分工作程序和工作報告制度、工作例會制度、勞動紀律制度等。先后組織了兩次審計監察及安保人員的輪訓，通過對案防工作流程、審計工作程序、信貸業務審計方法、經濟責任審計方法、信貸違規定性、財務違規定性、稽核項目檔案與內務管理等相關知識的學習，有效提高了“糾偏查錯”的能力和防案控險的水平。