報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說(shuō)明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀(guān)。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢？下面是小編給大家?guī)?lái)的報(bào)告的范文模板，希望能夠幫到你喲!
關(guān)于審計(jì)整改落實(shí)情況報(bào)告一
一、“審計(jì)整改年”活動(dòng)中所取得的成績(jī)
在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下，審計(jì)整改工作取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，具體表此刻以下三個(gè)方面：
（一）審計(jì)整改觀(guān)念全面更新。觀(guān)念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，切實(shí)做到了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向用心推薦轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為“審計(jì)工作就是找麻煩、整人”的錯(cuò)誤觀(guān)念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn)，確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力，保障潛力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問(wèn)題的發(fā)生，為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展帶給強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
（二）審計(jì)整改工作成效明顯。20xx年支隊(duì)對(duì)我大隊(duì)20xx年以來(lái)的財(cái)務(wù)開(kāi)支狀況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)我大隊(duì)有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊(duì)購(gòu)車(chē)款30000元沒(méi)有發(fā)票以及一筆不明款元；固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題切實(shí)得到整改。根據(jù)實(shí)際狀況，我大隊(duì)仔細(xì)梳理，針對(duì)以上四項(xiàng)不同的問(wèn)題，按照問(wèn)題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類(lèi)并整改到位。分別采取自查自糾和審計(jì)問(wèn)題整改回頭看的形式，對(duì)已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再檢查再核實(shí)，現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問(wèn)題。由于我大隊(duì)營(yíng)房重建，到此刻還未進(jìn)行驗(yàn)收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門(mén)協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭(zhēng)取將所有問(wèn)題逐步整改到位。
（三）機(jī)制制度逐步健全。
一是健全工作機(jī)制。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。
二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、職責(zé)明確的原則，先后制定了、等內(nèi)部管理制度。
二、深入查找自身存在的問(wèn)題和不足
（一）審計(jì)整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。目前的工作開(kāi)展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
（二）功能發(fā)揮不夠充分。對(duì)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專(zhuān)報(bào)的針對(duì)性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過(guò)于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個(gè)別問(wèn)題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
（三）專(zhuān)業(yè)技能亟須提高。財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和潛力有待提高。
三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
（一）把握主角定位，樹(shù)立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念。以開(kāi)展工作評(píng)議為契機(jī)，用開(kāi)放的意識(shí)、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理工作。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì)黨委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項(xiàng)目計(jì)劃開(kāi)支和開(kāi)展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問(wèn)題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(zhǎng)效的工作推薦。
（二）開(kāi)展作風(fēng)整頓，塑造禮貌高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的相結(jié)合、與開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”管理制度相結(jié)合，以?xún)?yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對(duì)存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整頓措施，堅(jiān)決杜絕“兩張皮”和“走過(guò)場(chǎng)”。
（三）搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問(wèn)題、提得出推薦、經(jīng)得起檢驗(yàn)”為基本要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。以“請(qǐng)進(jìn)來(lái)教”為基本途徑，邀請(qǐng)專(zhuān)家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高整體財(cái)務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財(cái)務(wù)人員送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專(zhuān)院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理潛力，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理“精兵”。
（四）加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度，探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量職責(zé)追究制，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào)、宣傳欄等形式定期公開(kāi)大隊(duì)財(cái)務(wù)收支狀況。
關(guān)于審計(jì)整改落實(shí)情況報(bào)告二
我代表市人民政府，向市四屆xxx會(huì)第**會(huì)議報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆xxx會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市xxx會(huì)審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門(mén)單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題。
同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。
家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題。
20**年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問(wèn)題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。
我市部門(mén)預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預(yù)算，而一些專(zhuān)項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。
今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20**年相關(guān)支出與部門(mén)預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入萬(wàn)元問(wèn)題。
今年以來(lái)，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。
一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門(mén)協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門(mén)提請(qǐng)仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。
在今年5月份以前收回億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款萬(wàn)元。
目前仍欠繳國(guó)土出讓收入萬(wàn)元，其中：20**年以前欠繳萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20**年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。
14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。
20**年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理、財(cái)政直接征收、專(zhuān)戶(hù)核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。
從20**年起，市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的萬(wàn)元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。
今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20**年10月起，市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶(hù)將予以撤銷(xiāo)，今后類(lèi)似問(wèn)題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開(kāi)發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開(kāi)具一般繳款書(shū)，非稅收入征收管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬萬(wàn)元問(wèn)題。
主要是特設(shè)專(zhuān)戶(hù)項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專(zhuān)戶(hù)項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專(zhuān)項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。
一是加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時(shí)，擬在編制20**年部門(mén)預(yù)算時(shí)，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門(mén)預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。
對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理工作。
一是狠抓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)歸口國(guó)庫(kù)管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。
同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見(jiàn)，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運(yùn)行。
關(guān)于審計(jì)整改落實(shí)情況報(bào)告三
審計(jì)問(wèn)題整改措施
篇1：xxx公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案
xxx公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案
根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔20xx〕117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國(guó)家局組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)
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償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠(chǎng)部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：ddd fff hhh
成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
（一）梳理核對(duì)階段（4月20日—6月10日）
1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)收集、梳理。財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理20xx歡迎下載
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要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠(chǎng)部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠(chǎng)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
各部門(mén)將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠(chǎng)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）
廠(chǎng)部將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠(chǎng)部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。
五、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)歡迎下載
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照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生；對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責(zé)任追究力度；對(duì)未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。
ccc參照本方案制定實(shí)施方案，并認(rèn)真抓好落實(shí)整改工作。
附件：審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表 篇2：審計(jì)整改問(wèn)題及制度完善
審計(jì)整改問(wèn)題及制度完善
程燕玉
▲摘要隨著審計(jì)工作的深化，除審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題外，審計(jì)意見(jiàn)的整改情況也逐漸引起重視，重審計(jì)輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計(jì)整改相關(guān)制度建設(shè)問(wèn)題。本文從審計(jì)整改的必要性出發(fā)，提出當(dāng)前審計(jì)整改工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，并分析其形成的原因，提出進(jìn)一步完善審計(jì)整改制度建設(shè)的對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞 審計(jì) 整改 問(wèn)題對(duì)策
作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計(jì)局，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。（浙江寧波315020）
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題是否最終得到落實(shí)與糾正。因此，審計(jì)問(wèn)題的整改是審計(jì)工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告作保證的基礎(chǔ)上，進(jìn)…‘步把審計(jì)整改檢查工作做好，促進(jìn)被審計(jì)單位更加切合實(shí)際地解決問(wèn)題，從根本上杜絕類(lèi)似違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的再次發(fā)生，可以使審計(jì)質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀(guān)效果。
二、審計(jì)整改存在的主要問(wèn)題
盡管近年來(lái)審計(jì)整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)整改檢查工作是整個(gè)審計(jì)工作中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，重審計(jì)而輕整改仍是普遍存在的問(wèn)題。另一方面，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位的反應(yīng)各異，有的避實(shí)就虛、有的輕描淡寫(xiě)、有的歸咎于客觀(guān)原因、有的甚至玩文字
游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計(jì)整改成為當(dāng)前我國(guó)審計(jì)監(jiān)督工作中的難點(diǎn)問(wèn)題。
（一）追回違規(guī)資金難
審計(jì)多為事后監(jiān)督，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢(qián)，追回比較困難。例如較為常見(jiàn)的挪用專(zhuān)項(xiàng)資金彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題，當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計(jì)單位為了應(yīng)付審計(jì)，采取其他財(cái)政資金歸還被挪用的專(zhuān)項(xiàng)資金，實(shí)質(zhì)上也是拆東墻補(bǔ)西墻。因此，對(duì)于這種已經(jīng)成為“既定事實(shí)”的情況，單靠追繳資金是無(wú)法整改到位的。
（二）問(wèn)責(zé)相關(guān)責(zé)任人難
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被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)建議的作用理解不夠，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。落實(shí)審計(jì)建議需要花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門(mén)單位對(duì)落實(shí)審計(jì)建議有畏難情緒，不愿意花費(fèi)精力去組織落實(shí)審計(jì)建議。對(duì)于一些前任遺留的問(wèn)題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無(wú)直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為與已無(wú)關(guān)，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議有不滿(mǎn)情緒。另一方面，一些審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員自身對(duì)整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動(dòng)被審計(jì)單位下定整改的決心，一些審計(jì)人員即使意識(shí)到審計(jì)整改的意義，也因?yàn)閷徲?jì)整改到位的難度太大望而卻步。
（三）審計(jì)建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對(duì)性和可操作性 審計(jì)人員受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對(duì)存在問(wèn)題產(chǎn)生的原因未進(jìn)行分析，難以使人透視產(chǎn)生問(wèn)題的根源；有的雖分析了問(wèn)題成因，但對(duì)上作實(shí)際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問(wèn)題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報(bào)告提出的審計(jì)建議或者缺乏針對(duì)性，不能解決關(guān)鍵問(wèn)題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計(jì)單位工作實(shí)際，無(wú)法引起被審計(jì)單位和責(zé)任人的重視并得到采納。
四、加強(qiáng)審計(jì)整改的對(duì)策建議
（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計(jì)整改有法歡迎下載
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管理手段，杜絕會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等不規(guī)范的行為。
二、加強(qiáng)招投標(biāo)及合同管理工作
（一）、加強(qiáng)招投標(biāo)管理
一是要加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)員工的培訓(xùn)，了解集團(tuán)公司、大唐國(guó)際以及我公司對(duì)于招投標(biāo)工作的具體規(guī)定，學(xué)習(xí)相關(guān)制度，使得招投標(biāo)工作更加規(guī)范，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。
二是招投標(biāo)各相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督管理意識(shí)。公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標(biāo)會(huì)議，積極的發(fā)揮自身作用，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)工作的監(jiān)督。
（二）加強(qiáng)合同管理
一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準(zhǔn)確、可行等方面進(jìn)行全面認(rèn)真的審核,發(fā)現(xiàn)不足 ,應(yīng)及時(shí)向管理部門(mén)提出意見(jiàn)和建議,避免隱患。
二是完善合同管理制度，要嚴(yán)格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過(guò)現(xiàn)有的制度逐級(jí)審批，保證合同的真實(shí)、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險(xiǎn)。
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關(guān)于審計(jì)整改落實(shí)情況報(bào)告四
下面是小編為大家整理的2022鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)整改報(bào)告,供大家參考。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)整改報(bào)告
xxx人民政.府：
自收到xx區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門(mén)收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政.所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政.收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位；通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足，對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶(hù)；對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支；固定資產(chǎn)已按照健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把己有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、對(duì)部門(mén)收費(fèi)存在的問(wèn)題，鎮(zhèn)民政.辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政.，并加強(qiáng)了對(duì)部門(mén)收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠(chǎng)，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，經(jīng).黨.委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作： 當(dāng)前隱藏內(nèi)容免費(fèi)查看
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政.策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政.收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政.策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政.策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政.專(zhuān)戶(hù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用；對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政.支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。通過(guò)建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政.府和鎮(zhèn)直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門(mén)預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政.機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
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審計(jì)整改報(bào)告
審計(jì)是由專(zhuān)設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)金融機(jī)構(gòu)等重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查監(jiān)督活動(dòng)。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，一定要立即進(jìn)行整改。下面是愛(ài)匯網(wǎng)小編為大家整理的審計(jì)整改報(bào)告,供大家閱讀!
20xx年2月24日至20xx年3月7日，xxx派出審計(jì)組依據(jù)xxxx(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xxx”)及轄內(nèi)xxx社(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xxx”)提供的資料，對(duì)xxx20xx年9月至20xx年2月任荊門(mén)市xxx期間的工作情況進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)主要采取抽查方式。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
(一)被審計(jì)人基本情況。
xxx，男，生于1962年11月，大專(zhuān)文化程度，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師。20xx年9月至20xx年2月任荊門(mén)市xxx，分管稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)工作。
(二)被審計(jì)人所在單位基本情況。
截止20xx年2月底，xxx下轄機(jī)構(gòu)下轄機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)xxx個(gè)，其中：xxx。全轄共有員工xx人，其中：在崗員工xx人，內(nèi)退員工xxx人，工勤人員xxx人。
報(bào)表反映各項(xiàng)資產(chǎn)總額xx億元;負(fù)債xx億元，其中：各項(xiàng)存款xx億元;所有者權(quán)益xx億元，其中：未分配利潤(rùn)xx億元，未彌補(bǔ)歷年虧損xx億元。累計(jì)虧損掛賬xx億元。
二、被審計(jì)人任職期間履行職責(zé)情況
該同志任職期間，認(rèn)真貫徹xxx及監(jiān)管部門(mén)要求，抓住工作重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)管職能，突出風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，及時(shí)糾正并處理各類(lèi)違規(guī)，為xxx發(fā)展保駕護(hù)航，有力地推動(dòng)了全市xxx改革發(fā)展工作。
(一)抓住工作重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)管職能。
一是加強(qiáng)稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)， 監(jiān)督管理工作提供組織保障。通過(guò)公開(kāi)選聘與組織考核推薦的方式，調(diào)整完善了34名審計(jì)稽核人員，并保持了稽核隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。出臺(tái)了稽核監(jiān)察工作考核辦法、稽查中隊(duì)管理暫行辦法以及稽核工作程序、信訪(fǎng)工作程序、紀(jì)律處分工作程序和工作報(bào)告制度、工作例會(huì)制度、勞動(dòng)紀(jì)律制度等。先后組織了兩次審計(jì)監(jiān)察及安保人員的輪訓(xùn)，通過(guò)對(duì)案防工作流程、審計(jì)工作程序、信貸業(yè)務(wù)審計(jì)方法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法、信貸違規(guī)定性、財(cái)務(wù)違規(guī)定性、稽核項(xiàng)目檔案與內(nèi)務(wù)管理等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，有效提高了“糾偏查錯(cuò)”的能力和防案控險(xiǎn)的水平。
二是突出風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)， xxx發(fā)展保駕護(hù)航。多次組織了全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、金庫(kù)、atm機(jī)的安全評(píng)估大檢查，并將評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了通報(bào)，引起聯(lián)社黨委的高度重視，經(jīng)市、縣兩級(jí)的共同努力，先后增加投入大量資金，經(jīng)督促整改，除4個(gè)信用社網(wǎng)點(diǎn)需納入下年改造計(jì)劃外，其余安保設(shè)施均達(dá)到公安部ga858-2010行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。圍繞改革發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌常規(guī)審計(jì)和階段性業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)審計(jì)，共開(kāi)展了50萬(wàn)元
至100萬(wàn)元到期未收回貸款、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理、干部交流離任、基建項(xiàng)目等11項(xiàng)(次)審計(jì)活動(dòng);同時(shí)，開(kāi)展了包括財(cái)務(wù)對(duì)賬、授權(quán)、密押、印鑒、票據(jù)、大額存款、百萬(wàn)元以上大額存款、銀行卡專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)十余項(xiàng)，通過(guò)檢查及時(shí)暴露和處置了一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，切實(shí)規(guī)避了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化了農(nóng)信社內(nèi)部經(jīng)營(yíng)秩序和管理環(huán)境。
三是堅(jiān)持從嚴(yán)治社，及時(shí)糾正并處理各類(lèi)違規(guī)。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為始終保持打擊的高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)審計(jì)、檢查、信訪(fǎng)工作中涉及的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人督促縣級(jí)聯(lián)社進(jìn)行了責(zé)任追究。
(二)狠抓案件防范，確保穩(wěn)定平安。
圍繞“改革、發(fā)展、規(guī)范”三大中心任務(wù)。突出防案控險(xiǎn)工作重點(diǎn)。通過(guò)層層落實(shí)案防責(zé)任，深入開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)，確保了全轄農(nóng)信社人、財(cái)、物全面安全無(wú)事故，進(jìn)一步提高了監(jiān)管工作實(shí)效。一是市、縣兩級(jí)聯(lián)社分別成立了案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組及專(zhuān)門(mén)辦公室;二是層層簽定案防責(zé)任狀;三是按照案件防控工作量化考核細(xì)則組織案防工作量化考核;四是深入開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng);五是認(rèn)真開(kāi)展“三項(xiàng)”檢查;六是認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部案防工作“三個(gè)一”、“”四個(gè)一、“五個(gè)一”制度。使全員的案防意識(shí)得到了明顯提高、內(nèi)控和案防制度的執(zhí)行力得到明顯增強(qiáng)、內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的完善，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，任期內(nèi)未發(fā)生案件。
(三)堅(jiān)持廉潔自律，強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)
在作風(fēng)建設(shè)上，一是嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)，注重開(kāi)展調(diào)查研究，主動(dòng)參與縣級(jí)聯(lián)社轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制調(diào)研活動(dòng)及擬定公司部、個(gè)貸部、清收部及績(jī)效考核方案工作;二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，針對(duì)過(guò)去違規(guī)處理不到位的問(wèn)題，加強(qiáng)個(gè)案督辦，并深入一線(xiàn)與被處理員工面對(duì)面談話(huà)，及時(shí)化解矛盾，消除違規(guī)上訪(fǎng)事件所帶來(lái)的負(fù)面影響;三是服務(wù)基層誠(chéng)墾熱情，對(duì)基層反映的問(wèn)題，及時(shí)答復(fù)和幫忙解決。
在廉政建設(shè)方面，一是重點(diǎn)加強(qiáng)并監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)班子的黨風(fēng)廉政建設(shè)，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)，通過(guò)建立領(lǐng)導(dǎo)干部一崗雙責(zé)制度，完善廉政建設(shè)檔案制度，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部及一線(xiàn)高管人員的行為監(jiān)督;二是督促相關(guān)部門(mén)健全社務(wù)公開(kāi)和公示制度，完善民主監(jiān)督機(jī)制，對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，以及領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、人事決定、財(cái)務(wù)收支、信貸發(fā)放、辦事結(jié)果，提高工作的透明度，實(shí)行民主管理并接受群眾的再監(jiān)督;三是嚴(yán)格自律，嚴(yán)格遵守中紀(jì)委十七屆五次全會(huì)提出的“五個(gè)嚴(yán)禁”及黨員領(lǐng)導(dǎo)干部謙潔從政“八禁止”行為規(guī)范和省聯(lián)社黨委作風(fēng)建設(shè)“六不”承諾。
三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
在對(duì)xxx任職期間履責(zé)情況審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)xxx及荊門(mén)市聯(lián)社總體工作存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
(一)部分審計(jì)項(xiàng)目有待進(jìn)一步跟進(jìn)，對(duì)部分員工輪崗
的離任審計(jì)還沒(méi)有同步開(kāi)展，對(duì)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社副職干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)沒(méi)有按規(guī)定期限開(kāi)展，部分審計(jì)項(xiàng)目檢查的內(nèi)容還不夠全面。
(二)還存在對(duì)部分違規(guī)違紀(jì)人員的責(zé)任追究不到位的問(wèn)題，有待今后督促落實(shí)。
(三)個(gè)別員工違規(guī)放貸的現(xiàn)象還沒(méi)有得到遏制，員工思想教育還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
四、審計(jì)建議
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)xxx及xxx今后的工作提出如下建議：
(一)對(duì)xxx的建議。一是要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自己的政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì);進(jìn)一步提高組織領(lǐng)導(dǎo)、管理能力。二是要多深入基層開(kāi)展調(diào)查研究。三是要進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。
(二)對(duì)xxx的建議。一是要大力組織存款，加大貸款投放，進(jìn)一步加快業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。二是要加大對(duì)不良貸款的清收力度，做好控新降舊工作，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。三是要嚴(yán)格加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)密防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)把貸款審批關(guān)，加強(qiáng)貸后跟蹤檢查，確保貸款安全。四是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)農(nóng)信社內(nèi)控管理，認(rèn)真落實(shí)省聯(lián)社出臺(tái)的各項(xiàng)內(nèi)控制度。五是要妥善解決歷史遺留問(wèn)題，理順工作關(guān)系。
根據(jù)會(huì)議要求，我就審計(jì)報(bào)告中涉及我單位的問(wèn)題向會(huì)報(bào)告整改情況，請(qǐng)予審議。
—、工作開(kāi)展情況
針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，我局采取了有力措施狠抓整改落實(shí)。一是成立了審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由我任組長(zhǎng)，其他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員。組長(zhǎng)為審計(jì)整改工作第一責(zé)任人，副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織整改工作，股室負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。同時(shí)，多次組織召開(kāi)局務(wù)會(huì)和專(zhuān)題會(huì)議，部署整改工作。二是制定了審計(jì)整改工作方案。明確了工作職責(zé)，相關(guān)股室確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)整改，明確審計(jì)整改的責(zé)任和期限。三是采取有效措施積極整改。對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題進(jìn)行了深刻的剖析和認(rèn)真細(xì)致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定了整改計(jì)劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函(20xx)7號(hào)審議意見(jiàn)的辦理情況
(一)關(guān)于“違規(guī)出借財(cái)政資金27764.54萬(wàn)元”的整改情況。
1、土地出讓金專(zhuān)戶(hù)出借1208.81萬(wàn)元，其中：車(chē)頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.1萬(wàn)元，中醫(yī)院搬遷資金360萬(wàn)元，新城區(qū)建設(shè)資金130萬(wàn)元，百泉溪改造拆遷補(bǔ)償款600萬(wàn)元;國(guó)有土地出讓金專(zhuān)賬借支300萬(wàn)元用于車(chē)頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)。車(chē)頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.81萬(wàn)元，在20xx年6月前已按程序轉(zhuǎn)列支出;借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬(wàn)元，待中醫(yī)院舊址儲(chǔ)備土地出讓后從土地出讓金中歸還;出借新城區(qū)建設(shè)資金130萬(wàn)元，縣財(cái)政已要求縣城建投及時(shí)進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計(jì)、財(cái)政審定后，報(bào)辦公會(huì)研究;出借水務(wù)局600萬(wàn)元用于縣城百泉溪改造項(xiàng)目，將從百泉溪改造項(xiàng)目土地出讓金收入中扣繳;車(chē)頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)300萬(wàn)元借款，待儲(chǔ)備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局專(zhuān)戶(hù)應(yīng)結(jié)余資金9426.27萬(wàn)元，實(shí)際銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，除本賬戶(hù)資金被挪用外，還挪用其他賬戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金16289.56萬(wàn)元，累計(jì)占用資金26255.83萬(wàn)元，資金主要被借用于項(xiàng)目建設(shè)。20xx年6月份前已收回借款11435萬(wàn)元，剩余14820.83萬(wàn)元借款，通過(guò)催繳又收回10486萬(wàn)元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬(wàn)元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬(wàn)元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運(yùn)管所等單位歸還借款125萬(wàn)元，還有4334.9萬(wàn)元沒(méi)有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項(xiàng)目單位進(jìn)快歸還。
(二)關(guān)于違規(guī)設(shè)立會(huì)計(jì)賬戶(hù)73個(gè)的'整改情況。
已撤銷(xiāo)歸并不符合設(shè)立條件的會(huì)計(jì)賬戶(hù)73個(gè)。按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，5個(gè)基建賬戶(hù)補(bǔ)辦了手續(xù)。
(三)關(guān)于“往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算不及時(shí)”的整改情況。
1、國(guó)有土地出讓金專(zhuān)賬暫付款結(jié)余13087.3萬(wàn)元。其中：城建投8977.87萬(wàn)元用于支付縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。城建投已對(duì)撥入城建投的資金使用情況進(jìn)行了疏理核對(duì)，報(bào)縣政府審批后將按程序轉(zhuǎn)列項(xiàng)目建設(shè)支出，對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目工期長(zhǎng)、不能及時(shí)結(jié)算的，暫時(shí)掛往來(lái)，待工程結(jié)算后銷(xiāo)賬。.國(guó)土局借1210.44萬(wàn)元用于征地補(bǔ)償款和報(bào)批費(fèi)用，正在按程序報(bào)批轉(zhuǎn)列土地報(bào)批手續(xù)成本支出。國(guó)有土地基金專(zhuān)戶(hù)借1400萬(wàn)元用于土地收購(gòu)儲(chǔ)備的征地、報(bào)批的前期費(fèi)用，已收回土地基金專(zhuān)戶(hù)借款1208.81萬(wàn)元，尾款將盡快歸還。縣檢察院借款99萬(wàn)元待原購(gòu)?fù)恋靥幹煤笤俳Y(jié)算歸還。縣城建投公司借1100萬(wàn)元用于歸還湖南品誠(chéng)建設(shè)集團(tuán)有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車(chē)頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬(wàn)元，待該村儲(chǔ)備土地出讓后歸還。
2、縣財(cái)政經(jīng)建股專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)借出或撥出其他單位資金7866.9萬(wàn)元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)建股專(zhuān)戶(hù)借出資金7866.9萬(wàn)元，目前已歸還6313.7萬(wàn)元。其中，開(kāi)行貸款專(zhuān)戶(hù)歸還1585.796萬(wàn)元，坦塘工業(yè)園歸還820萬(wàn)元，公路管理局歸還310萬(wàn)元，水利局歸還460萬(wàn)元，嘉藍(lán)路指揮部歸還986萬(wàn)元，湘運(yùn)公司歸還350萬(wàn)元，嘉金路建設(shè)指揮部歸還800萬(wàn)元,桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬(wàn)元。其余借款1553.2萬(wàn)元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項(xiàng)長(zhǎng)期不作清理1290.69萬(wàn)元。國(guó)土局已與縣鄉(xiāng)財(cái)局銜接,分類(lèi)進(jìn)行處理，可轉(zhuǎn)列支出1064.29萬(wàn)元，其中684.29萬(wàn)元列入土地出讓成本，380萬(wàn)元業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)列入土地出讓工作經(jīng)費(fèi)。
(四)關(guān)于“政府性債務(wù)報(bào)表反映不全面。縣財(cái)政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映bt建設(shè)項(xiàng)目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財(cái)政金融債務(wù)辦根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)[20xx]43號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法的通知》(財(cái)預(yù)[20xx]351號(hào))，會(huì)同審計(jì)部門(mén)對(duì)全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，bt建設(shè)項(xiàng)目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計(jì)口徑錄入了債務(wù)系統(tǒng)，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)39.92億元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計(jì)報(bào)告指出問(wèn)題的整改情況
(一)關(guān)于“應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5699.3萬(wàn)元，其中：縣非稅局煤炭稅費(fèi)征收專(zhuān)戶(hù)2873.92萬(wàn)元，縣非稅局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)收入2546.56萬(wàn)元，應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金278.82萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號(hào)憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫(kù)。
(二)關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬(wàn)元，20xx年1月已繳800萬(wàn)元，還欠繳1449.77萬(wàn)元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財(cái)局和國(guó)土局加大對(duì)該款項(xiàng)的催繳力度。
(三)關(guān)于“縣財(cái)政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)基金85.28萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳社保基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”的審計(jì)整改情況。
縣財(cái)政局工資中心已于20xx年7月劃繳社保基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
(四)關(guān)于“未及時(shí)退還再生資源增值稅1499.63萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計(jì)1499.6276萬(wàn)元已批復(fù)，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶(hù)涉退稅企業(yè)都已注銷(xiāo)，無(wú)法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫(kù)，縣財(cái)政明確一名領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，并從國(guó)庫(kù)局和稅政法規(guī)股抽調(diào)專(zhuān)人，協(xié)助3戶(hù)企業(yè)主到工商、技術(shù)監(jiān)督局、國(guó)稅、地稅、銀行等相關(guān)部門(mén)辦理企業(yè)注冊(cè)登記等手續(xù)，確保了順利退庫(kù)。20xx年8月縣財(cái)政已將1499.6276萬(wàn)元全部退庫(kù)。
(五)關(guān)于“滯撥專(zhuān)項(xiàng)資金26506.51萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。
1、“農(nóng)業(yè)股滯留資金3229.41萬(wàn)元。其中：預(yù)算撥入4772.91萬(wàn)元、撥出1543.5萬(wàn)元”。針對(duì)結(jié)余的項(xiàng)目資金，農(nóng)業(yè)股多次到項(xiàng)目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金300萬(wàn)元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r(nóng)田水利建設(shè)資金310萬(wàn)元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r(nóng)業(yè)科技推廣資金110萬(wàn)元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁€林補(bǔ)貼1122.03萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a(bǔ)貼399萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補(bǔ)貼88萬(wàn)元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼289萬(wàn)元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)作物良種補(bǔ)貼375.68萬(wàn)元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁€林資金73萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨掇r(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬(wàn)元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO(shè)基金160萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)股滯留的3229.41萬(wàn)元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟(jì)建設(shè)股滯留資金15193.58萬(wàn)元。其中：預(yù)算撥入37177.41萬(wàn)元、撥出21983.83萬(wàn)元”。通過(guò)督促項(xiàng)目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計(jì)撥付滯留資金10081.29萬(wàn)元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬(wàn)元，病險(xiǎn)水庫(kù)、四水治理等項(xiàng)目資金3569.29萬(wàn)元，生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金319萬(wàn)元。還有5112.29萬(wàn)元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項(xiàng)目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。
3、“綜合計(jì)劃股滯留專(zhuān)項(xiàng)資金8083.52萬(wàn)元。其中：20xx年撥入保障性住房專(zhuān)項(xiàng)資金9672.52萬(wàn)元、其他專(zhuān)項(xiàng)資金118萬(wàn)元，合計(jì)9790.52萬(wàn)元，20xx年元月?lián)艹?707萬(wàn)元，至審計(jì)日止，20xx的保障性住房專(zhuān)項(xiàng)資金尚有8083.52萬(wàn)元未撥”。綜合計(jì)劃股滯留的保障性住房資金主要是項(xiàng)目單位未完工，資金用不出，財(cái)政已全部下達(dá)計(jì)劃，項(xiàng)目單位可隨時(shí)申請(qǐng)支付。其他專(zhuān)項(xiàng)資金118萬(wàn)元已撥付到位68萬(wàn)元，剩余的50萬(wàn)元是少年宮專(zhuān)項(xiàng)資金，因未動(dòng)工，所以還未撥付。
(六)關(guān)于“借用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金8134.81萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。
1、“縣財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項(xiàng)目資金10001.02萬(wàn)元，而項(xiàng)目資金來(lái)源為8691.17萬(wàn)元，該辦期初無(wú)銀行存款，當(dāng)年占用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金1309.85萬(wàn)元”。20xx年1月財(cái)政調(diào)入重點(diǎn)辦項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金年初銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，期末銀行存款余額為-18599.02萬(wàn)元，20xx年借用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元”。20xx年占用的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉(xiāng)財(cái)局土地出讓專(zhuān)戶(hù)年初銀行存款為383.36萬(wàn)元，期末銀行存款為-4672.14萬(wàn)元，20xx年借用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金5055.5萬(wàn)元”。因土地報(bào)批、補(bǔ)償及項(xiàng)目建設(shè)支出大，20xx年土地出讓收入無(wú)法歸還借用的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金。
根據(jù)省局督查審計(jì)組對(duì)我局2013-2014年的財(cái)務(wù)管理情況、稅收管理情況及何來(lái)盛同志遵守廉政規(guī)定的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)的反饋意見(jiàn)，針對(duì)存在的問(wèn)題，我局領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，開(kāi)會(huì)研究部署，嚴(yán)格按照審計(jì)意見(jiàn)逐項(xiàng)整改，現(xiàn)將落實(shí)情況報(bào)告如下：
一、稅收管理方面
(一)關(guān)于未按規(guī)定調(diào)整部分納稅人的發(fā)票用量的問(wèn)題
針對(duì)審計(jì)名單上的白沙騎士摩托車(chē)有限公司等27戶(hù)納稅人，我局逐一進(jìn)行核實(shí)，其中，對(duì)22戶(hù)納稅人連續(xù)三個(gè)月平均用票量低于核定月領(lǐng)購(gòu)量50%的已按規(guī)定調(diào)整，使其發(fā)票用量與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符;剩余白沙七坊永昌五金店等5戶(hù)納稅人，由于金三系統(tǒng)上線(xiàn)后，票量的調(diào)整屬于依申請(qǐng)業(yè)務(wù)，暫時(shí)無(wú)法調(diào)整，整改情況詳見(jiàn)附件一。
(二)關(guān)于對(duì)少部分納稅人未按規(guī)定登記稅種的問(wèn)題
經(jīng)查，未登記所得稅稅種的11戶(hù)納稅人中，白沙金明燕農(nóng)產(chǎn)品加工專(zhuān)業(yè)合作社(460030589291321)等4戶(hù)納稅人均在2015年之前登記所得稅稅種，令外 6戶(hù)納稅人所得稅為地稅管轄，余下1戶(hù)我局已對(duì)其登記所得稅稅種;未登記增值稅稅種的8戶(hù)納稅人中，除了白沙邦溪旺居門(mén)業(yè)店已注銷(xiāo)外，我局已于2015年5月18日對(duì)剩余的7戶(hù)納稅人登記了增值稅稅種，整改情況詳見(jiàn)附件二。
(三)關(guān)于對(duì)部分納稅人未申報(bào)行為未按規(guī)定處理的問(wèn)題
針對(duì)審計(jì)名單上的白沙七坊勝達(dá)電器城(35032219771102511301)等14戶(hù)納稅人，我局已積極督促其前來(lái)申報(bào)，目前14戶(hù)納稅人均已申報(bào)，今后我局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定做好納稅申報(bào)管理工作，整改情況詳見(jiàn)附件三。
(四)關(guān)于未審核個(gè)別納稅人文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)額的問(wèn)題
經(jīng)查，白沙景誠(chéng)廣告有限公司(460030594913324)已對(duì)漏報(bào)的2013年10月文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)征收入49850元和2013年11月文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)征收入3150元進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，合計(jì)53000元，今后我局將認(rèn)真核實(shí)納稅人的申報(bào)情況，并嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定做好文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)管理工作，整改情況詳見(jiàn)附件四。
二、財(cái)務(wù)管理方面
(一)預(yù)算管理方面
關(guān)于實(shí)際支出超預(yù)算未按規(guī)定程序調(diào)整的問(wèn)題。我局將通過(guò)提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性來(lái)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，夯實(shí)預(yù)算約束力的基礎(chǔ)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中確需使用的上年結(jié)余和其他收入，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行調(diào)整，促進(jìn)預(yù)算批復(fù)后續(xù)管理工作規(guī)范化、精細(xì)化。
(二)財(cái)務(wù)收支方面
1、關(guān)于個(gè)別接待費(fèi)支出不夠規(guī)范的問(wèn)題。我局已于2015年積極進(jìn)行整改，制作接待清單，完善報(bào)銷(xiāo)管理辦法，規(guī)定無(wú)接待公函和接待清單一律不得報(bào)銷(xiāo);組織全體干部職工對(duì)《稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)。
2、關(guān)于個(gè)別維修支出不符合規(guī)定的問(wèn)題。我局組織相關(guān)人員對(duì)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等文件進(jìn)行學(xué)習(xí);要求工作人員規(guī)范會(huì)議記錄、嚴(yán)格進(jìn)行保管;加強(qiáng)對(duì)維修工程項(xiàng)目的管理，對(duì)日后進(jìn)行的維修工程嚴(yán)格按照規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。
4. 關(guān)于未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度的問(wèn)題。我局通過(guò)加強(qiáng)溝通、組織學(xué)習(xí)、強(qiáng)化宣傳的方式，爭(zhēng)取各部門(mén)工作人員的理解與支持，不斷提高廣大干部職工刷卡意識(shí)。同時(shí)，我局與縣人民銀行進(jìn)行積極協(xié)商，進(jìn)一步擴(kuò)大 pos機(jī)在縣城安裝和使用范圍，形成較好的刷卡環(huán)境。
5.關(guān)于個(gè)別暫存款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題。我局已著手組織財(cái)務(wù)人員對(duì)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》進(jìn)行學(xué)習(xí)，針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理結(jié)算，今后將進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，避免類(lèi)似情況的再次發(fā)生。
6.關(guān)于賬表不符的問(wèn)題。我局今后將嚴(yán)格按照規(guī)定做好會(huì)計(jì)核算，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，切實(shí)做到賬表相符、賬賬相符。
7.關(guān)于部分會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出不規(guī)范的問(wèn)題。在今后的工作中我局將嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到每項(xiàng)開(kāi)支在相應(yīng)科目列支，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作。
(三)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理方面
關(guān)于擴(kuò)大辦案經(jīng)費(fèi)、金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)開(kāi)支范圍的問(wèn)題。我局今后將嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)項(xiàng)核算，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)范化管理，準(zhǔn)確運(yùn)用各項(xiàng)支出科目的使用范圍，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮其在日常稅收征管工作中應(yīng)有的作用。
(四)政府采購(gòu)管理方面
關(guān)于政府采購(gòu)工作不夠規(guī)范的問(wèn)題。我局已要求政府采購(gòu)相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并督促其在日后工作中不斷完善自身工作職責(zé)。同時(shí)，我局將進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)工作，不斷提高政府采購(gòu)工作的規(guī)范化水平。
(五)資產(chǎn)管理方面
1.關(guān)于部分資產(chǎn)出租管理不符合規(guī)定的問(wèn)題。我局已分別于7月27日和11月20日將2.53萬(wàn)元房屋租金，上繳到省局開(kāi)設(shè)的中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。今后我局將嚴(yán)格按照國(guó)稅函[2010]54號(hào)文的要求，及時(shí)足額上繳國(guó)有資產(chǎn)出租收入。
2.關(guān)于個(gè)別資產(chǎn)處置收入應(yīng)收未收的問(wèn)題。我局經(jīng)過(guò)多方查找核對(duì)，已與使用者取得聯(lián)系，將900元處置收入收回，并于9月25日上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，今后我局將進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按稅總函〔2014〕79號(hào)中的規(guī)定處置固定資產(chǎn)。
(六)基本建設(shè)管理方面
關(guān)于發(fā)布的招標(biāo)公告內(nèi)容不夠方面的問(wèn)題。我局將組織基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組工作人員加強(qiáng)對(duì)相關(guān)文件的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步明確工作流程，不斷強(qiáng)化基建項(xiàng)目的政府采購(gòu)管理工作，嚴(yán)格按照《招標(biāo)公告發(fā)布暫行辦法》規(guī)定的內(nèi)容發(fā)布招標(biāo)公告。
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20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計(jì)局對(duì)部分縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：
（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問(wèn)題。
（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況。
部分單位存在以下問(wèn)題：
1、應(yīng)繳未繳非稅收入；
2、超限額支付現(xiàn)金；
3、超比例列支招待費(fèi)；
4、項(xiàng)目工程無(wú)正式發(fā)票；
5、虛列借調(diào)人員工資；
6、項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范；
7、違規(guī)出借資金；
8、違規(guī)提取專(zhuān)用基金、滯留欠撥資金；
9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金。
審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計(jì)結(jié)果，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷提高部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理水平。
（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況。縣財(cái)政局對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，認(rèn)真分析審計(jì)查出的問(wèn)題，制定了切實(shí)開(kāi)行的整改方案，細(xì)化了整改責(zé)任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫(kù)；對(duì)債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問(wèn)題。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同，對(duì)債務(wù)本息償還有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行明確約定。
（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)整改情況。
1、應(yīng)繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；
2、超限額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍；
3、公務(wù)接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍；
4、項(xiàng)目工程無(wú)正式發(fā)票的問(wèn)題，相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格辦結(jié)程序；
5、虛列借調(diào)人員工資問(wèn)題，相關(guān)單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)核算和管理水平；
6、招投標(biāo)不規(guī)范的問(wèn)題，相關(guān)各單位健全財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及《招投標(biāo)法》的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格招投標(biāo)程序；
7、違規(guī)出借資金的問(wèn)題，現(xiàn)已全部收回，歸還原資金渠道；
8、違規(guī)提取專(zhuān)用基金的問(wèn)題，相關(guān)單位已全部歸還專(zhuān)用基金；
9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金的問(wèn)題，已向政府進(jìn)行專(zhuān)題匯報(bào)，力爭(zhēng)盡快拿出解決辦法。
通過(guò)近年來(lái)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，各部門(mén)、單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作總體情況較好，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作較為重視，對(duì)審計(jì)查處的問(wèn)題能夠正確對(duì)待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著部分違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，這些問(wèn)題需要通過(guò)進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革和加強(qiáng)預(yù)算管理逐步解決。
（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性。在財(cái)政預(yù)算編制時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確研判當(dāng)年國(guó)家財(cái)政政策，并進(jìn)行大量調(diào)研，參照歷年收支情況，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和各部門(mén)單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀(guān)、準(zhǔn)確的編制預(yù)算收支計(jì)劃，提高預(yù)算的年初到位率，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
（二）強(qiáng)化稅源管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財(cái)稅部門(mén)要用好用足相關(guān)財(cái)稅扶持政策，建立起以財(cái)政貼息為主、小額無(wú)償補(bǔ)助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機(jī)制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機(jī)制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。
（三）加強(qiáng)資金專(zhuān)戶(hù)管理，盤(pán)活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財(cái)政往來(lái)款項(xiàng)，尤其對(duì)長(zhǎng)期掛賬的暫付、暫存款項(xiàng)認(rèn)真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(zhǎng)效機(jī)制，積極盤(pán)活財(cái)政存量資金；強(qiáng)化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)收回預(yù)算，補(bǔ)充財(cái)力，提高資金效益。二是加快專(zhuān)項(xiàng)資金支出，統(tǒng)籌項(xiàng)目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。
（四）嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)管，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支。認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)管職能，加強(qiáng)對(duì)縣直單位財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。增強(qiáng)主管部門(mén)責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真履行對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資金的監(jiān)管職責(zé)，加大對(duì)存在問(wèn)題的整改力度，防范監(jiān)管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。