“報(bào)告”使用范圍很廣，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫(xiě)一篇報(bào)告。下面是小編為大家?guī)?lái)的報(bào)告優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用一

根據(jù)集團(tuán)安排，審計(jì)部于*年*月*日至*月*日對(duì)(被審計(jì)單位)**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)(審計(jì)目的)。**公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司)，審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)結(jié)果

經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，年度收入*萬(wàn)元，利潤(rùn)*萬(wàn)元，其中收入(成本、費(fèi)用)審計(jì)調(diào)增*筆計(jì)*萬(wàn)元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤(rùn)萬(wàn)元。具體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)調(diào)整情況詳見(jiàn)附表.

二資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制

一、貨幣資金:

1、現(xiàn)金:*年期末現(xiàn)金萬(wàn)元，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，日常盤(pán)點(diǎn)情況(有問(wèn)題列示)。

2、*年*公司共*個(gè)賬戶(hù)，銀行存款余額萬(wàn)元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對(duì)賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問(wèn)題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào))

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無(wú)問(wèn)題，不列報(bào))

5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)

二、存貨(只談實(shí)物管理狀況)

1、存貨現(xiàn)狀:金額萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表

2、盤(pán)存情況:抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況;

3、倉(cāng)儲(chǔ)管理:存貨的庫(kù)房倉(cāng)儲(chǔ)保管是否安全;物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查存貨的流動(dòng)性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時(shí)予以批露;

4、采購(gòu)管理:存貨采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;

三、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表

2、盤(pán)存情況:抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況;

3、固定資產(chǎn)管理:固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露;

4、采購(gòu)管理:固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢(xún)價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢(xún)價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;

5、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核

四、往來(lái)

五、成本

六、費(fèi)用

七、收入

八、盈余(控股子公司列報(bào))

九、財(cái)務(wù)核算

審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用二

*年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門(mén)不斷細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社保基金、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。

二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況

按照“摸清底數(shù)，反映問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。

(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)

在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門(mén)加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正，其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查

以“摸清家底，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。

存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專(zhuān)題研究。

現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開(kāi)展。

四、50家單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況

為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車(chē)輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。

五、審計(jì)建議

(一)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和各預(yù)算單位銀行賬戶(hù)，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。

(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。

審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用三

被審計(jì)單位(甲方)：_________________公司

審計(jì)人(乙方)：_________________會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

乙方因受中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司委托于__________年__________月__________日—__________年__________月__________日派駐審計(jì)組(成員)__________等到甲方進(jìn)行__________年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，甲方向乙方提供全面、真實(shí)、完整的相關(guān)審計(jì)資料，乙方因接觸甲方的相關(guān)資料中涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密事項(xiàng)，特簽訂保密協(xié)議如下：

一、乙方保證在工作期間，不故意接觸甲方上述范圍以外的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密;對(duì)接觸到的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，乙方保證不以任何方式向除《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》及《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》有關(guān)規(guī)定以外的第三方泄露。

二、乙方清楚知道因個(gè)人的故意或不當(dāng)行為將導(dǎo)致國(guó)家秘密事項(xiàng)泄露并可能會(huì)觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》中關(guān)于竊取、刺探、非法提供、非法持有、泄露國(guó)家秘密之條款。如泄露秘密愿承擔(dān)法律責(zé)任。

三、乙方保證在工作期間遵守甲方各項(xiàng)保密規(guī)定，不私自在現(xiàn)場(chǎng)攝像、照相、錄音。

四、乙方同意根據(jù)《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》和《中華人民共和國(guó)刑法》有關(guān)條款，在違反保密有關(guān)規(guī)定時(shí)，甲方有權(quán)向委托人反映，并要求終止乙方接觸國(guó)家秘密的資格，直至有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

五、以上協(xié)議中未盡事項(xiàng)，按《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》和《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、本協(xié)議書(shū)一式三份，委托人、甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方簽章：_________________乙方簽章：_________________

__________年__________月__________日__________年__________月__________日

審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用四

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè)、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 72,526,20xx29元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入404,268.20xx

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費(fèi)用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用 5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-20xx072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46 元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤(rùn) -1,319,068.52元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元， 其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長(zhǎng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件。

2、負(fù)債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)20xx632.60元， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至20xx年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元，兩者不一致。

1、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用五

審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用六

淺談高校收費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題及審計(jì)方法

高校收費(fèi)管理情況，重點(diǎn)檢查落實(shí)收費(fèi)管理“一把手負(fù)責(zé)制”和責(zé)任追究制情況，以下是達(dá)達(dá)文檔網(wǎng)分享的內(nèi)容，歡迎閱讀與借鑒。

我國(guó)高等教育屬于非義務(wù)教育，普遍實(shí)行學(xué)生繳費(fèi)上學(xué)、承擔(dān)一定教育成本的制度，這種收費(fèi)制度涉及到千家萬(wàn)戶(hù)的切身利益，人們十分關(guān)心高校收費(fèi)項(xiàng)目的合規(guī)性，使用的恰當(dāng)性。近年來(lái)，參加了對(duì)部分省屬高等學(xué)校巡視和省屬高等學(xué)校書(shū)記校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)少數(shù)高等學(xué)校在貫徹執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)政策、法規(guī)，特別是收費(fèi)政策執(zhí)行上還存在一些問(wèn)題，有的問(wèn)題還比較嚴(yán)重。本文圍繞高校收費(fèi)中存在的常見(jiàn)問(wèn)題，結(jié)合親身審計(jì)經(jīng)歷和體會(huì)，淺談如何查出這些問(wèn)題的方法。

一、高校收費(fèi)項(xiàng)目的種類(lèi)

按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，高等學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目一般分為行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)三種。

（一）行政事業(yè)性收費(fèi)。主要有學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)和考試費(fèi)三類(lèi)。學(xué)費(fèi)是指高校根據(jù)年生均教育培養(yǎng)成本的一定比例，并經(jīng)物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)向高校各類(lèi)學(xué)生收取的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)費(fèi)用；住宿費(fèi)是指高校為在本校接受各類(lèi)教育的學(xué)生提供住宿的費(fèi)用；考試費(fèi)是指高校代教育行政部門(mén)或自行組織考試收取的相應(yīng)費(fèi)用。

（二）服務(wù)性收費(fèi)。主要有以下三類(lèi)：一是學(xué)生公寓內(nèi)床上用品、日用生活品、學(xué)習(xí)用品和軍訓(xùn)服裝等一般由學(xué)生自主采購(gòu)，也可以在學(xué)生自愿的前提下由學(xué)校組織定購(gòu)；二是學(xué)校在教學(xué)以外為學(xué)生提供的網(wǎng)絡(luò)通訊、課外計(jì)算機(jī)上機(jī)、體育及其他活動(dòng)場(chǎng)館出租、出借以及學(xué)生在課外自愿參加的體育、藝術(shù)等培訓(xùn)班的收費(fèi)；三是高校提供的除法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外的各類(lèi)培訓(xùn)服務(wù)。

（三）代收費(fèi)。主要有以下六類(lèi)：一是申領(lǐng)、補(bǔ)發(fā)、損壞換領(lǐng)第二代居民身份證費(fèi)，由需要的學(xué)生繳納；二是戶(hù)口遷移證工本費(fèi)，由需要遷移戶(hù)口的學(xué)生繳納；三是健康檢查費(fèi)，由參加健康檢查的學(xué)生繳納；四是預(yù)防免疫接種費(fèi)，學(xué)校和接種單位對(duì)學(xué)生進(jìn)行的非計(jì)劃免疫（第二類(lèi)疫苗）預(yù)防接種，由學(xué)生承擔(dān)費(fèi)用；五是學(xué)生教材費(fèi)，由學(xué)生承擔(dān)費(fèi)用；六是保險(xiǎn)費(fèi)。

二、高校收費(fèi)政策執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

在對(duì)高等學(xué)校審計(jì)的方案中，收費(fèi)政策執(zhí)行情況審計(jì)是重要的一項(xiàng)內(nèi)容，主要有五個(gè)方面。首先要結(jié)合高校收費(fèi)管理情況，重點(diǎn)檢查落實(shí)收費(fèi)管理“一把手負(fù)責(zé)制”和責(zé)任追究制情況；其次檢查學(xué)校行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)和由學(xué)校相關(guān)職能部門(mén)收取的代收費(fèi)，是否由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取、管理和核算，是否按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取，是否經(jīng)過(guò)物價(jià)部門(mén)的審批或備案；三是檢查與招生等附加條件掛鉤的，并以此向家長(zhǎng)收取的捐資助學(xué)收入核算管理情況；四是檢查各項(xiàng)收費(fèi)是否及時(shí)繳入學(xué)校法定財(cái)務(wù)賬，并是否及時(shí)、全額上繳省財(cái)政國(guó)庫(kù)或?qū)?hù)，有無(wú)坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題；五是檢查2016年秋季開(kāi)學(xué)后，是否嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)部門(mén)、省教育部門(mén)目錄清單管理制度。

三、高校收費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題及審計(jì)方法

（一）移花接木，提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。按照x省相關(guān)文件規(guī)定，省屬普通高等學(xué)校一般本科專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)年4000元，本科重點(diǎn)專(zhuān)業(yè)由學(xué)校根據(jù)學(xué)科建設(shè)發(fā)展、專(zhuān)業(yè)設(shè)置、學(xué)生報(bào)考志愿、社會(huì)對(duì)人才需求及培養(yǎng)成本等情況確定，其學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可在本校一般本科專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上向上浮動(dòng)30%，上浮專(zhuān)業(yè)數(shù)量不得超過(guò)本校當(dāng)年本科招生專(zhuān)業(yè)總數(shù)的30%；省屬公辦本科院校舉辦的高職院校、獨(dú)立舉辦的高職院校和高專(zhuān)學(xué)校，一般專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)年5000元；藝術(shù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)可在一般專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮30%。實(shí)際執(zhí)行中少數(shù)院校在學(xué)費(fèi)收取上打擦邊球，移花接木，有意無(wú)意曲解文件精神，提高標(biāo)準(zhǔn)多收學(xué)費(fèi)。如xx年參加xx職業(yè)技術(shù)學(xué)院的審計(jì)，這是一所省屬公辦、獨(dú)立的高職學(xué)院，按照上述規(guī)定，該校只有藝術(shù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)可在一般專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮30%，其他專(zhuān)業(yè)均不能上浮。但該校除藝術(shù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)在一般專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮30%外，又參考普通高等學(xué)校本科30%重點(diǎn)專(zhuān)業(yè)可上浮30%學(xué)費(fèi)的規(guī)定，將該校30%的重點(diǎn)專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也上浮30%，即按6500元/每生每學(xué)年收取，超標(biāo)準(zhǔn)多收學(xué)費(fèi)1000多萬(wàn)元。

（二）瞞天過(guò)海，擴(kuò)大范圍收費(fèi)。上述文件中明確指出，公辦本科院校中的專(zhuān)科一般專(zhuān)業(yè)，應(yīng)該按本校一般本科專(zhuān)業(yè)的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每生每學(xué)年4000元執(zhí)行；藝術(shù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)可在一般專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮30%。實(shí)際執(zhí)行中少數(shù)院校瞞天過(guò)海，擴(kuò)大收費(fèi)范圍多收學(xué)費(fèi)。如2020年參加xx學(xué)院的審計(jì)，該院是一所省屬公辦本科學(xué)院，學(xué)院即有本科生，也有專(zhuān)科生，專(zhuān)科一般專(zhuān)業(yè)收費(fèi)只能按本校一般本科專(zhuān)業(yè)的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)4000元/每生每學(xué)年執(zhí)行，但該校卻擅自套用“省屬公辦本科院校舉辦的高職院校、獨(dú)立舉辦的高職院校和高專(zhuān)學(xué)校，一般專(zhuān)業(yè)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)年5000元”的標(biāo)準(zhǔn)，將本學(xué)院的專(zhuān)科生也按每生每學(xué)年5000元的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，擴(kuò)大了收費(fèi)范圍，多收學(xué)費(fèi)1500多萬(wàn)元。對(duì)上述提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍收費(fèi)的問(wèn)題，審計(jì)人員在進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)先學(xué)懂政策，熟悉政策，進(jìn)點(diǎn)后對(duì)標(biāo)對(duì)表，把握兩個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)”：一是應(yīng)該執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，二是實(shí)際執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍。可先要求對(duì)方提供所有收費(fèi)明細(xì)表，按學(xué)號(hào)、專(zhuān)業(yè)、收費(fèi)項(xiàng)目做為關(guān)鍵字段分組，把政策中規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與對(duì)方實(shí)際執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)比，即可查出多收的學(xué)費(fèi)。

（三）巧立名目，無(wú)依據(jù)亂收費(fèi)。一般來(lái)說(shuō)，高等學(xué)校應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)目錄內(nèi)收取相關(guān)費(fèi)用，但有的高校卻巧立名目，超出規(guī)定的收費(fèi)目錄清單，無(wú)依據(jù)收取一些定向費(fèi)、專(zhuān)升本費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、假期住宿費(fèi)、各類(lèi)證卡工本費(fèi)、學(xué)生行李物品寄存費(fèi)、學(xué)生職業(yè)技能培訓(xùn)鑒定費(fèi)、轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)學(xué)生手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。如xx年參加xx科技大學(xué)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該校xx至xx年間在無(wú)收費(fèi)依據(jù)、未備案情況下，收取學(xué)生行李物品寄存費(fèi)、學(xué)生職業(yè)技能培訓(xùn)鑒定費(fèi)、轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)學(xué)生手續(xù)費(fèi)等400多萬(wàn)元，用于償還工程借款等其他費(fèi)用；該校學(xué)工處違規(guī)收取企業(yè)的贊助費(fèi)以及向入學(xué)新生收取《學(xué)生手冊(cè)》等費(fèi)用90多萬(wàn)元，并單獨(dú)存放在學(xué)工處xx個(gè)人在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)內(nèi)。對(duì)上述無(wú)依據(jù)收費(fèi)的問(wèn)題，審計(jì)人員可從財(cái)務(wù)報(bào)表中“代管款項(xiàng)”科目入手，查看該科目中的所有收費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)，結(jié)合票據(jù)管理和使用情況，對(duì)照學(xué)校提供的收費(fèi)文件，逐項(xiàng)對(duì)比各收費(fèi)項(xiàng)目，凡是在收費(fèi)目錄清單中沒(méi)有的、而在“代管款項(xiàng)”科目中又有的收費(fèi)項(xiàng)目，就可認(rèn)定為無(wú)依據(jù)亂收費(fèi)。

（四）隱瞞進(jìn)價(jià)，賺取代收差價(jià)。高校為方便學(xué)生學(xué)習(xí)和生活，在學(xué)生自愿前提下是可以替提供服務(wù)的單位代收代付相關(guān)費(fèi)用的，但應(yīng)及時(shí)據(jù)實(shí)結(jié)算、多退少補(bǔ)，且不能贏利，不能在代收費(fèi)中加收任何費(fèi)用，但部分高校執(zhí)行的并不好。以代收教材費(fèi)為例，有的高校取得的教材折扣未按規(guī)定沖減教材成本，而是另外掛賬，或作為教材采購(gòu)部門(mén)的創(chuàng)收，有的甚至被教務(wù)部門(mén)截留；有的高校在往來(lái)賬中核算教材回扣差價(jià)，未及時(shí)清理往來(lái)賬，甚至多年不與學(xué)生結(jié)算。如2018年參加對(duì)x高校審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該校教材回扣管理混亂，后勤集團(tuán)教材科以76折折扣價(jià)購(gòu)進(jìn)教材，對(duì)學(xué)生隱瞞進(jìn)價(jià)，按標(biāo)價(jià)85折與學(xué)生結(jié)算，賺取教材差價(jià)304.58萬(wàn)元，且資金留置在相關(guān)部門(mén)，并以個(gè)人存折的形式保管和支出。對(duì)賺取代收費(fèi)差價(jià)的問(wèn)題，審計(jì)人員可要求學(xué)校提供與供貨單位（如新華書(shū)店等）簽訂的合同，查看合同中雙方約定的教材折扣價(jià)格，再?gòu)呢?cái)務(wù)賬上查看學(xué)校與學(xué)生實(shí)際結(jié)算的價(jià)格，兩者一對(duì)比，就可查出學(xué)校是否是按實(shí)際價(jià)格與學(xué)生結(jié)算。其他代收的軍訓(xùn)服、體檢費(fèi)等項(xiàng)目，也可按此方法審計(jì)。

（五）霸王作風(fēng)，強(qiáng)收管理費(fèi)用。高校是一個(gè)小社會(huì)，少則二、三萬(wàn)人，多則八、九萬(wàn)人，高校為了更好更方便服務(wù)學(xué)生，一般會(huì)從社會(huì)上引進(jìn)食堂管理、教材供應(yīng)、保安保潔等各類(lèi)服務(wù)商。有的高校在引進(jìn)社會(huì)服務(wù)方面管理不到位，流露霸王作風(fēng)，有意刁難，間接從食堂承包、教材供應(yīng)等服務(wù)商中違規(guī)收取管理費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)，這些費(fèi)用最終都轉(zhuǎn)嫁到學(xué)生頭上，增大了學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。對(duì)這類(lèi)強(qiáng)收管理費(fèi)的問(wèn)題，審計(jì)人員一方面可以通過(guò)主動(dòng)走訪各類(lèi)供應(yīng)商，并召開(kāi)座談會(huì)來(lái)了解和掌握情況，另一方面可設(shè)立網(wǎng)上舉報(bào)信箱來(lái)多渠道獲得更多的線(xiàn)索。此外，對(duì)上述違規(guī)收取的各類(lèi)費(fèi)用，有的高校全部納入了賬務(wù)賬并上繳國(guó)庫(kù)，有的高校卻未全部納入賬務(wù)核算、也未上繳國(guó)庫(kù)，而是隱藏在本單位自己開(kāi)設(shè)的過(guò)渡戶(hù)或其他科目中，用于一些其他違規(guī)支出。對(duì)這類(lèi)問(wèn)題的審計(jì)方法是：查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中“教育事業(yè)收入”、“代管款項(xiàng)”等科目反映的行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)金額，與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中實(shí)際收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)金額是否一致。若一致，則說(shuō)明該校將所有收費(fèi)納入學(xué)校賬務(wù)核算；若不一致，則說(shuō)明該校存在將部分收費(fèi)未納入學(xué)校賬務(wù)核算，由此可初步判斷該高校可能存在亂收費(fèi)、賬外賬或小金庫(kù)的情形，需要執(zhí)行追加的審計(jì)程序。
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審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告通用七

一、實(shí)習(xí)目的

（一）審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)，主要是通過(guò)課堂對(duì)學(xué)生進(jìn)行審計(jì)實(shí)務(wù)的模擬實(shí)驗(yàn)。 以使我們初步掌握被審計(jì)單位的基本資料，分析案例，找異常，通過(guò)小組討論和實(shí)際操作，掌握錯(cuò)賬的更正方法，未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整方法等，把所學(xué)的理論與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，為以后的學(xué)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)。

（二）比較系統(tǒng)的練習(xí)記賬憑證的審核。

（三）比較系統(tǒng)的登記各種總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬的審查。

（四）比較系統(tǒng)的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的審查。

將上述各項(xiàng)要求及實(shí)驗(yàn)步驟編寫(xiě)成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

（一）初步了解和評(píng)價(jià)客戶(hù)

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和所屬行業(yè)的基本情況；

2、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況

3、以前年度接受審計(jì)的情況

（二）制定審計(jì)實(shí)施方案

1、審計(jì)目標(biāo)：了解并分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的建立健全性，運(yùn)行有效性，審查其財(cái)務(wù)報(bào)表，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出意見(jiàn)和建議，并作出評(píng)價(jià)。

2、審計(jì)方法：審閱法，核對(duì)法，函證法，觀察法，分析性復(fù)核，實(shí)質(zhì)性測(cè)試等方法。

3、審計(jì)范圍和內(nèi)容：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表；內(nèi)部控制制度；組織結(jié)構(gòu)和管理制度。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

（一）實(shí)習(xí)結(jié)論

1、審計(jì)方法的運(yùn)用；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計(jì)抽樣方法的應(yīng)用。

2、內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)審。

3、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用。

4、綜合案例分析；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，提高綜合案例審查分析能力。

5、審計(jì)報(bào)告；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，提高編寫(xiě)審計(jì)工作報(bào)告能力。

（二）實(shí)習(xí)心得 審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門(mén)學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。 經(jīng)過(guò)一學(xué)期審計(jì)實(shí)驗(yàn)課程的學(xué)習(xí)，在過(guò)去的一學(xué)期中老師組織我們審計(jì)（2）班的同學(xué)進(jìn)行了為期一學(xué)期的實(shí)訓(xùn)課程。通過(guò)這段時(shí)間的實(shí)踐，使我們切身體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。 正所謂“百聞不如一見(jiàn)”。經(jīng)過(guò)這次自身的切身實(shí)踐，我們才深切地理會(huì)到了“走出課堂，投身實(shí)踐”的必要性。平時(shí)，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識(shí)基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對(duì)審計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計(jì)知識(shí)水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。

這一學(xué)期，通過(guò)對(duì)審計(jì)案例的學(xué)習(xí)和分析，掌握審計(jì)工作的各種分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類(lèi)型的內(nèi)容，掌握各種審計(jì)常用方法的種類(lèi)、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍；更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在實(shí)驗(yàn)中我們遇到了一些問(wèn)題，但通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的解決，鞏固了以前所學(xué)知識(shí)。在實(shí)驗(yàn)中讓我們感覺(jué)最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計(jì)工作分工細(xì)，一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我們了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類(lèi)，基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)和審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)能力。 每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺(jué)大家的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問(wèn)題的能力。

在實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中，我們深深感覺(jué)到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書(shū)本上沒(méi)有提及，所以我們就沒(méi)有去研究過(guò)，做的時(shí)候突然間覺(jué)得真的有點(diǎn)無(wú)知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過(guò)程中不斷的完善自我。 雖說(shuō)時(shí)間不長(zhǎng)，但其中的每一次實(shí)訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際；更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒(méi)法學(xué)到的東西，這對(duì)于我們的學(xué)業(yè)，乃至我們以后人生的影響無(wú)疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今，實(shí)訓(xùn)課程即將結(jié)束，以上就是我們就對(duì)本學(xué)期實(shí)訓(xùn)做的一個(gè)小結(jié)，經(jīng)過(guò)這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)，我們明白了很多事情，使我們更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地！