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現金流管理論文（實用21篇）篇一

建筑工程管理中的風險主要指的是所有影響到建筑工程項目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項目都或多或少的存在著風險，而風險管理就是以有效控制建筑工程中出現的風險為主要目的，對工程項目當中存在的風險進行識別、分析，從而實現最終控制，確保建筑工程項目的順利進行。建筑工程管理當中的風險管理關乎著建筑工程企業的長遠發展，一旦對風險進行了錯誤的評估，就會導致企業出現經濟損失。因此，加強對建筑工程中的風險管理能夠使得企業盡可能的降低經濟損失，降低生產的成本，實現經濟效益的提升。

2.1風險識別。

風險識別是建筑工程風險管理的基礎環節，相關的管理人員會在收集整理資料之后，運用多種方式對工程項目當中存在的風險進行系統化的識別。然而由于建筑工程項目的自身及其外部的環境十分復雜，這就給全面識別建筑工程項目中的風險帶來了極大的難題。因此，在實際的工作過程中，相關管理人員必須要根據風險識別的流程（見圖1）進行工作，防止出現風險隱患的疏漏。在進行風險識別的過程中必須要遵守相應的原則：首先，個別性原則。在建筑施工過程當中，雖然部分風險之間有著相似性，但是實際上并不存在相同的風險。在進行風險識別的過程中，要加強對風險差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風險是一種客觀存在，但是在進行風險識別的過程中，由于人的參與這就致使風險識別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導致在進行風險識別之時會由于人的不同出現不同的結果。因此，在實際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對風險識別的影響；最后，復雜性原則。建筑工程中的風險有很多，而且并不是單獨存在的，部分風險之間存在著極強的聯系，形成了一種復雜交錯的關系，這就使得相關人員在進行風險識別的過程中，要處理好風險之間的關系網，做好風險的識別。

2.2風險分析。

風險分析是建筑工程風險管理當中的重要組成部分。在風險分析過程中，相關分析人員會綜合運用多種分析技術進行工程項目中存在風險的分析。在建筑工程項目的整個過程當中，都會伴隨著風險，這些不確定的風險會對工程項目本身產生一系列不確定影響，風險分析這一環節最為主要的一個目的就是分析這些不確定性的因素對工程項目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續的決策提供必要的支持。在對建筑工程項目進行風險分析之時，相關工作人員需要做好數據的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風險相關的客觀數據信息。在客觀數據信息不充分之時，可以選取主觀信息進行補充。其次，根據已獲取的客觀數據信息，采用概率法量化該風險可能會對建筑工程項目帶來的結果，建立不確定模型。最后，對不同的風險可能會對建筑工程帶來的影響進行評價，并把不確定性以及可能會發生的結果聯合到一起，以便于能夠為后續工作提供必要幫助。

2.3風險控制。

風險控制主要指的是在進行風險管理之時，利用科學合理的方法進行風險的控制，風險控制的重點就在于降低建筑工程項目中的風險損失以及消除項目中的風險隱患，實現建筑工程企業經濟效益的提升。對建筑工程項目進行風險控制的措施主要包括：首先，回避風險。這一策略主要是中斷建筑工程項目的'風險源頭，以杜絕風險的發生。回避風險適用于項目工程的計劃階段，需要相關的管理人員放棄高風險低效益的項目進行風險的回避；其次，控制損失。這就要求在進行風險控制之時，采取預防為主控制為輔的方式，通過對風險發生的根源進行研究分析，降低風險所帶來的損失。在進行控制損失之時，要注意做好損失的預防以及損失的遏制，制定好科學合理的控制措施，實現建筑工程企業經濟效益的提升。最后，轉移風險。在進行風險控制之時，采取轉移風險的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風險轉移到抗風險能力較強的企業中，實現風險承受主體的轉變，從而實現降低企業損失的目的。

現金流管理論文（實用21篇）篇二

對企業而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業所面臨和必須解決的重要課題。企業要在市場經濟中站穩腳跟,不斷發展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優化資金結構,拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉環節,才能為企業創造最佳的經濟效益。

一、集團企業的資金籌措方式。

對集團企業而言,其下屬成員企業通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當前,受宏觀環境與微觀條件影響,我國許多企業普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優惠利率水平。基于此,集團企業在資金的籌措上就應該擔負起更大的責任和發揮更大的主渠道作用,即通過集團企業整體優勢進行融資再轉貸給下屬企業,既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團企業進行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團企業的聲譽及企業規模等優勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優惠的利率水平。按照人民銀行規定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團企業貸款可以享受在基準利率水平下再下浮10%的優惠貸款利率,統一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據目前國內一些企業發行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業銀行提供非擔保性質的授信安排,發行額度在2億元以上,可以分階段發行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發行,所以發行的時間較長,還需要中介機構進行評估,發行規模控制在企業凈資產的40%以內,發行金額不能低于5億元。對于集團企業而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進行融資,再拆借給下屬子公司,優先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當然如果控股子公司規模較大,企業集團基于其能獲得銀行優惠貸款并能獲得銀行在服務等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權限。對于非控股子公司,轉貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進行獨立的信托或債券的發行,資金方面是較有保障的。

總的來說,集團企業在對控股子公司的現金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現金流進行統一的管理。集團企業在貨幣資金數量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態度的最集中變現,如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業的盈利能力。集團企業成立資金管理中心,各控股子公司經營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統內季度、年度資金使用計劃,由集團企業資金實行統一調度。管理中心可模擬銀行企業進行經濟核算,提供成員單位內部融資,內部流動資金貸款和項目貸款等業務。企業集團實行這種資金管理方式,首先要把現存的發散在各個獨立核算的企業資金統一起來,發揮企業集團內部資金的最大效益。企業在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質量和優化配置,提高資金使用效率,實現企業發展目標。通過發揮集團內部信貸中心、結算中心、信息中心、內部監控中心等職能,進行全方位、多層次的資金管理。使各企業互通有無,加速資金周轉,避免資金閑置,使有限資金發揮最大用途,提高集團資金整體使用效益。基于集團企業現金流統一管理需要,“現金池”管理模式應運而生。

1、集團企業“現金池”解決方案介紹。“現金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯網將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統一進行電子審批和劃撥。集團企業總部資金管理中心每日終統一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團總公司“現金池”賬戶;集團總公司以現金池中資金及其統一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內,若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團總公司與銀行統一清算,以現金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。

在實際操作中,由于企業法人獨立性、法規限制或其他原因,集團企業存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進入集團“現金池”的操作辦法(實際上是沒有進行轉賬),每日終了,銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發生透支(集團資金負余額),則由集團統一與銀行結算透支利息,然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發生資金正余額或負余額,集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發揮集團企業資金整體優勢,最大限度地降低企業融資成本。

2、“現金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號,進行獨立核算,擁有現金的經營權和決策權;為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加,提高現金的周轉效率,節約獎金成本,集團總公司對各控股子公司的現金實施統一結算;實行收支兩條線,各控股子公司根據資金管理中心所規定的最高現金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現金收入轉入資金管理中心設立的專門帳戶,當各控股子公司超過核定定額的現金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現金集中到資金總庫,而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經營權和決策權。

3、“現金池”管理模式給集團企業帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團企業可用于投資的資金,增強了集團企業的盈利能力;一切決策都以追求集團企業總體利潤最大化為目標,有利于集團企業經營戰略的設計和實施;可以促進集團企業內部資金管理專業化,通過優化財務管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經濟效益。需要說明的是,為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團企業內應該建立一套財務資金預算管理體系,由各子公司編制資金預算,集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然,這些資金計劃可以經常更新,集團總部可通過互聯網對資金情況進行管理,從而更好地管理各子公司的現金流。

對于集團下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區、不同企業的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業的發展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區的數量差,也存在不同企業的余缺差。根據資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進行和通過集團企業總部間接進行,使其從多向少、從余到缺進行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團企業對非控股子公司沒有資金管理絕對權限,對于非控股子公司的現金流管理可采取類似銀行間同業拆借模式的委托貸款的辦法進行。

1、國內相關法規制度對企業間相互借貸的限制。目前國內企業間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準則和證券條例中所不允許的。根據證監會發布的《進一步規范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關法律、行政法規和規范性文件的規定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業務相關的生產經營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉換債券的投資、或未按規定披露募集資金使用情況的,將采取相應監管措施,情節嚴重的,將追究上市公司和相關人員責任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關法規對企業間相互借貸有明文限制,那么對集團企業而言,各子公司之間相互進行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進行。首先,由集團企業總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發布,資金緊張時也可以發布對資金需求的時間段和具體金額,集團總部做的就是資金調劑配對的工作,或者由各子公司相互協商,通過簽訂委托貸款協議進行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發揮集團企業資金優勢,實現現金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團企業現金流差異化管理。對于集團企業來說,資金管理始終是企業一個永恒的主題。時代在發展,社會經濟也在不斷變化。企業財務管理體制也需要順應時代潮流不斷變化和創新。深化企業改革必須關注企業管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創新。只有這樣企業才能不斷獲得實現高額利潤的巨大能量,在市場經濟的競爭浪潮中永遠立于不敗之地。

【參考文獻】。

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現金流管理論文（實用21篇）篇三

摘要：現金流量表是結合了資產負債表和損益表相關內容，綜合反映單位在經營、投資和籌資過程中現金流入與流出的狀況。現金流量表彌補了資產負債和損益表信息量的不足，以現金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務綜合信息，用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發展的能力。基于現金流量的視角分析評估單位的收益質量、經營狀況可以理清單位的資金供應、使用及需求的狀況。引導單位以現金流入為基點，多渠道、多層面促進現金持續流入，在現金流出環節采用多維度的策略統籌資金的調度、籌集與使用，改善資金狀況和經營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉，提升資金管理的效益。

現金流量表是反映單位在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。現金流量表與資產負債表和損益表共同構成經濟體財務報告的主體，現金流量表的信息又結合了資產負債表和損益表相關內容，將資產、負債、所有者權益和收入、支出等會計要素進行整合與調整后反映的單位在經營、投資和籌資過程中現金流入與流出。現金流量表彌補了資產負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經營活動、投資活動和籌資活動對現金流入流出的影響。以現金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發展的能力。通過現金流量表分析可以獲取更為豐富的財務綜合信息，從現金流量的視點與角度對單位財務、資金及經營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應、使用及需求的狀況；有利于統籌資金的調度、籌集與使用，改善資金狀況和經營管理能力，提升資金管理的效益。

現金流量分析是通過對現金流量表及其相關信息進行的梳理、整合，從而產生的對單位的財務狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據和解決的方案。

（一）通過分析經營活動中的現金凈流入，評估單位的收益質量。

一個正常經營的單位在創造利潤的同時，必須伴隨現金收益的實現，這是單位得以持續經營的基本前提，表現在現金流量表中就是經營活動產生的現金流入與流出。單位的現金流量表中所反映的現金流入、流出是以收付實現制為基礎的，而損益表中凈利潤是以權責發生制為基礎計算出來的，因此現金凈流入與凈利潤無論在內涵上還是在數額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯系，這一點從現金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現金流量表中經濟活動產生的現金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業務收入或主營業務成本為基礎，將其從權責發生制口徑通過調整與之關聯的應收、應付、預收、預付、存貨科目的變動情況而轉化為收付實現制口徑的。經濟活動產生的現金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現了現金入賬的財務凈收益。由此可見現金流量表中現金凈流量所反映的經濟內涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質量做出更為實用和客觀的評價。

（二）通過分析現金流量表各類活動的現金流入流出情況，評估單位的經營狀況。

現金流量表是將單位的經濟活動劃分為經營活動、投資活動與籌資活動三個領域來反映其產生現金流的能力，通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。因此現金流量表同時也提供了一個單位經營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經營關注的重心應當是經營活動所能帶來的現金凈流入的能力，因為這是其主營業務，而投資活動帶來的現金凈流入，是其運用資金產生現金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經營活動產生的現金流持續為凈流出，單位總體現金流量的平衡是通過籌資方式產生的現金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現現金流出。這就給該單位的經營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經濟資源創造現金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正常現金流的情況，必須盡快調整經營策略、改善經營狀況。

（三）通過分析對現金流量財務比率，評估單位的生存與發展能力。

現金流量的財務比率分析是通過計算現金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關系的財務報表數據之間的比例，反映它們之間的結構關系，例如：現金流動比率（現金+現金等價物/流動資產），流動負債現金流量比率（經營活動產生的現金凈流量/流動負債總額）等。現金流量的財務比率分析可以實現現金流量表與資產負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內在聯系，現金流量的財務比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現金流和財務收益、資產狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發展的能力做出更可靠、更穩健的評價。

二、以優化現金流為出發點合理規劃、統籌安排，提高資金使用效益。

通過分析現金流量表的內容，可以找到經濟體經濟業務運行的一定規律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調配、組合，幫助單位的有限資金實現有計劃、有目標的統籌安排與合理使用。

（一）以現金流入為基點，多渠道、多層面促進現金持續流入，提升資金使用效益。

1.強化結算環節的管理，采取多種方式確保銷售實現及時、足額的現金流入。隨著市場經濟的日益發展，銷售的形式也呈現出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現金流入才是銷售的最終實現。因此單位對此不僅在數量而且在時效上都是有要求和預期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確保款項的及時足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權的行業或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關聯的信用銷售管理體系，刺激和引導用戶積極主動地支付款項，從而實現單位經營活動的現金流入。例如根據銷售方的經營策略、產品或服務的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結算支付的策略。這樣就實現了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現現金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉、降低銷售和財務風險，提升資金使用效益。

2.從加強應收賬款結算的角度，采取有區別的個性化策略，穩定現金流入。在實現銷售的同時，就伴隨著應收賬款的產生和確認，已實現的銷售收入能否在當期表達為現金流入在很大程度上與應收賬款是否可以及時回收有著密切的聯系。這就成為影響單位現金流的重要因素，必須強化對應收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業務的特點對應收賬款進行甄別、分類，并根據分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關鍵節點。例如：以應收賬款數量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數額大、份額高的債務人要予以重視，加大催收的力度；以應收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應收賬款發生壞賬可能性大，應采取必要措施避免產生賬齡長的應收賬款；以應收賬款債務人與單位合作的關聯度進行分類，在維護重要性客戶的同時關注應收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應收賬款的管理，可以完善和強化銷售業績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現現金流入，也能夠保證單位的經營活動中擁有持續、穩定的現金流。

醫療機構實行先診療后付費的結算方式，其前提是患者須在診療卡中預存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環節無需逐次交費結算，而是在診療卡中劃轉、核減預存款，患者只需在離開醫院的時候一并打印票據實現結算，對于不需要票據的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環節都必須往返于結算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉成功，必須保證診療卡的預存款中余額充足；對于醫療機構則是從患者開通診療卡到續存的過程就是不斷的現金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預存款在其存續期間內是沉淀在醫療機構的，這種新的結算方式與原本窗口按次繳費的結算方式相比，既提前流入了現金，也實現了現金流入數額的增加，幫助醫療機構構建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫療機構更加有效地調配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經濟運營模式，也是基于以預存資金作為結算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權利，必須先預存一定數額的保證金。從現金流的角度來看，對于共享單車的經營方而言，當所有的消費者簽約并預存保證金時，就實現了現金流入，同時根據規則這部分流入的現金基本上可以相對穩定地、較為長期地在經營方留存、使用。經營方在很短的時間內一次性地實現甚至是超額地實現了當初的投資額現金流入，而這部分的現金流入形成了經營方無融資成本、可長期周轉使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。

1.主動構建信譽體系，創造優惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務的款項是經濟業務活動中的重要的環節和組成部分，是單位履行經濟合同、承擔交易責任的體現，同時也是單位現金流出的主要構成。在常規的購銷業務過程中，款項支付的條件的經購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權的讓渡或服務使用權的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權轉移到銷售方為前提的，但是隨著市場經濟的日益發展，交易及支付條件和方式也呈現出多樣化的態勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應用，購進款項支付條件的優惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導權，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關。良好的信譽度可以為單位帶來更為優惠的支付條件，這在現金流的視角來看，可以實現現金流在時間上、數量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調度上極大的空間，甚至可以直接避免發生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產，還可以帶來實實在在的有形收益。

2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現。在單位出現大額款項需要支付，同時可動用的現金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉困局，可以充分利用金融機構的支付工具和金融產品，在與賣方協商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構申請繳納一定比例的保證金和手續費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現或到期承兌以結清全部款項，實現了貨款的回籠、現金流入；對單位而言，在一定期間內以一定量的現金和成本取得了短期資金流轉的空間，維持了自身現金流的平穩。此外還有應收賬款質押、應付賬款保理等金融服務，無論從買方還是賣方均可以實現現金的流入，從而緩解資金周轉和支付的壓力。

3.強化精細化管理，加速資金周轉實現現金流入與流出的對接。貨物的購進或生產與銷售既是單位經營的過程也是其現金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產數量一致的條件下現金流入和現金流出是可以相對應流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉、減少資金占用，應當強化精細化管理，實現銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現現金流入與流出的對接和運行的流暢和持續。在另一層面上，經營過程中的費用支出也是現金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經營過程中的費用支出總量或單位產品所負擔的費用支出的方式，也是能夠實現現金凈流入、提高效益的有效策略。現金流量表是將在期間狀態下損益表中的經營收益與成本支出與時點狀態下資產負債表中的資產、負債與所有者權益情況相結合的財務報表，是綜合反映單位現金流動狀況的信息載體，通過對現金流量的分析，可以理清影響其現金流動的因素，無論是采取措施增加現金流入還是挖掘潛力減少現金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發展。可以在經營活動中通過有效的運營策略實現盡可能多的現金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現投資和再發展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現金凈流出，從優化現金流的角度實現資金管理效益的提升。

參考文獻：

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[2]王建芳.淺談現金流量分析在企業管理中的作用[j].中國外資,(03).

現金流管理論文（實用21篇）篇四

樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的首位。定期對全體教職工進行安全教育，增強教職工的責任感，并組織全體教職工認真學習上級轉發的各種安全教育、安全檢查等文件，通過學習，讓大家明確到安全工作是人命關天的大事，安全工作人人有責，使教職工在思想上對安全工作高度重視。在園內還征訂有關于安全的報刊、雜志等書籍，對各類事故、案例，分析產生事故的原因，進行討論評述。幼兒園與班級的每個人都簽訂《班級安全責任書》落實到個人，為了避免個別員工對處理意外事故不冷靜，保健醫生會不定期開展不同的'安全范例并言教身傳。針對個別教職工在安全工作方面不重視，我們會采取一些非常規做法，如班級若有幼兒在戶外活動時，摔傷了，要送去醫院治療。我們會安排把不重視安全教育的教職工去感受幼兒受傷的痛楚。通過不同的安全教育方法來滲透每一位教職工的安全意識，從而保障幼兒在學習、生活中的身體健康。

二、做足幼兒膳食的功課。

第一，建立膳食委員會的參與、監督制度，每月組織召開一次膳食會，群策群力，科學制定幼兒營養食譜，盡全力做到膳食搭配合理，品種多樣，花樣新奇、營養均衡、質量保證，并每周定期向家長公布食譜，接受家長的監督。

第二，深入調查，聽取炊事員、教職工、家長的意見，及時改進工作。保健醫生和炊事員深入班級，親自觀察幼兒進餐的情況，直接感受幼兒是否喜歡吃自己制作的食物。從而可以及時調整烹飪方法，看看幼兒是否接受，是否喜歡吃。

第三，保持廚房的清潔衛生，杜絕污染。嚴格執行《食品衛生法》制度，生熟分開、主副食分開，強化室內空氣、餐具、炊具等消毒工作，并及時填寫消毒記錄，留樣工作記錄，保持物品的擺放干凈、整齊。

三、合奏后勤常規管理的強音。

幼兒園后勤常規工作為幼兒園教育教學工作提供了服務保障。搞好后勤常規管理要做到“四抓三勤”。

“四抓”指“抓規范，抓服務，抓細節、抓責任”。一抓科學規范：幼兒園后勤管理應提高服務的專業化程度，發揮后勤員工專業服務的特長，對后勤人員嚴格著裝、持證上崗，落實規章制度要求，后勤工作應有相應標準和要求進行規范化管理。二抓服務到位：強調落實后勤員工對服務對象的服務態度和服務質量。三抓深入細節：推進精細化管理，提高員工工作效率，樹立員工節約意識。四抓責任到人：明確職責，落實一崗雙責，推行崗位責任制、區域責任制，簽訂各類責任書。“三勤”指腦勤、腿勤、嘴勤。腦勤：事事多動腦，多出新思路、多拿新辦法。腿勤：深入后勤一線檢查督查工作情況，不怕多費力，有事多協調。嘴勤：多征求被服務對象的意見，主動改進自己工作，提高服務質量。認真做好“四抓三勤”，確保后勤工作常態化，促進幼兒園工作正常有序開展。

我園的情況特殊，保育員除了班級上的工作還要兼顧一些戶外的衛生工作，如何讓保育員既能做好班級工作又能兼顧好戶外的環境呢？在學期初的時候我制定了一系列的后勤計劃，結合每個班級的保育員的自身的優點來分配好每一項工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育員明確自己的崗位職責，并在工資分配方面，堅持“多勞多得、優勞優酬”的分配的原則，按照本園的自身實際發展情況，并通過將考勤、績效、和班級安全、個人評優、家長服務評優等的獎項來考核每一位保育員的工作。在學期末，還會評選“優秀班級”“優秀老師”“優秀女工”，從而調動了她們的積極性。每當學期結束前，園領導班子會總結本學期的情況，會將各部門所存在的問題提出來商議，并列出本期制度的不足之處，制定下學期的每一項制度。通過強化崗位和工資制度，有效緩解后勤管理人員的高流動性，從根本上穩定了員工，調動了其工作熱情。

四、豐富隊伍建設的內涵。

第一，從思想上轉變保育員對自己角色的認識。保育員一直把自己的地位都放得很低，把自己演飾成保姆的角色。為了改變這一心態，我園組織保育員進行業務學習，例舉日常工作中的實際例子，讓大家認識到保育員的一言一行、一舉一動也直接影響著幼兒，貫徹保教結合的原則，必須有保育員的積極配合。保育員也慢慢意識到，只有不斷學習，保育員的角色在幼兒園工作中也非常重要。

第二，加強對保育員的培訓。首先要提高保育員的合作意識與責任感。為了提高保育員的合作意識與責任感，我園實行教師和保育員相互選擇配班這一形式，提高了保育員的工作積極性，增強合作能力與對班級工作的責任感，逐步配合教師完成班級的保教工作。其次提高保育員的專業技能，積極組織保育員參加保健部門舉辦的業務知識系統培訓，提高保育工作水平和工作流程，并進行規范的操作。幼兒園一日活動中，保育員工作瑣碎而又繁雜，為了使保育員明確工作任務，減少忙亂現象，對保育員的工作時間和工作內容進行了安排，擬訂了一日保育工作常規，并在工作實踐中不斷加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育員不僅僅要搞好清潔衛生和照顧好孩子的生活，還配合老師組織好教育活動，在一日活動中隨時注意對孩子進行思想品德教育和良好生活習慣培養，并能隨時組織幼兒活動。

“學園、樂園、藝園、家園”是我園的辦園宗旨，“你的放心，孩子們的開心”是我們永遠的追求，“一切為了孩子、為了一切孩子、為了孩子一切”需要后勤人員不懈的奮斗。我園后勤工作人員的工作重心就是確保每一個幼兒健康成長。這就需要他們不斷摸索正確的管理方式，積極應對各種問題，為幼兒的生活和學習保駕護航，也為幼兒教育事業奉獻自己的力量。只有在這樣不斷地進步和創新中，才能逐漸適應新時代對幼兒教育、培養的新要求，充分發揮幼兒園后勤管理的最大效益。

現金流管理論文（實用21篇）篇五

“創業生存期”是每一個壽險公司發展歷程中一個不可逾越的階段。正確認清創業生存期的管理內涵和經營關鍵，科學而藝術地把握創業生存期的經營重點和經營節奏，是關系公司能否立足的大事。

(一)建立行業視野，為未來的發展夯實基礎。決策的第一步是要認清形式，明晰自己的起點，要反復理清自己現在究竟在哪里?要到哪里去?怎樣分步驟并有效地實現自己的使命及目標?只有從認識上解決了這些問題，在工作中才會不浮躁，才能夠抵擋住外界的短期誘惑，才會在一個更高的、更堅實的平臺上穩步發展。同時，要注意到這個階段的主要使命是為“未來”作鋪墊。因此，發展伊始，一定要樹立高遠的標準，要建立“行業視野”，以行業高標準來布局謀篇，以現代企業管理的根本準則來設計公司經營管理的發展藍圖，從大處和長遠發展著眼，從小處著手。

(二)明確發展業務是創業生存期的首要任務。沒有一定的業務量，公司就談不上以后的發展，應該緊緊圍繞做大業務量這個核心，充分調動人、財、物等資源建立高效的運營體系。由于是經營初期，各個方面都處于創建階段，因此，在這一時期，必須有打持久戰的思想準備，培育艱苦奮斗、勤儉節約、不畏艱難的創業思想，樹立“自給自足，豐衣足食”的理念，并以此逐步發展成為公司的文化。

搭建公司的組織架構要堅持“簡便、直接、高效”的原則，每一個部門的人員都應具有“上馬為將，下馬為兵”的能力，減少中間環節的效率損失和過程效率損失，中高層管理者要直接進行具體的工作操作，實現管理工作的一步到位。

建立規范的管理流程和管理程序制度，確立以制度為共同的行為準則，做到按規章辦事，公平的對待每一個員工和每一件事情，避免任何個人的主觀臆斷，充分調動每一個人的主觀能動性和積極性，形成規范的管理格局。

(四)強化隊伍塑造。由于壽險業務的特殊性，業務量的穩定增長有賴于一支穩定而有效率的隊伍。因此，要努力塑造員工對本公司的“忠誠度”、良好的“職業習慣”和同事之間的“和諧性”。

所謂忠誠度就是采取各種有力措施培養員工熱愛公司、同舟共濟、克服浮躁情緒、發展事業的定力。例如可以通過員工的職業生涯規劃與公司發展目標的趨同化過程，穩定一批核心骨干，并通過核心骨干的示范作用帶動全員形成健康向上的事業團隊。

良好的職業習慣包括職業精神、團結精神、學習精神、主人翁精神，更重要的是良好的執行能力和懂行規能力，能夠將工作做到極致，做正確的事、正確地做事、把事做正確。

和諧性就是員工要學會合作、協調、包容，要有寬廣的胸懷，具備將工作和生活分開，簡單和諧工作的能力。

(五)管理好基本經營單位。創業生存期，一切都處在不穩定狀態，不可預知的突發事件很多，管理流程和管理秩序尚處在不斷試驗和建立期。作為管理者必須做到下抓兩級，直接將管理的觸角延伸到經營單元，直接管理。從管理手段看，這一做法似乎違背了層級管理的原則，但在這一時期只有如此，才能克服“人人負責，人人不負責”的散漫狀態。可以說，這是創業生存期特殊而有效的管理手段。

(六)創造良好的外部環境。創業生存期，環境至關重要，創造良好的外部環境也就是經營“造勢”。這一工作做得好壞，在一定程度上決定了將來發展的空間大小。外部環境主要有兩個方面，一是通過多種途徑積極參與到當地社會事務之中，樹立公司良好的社會形象，從而與當地政府及監管機構建立良好的關系，取得政府和監管機構的支持，為公司的發展創造有利的政策環境；二是積極協調與同業的關系，倡導行業“共生共榮”的理念，與同業建立良好的關系，得到同業的支持與理解，“化敵為友”。

(七)樹立公司的品牌。通過優質的保險產品和服務，培養忠誠客戶；通過“客戶永遠是對的”的經營理念，樹立公司良好口碑；通過便捷優質的理賠服務，擴大公司的市場影響力；通過讓客戶享受公司的經營成果，建立公司與客戶之間的共同利益機制，為公司發展贏得長久的客戶。

二、品牌經營期決策：戰略轉變。

經過初期的業務大量發展之后，公司有一定原始積累，經營過程進入了品牌經營階段，這一階段不同于“創業生存期”，有了新的特點，公司應及時轉變思想觀念，樹立新的理念，實行經營決策上的戰略轉變，重點應在以下六個方面取得突破。

(一)經營格局的規劃。經營格局即經營的未來版圖。管理者在公司實現業務快速發展、做實公司基礎管理的基礎上，根據市場洞察和判斷，確定公司在業務發展、財務經營、資源配置、風險管控、機構建設、品牌文化等方面的經營格局，只有明確了這樣的目標，才能做到綱舉目張。

(二)打造公司的`獨特文化。這一時期應將管理制度升華成企業文化，將員工的正確行為習慣升華為全員的行為標準和價值判斷標準，用文化來經營公司。文化塑造主要體現在“制度文化、行為文化、精神文化、物質文化”四個方面。

在制度文化方面，應根據公司發展的階段特征，用揚棄的態度對已有的規章制度進行系統梳理，通過變革和創新，制定適合新的發展階段的規章制度。

在行為文化方面，通過進一步的規范和標準化，對員工的工作習慣、態度、職責、流程等方面進行約束和引導，形成銜接有序、運行高效的運營秩序和管理流程。

在精神文化方面，倡導“崗位責任文化”，建立公正、公平、向上的職業生涯氛圍，讓每位員工頭頂上都有一片藍天。

在物質文化方面，通過公司的快速發展為員工提供在行業具有競爭力的薪資福利；通過公司實力建立品牌形象，以“百年老店”為己任。物質文化的核心在提高對員工和客戶對公司的依存度，形成良好的知名度和美譽度。

(三)突出主業。突出主業就是要解決壽險公司長期經營發展靠什么以及永續經營及綜合競爭力的問題。重點發展個人業務是壽險公司經營的主題。在重點發展個人業務的同時，還要高效發展團體業務和銀行代理業務。個人業務的發展要抵擋住市場的誘惑，做好基礎管理和基礎訓練工作，將組織發展與業務品質作為個人業務發展的兩個輪子一起抓。

(四)系統運作。主要體現在“標準化行動、體系化聯動、系統化推動”的管理行為上。公司一定要提高“執政能力”，中心支公司一定要提高“執行能力”。公司必須建立市場開拓能力、統籌規劃能力、資源配置能力、文化經營能力、綜合管控能力、系統運營能力、組織協調能力、品牌提升能力、人力資源開發能力及機構管理能力。

(五)抓好人才升級。主要圍繞學習型組織的建立和人才的標準化問題。實現永續經營必須不斷提高全體員工的專業技能和綜合素質，必須要推動學習型組織的建立。作為員工和部門要不斷超越自我，不斷變革創新，不斷用最成果武裝員工和干部的頭腦。

在人才標準化問題上，要著重明確在新的發展階段，人才必須具備哪些標準和條件。要系統進行工作崗位的分析和評價，確定崗位人才的基本標準和提升標準。建立公司員工在職培訓的長遠規劃，對全體員工分課題、分主題、分階段、分層級進行系統培訓，不斷開發員工潛能，提高全員的專業技能和綜合素質，實現人才升級。

(六)管理范式的變革。管理范式主要體現在“運營流程、組織架構、管理評估”三個層面。在運營流程方面圍繞“分工協作、扁平化運作、垂直化管控”的原則，以提高公司的整體執行能力作為主要指標；在組織架構方面，遵循“層級管理、責任上收”的原則，設定不同層級的管理權限和管理職責，明確組織系統的管理程序，對組織流轉的順序、效率、時限、職責進行橫向、縱向界定；在管理評估方面，以價值為導向，以效益為中心，以發展為指標，以效率為標準，以可持續發展能力和綜合競爭能力的提升為落腳點。

三、創新發展期決策：能力的提升。

當公司占據了一定的市場份額之后，要進一步做強做大，就要不斷用市場標準來對行業進行思想的引領、品牌的引領，創新行業標準。要實現這個目標，公司要重點實現以下能力的提升。

(一)哲學思維能力的提升。在公司經營過程中，要把哲學思維能力融人到市場環境中，看透事物的本質，善于不斷將危機變為機遇。客觀辯證的分析發展的歷史機遇和內外部環境，用“實事求是”的哲學工具，用理論聯系實際的工作方法，制定公司在引領行業期的發展戰略和具體措施。

(二)組織學習能力的提升。公司團隊的學習能力體現在主要管理層的學習意識，特別是核心管理層的學習能力、傳授知識的能力能否不斷超越企業發展的需要。組織學習能力實際上是團隊的集體學習和創新能力，團隊的每位成員是否都是創新學習的核心成果，組織學習能力實際上是管理心智的變革。

(三)組織變革能力的提升。企業是一個有機體，必須隨著外界經營環境的變化而變化。組織變革能力直接體現了組織的應變能力、自我革新和自我發展能力，要在變革中創新發展機遇。在變化莫測的競爭環境中，組織能力是持續競爭優勢的來源，組織變革的最終目標是要不斷獲得競爭優勢，形成核心競爭力。

(四)創造機會能力的提升。在引領區域行業期，最核心的問題就是守住機遇。搶先市場一步，實質是創造機會。企業要發展就不能封閉坐等，必須善于識別機會，善于抓住企業發展的每一次歷史機遇。作為壽險公司，一定要緊緊抓住區域市場的發展機遇，主動創造發展機會，搶先一步，加快發展。

(五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是體現以客戶為導向的專業能力。要細分客戶，做好客戶的深度開發和挖掘工作，不斷深化客戶關系，不斷提供增值服務，并通過對客戶的增值服務不斷深化和延長公司的增值鏈。

(六)創新文化能力的提升。創新文化能力主要體現在公司經營哲學的創新上，要不斷吸收社會發展的文明成果，吸收其營養并生成公司自身的獨特文化。

壽險公司雖然從初創期到穩定期，經歷了三個經營發展階段，但是三個階段的總方向與總目標是一致的，如何從戰略、全局的角度，在總的發展目標的引領下，依據各階段的特征實施不同的經營策略，是一家壽險公司走向成功的關鍵所在。

現金流管理論文（實用21篇）篇六

油公司是指取得一定采礦權，以油氣勘探開發和生產為核心業務，專業化管理、市場化運作、效益化經營的能源公司。在石油行業內，油公司就是指以上游板塊為主營業務的專業公司。油公司管理模式實現由產量計劃型向經營管理型的重大轉變，建立起以效益最大化為核心的勘探開發投資決策管理體系，以市場配置資源為主要形式的市場化運行體系，以資源資產效率最大化、運行成本最優化為中心的經營管理體系。由此可見，注重質量和效益，加強資產管理是油公司建設的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產主要包括直接生產原油、天然氣的油氣設施，油氣設施包括油水井、儲罐、油氣管道等，固定資產占資產比重較大［1］。

因此，采油廠需要加強固定資產管理，促進效率提高，突出固定資產管理質量和效益，進一步提升油田企業核心競爭力。改變傳統的粗放式資產管理方式，采油廠在成本和投資已經完全下達和既定的情況下，必須轉向內部的挖潛。這就要求采油廠的各級管理人員對固定資產管理的內涵有新的理解和認識，加強增量管理;盤活現有資產，充分發揮資產使用性能，降低固定資產維修費用。資產管理的核心是合理運營資產。在油公司體制下，固定資產管理賦予了新的要求，固定資產管理的內容必須由單純的實物與數據管理向信息與核算等全面管理過渡。

2采油廠固定資產管理存在的主要問題。

2.1存量固定資產管理有待提高。

1)存量資產基礎資料不齊全。采油廠長期以來一直存在著各下級單位之間固定資產調動實物與卡片轉移不同步的問題，往往是固定資產轉走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產。2)資產的現場管理不規范。固定資產的現場管理停留在表面上，沒有深入到生產現場，不能準確掌握固定資產的使用情況、維修情況，不能及時把資產的技術狀況、使用效率、用途變化的有關信息反饋更新。3)閑置報廢資產處置不及時。資產的處置權在收歸油田分公司財務資產處后，采油廠任何單位和個人無權處置報廢資產，從上報審批，到評估處置，由于存在時滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。

2.2增量固定資產管理不完善。

1)設備購置上，部分設備的購置選型缺乏科學的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術先進的設備用不上，形成積壓浪費;不考慮設備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產;不重視節能，造成后期追加投資;不考慮安全環保，給安全生產帶來隱患［2］。

2)基建項目上，項目的決策、設計、實施缺乏科學的控制，造成投資失控，三個階段不能連續的全過程的加以控制，只是間斷性地進行某一個階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點，沒有側重，使得控制的效果不顯著。

3)在固定資產的管理中，由于企業內部資產的無償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業在爭投資，領導在跑計劃。投入的資產有的重復，有的利用率不高，沒有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產管理與存量資產管理脫節。

2.3激勵約束機制不健全。

任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎懲機制和有效的資產經營機制。缺少對于單位資產保值增值的考評體系，也沒有相應的獎懲機制來促使各單位開展閑置資產的調劑和低效、無效資產的處置。考核的激勵作用不明顯，雖然考核結果與員工的績效獎金相結合，但效果不顯著。

現金流管理論文（實用21篇）篇七

影響現金流量的因素，包括影響現金流入和現金流出兩方面的因素。

（一）影響現金流入的因素。

影響現金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費收入、投資收益和資本注入。

1、保費收入。保費收入一般不構成現金流量的風險。這是因為風險是指實際情況與預期的差異。因此只要保費收入的減少是計劃之中的，則不會構成現金流量風險，因為公司肯定已經采取了相應的措施。只有因突發事件，比如政治因素或發生巨大災害，所產生的保費收入的大幅度減少才會構成現金流量的風險，并且這種風險帶來的后果往往是極為嚴重的。需要指出的是，盡管保費收入計劃中的下降并不構成現金流量的風險，但保費收入的連續下降勢必嚴重影響公司的財務狀況。因此，保費收入的連續下滑必須引起公司管理層和監管機關的高度重視。

2、投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運用水平，更主要地取決于利率。

利率（如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實際利率）對壽險業的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。

（1）利率對保費收入的雙重影響。當利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當利率走低時，壽險公司必須承擔高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現金流動承保”是壽險公司破產的重要因素。反之，當利率處于較低水平時，保單價格較高，當利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩定，出售傳統型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。

（2）利率對資金運用的雙重影響。當利率提高時，資產貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內，通過實現資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產生負作用。

通過對利率與破產之間關系的研究表明，在利率下跌階段破產的保險公司數量增加。

3、資本注入。資本注入主要包括一般增資擴股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現金流入。由于壽險公司的資金運用本身就是公司的重要業務范圍，而資金運用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項目做依托。由此資本注入的現金流量存在的唯一風險是無法取得預期的投資回報。

（二）影響現金流出的因素。

與現金流入不同，現金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費用等，其中的部分支出是資本預算已經決定的，例如在某一時期購買電腦設備。對保險人而言，現金流出有一此規律性，如每月的月初現金流出較大，因為一些支出，如年金給付、租賃費、使用費等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規律可循。

在以上諸多影響現金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規模投資支出、分支機構建設等。

1、給付。一般而言，滿期給付完全不構成現金流量風險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現金流量構成影響。

2、退保。退保率即使比精算假設稍高，也不會構成太大的現金流量風險。只有當短期內出現大規模的退保行為（類似于銀行的擠兌），才會對壽險公司構成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內利率的飚升的影響才會出現這種情況。

3、大規模投資支出。投資支出一般都是按計劃進行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規模的投資支出，一旦發生利率或信用風險，則并非可以輕而易舉地得到解決。

4、分支機構建設。分支機構的建設對老公司不會產生過大影響，但對于處于擴張期的新興公司，則會造成一段時期內大規模的現金流出，往往此時會給公司的現金流量造成較大的壓力。當分支機構開業后的營業狀況并不理想時，預期的現金流入不能實現，則可能產生較大的危險。

現金流量風險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現金，既能支付到期債務，又不致因持有現金量過大而遭受損失。根據上述目的，現金流量風險的管理應遵循以下原則。

（一）安全性原則。

安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數量的現金，以支付正常的到期債務和應付各種突發事件，如大額賠付，或外部環境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風險相似，壽險公司有時會因信譽危機或不可抗力造成大規模退保，從而造成現金流量的嚴重不足，這些都是在現金流量管理時必須考慮的安全性因素。

（二）收益性原則。

收益性原則與安全性原則是對立的.，手持現金越多，安全性越大，但機會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。

對壽險公司來說，現金存量不足將導致一些到期債務不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的關系出現問題，也許此時公司不得不在不恰當的時間和場合將其部分資產變現并因此而蒙受損失。同樣，現金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現金將使公司付出較高的機會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數量的現金就可以達到，而以最小的機會成本獲取最大的收益，才是風險管理真正的目的，才是公司的經營目標。因此，壽險的現金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現金量，并根據公司自身的特點（風險偏好）確定安全系數。只有科學、精確地測定所需的現金量，才能最大限度地將現金流量中的其它部分運用出去，降低機會成本，取得較好的收益。

（一）現金預算。

對現金進行預算能使公司得以安排計劃，調劑現金余缺。現金預算，即預算一個時期內公司的現金流入量和現金流出量，計算該期間所有的現金流入、現金流出及期末現金存量。國外很多壽險公司不僅年度現金流流量預算，還將預算時間縮短為季、月、周甚至每日，以便更緊湊地監控現金。此時，一些公司并不形成正式的現金流量預算，而是由財務部門每天形成一個簡單的現金流量報告，送交投資部門，投資部門以此報告為基礎決定每天的投資情況。

對保險人而言，其現金的。

流入和流出的計劃可以通過數量方法、趨勢判定和回歸分析等來確定。

（1）現金流入。大多數壽險個人保單的保險費是按保單中雙方議定的方式以年、半年、季或月來定期繳納的。保險人的投資收益也是相對穩定的，盡管其中一些投資變數較大，但保險人通常會選擇風險較低的投資以取得定期收入，例如，投資于每半年付息的債券。盡管如此，當預測投資收益時，保險人仍必須考慮各項經濟因素，如經濟環境、法律要求、稅收政策及公司的投資策略。壽險公司一般用現金流入預算來預計現金流入。現金流入預算是指一定時期內現金流入的計劃安排。為預計現金流入的時間和數量，公司必須應用銷售、投資數據和籌資數據。

（2）現金流出。一般情況下，保險人試圖通過現金流出預算來預估其某階段內的現金流出的數量和時間。相對而言，對一些固定費用的預測，如工資，要比對變動費用的預測，如給付及傭金要相對容易和準確一些。因此，對變動費用支出的預測在很大程度上取決于銷售計劃的準確性。

2、現金預算。

在完成現金流入預算和現金流出預算后，即可草擬現金預算。現金預算應包含下列重要內容：期初現金庫存：期內可獲得的現金；最小現金平衡量；期內所需現金；現金超額或不足；采取的措施；期末現金余額。其中，期初現金庫存等于上期的期末現金余額，期內所需現金等于現金流出總量加最小現金平衡量。

最小現金平衡量在現金預算中極其重要，它是指壽險公司認為在不動用其它資金的情況下足以承擔當期所有義務所需要的現金量。要取得這一數據，需要大量的調查研究和公司會計主管、財務經理及其它管理人員的估算。如果最小現金平衡量確定得過低，則可能會出現現金不足的情況，而這一數據確定得過高，則產生較高的機會成本。一些公司希望將最小現金平衡量設定得低一些，以使公司的現金能更好地取得效益，則通常預先與一家銀行簽訂協議，在需要時可以取得不高于某一限額的貸款。

壽險公司可以有很多方法來確定其最小現金平衡量，經驗理論認為，可以將其設定為一個月的現金流出量，但不管怎樣，必須了解這一結果是至關重要的，它需要一系列的判斷和豐富的經驗。

通過現金預算，壽險公司可以知道何時短缺少現金，并決定通過何種方式來解決這一問題，或何時多出多少現金，可以將其投資于流動性較高的資產。一旦現金預算完成，公司就可以準備編制預計的現金流量表了。

（二）利率敏感型現金流量分析。

利率敏感型現金流量分析是壽險公司用于分析在不同假設方案下現金流量變化的敏感性的一種分析方法，它涉及公司內、外部各種因素的變化。這一分析方法在壽險公司被廣泛采用，用以確保壽險公司的償付能力，評估其獲利能力。這種分析方法可應用于不同的水平，如可應用于單一產品、一組產品、某一類型產品或公司的全部產品。進行這一分析的目的是：達到監管要求；評估產品定價策略；評估產品設計策略；評估投資策略；評估潛在的并購方案；評估公司整體財務狀況的前景，這些都將極大地影響公司的現金流量，故如果某一分析結果顯示會產生不良影響，則公司應采取措施避免這一情況的發生。

利率敏感型現金流量分析的兩種最主要方法是現金流量測試和動態償付能力測試。現金流量測試可以定義為設計并比較某一評估日其資產與負債的現金流量不同狀況的過程。動態償付能力測試是指對于公司已經完成和即將完成的業務，設計不同的模擬方案來測試在未來的一段時期內公司的資產、負債、所有者權益的狀況。

在國外，上述兩種測試有時是被法律要求必須進行的。但即使法律未做要求，壽險公司也會自己進行類似的測試，因為這樣不僅可以測試出公司的償付能力前景，也可以測試出其獲利能力，由此，壽險公司可以了解哪些業務貢獻了盈利，是怎樣貢獻的，從而影響其業務政策的確定。

現金流管理論文（實用21篇）篇八

隨著經濟全球化的發展，企業資金管理已經成為關系企業發展及企業價值實現的重要因素，而現金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業務的公司而言，現金預算管理尤為重要。優化企業現金預算管理，對于保證企業資金的合理運用、降低經營運作風險、提高資金使用效率、提升企業的核心競爭力具有重要作用。

現金預算是一種綜合性的預算，是所有有關現金收支預算的匯總，是控制現金的工具，內容包括現金收入、現金支出、現金凈損益、資金的籌集和應用四個部分。現金流量狀況如何不僅直接關系到企業的獲利能力而且對企業財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業應當保持足夠的現金來防止一時的現金短缺，但又不能把過多的現金置于這種沒有收益的用途上，因而企業的財務經理必須確定一個最佳的現金持有水平。為了使企業保持已確定的最佳現金水平，就需要對未來可能的現金收支的數量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現金預算。現金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業現在的或潛在的投資者、債權人和其他報表使用者提供未來企業生成現金的能力，直接反映企業的應變能力和財務狀況的本質特征，有利干企業財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業管理部門提供各種形式的現金流量信息，以滿足企業管理部門進行財務管理的需要，企業的主管人員能從現金預算中了解到現金收入與現金支出情況，預測出每一期間的現金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎上進一步加強現金流入與減緩現金流出的方法，控制現金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。

(1)現金預算中對現金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調節手段，這樣編制出來到現金預算就會缺乏彈性。很多企業只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調整，沒有把短長期預算很好的結合起來，短期內出現現金流變化也不會對中長期預算進行調整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產生預算無用的心理.而且很多企業在做預算時只考慮現金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發生特殊情況，便束手無策，使得現金預算發揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創新精神。現在很多企業已經開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創新，依然遵循傳統的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統的資金管理體系、不重視現金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區，造成資金大量閑置而未能發揮其最大效益;另一方面，缺乏現金預算的系統指導和有效監督，沒有將現金預算與企業的投融資決策相聯系，也沒有建立現金流量的管理理念。企業現金預算預測、編制、執行、考評不到位，無法發揮現金預算的作用，必然帶來企業對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現金預算缺乏必要的調研和正確的預測。目前有一些企業在編制現金預算時，不考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，缺乏對市場客觀狀況的調研分析，只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，使得企業的現金預算與企業的外部環境缺乏調節，這樣企業的現金預算的意義和作用可想而知，這也是企業現金預算失敗的一個重要原因。(4)現金預算管理流于形式，缺乏系統觀念。在現代企業管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現金預算管理首當其沖。現金預算管理是企業財務管理中極其重要的一環，也是企業各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現金預算管理的執行卻不盡如人意，往往出現流于形式的現象，致使企業的資金管理處于無序狀態，輕者導致企業決策錯誤、頻頻出現財務危機，重者有可能使企業走上破產的道路。在實際的現金預算管理中可能有很多原因使其不能發揮作用，總體來講，使現金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統意識;預算編制與企業目標脫節，缺乏科學的現金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現金預算管理的預期效果降低，使企業經營管理陷入困境。(5)現金預算管理與企業戰略目標脫節。從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現。脫離企業戰略目標的現金預算，必然導致預算的無法實現。

(1)管理者要提高現金預算管理的認識。在企業管理中，一旦管理者提高對現金預算管理的認識、明白其對于企業的重要性，那么現金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現在很多企業的管理者對現金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統的財務管理理論。企業應定期對管理層和一線業務人員進行培訓，使其認識到現金預算管理的重要性，只有管理層重視現金預算管理，才能為現金預算管理創造一個良好的發展環境。(2)建立科學的調研預測體系。在制定現金預算時要充分考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，應對企業外部市場客觀狀況進行科學的調研分析，不能只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，要使企業的現金預算與企業的外部環境相適應，使預算中的假設更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現代計算機技術，建立必要運算模型，對所需要的數據、信息進行廣泛的調研和反復的預測，盡可能掌握企業外部市場環境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現金預算指標考核體系的構建，建立現金預算獎懲的規章制度。要保證一項管理制度的執行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確保現金預算管理的良好運行，企業應設計一套完善的現金預算指標考核體系，它是現金預算約束機制的具體體現，也是現金預算考評的有機組成。現金預算考核的目的不僅僅是對現金預算執行結果的評價和考核，而且通過對現金預算執行結果的考核，可以從整體上評價企業配置資源適應市場的能力，合理地評價企業的投融資業務。此外，企業還應建立與現金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現金預算管理順利實施的基本條件，可以激發管理人員的積極性，否則，即使企業擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現金預算應與企業戰略目標銜接。現金預算是預期企業經營成果的數字反映，是逐步實現企業戰略目標的有力輔助手段，而企業戰略目標的實現將為現金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現，企業的現金預算才是切實可行的。

總之，企業現金預算是現金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現代科學的管理方法和管理手段，對企業生產經營的各個領域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業競爭力，實現企業戰略目標。

[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現金流量預算[m].經濟科學出版社，2005。

現金流管理論文（實用21篇）篇九

1)訂正數據庫基礎資料。建立資產管理中心定期資產清查制度，匯報新增、改擴建、調撥、報廢、丟失等資產實物各種形式的變化，徹底摸清資產現狀，為以后開展資產經營分析做好準備工作。2)強化資產動態跟蹤。實行資產例會報告制度，通過定期組織例會，進行季度總結，發現問題，解決問題，通報考核結果，部署下季度工作安排。3)做好資產人員培訓配備，使資產管理工作為采油廠生產的安全平穩生產保駕護航。

3.2強化固定資產現場控制管理。

首先，在現場管理中，確立目標保證體系，明確責權關系，將各項指標縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標落實到下級單位，資產使用及保養落實到具體崗位，真正做到資產全員管理。其次，加大監查力度，提高現場資產的管理水平。再次，做好信息反饋，實現現場管理的過程控制。嚴格按照制定的標準，對實際的工作進行衡量，對實際與標準之間的差距進行分析，找出問題的原因。

3.3實現資產有效運營管理。

1)建立完善的運營管理體系。將資產管理的權利進行合理劃分，對下級授權、分權，規定各級人員處理某些事務的.權利。在授權、分權范圍內，授權者或分權者有權處理有關事務。未經批準和授權，不得處理有關的經濟業務。建立內部資產管理制度時，必須將每個單位或個人按其所授權利或所分權利與應負的責任相聯系，制定“崗位責任制”，明確崗位應予履行的任務及其應負的責任，作到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，從而對各項經濟業務進行控制。

2)實行固定資產的歸口分級管理。歸口分級管理就是在廠長(經理)領導下，按照固定資產的類別，由廠部各職能部門負責歸口管理;按照各類固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并且進一步落實到班組和個人，實行誰用誰管，把固定資產管理納入崗位責任制。使用單位應對廠部有關職能部門負責，嚴格執行各項財產管理制度，搞好日常管理，保證固定資產完整無缺，并充分發揮其效能。

3)盤活低效資產和無效資產。建立廠級資產調劑中心，實現信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產實行集中統一調劑，及時溝通信息，擴寬閑置資產的調劑利用范圍，使閑置固定資產重新發揮作用。詳細研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對閑置資產設備進行技術改造。通過市場調研，進行經濟技術論證，并花費較少的資金，改造閑置設備，滿足生產的需要，達到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關盤活閑置資產的獎勵辦法，促進該項工作的開展。對于國家政策規定淘汰、強制性報廢和確因技術落后或損壞的部分閑置資產設備，在經過有關部門嚴格鑒定審批后，應堅決予以報廢，不再繼續使用。

3.4構建資產管理考核體系。

1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標和考核結果科學準確地評價每一名資產管理者的工作績效和每一項資產的效益，提高績效考評的可信度和有效度。

2)建立資產考核機制。考核指標作用的發揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機制。資產管理中心負責制定本單位存量資產的日常管理制度，健全各類固定資產的技術檔案，定期清查存量資產，動態掌握資產增減變動情況，并對各歸口部門的管理情況進行考核。各歸口部門對負責資產的實際使用單位進行考核，各采油管理區和班組要建立健全和嚴格執行崗位責任制，誰用誰管，要求物物有人管，人人有專職，及時維護檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機制，使考核結果和獎懲掛鉤，實現資產管理工作制度化、標準化、科學化。

4結語。

對照油公司管理模式，針對采油廠存量固定資產的基礎資料不完善、現場管理不規范、報廢處置不及時，激勵約束不健全的諸多問題，從完善基礎工作、強化現場管理、實現運營和構建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產管理模式，實現歸口管理，保全固定資產完整性、盤活低效無效的存量資產，建立資產管理考核機制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵支持下提升固定資產管理效益。

現金流管理論文（實用21篇）篇十

摘要：隨著市場經營的不斷發展，企業面臨的各種挑戰和風險越來越大，改善現金流量，增強抗風險能力已十分迫切，擬從現金流量的概念、現金管理的目標、必要性、現金管理的方法幾個方面談點粗淺的想法。

關鍵詞：現金流量；目標；預測；供應商；存貨。

引言。

現金是現代企業財務管理的核心內容。現金流對于企業，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會付之東流。企業的生存和發展，必須強化和依賴于有效的現金流量管理，實現管理跨越式的發展，才能真正提高企業的核心競爭力。

現金流量指企業在某一特定時期內由一定的經濟活動所產生的現金及現金等價物流入及流出情況的總稱，主要可分為經營現金流量、投資現金流量、籌資現金流量三大部分。

現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心并兼顧收益,圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系,是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所做的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。

現金流量管理的基本目標是要確保企業有進行正常經營及發展所需要的資金,同時加強現金的流動性,提高其營運效率,使得企業在穩定發展中壯大實力,擴大規模。企業現金流量管理的具體目標如下:（1）積極籌集企業營運所需要的充足的現金流量。這是企業現金流量管理的最基本的目標。（2）加強現金流量的營運管理,提高資金的運用效率。（3）創造企業價值。

現金流量有如企業的血液，企業如果缺乏現金，沒有償債能力，最終就會倒閉。因此，加強現金流量的管理對企業尤為必要。

1.現金流量是進行價值評估的重要指標。企業價值是對企業整體盈利能力的綜合評價，現金流量作為收付實現制核算得出的結果，不受財務政策調整的影響，是對企業經營狀況的如實反映。因此，利用現金流量進行企業價值評估，可以保證評估結果的性和真實性，進而有效避免由于對企業價值判斷不準而帶來的利潤超分配以及給投資者帶來的投資風險。

2.現金流量是進行企業財務風險判斷的主要依據。企業面臨的諸多財務風險，歸根結底都是由于企業現金流量在循環過程中出現的各種各樣的問題而引發的。因此，通過對企業在經營或投資過程中現金流量周轉情況的分析，可以對企業債務風險、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險進行有效的預警。企業面臨的主要財務風險大都可以通過改善企業的現金流量狀況而予以化解。

1.做好現金流量的預測和分析。現金流量的預算管理是整個現金流管理的起點和基礎，搞好現金流的預算管理為搞好現金流管理奠定了基礎。首先，要搞好現金流入預算。抓現金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高銷售收入，并盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷售收入的比重。現金流入預算是現金流量預算的重要內容，營業收入是現金流入的重點。因此，現金流入預算要以營業收入為重點，在編制營業收入預算時，要根據生產部門預測的`商品資源量，與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內外市場各種變動的基礎上，測算營業收入，從而編制出合理的現金流入預算。其次，要編制好現金流出預算。抓現金流出量就是要節流，要千方百計節約開支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業管理中，應努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，并力求使這個比重降低。現金流出預算必須嚴格控制資金支出，要注意資金支出的細化管理。要以測算的現金流入量為基礎，合理調度資金，保證企業生產、建設、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴格執行預算。對預算特別是支出預算進行總量集中控制，統一調配資金，嚴格預算管理。對于預算外支出，要嚴格審批，對金額較大的支出，應實行集體決策。建立全面完善的年度現金流量預算體系、完善的月度、季度滾動現金流量預算。同時應加強現金流量分析，建立科學的分析體系。

2.加強對存貨的管理。（1）在采購環節，企業銷售部門爭取到銷售定單的同時,采購部門也要向供貨商下達采購訂單，為了確保企業能夠及時的采購到高質量的符合企業需求的原材料，企業應加強以下幾個方面的管理：1）縮短供應商送貨周期、降低庫存水平，相應的降低庫存資金占用率，通過招標方式進行采購，選擇優秀供應商，規范采購行為，降低采購風險。在加強與原有供應商合作的同時，拓展開發新的供應商，以確保存貨的供應。2）整合采購需求，向供應商進行聯合采購，以獲得較低的采購價格。3）某種產品停產之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報廢損失。（2）在生產環節，加強對產成品和在產品的控制和管理。在企業生產經營活動中，產成品和在產品是存貨的重要組成部分，隨著企業的在產品和產成品增多，相應的，其占用的資金也會隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應鏈管理的模式下，企業應該盡量縮短在產成品和在產品的停留期、保管期、運輸期。

3.建立與供應商的合作伙伴關系，確定合理付款周期。建立供應商檔案，根據供應商評估及采購計劃制定采購分配比例考慮到每一個供應商的實際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長付款周期，影響與供應商建立長期戰略合作關系。盡可能減少企業資金的占用，但同時又不能損害企業自身的信譽。

4.在銷售報價階段，積極爭取好的收款條款。（1）建立信用批準體系，將壞賬風險控制在可接受的水平內。（2）實施專門的收款聚焦和信用控制管理，加強重點項目的收款。如對所有戰略合作客戶合同收款執行情況進行專門的分析，這樣將有利于營運部門在以后的投標中做出正確的商業判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。

現金流管理論文（實用21篇）篇十一

內容提要:我國自恢復人壽保險業務以來，由于法律不健全、制度不完善、監管體制弱化等原因，利率敏感型的產品都是依據銀行儲蓄存款利率為重要參數，但這種假設的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經濟環境的影響，致使壽險公司形成了利率風險。防范與化解利率風險的途徑是，加快壽險產品轉型步伐，以利化解和規避利率風險；擴大壽險資金運用渠道，加強資產負債匹配管理；建立自動調節機制，實行彈性預定利率；建立壽險行業自律機制，不斷增強法律意識；強化業務管理，提高人員素質。

近年來，隨著我國市場經濟的深入發展和人民生活水平的不斷提高，人民的風險意識也在逐漸增強，由此，帶來了壽險業務的快速發展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產品，因定價依據的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負面影響也逐步呈現出來。主要問題是壽險公司的資產期限短于壽險合同期，資產與負債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風險。

一、壽險產品利率風險產生的根源。

（一）產品利率設定不當形成的風險。

我國傳統的壽險產品都是以儲蓄型為主。這種產品性質已決定了產品利率與銀行利率之間的關系。但我們在產品設計開發時，一般都將預定利率與當時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產品就沒有買方市場。這種預定利率確定的結果，只是在產品設計開發的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現預定利率與實際利率長期背離的現象。不同時期的壽險產品預定利率差異性也比較大，特別是在國民經濟發展不穩定時期。這就必然會導致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產品，這樣，既被動又影響壽險業務的發展。壽險產品預定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預定利率的設置過高或過低，都會給壽險公司的經營帶來利率風險。

（二）國民經濟發展對預定利率設定的影響。

壽險業務的發展離不開國家宏觀經濟的大環境。上個世紀80年代末到90年代初，我國經濟以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產品由于受銀行存款利率的影響，預定利率也相對較高，最高時達到13％。以后，央行連續7次下調銀行存款利率，使壽險產品的預定利率也降至2.5％。但是，高預定利率時期發展的壽險業務留下的利差損，則是在今后相當一個時期都難以彌補的。這種現象純粹是由國家經濟發展的大環境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。

（三）資產負債期限的不匹配造成的潛在風險。

當前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負債，壽險公司要隨時準備用于給付。而保險事故發生的時間、損失程度等等卻是隨機性的，是無法預料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產無法與長期負債相匹配，逐年形成潛在的投資風險。由于大量的保險資金無法進行有效的投資選擇和進行風險轉嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負債特點進行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風險。

（四）對產品性質認知的偏差和彈性服務給經營帶來的利率風險。

壽險產品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護資產保值增值。但目前正是因為對壽險產品性質認知上的偏差，使得保險業同銀行業、保險公司之間在產品價格上層開非常激烈的不正當競爭。也有些業內人士過分渲染壽險產品的投資回報功能，給產品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風險的概率。

我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經呈現出白熱化態勢。為了爭奪市場，擴大規模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務的內容，如保單借款、退保、轉保等選擇權等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產負債數額及期限的匹配帶來了不穩定性，會進一步加劇利率風險。

二、防范和化解利率風險的對策。

（一）加快壽險產品轉型步伐。

在通貨膨脹時期，為了增加壽險產品的市場適應能力，擴大產品覆蓋面，廣泛占領市場，在產品設計時選擇較高的預定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業務帶來潛在風險，但同時也擴大了市場份額，得到了相應的產品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調，傳統的壽險產品保單預定利率也隨之降低，這給壽險產品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調，將給續保收費加大難度，有時甚至會出現大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產品預定利率的設定失去直接的參照系數。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預定利率與銀行存款利率之間的聯系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產品的轉型步伐來化解和規避利差風險。

1.應大力發展分紅保險。分紅型壽險產品能夠確定穩定的'預定利率。壽險公司應根據分紅保險產品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發展分紅保險，有效地化解和防止利差風險的形成2.應繼續開辦投資連結保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔損失，保單的現金價值相應降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環境下而設定的高預定利率的風險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結保險是以壽險業務發展比較發達、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規避了利率風險，在另一方面還可能帶來其它方面的風險，這是需要引起特別注意的。

3.應積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點。客戶可以根據自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。

（二）擴大壽險資金運用渠道，加強資產負債匹配管理。

資產負債管理是壽險公司對資產和負債通過合理的匹配，以期達到規避利率風險的一種重要技術手段。壽險公司在每銷售一批高預定利率產品時，都要有相應的高固定利率投資工具與其相對應。資產負債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數額匹配。如果壽險公司對資產和負債不能及時進行協調匹配，必然會帶來更大的利率風險。從當前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴展，但仍不能滿足壽險業務的發展要求，壽險資金尚未發揮出它應有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發達完善的國家和地區，壽險業務的發展水平都很高，壽險資金在資本市場中發揮著十分重要的作用。

（三）建立自動調節機制，實行彈性預定利率。

壽險公司的產品結構必須多樣化，單靠分紅型產品、萬能保險產品等等是遠遠不夠的。應該承認，既然傳統的保障型、儲蓄型產品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強的生命力，就有一個如何科學確定預定利率的問題。以前我們采取的方法是，預定利率一旦確定，便始終不變，從而導致了產品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現象的發生，從現在起，我們應該注重研究建立市場自動調節機制，實行彈性預定利率。當銀行存款利率上升或下降時，壽險產品的預定利率也可以自動進行相應的調整，產品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規避利差所帶來的經營風險。

（四）建立行業自律機制，不斷增強法律意識。

壽險業務的健康穩定發展依賴于一個規范有序的市場機制。而這個機制中很重要的一個方面是建立同業公司的自律機制。尤其是費率市場化以后，建立同業自律機制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應該自覺增強法律意識，自覺進行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產品，過分夸大渲染產品的保值增值功能，誤導欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風險。

（五）強化業務管理，提高人員素質。

化解和防范利率風險，主要是靠人和技術手段。因技術因素造成的風險可以運用技術手段來解決，但人的素質的提高就必須靠嚴格的管理來實現。如果沒有高素質的管理人才、高水平的管理機制，再高的技術水平也解決不了問題。為了有效遏制、規避利率風險，壽險公司必須建立一支思想作風過硬、技術水平過硬、管理手段過硬的復合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風險。除此之外，壽險公司還應該盡快培養自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風險做出準確的分析評估，才能有效地建立起科學的預警機制。

（六）要提高現代化管理水平。

必須進一步增強業務處理的科學性，盡可能增加其科技含量，控制產品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務領域，贏得更多的客戶，牢固地占領市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。

現金流管理論文（實用21篇）篇十二

（一）幫助企業有效規避財務風險。

企業需要有大量的現金支撐生產經營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務、支付薪資等等。企業的現金流量管理需要有合理的規劃。但是現金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務人員，在現金流量預算管理中，應該對企業的償付能力、財務風險規避有很好的評估與控制，從而實現企業財務的健康管理。

（二）明確評價企業績效。

現代市場經濟中，企業的經營管理科學性相當重要。財務管理作為管理的重點，與企業的生存息息相關，現金預算管理重要性日益突出。管理現金流量，使其準確反應現金流量信息對企業的財務杠桿及變現能力、償債能力。并且，也是對企業資產的質量的最好反應，讓企業對財務狀況及經營績效有更清楚的認識。

二、企業現金預算管理模式目標及特征。

通過預算管理企業現金流量不但能夠有效地調整、控制、安排資金，而且現金流量預算的編制也可以真實地體系出企業財務收支情況，企業可以將之當作發展能力的評估根據。利用現金流量進行預算管理的主要目標就是為了利用年度預算管理，進一步順利實現企業年度經營目標。每月企業的財務員按照時間順利詳細梳理年度預算，對現金流量進行科學的預算管理，最終讓企業可以按照年度經營規劃嚴格執行，從而讓年度經營目標基本實現。按照每月的現金流量預算管理將現金流量和預算管理緊密聯系起來進行全過程控制，在現金的流入流出中讓企業對預算執行有更好地把控，強化預算控制力，以適應不斷變化的預算環境。

現金流量預算管理主要有三大特征。其一，實施現金預算管理讓企業財務員能夠更好地規劃企業未來的生產經營行為，防止短期利益造成企業預算管理和預期效果不符；其二，在預算管理中把現金流量當作基礎，可以讓企業更加重視預算管理中現金的作用；其三，利潤最大化是現金流量預算管理的重要目標，企業對資金的日常收支通過現金流入流出來進行有效控制，以防范財務風險入侵，優化財務管理目標。

（一）營業收入。

現金流入是企業現金流量里營業收入的主要獲得途徑，在現金流量預算中，尤其重要的就是企業的營業收入。當企業對營業收入預算進行編制時，會把企業全部部門編報的產品資源總量進行綜合，另外并和企業營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預算管理，關鍵對當下我國市場中的眾多影響變化因素進行了解，再結合企業的具體情況，合理預測企業市場營銷狀況。唯有如此，才能科學編制營業現金收入預算。

對現金流量進行預算管理之時，企業應該嚴格控制資金的支出，讓企業能夠合理使用資金，在生產建設及投資等環節有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業對現金流量預算的合理編制的前提是能夠以精細化的思維管理現金支出，資金預算草案應該企業的每個部門按照自身業務情況科學化地制定，然后財務部門對其進行審核。財務部門對每個部門的現金流入量進行全面分析、評估，然后給出完善的現金流量預算草案，交由企業預算管理決策機構進行審批。縱觀預算支出管理，資金支出預算需要財務部門的嚴格控制，統一調配全部資金，而且不能違背預算管理原則。要是現金支出并不在預算之內，則應經過嚴格的審批，由此來防止企業的預算失控或者盲目突破預算的行為出現。

（一）做好預算監控。

企業在現金流量預算目標管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業按照全年預算總額分析經營中的資金需求量，編制資本和經營預算則以財務信息系統為基礎，然后按每月分解季度預算。企業每個部門都必須認真規劃下月的資金使用情況。財務人員則全面評定各部門的資金需求規劃和企業目前的實際資金現余量，并做出閱讀資金預算報表。交由企業的預算決策部門進行審批，再發到每個部門，并對現金流量預算認真執行。在管理現金流量的過程中，需要“剛柔并濟”的管理理念，即柔性引導與硬性約束相輔相成，適時監督預算管理動態，提高資金使用效率。

第一，企業為了充分管理經營活動中的現金流量，并順利實現預算管理目標，就應該按照各個業務的特征，把現金流入、支出管理進行細化，在績效考核中也將預算管理狀況作為重點，以積極落實年度現金預算。財務部門以動態監管原則管理生產經營中的現金流量，全面分析現金流量預算管理中是否存在問題，如何進行有效調控，從而讓資金流量不偏離預算目標，讓資金預算目標至始至終都在可控制、可實現的范圍。第二，通過籌資活動管理現金流量。對于企業來說，要想獲得發展良機，就需要進行融資。融資過程中的現金流量預算管理很重要，企業財務部門需要以多元化的預算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰略。第三，從企業財務管理者的角度來看，資金投資過程中，對現金流量進行預算管理是為了分析企業投資中的財務風險問題，并制定相關的解決方案。因此，企業的財務人員應該對投資中的現金流量變化進行數據與信息收集，保證企業的資本預算具有可行性。

（三）做好現金收支兩條線。

企業在現金流量預算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業集中管理、通后使用現金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現預算管理中，從而不利于企業現金流量信息的真實反映。更為了防范資金發生沉淀，還需要進一步控制好資金結算，對現金收支變化、動態流量進行合理有效的預算與調整，現金流量在被調整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現金流量過剩，也不能因為不足而導致資金流轉發生停滯、斷流的.嚴重問題，不然企業財務目標就難以順利實現。

（四）科學評估現金流量預算風險。

企業在決策現金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹慎態度，這通常讓企業的發展速度變得緩慢。因而，企業在評估現金流量預算風險時，應該持科學態度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業自身的現金流量情況有充分的掌握，再根據發展戰略及財務目標去分析、預測、管理資金運轉過程中或許會發生的風險，不管這種風險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩定現金流量，確保發展效益，滿足企業資金需求。

（五）基于現金流量做好投資決策。

企業的投資決策是理財活動的重要根據，它深刻地影響著企業的長期盈利和投資回報率。企業對投資項目的選擇應該有科學的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當作唯一衡量標準，投資參考的主要依據必須視企業今后經營性現金流量情況而定，站在現金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業能夠作出更科學、合理的投資決策。

（六）全員參與財務預算管理。

對于企業來說，在編制財務預算過程中，一般度將財務看成一種隸屬關系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業高層都一定要重視，以責任落實、領導負責、合理調整等方法讓企業所有員工都參與到現金流量預算管理中。對財務預算的最終確定應該要通過企業的管理員們的統一意見，并由最高領導者核準。在企業實施全員參與財務預算，對加強現金流量管理效果就在于通過企業高級管理員對現金流量預算管理進行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細使用情況進行了解，從而通過控制財務運行來加強預算管理，讓經營考核指標得以順利實現。另外，通過全員參與的方式可以讓現金流量預算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責更加清楚，在工作流程改進與分工協作中強化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務預算，讓企業廣大干部職工共同做好現金流量預算管理，能夠促進經營民主化，又使職工在預算執行中了解企業經營形勢工資增長等方面的信息。

五、結語。

總之，市場經濟在發展，企業也在發展，越早認識到現金流量管理的重要性，就越能在相關的預算管理中制定更加科學的管理決策。企業的現金流量預算管理和自身的發展規劃是相輔相成的，只要認識到現金流量預算管理的基本要素，不斷探索新的現金流量預算管理方法，才能讓企業充分利用資金，在可持續發展中不斷壯大起來。

現金流管理論文（實用21篇）篇十三

總的來說，集團企業在對控股子公司的現金流管理模式上有多種選擇，筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現金流進行統一的管理。集團企業在貨幣資金數量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態度的最集中變現，如持有過多閑置貨幣資金，必然降低企業的盈利能力。集團企業成立資金管理中心，各控股子公司經營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心，按季度、年度提交本單位資金使用計劃，資金管理中心編制系統內季度、年度資金使用計劃，由集團企業資金實行統一調度。管理中心可模擬銀行企業進行經濟核算，提供成員單位內部融資，內部流動資金貸款和項目貸款等業務。企業集團實行這種資金管理方式，首先要把現存的發散在各個獨立核算的企業資金統一起來，發揮企業集團內部資金的最大效益。企業在不增加投入或少增加投入的前提下，通過提高存量資金的質量和優化配置，提高資金使用效率，實現企業發展目標。通過發揮集團內部信貸中心、結算中心、信息中心、內部監控中心等職能，進行全方位、多層次的資金管理。使各企業互通有無，加速資金周轉，避免資金閑置，使有限資金發揮最大用途，提高集團資金整體使用效益。基于集團企業現金流統一管理需要，“現金池”管理模式應運而生。

1、集團企業“現金池”解決方案介紹。“現金池”是一種較為簡便易行的資金管理方式。通過使用互聯網將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶，用款則是由總部統一進行電子審批和劃撥。集團企業總部資金管理中心每日終統一上收各控股子公司賬戶資金頭寸，并集中到集團總公司“現金池”賬戶；集團總公司以現金池中資金及其統一向銀行申請獲得的授信額度為保證，約定各控股子公司的日間透支額度；在約定的透支額度內，若日間各控股子公司賬戶余額不足，可以賬戶透支的方式自主對外付款；日終，集團總公司與銀行統一清算，以現金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示，日終，子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現金池；子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100，日終，集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100，補足賬戶透支金額；日終，若總公司現金池資金余額不足以補足各子公司透支，由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。

在實際操作中，由于企業法人獨立性、法規限制或其他原因，集團企業存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現象。針對這一情況，可采取各子公司資金視同進入集團“現金池”的操作辦法（實際上是沒有進行轉賬），每日終了，銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額；若總合并資金發生透支（集團資金負余額），則由集團統一與銀行結算透支利息，然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發生資金正余額或負余額，集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣，可以充分發揮集團企業資金整體優勢，最大限度地降低企業融資成本。

2、“現金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號，進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權；為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加，提高現金的周轉效率，節約獎金成本，集團總公司對各控股子公司的現金實施統一結算；實行收支兩條線，各控股子公司根據資金管理中心所規定的最高現金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現金收入轉入資金管理中心設立的專門帳戶，當各控股子公司超過核定定額的現金時，必須事先向資金管理中心提出申請；對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式：逐項審批制和超權限審批制；各控股子公司不直接對外直接借款，由資金管理中心統一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現金集中到資金總庫，而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各控股子公司擁有較大的經營權和決策權。

3、“現金池”管理模式給集團企業帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金，從而擴大了集團企業可用于投資的資金，增強了集團企業的盈利能力；一切決策都以追求集團企業總體利潤最大化為目標，有利于集團企業經營戰略的設計和實施；可以促進集團企業內部資金管理專業化，通過優化財務管理水平，提高有限資金的使用效率以獲取更高的經濟效益。需要說明的是，為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求，在集團企業內應該建立一套財務資金預算管理體系，由各子公司編制資金預算，集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然，這些資金計劃可以經常更新，集團總部可通過互聯網對資金情況進行管理，從而更好地管理各子公司的現金流。

現金流管理論文（實用21篇）篇十四

企業理財目標是使企業價值最大化，它是企業財務預算的根本出發點和歸宿點。

以最佳現金流量作為企業理財目標是最佳的選擇。

《企業會計準則一現金流量表》要求，企業必須編制“現金流量表”，為確定以最佳現金流量作為企業理財目標，提供了法律依據。

如何進行現金流量的預算管理在市場經濟條件下，競爭異常激烈，企業不但要想方設法把產品銷售出去，更重要的是要及時收回貨款，以便使經營活動能夠持續進行。

因此，企業加強現金流量預算管理，強化資金調整力度，提高資金使用效益，就能保證企業對資金的正常需求，優化企業的資金結構，降低財務費用。

現金流人預算是現金流量預算的重要內容，而營業收入則是現金流人的重點。

在編制營業收入預算時，企業應根據生產部門預測的商品資源量，及時與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內外市場各種因素變動的基礎上，測算國內、國外的營業收入，從而編制出較為科學、合理的現金流入預算。

此外，為了保證營業收入預算的實現，還要采取措施，強化預算的運行控制。

現金流量預算必須嚴格控制資金支出，合理調度資金，保證企業生產、建設、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。

首先，各部門要根據各自的業務需求制定本部門的預算方案，呈報企業財務主管部門，企業財務主管部門根據所屬部門測算的現金流人量，進行綜合平衡、分析，編制企業現金流量預算，呈報企業領導審批。

財務部門對支出預算進行總量集中控制，資金統一調配，按預算嚴格管理。

對于預算外支出，建立嚴格的審批制度，對金額較大的支出，實行集體決策審批。

第三，加強現金流量分析，建立科學的分析體系。

加強企業營運過程中的現金流量管理我國《企業會計準則》規定的現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。

3.1.1、分類管理。

企業根據業務特點按責任單位把各類現金流入和流出的指標細化，落實到考核目標上來。

企業負責現金流人的部門主要是銷售部門和清欠部門。

對于銷售部門，既要有創利指標和產銷率指標，同時也要把回款率、回款時間的長短作為績效考核的指標。

回款率越高，回款速度越快，則獎金越高。

對于清欠部門，收回欠款越多，清欠成本越低，則獎勵力度越大。

一個企業里面，現金流出的窗口要遠遠多于現金流入的窗口，因此控制成本與費用，有效管理現金流出是財務管理永恒的主題之一。

企業要把現金流出按性質細化落實到各個責任部門，分別制定出合理的指標要求。

對于費用類的現金支出管理，更需要細化，惟有細，才易于控制，逐一核定各部門的預算指標和控制總量。

只有人人都關心節支，企業的整體費用才能降下來。

3.1.2、預算先行。

現金流的分類管理完成之后，我們需要做的就是預算先行。

為了落實年度資金預算，企業財務部門必須時刻監控經營現金流的狀況是否偏離了預算的軌道，并且分析出有利和不利的因素，及時調控，保證預算目標向有利的方向轉化。

具體的手段，就是細化預算的時間段，由年度預算，細化落實到季度，再由季度細化落實到月。

每月末，財務對下月的現金流量在年度預算的框架內制定具體的指標，并落實到每一個相關的部門。

財務部門則是每月出具分析報表，對比分析年、月度現金計劃，揭示現金流的變化狀況。

因此，財務部門必須承擔大量的事前溝通事中監控、事后分析的工作，確保現金流處于有序高效的流動狀態。

對于財務管理者而言，在管理投資資金方面，最主要的功能在于充分揭示投資中可能存在的各種風險，并為決策之后可能的資金狀況做好充分的準備工作。

因此，企業在投資之前，專業的財務人員介入是必要的。

財務管理者在這一階段的主要工作就是最大限度地收集與投資決策相關的信息和數據，模擬項目的運行，最終制定出可行的資本預算。

通過程序化的財務評價測算來決定項目的實施與否，仍然是企業投資前的必要程序。

除了效益測算、回收期和凈現值等財務指標之外，我們應當更關心項目運行中的現金流狀況及在項目的每一個階段可能出現的現金流狀況。

只有這樣，才能更好地控制投資現金的風險。

對于產業投資而言，速度至上往往成為制勝的關鍵因素之一。

以最快的速度占有市場，搶占先機，盡早收回投資是所有投資者的真實想法。

而高速度的投資實施，則意味著有強大的現金資源作為后盾，尤其是強健的現金流支撐。

如何保證投資的高速度實施，則是財務管理者在未來現金流管理上需要深入研究的。

企業融資的目的就是為了獲得發展的機會，那么如何管理好融資活動，企業財務管理需要從兩方面人手：一是研究融資渠道;二是精算成本。

具體而言，企業的融資渠道可分為三大類：留存收益、債務融資和股權融資。

留存收益屬于低風險高成本的融資手段;債務融資屬于高風險低成本的融資手段;股權融資屬于風險因素復雜、高成本的融資手段。

在成熟的市場經濟條件下，內部融資優于外部融資，債務融資優于股權融資。

也就是說，以上3種融資渠道留存收益優于債務融資，債務融資優于股權融資。

現金流管理論文（實用21篇）篇十五

摘要：現金流管理是現代企業資金管理的基礎和資金運轉核心，企業在生存發展中對現金的依賴程度越來越高，如何掌控好現金的流轉成為制約其生存發展的重要因素。

本文通過對現金流管理的相關內容進行了解，對企業現金流量管理的影響因素及存在的問題進行了分析，并提出了相應的對策。

現金流管理論文（實用21篇）篇十六

摘要：現金流量是評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標。

現金對企業越來越重要，目前企業主要存在著現金管理薄弱、現金缺乏流動性等弊病，企業設定的目標多是資產總額和營業額，很少有人關注到良性現金流量問題。

現金流管理論文（實用21篇）篇十七

企業現金流量貫穿于企業經營活動的全過程，能為企業財務管理提供更有價值的信息。

首先，現金流量以現金為基礎反映企業可用資金的能力，和營運資金相比較，在提高財務管理信息的相關性、可比性和可解釋性等方面可以發揮更為重要的作用。

其次，現金流量以收付實現制反映企業現金流轉情況，與利潤相比較，提供的現金流轉信息更加客觀、可靠。

最后，現金流量作為企業經營過程中的最重要方面，也是企業財務狀況變動的最佳計量。

1.2資金管理在企業財務管理中的中心地位決定了企業財務預算應當以現金流量為中心。

資金作為企業的命脈與血液，對企業的生存與發展具有極其重要的意義。

以資金管理為中心，實質上是以資金為紐帶或鏈條將企業內部各層次、各部門共同的管理對象和職能緊密地聯系在一起，并賦予財務部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協調財務與業務之間的關系，進而保證企業以系統科學的觀點實現資金管理整體效益的最優化。

1.3實現企業最佳理財目標決定了企業財務預算應當以現金流量預算為中心。

從財務管理的本質看，財務管理是綜合性極強的價值管理。

“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的理論，是對財務管理特點和獨特功能的深刻總結，已為越來越多的企業所接受。

企業會計準則要求企業必須編制“現金流量表”，并以最佳現金流量作為企業理財目標。

最佳現金流量本身就是一個可以量化的理財目標，同時它的可分解性也較強，比較容易分解為企業各部門和各單位的責任指標加以落實和考核，從而其可操作性也比較好。

因為企業各單位、各部門都是現金收支的環節，所以，現金流量是它們共同的管理對象，如以形成現金流量的活動來劃分為經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量。

這就使得按照部門、單位，或按照活動的類別分解現金流量成為可能，也就使得以現金流量為中心的財務預算管理模式的建立成為現實。

現金流管理論文（實用21篇）篇十八

現金流量管理是企業財務管理的核心，是企業最真實狀況的根本反映，關系著企業的興衰存亡。

而隨著我國企業的迅速發展，對現金的依賴程度也越來越高。

但是我國很多企業的管理者在公司的運營管理中往往只關注利潤指標，而忽視現金流量指標，致使現金流管理的職能得不到發揮，企業現金流管理長期停滯于生產經營型的管理格局中，嚴重制約整個企業的生產經營和持續發展。

因此，企業要想健康快速的發展，就必須加強現金流量的管理，重視觀察與控制現金流，以提高企業的整體水平，掌握企業的生產經營狀況，有效的實現企業的經營管理目標。

現金流量管理指將現金流量作為管理的重心，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動構筑的管理體系，對當前或未來一定時期內現金流動在數量和時間安排方面所作的全面的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。

它通過平衡現金流的流動、增減和收益等來為企業創造最大化價值，建立完善的現金流管理體系，是確保企業生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。

現金流量管理原則是進行現金流量管理活動所應遵循的基本規范，它是確定現金流量管理程序和方法的基礎，對所有的現金流量管理行為起著規范的作用。

1、系統原則。

現金流量綜合反映了企業的經營狀況，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等方面。

這些部分相互聯系組成一個整體。

現金流的管理，一項系統工程，同時還用企業戰略管理的思想與方法，因此必須從整體上把握將現金流量管理看作是從內外環境出發，協調一致。

現金流量管理作為一個系統應具有目的性、整體性、層次性和開放性。

2、平衡原則。

在現金流量管理中應實現現金流在數量和時間上的平衡，成本與收益的動態平衡。

首先是現金流量數量與時間上的平衡。

任何一個持續經營企業的現金流轉是不會停止的，現金的流入與現金流出同時進行。

其次是比例上的平衡。

長期投資在現金流轉上表現為期初大額現金流出，而在以后年度中逐步實現現金流入，因此為了保證現金流轉平衡一般采取長期籌資方式，只有各部分比例關系合理才能實現數量與時間上的平衡。

但這只是靜態的平衡，平衡原則所強調的是一個動態的平衡，企業在現金的流轉中實現增值，只有滿足現金的流入與流出始終處于動態的均衡才能使企業得以持續健康地運營。

3、成本效益原則。

這一原則是理性管理主體假設的運用，只有現金流轉所得收益高于其成本的方案才是可行的。

這也與平衡原則相聯系，即現金流的管理不僅要保證在數量與時間上的動態平衡，而且也要保持集資成本、機會成本與投資收益間的配合，以實現最大程度的增值。

這里仍然強調成本效益原則在企業戰略管理中的運用，有時為了長遠利益必須采取在短期看來成本較大的籌資方式，例如企業上市計劃，在短期為了實現這一目標將會花費大量的人力、物力與財力，但從長遠看來，企業能成功上市將會為企業帶來巨大的利益。

4、靈活性原則。

這一原則要求管理主體實施現金流量管理行為時，在追求準確和節約的同時，應當留有余地，以備不時之需。

這是因為企業所面臨的環境是復雜變化的，有可能出現非常好的投資機會或現金流入出現無法預見的障礙，就需要留有可調節的余地。

這也保證了財務資源的可持續利用。

如何對待靈活性原則取決于管理人員預測和應對能力的大小，對待風險的態度，企業所處的環境以及企業適應環境利用環境的能力。

現金流量信息能夠全面、真實地反映企業財務狀況及未來獲取現金和現金等價物的能力，深受會計信息使用者甚至投資者的青睞。

但影響現金流量的因素是多重的，既有現金流量估計困難的客觀因素的影響，也存在人為因素的影響。

從現金流產生的來源看，包括經營活動、籌資活動和投資活動三方面產生的現金流，這三個方面對現金流的影響可歸結為企業內外兩大因素，其中內部影響因素有經營策略、投資決策、財務政策、企業會計政策等，外部因素有外部經營環境、外部人為因素及投資者的投資策略、投資方向、投資行為;從財務角度來看，影響現金流的主要因素有息稅前利潤，所得稅率，折舊、折耗和攤銷等。

下面從財務管理的角度對企業現金流量管理的影響因素進行具體分析。

(一)所得稅對投資項目現金流量的影響。

所得稅的支出對現金流量的影響很大，甚至有時某個投資項目的成敗取決于所得稅支出的高低。

由于所得稅法比較復雜，又有可能出現條款上的變更，所以財務管理人員應該了解現行所得的稅法對投資項目現金流量的影響。

對投資項目的現金流量分析應著眼于它對公司整體的影響，即該項目的實施從公司中流人或流出了多少現金，而不是孤立地看待某個投資項目本身的現金流量。

盡管所得稅支出是為公司整體的經營而發生的，因公司整體獲利而繳納，或因整體虧損而免除。

但是我們進行資本預算時，并不預測公司未來的整體盈利水平，只是從穩健角度假定公司一定會因整體發生所得稅支出。

所以，財務管理人員分析每一個投資項目時應考慮所得稅影響后的現金流量，該項目在各年是因獲利使公司的所得的稅支出增加，還是因虧損使公司的所得稅支出節約。

(二)折舊對現金流量的影響。

折舊費用是計算收益時的扣減項目。

一個企業的折舊費用的越高，當期報告的收益就會越低。

但是折舊費用是一項非現金費用，它的發生并不意味著公司的現金流出。

反而較高的折舊費用可能會相對增加公司的現金流量，因為折舊費用越高，公司支出的所得稅額就會越低。

目前我國大多數企業采用直線折舊法和工作量法計算折舊費。

1993年我國實行企業“會計準則”和“財務通則”后，對折舊制度也作了改革，提高固定資產折舊率和降低舊年限。

這樣，使得企業所得的稅減少，年折舊額增加，投資項目的凈現金流量增加。

改革后的折舊制度還允許一些企業試行加速折舊法，即在規定的折舊年限內，前期計提較多的折舊費，后期計提較少的折舊費，從而相對加快了折舊速度。

該種方法被發達國家普遍使用。

(三)處理設備的稅收對現金流量的影響。

在項目評估時，無論在投資期初或在投資終結時，都會遇到舊設備的稅收問題。

對于設備處理的稅收一般存在四種情況。

第一種是公司處理設備的價值與設備的賬面價值相等，這說明公司既無收益，也無損失，因此不考慮稅收。

第二種是處理設備的售價低于設備的賬面價值，可將二者的差視為經營損失，可抵扣應稅收益。

第三種是設備的售價大于賬面價值，但小于其原始價值，其差額應作為經營收益納稅。

第四種是設備的`售價大于賬面價值，并且大于原始價值，其差額部分要視具體情況。

由此可見，有關處理設備的稅收問題，在資本預算時應根據具體情況來確定。

目前我國一些企業對營運資金和流通資金管理的重視程度明顯不足，在經營管理活動以及會計核算工作中設定和考核的大多是有關資產總額、營業額等方面的指標，沒有考慮良性現金流的問題。

同時，在應付賬款和應收賬款的管理方面也明顯存在缺口，沒有對企業現金流進行有效地管理，最終導致了不良現金流的產生。

如在應收賬款管理方面，部門職責還不夠明確，資金回籠比較慢，給公司的經營管理帶來了一定的壓力。

公司缺乏對應收賬款管理這方面的專業性人才，并且管理方法落后，導致貨款回收速度太慢，因此公司需通過籌資進行日常經營活動，由此使得公司利潤率的降低，還款能力下降，使公司經營進入一個惡性循環中。

不少企業對現金流量管理工作不夠重視，現金流量預算編制沒有充分考慮企業的實際經營現狀、發展規劃和戰略任務，缺乏量化分析和科學論證。

一部分企業尚未建立現金流量預算管理制度;一部分企業雖然建立了現金流量預算管理制度，在企業的經營管理活動中卻經常不按照設立的制度辦事，缺乏應有的資金管理意識，不注重對現金流量的分析。

在經營活動、籌資活動、投資活動的現金流量是企業實際可運作的現金流量，它是企業籌資、用資的關鍵，但企業很少對現金流入、流出進行預測，因而造成大量的胡子工程和投產后因無流動資金而停產的項目，或流動資金不足，不能維持正常生產經營活動，導致企業資金使用混亂，資金的流向與控制脫節，對資金的監督不嚴、控制不力、審計和監督也效果不佳，從而影響了企業現金流量管理質量。

(三)缺乏有效的風險評估機制。

現金流的管理需要把預測、控制和分析結合起來，既要對其完成情況進行事后的分析，又要在此基礎上編制下期的現金預算。

而現實中，在現金流量管理評價分析方面，公司在現金管理上沒有事前的預測，也無事中的控制，只側重于事后的評價和分析，對整體現金流的流入、流出及其現金凈流量的效益分析和預警不足。

在采購、原材料管理方面，沒能及時準確的評估市場、產品信息，導致大量生產材料積壓，造成流動資金浪費，同時為公司增加了更多債務。

此外，公司存貨資金占流動資金比例較大，在公司采購、存貨管理中購置成本和儲存成本也過大，這些對現金流量管理具有重大的影響。

(四)現金流轉中存在不良融資。

現金流轉過程中的不良融資行為主要包括募集資金需求的變化迅速，或融資以后長期找不到投資的渠道和方向;投資方向與本企業的發展戰略和發展方向不匹配;非按照本項目實際運行要求而進行的融資;融資量超出企業正常經營的需要。

如一些企業自身擁有大量的存款，卻依然四處借款等等。

這些不良融資行為，會導致企業資金過量沉淀，產生不必要的利息支出以及機會成本等，企業投融資的效益大幅度降低。

還有許多企業沒有把資金合理地配置于經營活動、投資活動、籌資活動。

盲目采購造成資金支出超過生產需要和財力可能.生產階段不采用新技術，不改進生產工藝，沒有搞好勞動組織，原材料浪費，能耗高.不以市場為導向去及時更新產品，調整產品結構，加之市場營銷不力，難以實現資金收支平衡.資金支出不與相應的收入匹配，造成資金使用不合理。

(五)缺乏對營運資金的控制能力。

營運資金在企業全部資金中占有相當大的比重，而且營運資金周轉期短，形態變化頻繁。

目前，企業大多對營運資金的使用和控制缺乏全局計劃安排，對企業營運資金的需要量沒有正確的判斷，沒有合理預測資金需要量及資金的投放時間;沒有把全年資金需量納入預測范圍;不注意預測產品生產規模和銷售趨勢;不注意預測不同時點的資金需要量;投資活動中，項目論證不充分，擴大投資規模，增大了資金需要量;不注意債務償還期限，到償還期時才發現沒此預算支出;資金投放時間預測不準，易造成資金短缺。

同時，企業資金的日常管理也不規范，這樣，企業的現金流量管理效率較低，就必然導致資金周轉不暢情況的經常發生。

企業管理者應運用先進的管理理念武裝自己，盡可能提高自身現金流量的風險管理意識。

具體表現在管理人員要意識到現金流涉及公司各個方面，它對公司各部門正常運轉和各生產經營環節具有重大影響，是現代企業管理發展的必然趨勢。

基層的財務人員也應該具備財務管理方面的知識，提高整體員工的現金流管理意識，保證現金流量管理工作的及時性與準確性。

其次，加強企業經營活動現金流管理，提高投資決策的科學性。

在企業生產經營的過程中，現金流量管理主要是用來保證生產經營資金的安全，縮短現金循環的周期，提高資金使用的效率，其管理的好壞成為影響企業管理活動的重要因素。

因此企業必須改變現金流量預算的編制方法，從現金流入與流出的角度來考慮對現金預算的控制與考核，實現現金流管理與預算管理的緊密結合，增強現金流預算管理的執行力和約束力，將現金流量預算管理落實到具體項目，有效提升財務預算在業務預算中的調控能力，優化公司資金結構，通過資金的統一調度以提高其使用效率。

此外必須從公司治理的角度來考慮對日常現金流量的控制和調度，從而達到規范現金流量運作程序，完善現金流量制度化管理的最終目的，通過有效的管理促進企業現金流的健康運轉。

以現金流量管理為核心的管理信息系統是全球各大公司實施財務管理一體化的必要手段。

在該系統下，企業可根據自身生產經營的特點，結合當代信息技術，在優化企業多層組織結構的基礎上，減少信息傳遞環節，優化信息傳遞質量。

同時在應用會計電算化系統的基礎上建立信息適時傳遞系統，將生產管理流程中工作流、信息流、資金流等信息予以整合，使管理者可以及時、準確的獲取企業運營過程中的各種財務管理信息依托網絡技術逐步推進企業會計信息的集中高效管理。

企業內部單位或部門應定期報送有關現金流信息的內部報告，同時，在報送當期現金流量信息的同時，還應報送下期的現金流量預測分析。

現金流信息通過內部報告的形式，對企業的現金流狀況進行及時有效地體現，為企業有計劃的運用和調配現金流及正確分析企業經營狀況，規避經營風險提供有力支持。

(三)加快企業資金周轉速度。

為了提高資金的周轉效率，加快其周轉速度，企業應重點從應收款項和存貨兩方面入手對現金流量實施管理。

首先，合理規劃應收賬款管理制度，防止壞賬呆賬的發生，提高資產收益質量。

公司應收賬款的管理是信用管理的核心，公司應配備專門的信用管理人才，并且明確應收賬款管理的部門，按應收賬款發生的順序實行輔助核算，建立切實合理的對賬制度，并搞好應收賬款的信用管理，對每個客戶事先做好信用分析，對應收賬款進行事中監控和事后收賬，建立一套適合自身特點的應收賬款管理體制。

在降低公司信用風險的同時又維護了客戶關系，以改善應收賬款長期不能回收的狀況，降低企業的財務成本，提高資產的流動性，來保證企業處于健康良性的經營環境。

其次，提高存貨管理水平，降低存貨占用資金比例，合理確定最優存貨儲備，而這需要通過最優經濟定購量、最低訂貨量和安全存貨量等的確定來予以執行，從而為現金流量控制的實施創造條件。

為了防止可能發生的現金短缺、現金流轉不靈等情況，避免企業因缺乏營運資金而使企業陷入財務危機，企業應根據自身經營管理的需要建立相應的立足于對現金流量的控制和監測的現金流量風險預警系統。

現金流預警系統由企業劃分專門的人員或機構，從事該系統的預警指標體系構建、指標的分析處理以及現金流量信息的篩選和傳遞等工作。

當現金流偏離正常狀態時，現金流預警系統要對可能造成的損失進行判斷和分析，對風險事件的概率和可能造成的后果進行估計，分析造成該種狀態的原因，了解企業可能面臨的危機，追蹤和識別企業在生產經營過程中忽視的現金流風險，以便企業經營者提前采取相應的防范措施，規避企業經營風險。

同時在資金預算的基礎上，每月加強對現金流的實際流向分析，形成定期或不定期專門的現金流差異分析報告、異常分析報告等報告，為管理層決策提供科學依據。

參考文獻：

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[7]任麗麗.現金流量財務分析體系實例研究[j].財會通訊，2012，(4).

現金流管理論文（實用21篇）篇十九

“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念，企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。

現金不等同于利潤。

企業是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當前不乏有一些企業刻意的追求高收益、高利潤。因此往往會有這樣一種錯誤的思想，認為企業利潤顯示的數值高就是經營有成效的表現。從而很大一定程度上忽略了利潤中所應該體現出來的流動性。作為企業的資金管理者應當要能夠充分、正確地界定現金與利潤之間的差異。利潤并不代表企業自身有充裕的流動資金。流動資金也就是我們俗稱的現金流，對于企業的健康發展有著重要的作用。

如果企業手頭上沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，其結果是可想而知的。從企業整體發展來看，現金流比利潤更為重要，它貫穿于企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到，有些企業雖然帳面盈利頗豐，卻因為現金流量不充沛而倒閉;有的企業雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金流得以長期生存。企業的持續性發展經營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。

傳統意義上的現金管理主要是涉及企業資金的流入流出。然而廣義上的現金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業帳戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理額風險管理等。企業現金管理主要可以從規劃現金流、控制現金流出發。

規劃現金流主要是通過運用現金預算的手段，并結合企業以往的經驗，來確定一個合理的現金預算額度和最佳現金持有量。如果企業能夠精確的預測現金流，就可以保證充足的流動性。企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體的發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以現金的流入和流出兩方面的出發，來推斷一個合理的現金存量。

控制現金流量是對企業現金流的內部控制。控制企業的現金流是在正確規劃的基礎上展開的，主要包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等。現金的集中管理將更有利于企業資金管理者了解企業資金的整體情況，在更廣的范圍內迅速而有效地控制好這部分現金流，從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。

現金流管理論文（實用21篇）篇二十

自進入21世紀以來，在社會經濟穩健發展的大背景下，我國企業預算管理水平日趨成熟，社會對于企業預算管理工作提出更為嚴格的要求及標準。為了主動迎合時代發展潮流滿足日益嚴格的預算管理工作要求，企業預算管理工作重心逐步向分析現存問題及提出解決對策轉變[1]。同時，預算管理包含評價結果、執行預算及編制預算等環節，具有機制性、市場性、綜合性及戰略性等鮮明特點，客觀上要求企業合理整合各種資源，提高資源利用率，為企業贏得更多的經濟效益及市場份額，并且企業預算管理以市場方向為指導，確保預算管理的科學性及合理性，進一步增強企業市場競爭力，以達到適應市場變化的目標。鑒于此，本文針對企業預算管理現存問題及解決對策的研究具有重要現實意義。

預算管理是現代企業強化內部管理提高運營效率的有力手段，而企業預算指企業對未來一段時間內所獲取使用資源的詳細計劃，是企業對總體經營活動的安排。預算管理作為企業管理的重要方法，能幫助相關管理人員開展業績評價、控制評價、協調評價及計劃評價，是企業管理內容的主要組成部分，有利于提高企業內部生產資源配置水平控制總體成本投入，為企業贏得更多的經濟效益，對于實現企業戰略發展具有不可比擬的積極作用[2]。同時，預算管理可分為評價結果、執行預算及編制預算等環節，具有機制性、市場性、綜合性及戰略性等鮮明特點。總之，為了促進企業的良性、健康發展，便有必要注重企業預算管理工作的強化。

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現金流管理論文（實用21篇）篇二十一

管理現金收取可能不是吸引進行創業的首要因素，但是它卻對經營一家企業而言至關重要。在一天結束的時候,沒有任何企業能夠在沒有現金的情況下維持下去，對于自力更生的初創企業來說，這更是真理。

在被迫關門的企業中，有82%是因為現金管理不當。雖然這個數字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運，你可以通過重組你的現金匯款策略來讓其為你工作而不是牽絆住你。

為了保證公司的健康運行,請使用以下這些建立高效回款系統的六種技巧：

1、提前結賬。

要求客戶們進行貨到付款，并且只接受自動清算系統或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵客戶進行預付款。雖然有些客戶可能會因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設置逾期付費手續費可以降低逾期付款的數量并且幫助你預測所需的現金流量。

2、用心處理票據。

確保你已經提前發送了票據。如果你對客戶不是足夠的用心，那么實際上你就是在要求他們進行延遲付款。同時，要對所有尚未付款的票據進行追蹤，并且擁有一個能夠對信用進行評價和追蹤的系統。如果你在尚未支付的票據上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務。

3、限制你的免費試用。

一些初創企業在爭取客戶或是通過提供延長免費試用來快速拓展客戶群上花費巨大，并且假設他們會收回這些早期的成本。問題在于，這個周期可能會持續數年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現金流量上浪費時間。與之相反的，保證你的回款周期不會超過一年，并且能夠為年度合約自動續費。

4、承擔責任。

如果你沒有一個清晰的預算以及適當的責任,那么幾乎可以肯定的是你一定會賠錢。處于起步階段的初創企業很難擁有全職首席財務官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預算的時候便會無法得知。

5、了解你每花的一塊錢都為你帶來了什么。

舉個例子，你可能在貿易展覽獲取攤位或是舉辦行業活動上花費了數千美元，并且假定會有一定的回報，但是這種預估是不科學的，而且常常并不準確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費并且使你其它領域的預算具有意義。

6、實行智能庫存管理。

處于起步階段的企業往往忽視正確的庫存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創企業常常會出現庫存過剩或是選擇最便宜運輸方式的情況出現，實際上，你一旦將閑置庫存費用納入成本，就會貴上很多。為了解決這個問題,你可以采用一個簡單的經濟批量訂貨模式。你可以在網上找到面向大多數企業的經濟訂購量(eoq)模板。另一種在改善庫存管理的同時能夠減少閑置庫存的方法是與提供庫存融資的銀行進行溝通，如此一來你就不需要壓占資金了。

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