規(guī)章制度的制定需要平衡各方面的利益，既要考慮到個(gè)人利益，也要符合整體利益。請參考以下范文，了解一些常見的規(guī)章制度，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇一

1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。

6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實(shí)施催。

第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯(cuò)追究，同時(shí)自覺接受同級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第二，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)要對本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強(qiáng)國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識。

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對往來款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

1、中心收取的行政性收費(fèi)，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專戶管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到專款專用。

1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。

2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級人民政府部門，并公告作廢。

3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請，同時(shí)提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財(cái)政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進(jìn)行登記票據(jù)，并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個(gè)別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇二

第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的始終。

二、完整性原則。

各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。

內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。

直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營運(yùn)控制、會計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。

在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

（一）自控防線。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

（二）互控防線。

應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

（三）監(jiān)控防線。

應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。

（一）部門責(zé)任分離。

1、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計(jì)核算。

3、會計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

5、現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

6、各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。

（二）崗位責(zé)任分離。

1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

2、資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估與貸款審批發(fā)放。

3、市場開拓與業(yè)務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。

5、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料。

（一）完整性。

應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。

（二）真實(shí)性。

各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

（三）保密性。

貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

（四）安全性。

務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

（一）對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

（二）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評價(jià)機(jī)制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。

建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

二、決策程序。

制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

（一）縱向協(xié)調(diào)。

應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級。

負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

（二）橫向協(xié)調(diào)。

建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)。

調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時(shí)會議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條人事制度控制。

一、崗位職責(zé)。

按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

（一）錄用調(diào)配。

嚴(yán)格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

（二）選拔任用。

制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開發(fā)。

應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識、法紀(jì)意識和責(zé)任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機(jī)制。

建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。

加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。

二、任期責(zé)任。

在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

第十條計(jì)劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。

計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

二、運(yùn)作程序。

充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營計(jì)劃，編制報(bào)告。

三、組織執(zhí)行。

按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測。

四、目標(biāo)調(diào)整。

計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。

應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計(jì)劃監(jiān)測。

嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測和分析。

三、利率執(zhí)行。

認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第十二條財(cái)務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。

應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

（一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

（二）財(cái)務(wù)管理尤其是對各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。

嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費(fèi)用。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

（二）加強(qiáng)對各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

（三）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五、損益核算。

確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。

六、分析預(yù)測。

建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會計(jì)理論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

第十四條計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測。

第十五條資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

第十六條組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

第十七條政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。

建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。

應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項(xiàng)目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。

應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，對每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。

第二十條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，對公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

一、部門職能。

1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

5、負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

6、負(fù)責(zé)對公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

7、負(fù)責(zé)對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

8、負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)營活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12、負(fù)責(zé)公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇三

為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級領(lǐng)導(dǎo)。

三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對。

3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。

4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會計(jì)記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請，由校總務(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。

六、對存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。

七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。

一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。

二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。

三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進(jìn)行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。

四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。

五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的.職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請，上報(bào)?？倓?wù)部門，校總務(wù)部門核實(shí)情況后，在校長辦公會議上審議而定。

三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會計(jì)核算業(yè)務(wù)，對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

五、組織相關(guān)人員對工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

六、工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計(jì)人員應(yīng)對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。

七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

二、對流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動(dòng)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細(xì)帳。

三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對無法支付的流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。

會計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制。

一、會計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。

二、按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，會計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會計(jì)報(bào)表及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門。

三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計(jì)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

四、指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。

五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇四

為了規(guī)范學(xué)校會計(jì)行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;。

第二,及時(shí)提供正確的會計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

1.會計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確。

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核。

1.是否支持、保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會計(jì)人員實(shí)行會計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

對二級財(cái)務(wù)的稽核。

1.會計(jì)核算是否按高校會計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會計(jì)核算是否及時(shí),會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會計(jì)核算是否符合會計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對二級財(cái)務(wù)同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對帳單核對相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務(wù)的'稽核。

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核。

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

對記帳業(yè)務(wù)的稽核。

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按年級、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對,如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調(diào)整。

對專控業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺帳。

對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對票證管理的稽核。

1.是否按規(guī)定及時(shí)購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核。

1.是否對會計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇五

當(dāng)前，我國各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國家的角度來看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來對行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。

一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義。

首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會公共服務(wù)，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識，而內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識都起著關(guān)鍵作用。其次，國有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)和屬于國家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國有資產(chǎn)的安全性也受到社會的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題。

(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不足當(dāng)前我國相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對內(nèi)部控制的認(rèn)識，無論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動(dòng)意識。拿財(cái)務(wù)方面來說，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。

(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，無法對重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來也是走走過場。還有就是沒有實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過程，對事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對性地對內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的積極作用。

(三)審計(jì)制度不完善沒有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來明顯的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。

(四)缺乏完善的績效考評制度根據(jù)目前的情況來看，我國一些行政事業(yè)單位對各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績效考評機(jī)制，現(xiàn)存的考評也僅僅是書面層面，實(shí)際考評過程僵硬且缺乏針對性，考評效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來制定不同的考評機(jī)制，對員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來決定的，導(dǎo)致考評喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的積極性。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問題的對策。

(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識內(nèi)控意識的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以聘請外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識競賽等方式來提升員工的內(nèi)控意識，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識統(tǒng)一增強(qiáng)。

(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，例如對差旅費(fèi)報(bào)銷、采購管理、庫存現(xiàn)金管理、會議費(fèi)報(bào)銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。

(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過程管理的效果。

(2)重要性原則。要對各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國家法律法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。

(三)建立健全審計(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對財(cái)務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報(bào)給上級領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對審查結(jié)果進(jìn)行分析，對不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)銷票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過核實(shí)無誤，可根據(jù)情況對最終結(jié)果進(jìn)行公開。

(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績效考評制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績效考評制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評范圍以及內(nèi)容，考評的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來看，考評的周期要進(jìn)行合理的縮減，對各部門的員工要定期根據(jù)評估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證考評結(jié)果的公平公正，對考評過程以及考評結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評機(jī)制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評價(jià)，行政事業(yè)單位要對自我評價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我評價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評或者半年一評。行政事業(yè)單位可根據(jù)評估結(jié)果對評價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評價(jià)機(jī)制更加具有針對性，讓績效考評制度發(fā)揮最大的價(jià)值。

四、結(jié)語。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇六

“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為維護(hù)資金、資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實(shí)施的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動(dòng)態(tài)管理過程?，F(xiàn)代意義上，會計(jì)內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計(jì)人員崗位職責(zé)制度、財(cái)務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財(cái)務(wù)收支審批制度等?！蔽覈稌?jì)法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。

對于工會組織而言，盡管已建立一些會計(jì)內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實(shí)踐和發(fā)展，財(cái)務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實(shí)際的各級工會財(cái)務(wù)管理過程中依然存在一些問題，影響工會財(cái)務(wù)管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計(jì)制度》，加強(qiáng)和完善工會會計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財(cái)產(chǎn)安全運(yùn)行，提高資金和財(cái)產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。

盡管我國基層單位工會成立的時(shí)間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時(shí)間并不長，從而導(dǎo)致許多基層單位工會的管理者并沒有認(rèn)識到建立和健全會計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計(jì)內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財(cái)務(wù)預(yù)算等同于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會的財(cái)務(wù)管理職責(zé)不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象不時(shí)發(fā)生，嚴(yán)重影響工會財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，影響工會工作效率。

由于基層單位工會的管理者對于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，重視不夠?；鶎訂挝还?jì)內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學(xué)、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計(jì)法》和新《工會會計(jì)制度》都要求各單位建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國還有相當(dāng)多的基層單位工會沒有建立會計(jì)內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計(jì)內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計(jì)內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實(shí)際工作中并沒有真正執(zhí)行。

3、工會財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強(qiáng)。

工會財(cái)務(wù)預(yù)算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一年度的工作計(jì)劃，編制收人預(yù)算。當(dāng)前我國基層單位工會財(cái)務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：

一是對財(cái)務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。

二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財(cái)務(wù)年度預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強(qiáng)。

4、工會會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全。

由于基層單位工會會計(jì)內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計(jì)內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財(cái)務(wù)決策，監(jiān)控財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實(shí)際的工作中并沒有將會計(jì)內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會計(jì)業(yè)務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時(shí)監(jiān)督的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督制約機(jī)制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，或者內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。

5、工會財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。

我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大，工會財(cái)會人員需求也水漲船高，財(cái)會隊(duì)伍不斷擴(kuò)大。然而，我國財(cái)會人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會財(cái)務(wù)隊(duì)伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)?；鶎訂挝还?cái)務(wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。

1、強(qiáng)化意識、完善制度。

20xx年1月1日起開始實(shí)施的新《工會會計(jì)制度》明確規(guī)定“各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步推進(jìn)工會財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，把可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此，基層單位工會的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，樹立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會計(jì)部監(jiān)督機(jī)制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時(shí)，對于從事會計(jì)內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

另一方面，基層單位工會應(yīng)以《會計(jì)法》和新《工會會計(jì)制度》為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對工會業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強(qiáng)、適用范圍廣泛、財(cái)務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。同時(shí)，根據(jù)工會業(yè)務(wù)變化和管理要求，對相關(guān)制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟?，確保各項(xiàng)工作有章可循。對于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對的內(nèi)部控制措施。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實(shí)行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實(shí)施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。

2、加強(qiáng)管理，完善監(jiān)督機(jī)制。

基層單位工會管理者要充分認(rèn)識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強(qiáng)管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。另一方面，設(shè)立專門的審查機(jī)構(gòu)對工會財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要的審計(jì)，保證會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要性，確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督審查財(cái)務(wù)管理工作中的重要地位，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時(shí)反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當(dāng)引進(jìn)外部監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督更加真實(shí)有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機(jī)制，規(guī)范其財(cái)務(wù)管理行為。

3、強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)工作人員，而財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財(cái)會人員的準(zhǔn)人門檻不高，力d培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時(shí)代發(fā)展的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还?jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進(jìn)各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，補(bǔ)充現(xiàn)有財(cái)務(wù)隊(duì)伍。另一方面，對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時(shí)代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財(cái)務(wù)工作人員也要積極主動(dòng)學(xué)習(xí)，了解和把握我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和財(cái)經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時(shí)代淘汰。

4、加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理。

為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

一是加大信息技術(shù)方面的財(cái)務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；

二是引進(jìn)新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；

三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時(shí)更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費(fèi)，使基層單位工會在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時(shí)可以獲得良好的發(fā)展。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇七

我國現(xiàn)行的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》發(fā)布于20xx年，自20xx年1月1日起實(shí)行。該制度自發(fā)布實(shí)施以來，對于規(guī)范公立醫(yī)院的會計(jì)行為發(fā)揮了積極作用，規(guī)范了醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。在當(dāng)前財(cái)政投入不足的情況下，各醫(yī)院努力挖掘自身潛力，在政策允許的范圍內(nèi)合理合法地組織收入，保證了業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的需要。同時(shí)，各醫(yī)院嚴(yán)格內(nèi)部管理，努力降低成本，在維持醫(yī)院公益性質(zhì)的同時(shí)促進(jìn)了衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。但是隨著醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境的改變，目前醫(yī)院財(cái)務(wù)制度存在著明顯問題，難以滿足新形勢下推進(jìn)公立醫(yī)院改革、加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)和績效管理的需要?；诖?，財(cái)政部、衛(wèi)生部于20xx年12月28日出臺了新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，以期新財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)成使醫(yī)院財(cái)務(wù)制度更前沿、更完善。

一、傳統(tǒng)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度存在的問題。

1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)分析模式的不足。隨著醫(yī)療市場競爭的日益激烈和醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境的不斷改變，20xx年頒布實(shí)施的《醫(yī)院會計(jì)制度》在實(shí)際工作中的不足逐漸顯露出來，具體表現(xiàn)為醫(yī)院財(cái)務(wù)分析模式的不足。首先，在分析的主體上，傳統(tǒng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析側(cè)重于以自我分析為中心的單一主體的財(cái)務(wù)分析。其次，在分析的時(shí)效性上，傳統(tǒng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析則側(cè)重于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事后分析，缺少有效的前瞻性分析。再次，在分析的手段上，目前很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析工作仍然采用傳統(tǒng)的手工方式。最后，在分析的方法和范圍上，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法主要運(yùn)用比較分析法，對醫(yī)院購置的大型設(shè)備及專項(xiàng)資金等支出很少單列進(jìn)行專題財(cái)務(wù)分析。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性。一是固定資產(chǎn)報(bào)表余額無法確切反映固定資產(chǎn)凈值。二是謹(jǐn)慎性原則運(yùn)用的不全面。三是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)沒有進(jìn)行重點(diǎn)披露和分析。四是無形資產(chǎn)的核算未能予以揭示。五是財(cái)務(wù)報(bào)表中缺乏對現(xiàn)金流量的分析。

二、新《醫(yī)院會計(jì)制度》在財(cái)務(wù)收支核算方面的主要變化。

基于目前醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的局限性，財(cái)政部、衛(wèi)生部于20xx年12月28日出臺了新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》。新制度在收入構(gòu)成、支出構(gòu)成、節(jié)余構(gòu)成、成本核算、報(bào)表構(gòu)成等方面都有重大變化，目的是使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系更科學(xué)、完善，更適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；財(cái)務(wù)分析更切實(shí)可行，對醫(yī)院發(fā)展有科學(xué)、前沿的指導(dǎo)意義。—是收入構(gòu)成。收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。其中醫(yī)療收入中新增藥事服務(wù)費(fèi)收入。二是支出構(gòu)成。支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。其中醫(yī)療支出包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用。三是節(jié)余構(gòu)成。節(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。四是成本核算。新制度中成本核算作為主要內(nèi)容重點(diǎn)披露。醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)按醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種成本、診次和床日成本等進(jìn)行全成本核算。五是新增了與國庫集中支付、部門預(yù)算、工資津補(bǔ)貼、國有資產(chǎn)管理等財(cái)政改革相關(guān)的會計(jì)核算內(nèi)容。六是為了兼顧預(yù)算管理的需要，新制度規(guī)定通過專設(shè)預(yù)算會計(jì)科目或采用備查賬薄方式提供預(yù)算會計(jì)信息。

三、新《醫(yī)院會計(jì)制度》在財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析方面的主要變化。

1、財(cái)務(wù)報(bào)告。鑒于原財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)的局限性，新制度明確財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、基本建設(shè)收入支出表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)。新制度中財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成如下：一是預(yù)算管理指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政專項(xiàng)撥款執(zhí)行率。二是結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率。三是資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)，包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率。四是成本管理指標(biāo)，包括每門診人次收入、每門診人次支出及門診收入成本率；每住院人次收入、每住院人次支出及住院收入成本率；百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗。五是收支結(jié)構(gòu)指標(biāo)，包括人員經(jīng)費(fèi)支出比率，公用經(jīng)費(fèi)支出比率，管理費(fèi)用率，藥品、衛(wèi)生材料支出率，藥品收入占醫(yī)療收入比重。六是發(fā)展能力指標(biāo)，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率。

四、完善新制度的主要體現(xiàn)。

1、設(shè)置“累計(jì)折舊”科目，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值。在現(xiàn)有的會計(jì)制度下，固定資產(chǎn)不提折舊，固定資產(chǎn)的核算對資產(chǎn)負(fù)債表的影響要在固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才能清除。在利用資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析時(shí)，必須考慮折舊因素所帶來的資產(chǎn)總值和凈資產(chǎn)虛增額的影響，因此新制度第四十七條明確規(guī)定：醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，不考慮殘值。計(jì)提折舊的具體辦法由各省（自治區(qū)、直轄市）主管部門會同財(cái)政部門規(guī)定或?qū)徟?。?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。這種處理結(jié)果既能準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值，又能反映醫(yī)院固定資產(chǎn)新舊程度。

2、全面考慮醫(yī)院所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。醫(yī)院是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)無處不在，只有合理估計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)才能及時(shí)防范與化解。因此新制度第四十二條明確規(guī)定：醫(yī)院對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，定期分析、及時(shí)清理。年終，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%～4%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政、主管部門確定。對賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷，可收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，允許提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金，用于防范醫(yī)院面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化不確定性的風(fēng)險(xiǎn)因素分析，強(qiáng)化宏觀財(cái)務(wù)管理，防止重大決策失誤，是促進(jìn)醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

3、加強(qiáng)對人力資源、醫(yī)院創(chuàng)新能力及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的分析。為支持醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)，每年各級主管部門會劃撥專項(xiàng)資金補(bǔ)助醫(yī)院，由于這部分資金較大，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、社區(qū)服務(wù)經(jīng)費(fèi)的專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，通過分析揭露問題的所在，以保證經(jīng)費(fèi)合理、有效使用。因此新制度中特別設(shè)置“科教項(xiàng)目收入、科教項(xiàng)目支出、科教項(xiàng)目收支節(jié)余”等內(nèi)容，明確了科教收支的會計(jì)處理，將科研、教學(xué)作為專項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)單獨(dú)核算，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)特別重視醫(yī)院的科技創(chuàng)新能力。隨著醫(yī)療市場競爭的日趨激烈，如何挖掘潛力和最大限度地發(fā)揮醫(yī)院現(xiàn)有資源的作用，是醫(yī)院管理者不容忽視的重要問題。對科教項(xiàng)目效益進(jìn)行分析，有利于醫(yī)院注重對更新人員知識的投入和科教項(xiàng)目資源的優(yōu)化配置。醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力是醫(yī)療科學(xué)的不斷創(chuàng)新，新的診療方法和治療手段不斷出現(xiàn)，推動(dòng)了醫(yī)療科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，新制度的變化無疑在這些方面起到重要指導(dǎo)作用。

4、借鑒國際慣例，合并了醫(yī)療、藥品收支核算，明確了無形資產(chǎn)的核算。為了解決現(xiàn)行制度下醫(yī)院醫(yī)療和藥品收支不配比、成本核算體系不健全等問題，新制度借鑒國際慣例，合并了醫(yī)療、藥品收支核算，規(guī)定管理費(fèi)用不再分?jǐn)偅晟屏俗灾扑幤泛筒牧系某杀竞怂?。明確揭示無形資產(chǎn)的核算方式，對無形資產(chǎn)的購入、攤銷、轉(zhuǎn)讓予以重點(diǎn)披露。

5、進(jìn)一步完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表體系，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析。隨著醫(yī)療市場的激烈競爭，許多醫(yī)院采取各種方式籌集資金，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營，但由于目前財(cái)務(wù)報(bào)表中缺乏對現(xiàn)金流量的分析，許多醫(yī)院發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)是因?yàn)楝F(xiàn)金的短缺造成醫(yī)院信用的喪失。因此，新制度財(cái)務(wù)報(bào)表體系中現(xiàn)金流量表成為其重要組成內(nèi)容。醫(yī)院管理者和財(cái)務(wù)人員要重視現(xiàn)金流量表的編制工作，把醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析從以“收益”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心，重點(diǎn)分析資金回報(bào)率，包括現(xiàn)金回收額和現(xiàn)金回收率；分析經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金凈流量存在的問題；分析單位資金來源比例和再投資能力等等。對于一些重要的財(cái)務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容，若在報(bào)表中無法準(zhǔn)確表示，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表的附注內(nèi)容中以補(bǔ)充和完善。綜上所述，如果將各種財(cái)務(wù)報(bào)表比作地圖，那么財(cái)務(wù)分析就是認(rèn)識地圖、領(lǐng)會地圖的過程。管理者只有時(shí)刻把握“地圖”的各個(gè)坐標(biāo)所表達(dá)的深刻內(nèi)涵，領(lǐng)會各個(gè)坐標(biāo)的聯(lián)系，才能作出出奇制勝的決策。隨著改革的進(jìn)一步深化，世界經(jīng)濟(jì)的一體化趨勢，國際資本市場的全球化進(jìn)程和知識經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，會計(jì)理論也在不斷發(fā)展，日臻完善。醫(yī)院新財(cái)務(wù)制度的出臺能夠幫助管理者對資本操作、醫(yī)院運(yùn)營作出正確的決策。它不僅符合目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，更是對醫(yī)院財(cái)務(wù)體系的重新詮釋，對我國醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展起著巨大的推動(dòng)作用。

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最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇八

現(xiàn)代公司管理包含了其生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，而公司內(nèi)部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益性，保證在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的內(nèi)部控制制度也不再像傳統(tǒng)的控制制度那樣只是檢查錯(cuò)誤和賬目，也不是單存的內(nèi)部會計(jì)控制，而是已經(jīng)涉及到了公司生產(chǎn)、銷售和管理的各個(gè)方面。當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的變化，因而公司在內(nèi)部控制制度的建立過程一定要充分考慮到各個(gè)面的因素，從而制定出適合自己的內(nèi)部控制制度，并不斷地革新，以適應(yīng)不斷改變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制依然薄弱。

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，越來越多的外國公司進(jìn)入中國市場參與競爭，這導(dǎo)致企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越高。但是就當(dāng)前的情況來看，國內(nèi)公司在經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)意識還不高，缺乏對于風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部機(jī)制。公司內(nèi)部的控制制度不夠完善，極有可能導(dǎo)致對于未來的風(fēng)險(xiǎn)作出錯(cuò)誤的估計(jì)和判斷，從而導(dǎo)致公司在未來的發(fā)展方面做出錯(cuò)誤的決策，給公司帶來極大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是導(dǎo)致公司破產(chǎn)。

（二）相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)有限。

能否搞好公司的內(nèi)部控制最主要還是取決于內(nèi)部控制人員的整體的職業(yè)素養(yǎng)，但是就當(dāng)前的情況來看，很多公司內(nèi)部控制人員的職業(yè)素養(yǎng)還不是很高，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識，影響公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施。此外公司的一部分管理人員雖然具備足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但是他們?yōu)榱藗€(gè)人的利益而無視相關(guān)的職業(yè)道德，對于單位的高層或者其他業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為不予以懲治，對于自己發(fā)現(xiàn)的當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度存在的問題，不僅沒有及時(shí)的予以上報(bào)或者提出相應(yīng)的完善措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個(gè)人利益。公司管理和會計(jì)人員的這種職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德無法滿足公司的發(fā)展要求，制約了公司內(nèi)部控制制度的完善。

（三）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用有限。

在公司的內(nèi)部控制監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制活動(dòng)的'重要組成部分，同時(shí)其也是對內(nèi)部控制的再控制，其在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著非常重要的地位，但是目前在絕大多數(shù)的公司中內(nèi)部審計(jì)并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，公司的審計(jì)制度缺乏獨(dú)立性。由于我國絕大部分的公司采用的是廠長經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時(shí)對于廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的一些部門也很難進(jìn)行監(jiān)督。其次，對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識不到位。很多的有關(guān)人員，甚至是內(nèi)部審計(jì)人員本身都將內(nèi)部審計(jì)簡單的理解為會計(jì)監(jiān)督，因而就沒有起到內(nèi)部審計(jì)的管理作用。

（一）建立安全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。

公司對于潛在風(fēng)險(xiǎn)的重視程度對于公司的發(fā)展和競爭能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的關(guān)系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定出合適的風(fēng)險(xiǎn)評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)控制一定是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據(jù)自身的情況，針對各自的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立和完善符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，通過風(fēng)險(xiǎn)評估體系對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)報(bào)、識別、分析等，從而對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)。

提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先應(yīng)當(dāng)對相關(guān)人員進(jìn)行政策、法規(guī)和職業(yè)素養(yǎng)的教育，增強(qiáng)相關(guān)工作人的組織紀(jì)律性，使他們具有很強(qiáng)的原則性。然后應(yīng)當(dāng)注重對于在職人的培訓(xùn)，定期地對他們進(jìn)行考核和培訓(xùn)，不斷提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。其次必須要注重對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓(xùn)，從而讓她們認(rèn)識到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關(guān)的工作人員時(shí)一定要把好關(guān)，出于對公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內(nèi)部控制人員的選拔過程一定不能存在“走后門”等現(xiàn)象，確保管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

公司內(nèi)部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發(fā)展有著重要的影響。由于我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內(nèi)部控制制度也要順勢而改變，只有做到這一點(diǎn)公司才能保持穩(wěn)定高效的發(fā)展。作為公司的管理人員和會計(jì)人員，在日常工作中一定要不斷的改善當(dāng)前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創(chuàng)新，以便為公司制定更好的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司的發(fā)展。

1.公司為對外的獨(dú)立核算單位，法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，接受財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)事會的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運(yùn)；具體確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算，組織經(jīng)營生產(chǎn)，審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

2.公司總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。

3.公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門，在總會計(jì)師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。

4.公司設(shè)置總會計(jì)師、副總會計(jì)師各1名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部，配備正、副部長各1名。

5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。

6.總會計(jì)師、副總會計(jì)師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免，其他會計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目，承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。

8.內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度，遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營、生產(chǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

9.會計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計(jì)檔案歸檔。

10.財(cái)會人員在辦理會計(jì)工作事務(wù)中，應(yīng)各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則，對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情，應(yīng)拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正；單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后，應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任；會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇九

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十

第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法依規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對xx縣財(cái)政局內(nèi)部工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

第三條本制度適用于xx縣財(cái)政局機(jī)關(guān)各股室。

第四條控制目標(biāo)。

促進(jìn)xx縣財(cái)政局依法行政和依法理財(cái)，確保財(cái)政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財(cái)水平不斷提高?；疽螅涸趚x縣財(cái)政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運(yùn)行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。

第五條建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則。

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項(xiàng)決策或業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)做到過程留痕跡、責(zé)任可追溯。

（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

（三）對等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險(xiǎn)。

（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)等級和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。

（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。

第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。

（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運(yùn)用等事項(xiàng)。

（二）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要制定的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，主要明確財(cái)政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)采取有效的.控制措施。

（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制要求，每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險(xiǎn)等級，提出切實(shí)可行的防控措施。

第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險(xiǎn)防控、政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控和崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控等。

在實(shí)施過程中，根據(jù)財(cái)政改革和財(cái)政業(yè)務(wù)開展情況，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。

第八條法律風(fēng)險(xiǎn)是指各股室及個(gè)人在履行崗位職責(zé)過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。

第九條政策制定風(fēng)險(xiǎn)是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺的政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。

第十條預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。

第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。

第十二條機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、機(jī)要保密、安全保衛(wèi)、社會輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。

第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。

第十四條崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。

第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控是指在其他財(cái)政業(yè)務(wù)開展過程中，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。包括內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理、會計(jì)管理等其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十一

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預(yù)算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面所面臨的困難。

事業(yè)單位是代表政府面向社會行使政府多項(xiàng)公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國家財(cái)政撥款等組成，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員對核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來階段性資金的收支、經(jīng)營成果和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做具體安排，而內(nèi)控制度則是對單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎(jiǎng)罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。

（一）事業(yè)單位對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高。

事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識不清，只簡簡單單的認(rèn)為預(yù)算只是會計(jì)個(gè)人的事情，忽略了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財(cái)政機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來敷衍審查機(jī)構(gòu)。

健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導(dǎo)人對內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為了應(yīng)付檢查臨時(shí)調(diào)其他崗位員工來頂替工作的現(xiàn)象。

（三）事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)。

事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財(cái)務(wù)部下發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)范對象主要是企業(yè)，不過這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)范來當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制有些過于隨意，對其中出現(xiàn)的問題可能只是依照過往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒有正確的內(nèi)控制度可遵守。

（一）預(yù)算管理內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則。

1、首先是合法性原則。

事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的'內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的。

2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則。

主要是依據(jù)指國內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來制定或修改財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對外是指合法性原則，也就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)的問題。

內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對于嚴(yán)格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對于沒有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對于位高權(quán)重者偶爾犯錯(cuò)、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯(cuò)要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。

1、提升事業(yè)單位一把手對以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度的認(rèn)識。

建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門順利開展和圓滿完成。

2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制。

預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項(xiàng)工作的開展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對部門預(yù)算編制工作的重視度之外，還要提升部門預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則來制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對事業(yè)單位的具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項(xiàng)資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項(xiàng)目的要力求具體化、細(xì)致化，各部門在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項(xiàng)目，超出預(yù)算范圍等等行為。

3、區(qū)別一般性支出和重要性支出。

部門預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財(cái)力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來，在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對待一般性支出，單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財(cái)務(wù)收支，事無巨細(xì)，方方面面都要編制到。

4、對事業(yè)單位物資財(cái)產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束。

對事業(yè)單位的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果和會計(jì)賬目進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出原因，追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷。

對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)審批手續(xù)，事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對每個(gè)員工的行為做到約束。

5、完善內(nèi)部制度做好各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力。

完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和會計(jì)自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來，與此同時(shí)，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財(cái)政部門、審計(jì)部門，要做好對預(yù)算部門內(nèi)部控制的監(jiān)察，財(cái)政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財(cái)政部門除了要提高對預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部門提升對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計(jì)部門是監(jiān)督部門，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時(shí)不定期的對整個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。

6、對內(nèi)做好內(nèi)部審計(jì)，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)。

內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計(jì)工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時(shí)，內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)的提升對內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

預(yù)算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財(cái)務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門的內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、保證會計(jì)信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預(yù)算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)力度。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十二

我國公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個(gè)方面：

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問題，不同的目的決定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。

公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實(shí)情況卻是很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

有制度不落實(shí)以及執(zhí)行所帶來的危害要遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實(shí)方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。

針對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在具體問題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個(gè)方面努力來提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。

明確目標(biāo)是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，全面分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進(jìn)行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。

公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點(diǎn)性的兼顧，一方面要照顧到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，兼顧各個(gè)方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實(shí)現(xiàn)制度體系有效性。

制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進(jìn)一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實(shí)處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責(zé)中去，同時(shí)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展都要遵循等相關(guān)的制度，對于那些違反制度規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十三

內(nèi)部控制作為醫(yī)院管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！

（一）根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)中做到：

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會部門。

3、提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）財(cái)會主管人員必須符合以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批準(zhǔn)。

（六）會計(jì)人員必須符合以下條件：

1、具備中專以上財(cái)會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任(聘)用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會主管人員。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會部門中任職。

（八）財(cái)會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會部門----會計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)—會計(jì)制度和《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報(bào)銷)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會主管人員報(bào)告；財(cái)會主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財(cái)會主管部門報(bào)告。

制證(報(bào)銷)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會部門統(tǒng)—管理，所有貨。

幣資金收文都必須納入財(cái)會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財(cái)會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財(cái)會主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

（三）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會部門，到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（九）財(cái)會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

（四）物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計(jì)劃采購：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

（九）驗(yàn)收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測，并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會部門辦理付款。會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會主管。財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到：

1、對在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購建。對部、局下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序：

（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（2）購置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

（4）根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（5）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（6）對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià))的25％以內(nèi)，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的'95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

（7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

（9）財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長應(yīng)組織財(cái)會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

（2）財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報(bào)表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

（3）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

（4）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對，核對后編制清查報(bào)告。

（5）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”單項(xiàng)原值在5萬元以下（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

（6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財(cái)固—10)，待批準(zhǔn)后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限：單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請單”(財(cái)固—8)，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤虧、報(bào)廢，2萬元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報(bào)國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤虧報(bào)廢，及時(shí)萬元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國資辦審批。

4、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

第3條相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財(cái)會部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達(dá)財(cái)會部門，對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會部門。

4、合同管理部門職責(zé)：對每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（四）在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢，對所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長一支筆審批制度。對個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會部門必須將其名單書面報(bào)告單位長，并從工資或資金中扣還。

（八）對跨年度的債權(quán)、財(cái)會部門在每年年底前開具對帳單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對帳。

第1條。

（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

1、運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤。

3、財(cái)會部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制．合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé)，外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。

4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。

5、科目負(fù)責(zé)人對所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限。

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

（一）有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)x內(nèi)容開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十四

為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn)、對資產(chǎn)實(shí)行控制、財(cái)務(wù)記錄的審核與經(jīng)營保管職務(wù)分離。由于近幾年來，在世界范圍內(nèi)，重大會計(jì)信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計(jì)做假事件，引起了中國會計(jì)學(xué)界對內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進(jìn)行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進(jìn)展。

盡管財(cái)政部已頒布了多項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實(shí)施過程中并沒有形成一個(gè)適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進(jìn)行操作。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評價(jià)機(jī)制，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)犯罪案件的不斷發(fā)生。

法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善。

受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個(gè)問題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運(yùn)行過程中，董事會的作用相對弱化。

（二）企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象。

在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱。

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識還比較淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（一）完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會的核心地位。

由于國有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會授權(quán)、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會有動(dòng)力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。

董事會應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。因?yàn)閷τ诙聲碚f，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運(yùn)行，完成各項(xiàng)目標(biāo)，保證企業(yè)各項(xiàng)政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行，解決會計(jì)信息不對稱，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會責(zé)無旁貸。

（二）堅(jiān)持以人為本，提高管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會計(jì)信息質(zhì)量的'提高，有著不可替代的作用。

對于管理人員的任用，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實(shí)行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實(shí)可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理，可以對代理人實(shí)行靈活的激勵(lì)與制衡措施。

財(cái)務(wù)人員對于會計(jì)信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保證會計(jì)信息質(zhì)量最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。

（1）積極推行基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位，制訂基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法。專門成立考評小組，對他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對他們的評價(jià)?；鶎迂?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對委派方全權(quán)負(fù)責(zé)。基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個(gè)委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下。

（2）加強(qiáng)對全體財(cái)務(wù)人員的管理。要對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，有計(jì)劃地對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。制訂一些合理的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)全體財(cái)務(wù)人員工作熱情、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，做好預(yù)算控制。

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。它是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的方面采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行懲處，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性。

（四）找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。

由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到效益-成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應(yīng)考慮的因素：哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。

內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評估是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，以便形成確定應(yīng)該如何對它們進(jìn)行管理的依據(jù)，這是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機(jī)制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費(fèi)行為。

（五）重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立有效激勵(lì)機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認(rèn)者，是對內(nèi)部控制的再控制。

1、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，并且是一項(xiàng)高層次、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計(jì)人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來看，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。一方面，要優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)力量，開展各種形式的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；另一方面，要制訂一套操作性強(qiáng)的考核獎(jiǎng)懲制度，努力提高審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。

2、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能來看，還主要立足于基層單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建專項(xiàng)審計(jì)等，而對各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評價(jià)方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀(jì)事件時(shí)有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計(jì)，探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加大內(nèi)部審計(jì)力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、利益調(diào)整等，是一項(xiàng)浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來看，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向，沒有上升到強(qiáng)制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強(qiáng)、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來我國的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運(yùn)用。

目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來管理。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則模式，由國家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主導(dǎo)制定，使其具有權(quán)威性。

最近，財(cái)政部副部長、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)。從我國內(nèi)部控制近幾年來的實(shí)踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實(shí)際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì)，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實(shí)建立有效的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十五

為提高物業(yè)管理人員時(shí)間觀念，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，提高工作效率，樹立良好的工作形象，特制定本制度，望共同遵守。

一、上班時(shí)間夏季上午8點(diǎn)—11點(diǎn)半、下午3點(diǎn)—6點(diǎn)半，冬季上午8點(diǎn)半—12點(diǎn)、下午2點(diǎn)—5點(diǎn)半。

二、物業(yè)工作人員必須按時(shí)上下班，不準(zhǔn)遲到、早退、曠工。

三、上班后利用10分鐘時(shí)間主動(dòng)清理各自辦公室的衛(wèi)生。

為了保證小區(qū)住戶的安全，杜絕各種事故的發(fā)生，保證小區(qū)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。特制訂本制度。

一、忠于職守，堅(jiān)守崗位，盡職盡責(zé)，對進(jìn)出外來人員進(jìn)行登記，嚴(yán)盤細(xì)問，可疑人員和車輛未經(jīng)批準(zhǔn)，禁止入?yún)^(qū)。

二、加強(qiáng)晝夜值班巡查制度，發(fā)現(xiàn)不安全因素要果斷處理，自己處理不了的要立即向110報(bào)警，并向上級報(bào)告，保護(hù)事發(fā)現(xiàn)場，出現(xiàn)重大問題要依法追究責(zé)任。

三、嚴(yán)禁曠工、遲到早退，嚴(yán)格請銷假制度，從即日起不休星期天，但在不影響正常工作的前提下可倒班休息。

一、會計(jì)、出納在一區(qū)物業(yè)公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。

二、嚴(yán)格建立兩帳，即會計(jì)帳、現(xiàn)金帳制度，做到日清月結(jié)，按月公布帳目。

三、認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，每月末向經(jīng)理報(bào)表。

四、嚴(yán)格控制資金流向，不經(jīng)批準(zhǔn)禁止動(dòng)用各項(xiàng)資金。

五、建立實(shí)物領(lǐng)取登記制，凡領(lǐng)取實(shí)物、工具的責(zé)任人必須交舊領(lǐng)新（原先沒有的除外）登記后方可領(lǐng)取，并對照檢查所領(lǐng)實(shí)物對路、合格與否。如有丟失或故意損壞，直接責(zé)任人照價(jià)賠償。

六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開、公正、準(zhǔn)確、保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)禁止向外界提供一切數(shù)據(jù)，防止國外情報(bào)人員竊取經(jīng)濟(jì)情報(bào)。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十六

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國政府采購法》及其實(shí)施條例，進(jìn)一步規(guī)范政府采購工作，提高政府采購效率，構(gòu)建規(guī)范透明、公平競爭、監(jiān)督到位、嚴(yán)格問責(zé)的政府采購工作機(jī)制，現(xiàn)就規(guī)范鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、區(qū)屬各行政事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱采購人)政府采購工作有關(guān)事項(xiàng)明確如下，請遵照執(zhí)行。

一、強(qiáng)化責(zé)任意識，建立有效制衡的單位政府采購內(nèi)控機(jī)制。

1、落實(shí)應(yīng)采盡采。采購人使用財(cái)政性資金(即納入預(yù)算管理的資金)采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)都應(yīng)納入政府采購。以財(cái)政性資金作為還款來源的借貸資金，視同財(cái)政性資金;采購項(xiàng)目既使用財(cái)政性資金又使用非財(cái)政性資金的，使用財(cái)政性資金采購的部分適用政府采購;財(cái)政性資金與非財(cái)政性資金無法分割采購的，統(tǒng)一適用政府采購。應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購的項(xiàng)目而未依法實(shí)行政府采購的，財(cái)政部門一律不予支付采購資金，并依法追究相關(guān)單位和責(zé)任人的法律責(zé)任。涉及國家安全和秘密的采購項(xiàng)目由國家保密行政部門認(rèn)定，采購人應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)政部門備案。

2、嚴(yán)格依法采購。采購人要樹立“法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為”的依法采購理念，嚴(yán)格遵照《政府采購法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定開展政府采購活動(dòng)，落實(shí)采購主體的相關(guān)職責(zé)。不得以化整為零的方式拆分政府采購項(xiàng)目，不得違法規(guī)避政府采購程序。

采購人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，依法實(shí)施政府采購。對集中采購目錄以外且在限額標(biāo)準(zhǔn)以下的項(xiàng)目，采購人應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部采購管理制度的規(guī)定自行組織采購。

3、建立內(nèi)控機(jī)制。采購人要按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)”的原則，明確采購、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察相關(guān)部門在政府采購活動(dòng)中的崗位職責(zé)，分設(shè)需求制訂、采購文件審核、組織評審、合同驗(yàn)收等不相容崗位，嚴(yán)格政府采購內(nèi)部流程控制。

采購人要強(qiáng)化主體責(zé)任意識，建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、履約驗(yàn)收管理、項(xiàng)目檔案管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

采購人應(yīng)加強(qiáng)對采購項(xiàng)目采購文件、采購合同、質(zhì)疑答復(fù)意見的審核，相關(guān)文件應(yīng)在本單位相對應(yīng)部門進(jìn)行合法性審核后作出。

4、建立糾紛處理工作機(jī)制。采購人應(yīng)認(rèn)真應(yīng)對、妥善處理供應(yīng)商詢問、質(zhì)疑以及舉報(bào)案件，建立預(yù)防和溝通機(jī)制，依法化解糾紛，避免爭議升級;采購人在處理采購糾紛時(shí)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并充分征求本單位法制機(jī)構(gòu)或委托律師的意見進(jìn)行明確答復(fù)，無正當(dāng)理由不得拒絕供應(yīng)商的詢問、質(zhì)疑和舉報(bào)，答復(fù)的內(nèi)容不得回避供應(yīng)商詢問、質(zhì)疑和舉報(bào)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。委托采購代理機(jī)構(gòu)答復(fù)質(zhì)疑的，須在答復(fù)意見書發(fā)出前進(jìn)行書面確認(rèn)。

對供應(yīng)商因答復(fù)不滿意或未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行答復(fù)而發(fā)生投訴事項(xiàng)的，采購人應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)政部門對供應(yīng)商提出的投訴事項(xiàng)進(jìn)行處理。

5、加強(qiáng)檔案管理。采購人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求妥善保管每項(xiàng)采購活動(dòng)的文件和資料。對委托采購代理機(jī)構(gòu)代理的政府采購項(xiàng)目，采購活動(dòng)完成后，采購人應(yīng)督促采購代理機(jī)構(gòu)將采購項(xiàng)目的文件和資料移交其歸檔保存。

二、規(guī)范采購行為，健全透明高效的政府采購工作機(jī)制。

6、強(qiáng)化預(yù)算管理。采購人應(yīng)按照“應(yīng)編盡編”的要求在部門預(yù)算中編列當(dāng)年采購項(xiàng)目的政府采購預(yù)算，落實(shí)采購項(xiàng)目資金來源、明確采購需求、細(xì)化采購品目至《政府采購品目分類目錄》的最末一級。列入年初政府采購預(yù)算的采購項(xiàng)目，采購人應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的政府采購預(yù)算執(zhí)行并依法對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

采購人更改、調(diào)整已批復(fù)的政府采購項(xiàng)目采購品目、采購數(shù)量、預(yù)算金額或新增政府采購項(xiàng)目等，須在批準(zhǔn)的部門預(yù)算支出總額內(nèi)相應(yīng)調(diào)整、追加政府采購預(yù)算，并填報(bào)《政府采購預(yù)算調(diào)整申請審批表》(附件一)。未納入年度政府采購預(yù)算或未進(jìn)行調(diào)整或追加政府采購預(yù)算的，不得實(shí)施政府采購。

年終未使用的政府采購預(yù)算和部門預(yù)算同步結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算指標(biāo)被收回的，取消已批復(fù)的政府采購預(yù)算;預(yù)算指標(biāo)同意結(jié)轉(zhuǎn)使用的，采購人按照結(jié)轉(zhuǎn)后下達(dá)的政府采購預(yù)算執(zhí)行，適用新預(yù)算年度的政府集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。

7、嚴(yán)格計(jì)劃管理。采購人應(yīng)根據(jù)經(jīng)批復(fù)的政府采購預(yù)算，適時(shí)申報(bào)政府采購計(jì)劃和組織實(shí)施政府采購，政府采購計(jì)劃的采購品目、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容應(yīng)與批復(fù)的政府采購預(yù)算保持一致。

采購人應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求，對項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)查和論證，包括項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品配置標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品技術(shù)參數(shù)和合理市場價(jià)格等。并根據(jù)政府采購的相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，在申報(bào)政府采購計(jì)劃前詳實(shí)編制完整、真實(shí)、合理、有效的采購需求。

為保障需求制定的科學(xué)合理，政府向社會公眾提供的公共服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)就確定采購需求包括且不限于在望城區(qū)政府采購網(wǎng)公開征求社會公眾意見。預(yù)算金額在500萬元以上的重大復(fù)雜項(xiàng)目可以就確定采購需求在望城區(qū)政府采購網(wǎng)上公開征求意見。

采購人采購工程及與工程相關(guān)的服務(wù)項(xiàng)目，以及財(cái)政部門認(rèn)為應(yīng)對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評審的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求進(jìn)行財(cái)政投資評審，并根據(jù)財(cái)政投資評審的結(jié)論確定項(xiàng)目政府采購計(jì)劃的預(yù)算金額。

8、嚴(yán)格審批管理。政府采購項(xiàng)目達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)需要采用公開招標(biāo)以外采購方式的，采購人應(yīng)當(dāng)在采購活動(dòng)開始前，報(bào)經(jīng)區(qū)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，按照財(cái)政部《政府采購非招標(biāo)方式管理辦法》(財(cái)政部第74號令，簡稱財(cái)政部74號令)規(guī)定要求，向區(qū)財(cái)政部門提交《長沙市非公開招標(biāo)方式審批表》(附件二)及相應(yīng)材料進(jìn)行審查并上報(bào)，獲市財(cái)政部門審批同意后方可實(shí)施。采購人提出的申請理由應(yīng)當(dāng)充分，資料應(yīng)當(dāng)齊全，擬采用的采購方式應(yīng)當(dāng)符合政府采購法律法規(guī)所列情形。

對公開招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的，或者重新招標(biāo)未能成立的，以及招標(biāo)過程中提交投標(biāo)文件或者經(jīng)評審實(shí)質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件要求的供應(yīng)商不足3家的政府采購項(xiàng)目，擬采用非招標(biāo)采購方式的，采購人在公開招標(biāo)程序結(jié)束后，按照財(cái)政部74號令規(guī)定要求，提交《望城區(qū)非公開招標(biāo)方式審批表》(附件三)及相應(yīng)材料報(bào)區(qū)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組和區(qū)財(cái)政部門審批。政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)，確需采購進(jìn)口產(chǎn)品的，采購人應(yīng)按《政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法》(財(cái)庫[__]119號)規(guī)定，向區(qū)財(cái)政部門提交相應(yīng)材料進(jìn)行審查并上報(bào)，獲市財(cái)政部門審核同意后方可實(shí)施。屬于國家法律法規(guī)政策明確規(guī)定限制進(jìn)口產(chǎn)品的，在報(bào)財(cái)政部門審核時(shí)，應(yīng)出具進(jìn)口產(chǎn)品所屬行業(yè)市級主管部門意見和進(jìn)口產(chǎn)品專家論證意見。

9、規(guī)范代理行為。采購人納入平臺管理的項(xiàng)目，需要采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、詢價(jià)、競爭性磋商等采購方式的，采購人一律委托經(jīng)財(cái)政部門登記入庫的政府采購代理機(jī)構(gòu)組織采購。采購人選擇委托采購代理機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)綜合考慮委托對象的執(zhí)業(yè)能力、管理水平和收費(fèi)情況。

采購人應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目采購計(jì)劃下達(dá)后2個(gè)工作日內(nèi)與采購代理機(jī)構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，依法明確委托代理事項(xiàng)及項(xiàng)目履約驗(yàn)收的方式，約定雙方權(quán)利與義務(wù)。確認(rèn)采購文件、推薦供應(yīng)商、確認(rèn)評審報(bào)告、確認(rèn)中標(biāo)(成交)供應(yīng)商等采購人的法定職責(zé)不得委托采購代理機(jī)構(gòu)行使。

采購人應(yīng)當(dāng)在簽訂委托代理協(xié)議的同時(shí)向采購代理機(jī)構(gòu)提供明確的項(xiàng)目采購需求，代理機(jī)構(gòu)依法依規(guī)對采購需求提出書面修改建議或意見的，采購人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行書面回復(fù)。

政府采購項(xiàng)目代理服務(wù)費(fèi)由采購代理機(jī)構(gòu)向中標(biāo)(成交)供應(yīng)商收取的，采購人應(yīng)在招標(biāo)(供應(yīng)商邀請)公告和項(xiàng)目采購文件中將代理服務(wù)費(fèi)的限額和收取方式明確告知潛在供應(yīng)商。

10、規(guī)范專家抽取。除財(cái)政部規(guī)定的情形外，評審專家應(yīng)從政府采購專家?guī)熘谐槿。?xiàng)目評審專家抽取人數(shù)應(yīng)當(dāng)符合政府采購法律法規(guī)的規(guī)定。

對重大項(xiàng)目或技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性極強(qiáng)的項(xiàng)目，政府采購評審專家?guī)祀y以滿足評審要求的，由采購人提出申請，按照參加評審專家人數(shù)不低于1：3的比例推薦相應(yīng)專業(yè)類型專家，經(jīng)市財(cái)政部門審核后隨機(jī)抽取使用。

招標(biāo)文件論證、進(jìn)口產(chǎn)品論證、單一來源采購論證，不需在政府采購專家?guī)斐槿。孕形械膶＜覒?yīng)當(dāng)具備相應(yīng)專業(yè)水平和相應(yīng)資質(zhì)。對進(jìn)行單一來源采購論證的，項(xiàng)目預(yù)算在300萬元以下的，項(xiàng)目論證專家人數(shù)為3人;項(xiàng)目預(yù)算在300萬元以上的，項(xiàng)目論證專家人數(shù)為5人。

11、公平設(shè)定準(zhǔn)入條件。采購人應(yīng)嚴(yán)格按照《政府采購法》第22條第一款和《政府采購法實(shí)施條例》第17條第一款的規(guī)定明確參與政府采購供應(yīng)商的基本資格條件，法律法規(guī)強(qiáng)制規(guī)定或者為實(shí)現(xiàn)政府采購政策功能而設(shè)定的條件才可作為特定資格條件。

采購人不得以任何理由要求供應(yīng)商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將注冊資本、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額以及生產(chǎn)廠商的授權(quán)等條件設(shè)定為供應(yīng)商資格條件，不得阻撓和限制中小企業(yè)自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場。

在依法實(shí)施非招標(biāo)采購活動(dòng)中，對外發(fā)布邀請公告或推薦供應(yīng)商、資格審查、確定參加采購活動(dòng)供應(yīng)商和評審等環(huán)節(jié)，不得以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。

12、嚴(yán)格采購文件審核。采購人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對采購文件審核把關(guān)，并對采購文件的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性承擔(dān)法律責(zé)任。采購文件不得指定特定供應(yīng)商或者特定品牌產(chǎn)品，不得制定指向特定供應(yīng)商和特定品牌產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格，不得以任何不正當(dāng)理由限制和排斥供應(yīng)商參加政府采購活動(dòng)。

對實(shí)施招標(biāo)的政府采購項(xiàng)目，采購人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，嚴(yán)格按照《政府采購法實(shí)施條例》第三十四條的規(guī)定采用相應(yīng)評標(biāo)方法。技術(shù)、服務(wù)等標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的貨物和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用最低評標(biāo)價(jià)法;采用綜合評分法的，評審標(biāo)準(zhǔn)中的分值設(shè)置應(yīng)當(dāng)與評審因素的量化指標(biāo)相對應(yīng)。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十七

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍；不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。

第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

最熱內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況大全（18篇）篇十八

固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。

1、生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過二年，才作為固定資產(chǎn)。

(二)固定資產(chǎn)分類。

按用途劃分：房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。

1、固定資產(chǎn)增置原則。

(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制，統(tǒng)一管理辦法。

(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。

(3)年初各經(jīng)營公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級匯總報(bào)管理部門審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。

(4)額度范圍內(nèi)車輛更新，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。

2、固定資產(chǎn)購置借款及報(bào)銷手續(xù)。

集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營公司外購固定資產(chǎn)，應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。

3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。

(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。

(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理，各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。

(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi)辦理，審批后到庫房領(lǐng)取，儲運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。

(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。

(2)年度內(nèi)購置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請購單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。

(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外，須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

5、辦理手續(xù)。

(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。

(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。

(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。

第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)存查。

6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。

(1)計(jì)價(jià)：購入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià)；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。

(2)核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。

1、計(jì)提折舊范圍。

公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用機(jī)器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

2、折舊方法：固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。

按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

1、出售固定資產(chǎn)，應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告，賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理繳款，持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù)，進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。

2、各經(jīng)營公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。

各經(jīng)營公司根據(jù)需要對外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對外贊助事項(xiàng)登記表，報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標(biāo)簽。

2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬，無程序做手工賬)。

3、誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。

根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。

1、額度管理流程。

2、領(lǐng)用流程。

3、請購流程。

4、轉(zhuǎn)讓流程。

5、月末清查。

1、資產(chǎn)額度管理流程。

2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。

3、資產(chǎn)清查流程。

4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。

6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產(chǎn)制度完善流程。

9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。

10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。