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2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇一

實踐證明風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險、順利實現(xiàn)組織目標(biāo)、保護資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經(jīng)濟動蕩背景下，沒有完善的風(fēng)險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風(fēng)險，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險顯得蒼白無力。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I企業(yè)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制的一些想法。

一、目前企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴張，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標(biāo)控制上由于沒有全面預(yù)算管理的機制，量化指標(biāo)過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險與問題因素；其三是財務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險管理機制建設(shè)已刻不容緩。

控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構(gòu)成一個統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計時因遵循5要素框架的以下四項原則：

1、建立內(nèi)控機制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。

2、自我評價的原則目標(biāo)、計劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過披露年度自我評價報告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構(gòu)其他會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具內(nèi)控審計報告。

許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設(shè)，在強調(diào)內(nèi)控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。內(nèi)審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨立機構(gòu)或具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施。

4、控制措施和風(fēng)險識別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險環(huán)節(jié)。

我國風(fēng)險內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內(nèi)部控制5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險管理8要素框架的實質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險控制方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財務(wù)報告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險管理的內(nèi)涵。其原因是由于國內(nèi)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強調(diào)全面風(fēng)險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制時，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質(zhì)8個方面要素。

根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒有喘息的機會，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時也是風(fēng)險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險管理。因此，在機制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問題沖突。在具體的建設(shè)過程要遵循與實際結(jié)合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時間緊迫性的原則。

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、開拓市場的風(fēng)險、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、管制風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。在諸多風(fēng)險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險是營運風(fēng)險。但不管是什么風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認、分析和管理風(fēng)險的機制，并識別高風(fēng)險領(lǐng)域，以加強管控。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的意識，提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護股東的合法權(quán)益，增強企業(yè)市場風(fēng)險駕馭能力，有著非常重要的意義。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇二

該原則主要是電力安全管理體系應(yīng)是安全制度、安全責(zé)任、安全設(shè)備、安全培訓(xùn)等多個方面的綜合性體系，所以應(yīng)在把握整體的基礎(chǔ)上，從以上多個方面入手進行安全管理工作的創(chuàng)新、控制與預(yù)防，最終形成全面覆蓋的安全管理體系。

2.2正面引導(dǎo)原則。

正面指導(dǎo)原則主要是指可以通過大對安全生產(chǎn)成果、事跡以及先進理念的大量正面宣傳，從而起到對電力企業(yè)員工的有效引導(dǎo)作用，使人人樹立起“安全有我、我要安全”的思想觀念，為安全體系的構(gòu)建創(chuàng)建出良好的環(huán)境氛圍。

2.3注重實效原則。

實效性原則主要是指在進行安全管理方法選取的過程中，應(yīng)在貼近實際以及切合基層的基礎(chǔ)上，不斷豐富安全管理內(nèi)容，并通過安全文化的構(gòu)建提升安全管理體系的文化吸引力。2.4以人為本原則電力安全管理體系的以人為本原則主要是由于安全管理活動的主體和客體都是人，其對安全管理工作的成效性有著決定性的.影響，所以安全管理體系的構(gòu)建應(yīng)充分注重對人員潛能的挖掘并注重調(diào)動人員積極性，從而使安全管理體系具備人性化特征。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇三

對于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對投標(biāo)項目進行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標(biāo)過程中，應(yīng)對經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運行。

施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對資金進行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實現(xiàn)規(guī)模化并保障支付核心，促進資金正常有序運轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對突發(fā)支付問題的應(yīng)對能力，而且還進一步強化了資金管理內(nèi)部控制水平。

施工企業(yè)應(yīng)充分認識和強化財務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財物損失，保證資金的有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。對于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財務(wù)、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時，應(yīng)以財務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。

2.4強化資金預(yù)算管理。

項目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強監(jiān)控施工企業(yè)各項資金活動，保證資金的有效運用。

2.5加強資金管理內(nèi)部監(jiān)督機制。

做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計檢查人員，不斷增強企業(yè)資金的審計效果。構(gòu)建并落實完善的內(nèi)部審計制度，經(jīng)常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進企業(yè)經(jīng)濟效益目標(biāo)的實現(xiàn)。

3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險的策略。

3.1減少墊資風(fēng)險。

為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業(yè)信譽的維護的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時間內(nèi)，委派專人及時催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項在規(guī)定時間內(nèi)全部收回。

3.2樹立風(fēng)險意識，健全經(jīng)營決策程序，防范經(jīng)營決策風(fēng)險。

具體應(yīng)從三方面著手進行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營決策機制，對于重大投資事項應(yīng)由班子集體研討決定，董事長或總經(jīng)理對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險負責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項目是否已得到批準(zhǔn)，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風(fēng)險系數(shù)高的外埠工程項目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對合同是否存在風(fēng)險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應(yīng)集中相關(guān)人員進行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟擔(dān)保。

3.3正確處理上下游關(guān)系，強化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險。

施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營理念，清楚地意識到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場風(fēng)險。總的來說，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實力及信譽情況，設(shè)置專門的誠信合作伙伴數(shù)據(jù)庫。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。

4結(jié)論。

綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對施工企業(yè)各項資金活動具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。

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2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇四

資金風(fēng)險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項目的順利進行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產(chǎn)項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險迅速上升，識別和控制資金風(fēng)險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點問題。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險及成因。

通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險。

1、投資過程的資金風(fēng)險。

投資過程的資金風(fēng)險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資決策時，會根據(jù)項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據(jù)項目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預(yù)期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細調(diào)查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。

2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險。

房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性。籌資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險。現(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風(fēng)險。

3、銷售過程的資金風(fēng)險。

房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。

我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實施依賴于對風(fēng)險的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險，提高防范資金風(fēng)險的能力。通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：

1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風(fēng)險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設(shè)計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風(fēng)險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設(shè)定不同的風(fēng)險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險的最小化。

2、科學(xué)編制籌資計劃和資金分配計劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險，應(yīng)適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設(shè)計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學(xué)設(shè)計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。

3、建立成本測算及盈利預(yù)測機制房地產(chǎn)企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機制，盈利預(yù)測機制中包括定價策略，準(zhǔn)確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運營水平的重要評價標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險。

四、總結(jié)。

隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風(fēng)險控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風(fēng)險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風(fēng)險，促進房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。

參考文獻：

[2]袁倩蕓、資金活動內(nèi)部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇五

建筑企業(yè)自身具有很強的流動性，工程建設(shè)周期較長，生產(chǎn)方式多樣性等特點，在成本預(yù)算、績效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實際需要面臨的財務(wù)風(fēng)險會更大。而就現(xiàn)階段實際情況來看，市場經(jīng)濟環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營中對財務(wù)風(fēng)險管理進行適時調(diào)整，從而有效滿足新形勢下建筑企業(yè)發(fā)展的實際需求。

一、導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因。

（1）建筑企業(yè)財務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計算機技術(shù)的有效發(fā)展，推動了企業(yè)會計電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對建筑企業(yè)財務(wù)人員進行適時的調(diào)整，從而提高財務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財務(wù)人員流動性大，培訓(xùn)體系不健全，自身儲備知識量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實際要求。

（2）財務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競爭激烈，有些企業(yè)為了獲取市場不惜放棄利潤招攬項目，項目建設(shè)周期相對較長，不可預(yù)見因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無形中增加了工程成本投入。財務(wù)人員對業(yè)主的經(jīng)營狀況不夠重視，使得資金回收相對較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時，由于對資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加大。

（3）財務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒有落實到實處。建筑企業(yè)中的財務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會為未來利潤的提升而對相應(yīng)的交易活動進行較為刻意的隱瞞，使得財務(wù)賬目不能真實的反映出建筑企業(yè)的實際經(jīng)營活動。而核算體系中只是對其中一少部分經(jīng)營活動進行反映，使得會計核算真實的作用沒有被充分發(fā)揮出來，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營活動之間嚴(yán)重分離，加之財務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營情況不能被真實的反映出來。

（4）不具備完善的風(fēng)險控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒有深刻的意識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要作用，由于意識不足也沒有對財務(wù)風(fēng)險進行系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，并且在對風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風(fēng)險管理存在一定缺失。風(fēng)險監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財務(wù)風(fēng)險方面受到了嚴(yán)重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風(fēng)險加劇。

首先，籌資風(fēng)險。隨著經(jīng)濟形勢放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動資金不足的情況，向銀行申請貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財務(wù)要面臨更大的風(fēng)險。其次，投資風(fēng)險。隨著行業(yè)市場競爭的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購置固定資產(chǎn)以及通過債權(quán)、債務(wù)投資等方式來作為企業(yè)的另一個利潤增長點，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴(yán)重受損，加劇了財務(wù)風(fēng)險。再次，收益分配風(fēng)險。在企業(yè)進行經(jīng)營過程中，收益分配的不合理會直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實到實際，導(dǎo)致投資方利潤分配和實際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險上升。

（1）提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會發(fā)展對于人才的需求有了更高的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此，想要符合社會發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財務(wù)工作人員的分析能力和風(fēng)險敏感度，加強職業(yè)判斷能力。還要定期組織財務(wù)人員進行相關(guān)的培訓(xùn)，保證會計信息的真實性，確保賬目和實際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對建筑企業(yè)的經(jīng)營決策做出準(zhǔn)確的判斷。

（2）做好項目管理工作，并對其過程進行控制。首先，建立起完善的風(fēng)險管理隊伍。針對在建工程項目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊伍，然后按照科學(xué)流程對工程的整體設(shè)計方案、合同管理、施工技術(shù)等進行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進而使工程建設(shè)能夠順利進行。其次，對工程資金進行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標(biāo)的'實際價格以及相關(guān)經(jīng)驗來制定適合該項目的資金使用明細，有針對性、有計劃的對工程項目每一筆資金使用都進行嚴(yán)格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。再次，對工程成本進行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟收益的最大化。由于市場環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學(xué)合理的目標(biāo)成本方案，從而推動企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。最后，項目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時的進行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。

（3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項目施工周期長、涉及資金量大、資金來源渠道廣泛等特點，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的管控能力。

（4）建立健全的風(fēng)險預(yù)警體系。第一，要制定科學(xué)、合理的財務(wù)監(jiān)測指標(biāo)。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點、企業(yè)實際的運營情況以及需要完善的財務(wù)指標(biāo)等方面，進而確定財務(wù)監(jiān)測指標(biāo)。第二，對相應(yīng)的指標(biāo)進行綜合評估。首先，按照指標(biāo)自身的重要性來確定其自身所有承擔(dān)的權(quán)利大小。其次，聘請相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進行探討商議，從而對指標(biāo)進行有效評估。最后，按照相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重對其進行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)實際情況進行分析，同時還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進行預(yù)警分析報告的編寫。

（5）提升企業(yè)內(nèi)部審計的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風(fēng)險管理體系，就一定要有目的的擴大企業(yè)內(nèi)部審計的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運營以及風(fēng)險防范方面的作用，并對建筑企業(yè)內(nèi)部各項指標(biāo)進行量化。同時，內(nèi)部審計水平的提升能夠減低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競爭實力，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

參考文獻。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇六

食品行業(yè)的準(zhǔn)入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關(guān)管理的學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。

2.控制活動不足，職責(zé)不分離。

權(quán)責(zé)劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)模化生產(chǎn)的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責(zé)任。

3.對控制的監(jiān)督不力。

沒能及時評價控制的設(shè)計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。

首先應(yīng)樹立全面的風(fēng)險管理理念，建立風(fēng)險管理責(zé)任制度，將風(fēng)險管理責(zé)任和任務(wù)層層分解，落實到每一個員工身上，將責(zé)任履行與績效和獎懲考核嚴(yán)格掛鉤，從經(jīng)濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)。其次應(yīng)健全食品安全風(fēng)險管理機構(gòu)，完善公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立由總經(jīng)理管理的風(fēng)險管理職能機構(gòu)，具體負責(zé)整個企業(yè)風(fēng)險管理實施，風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)分解、風(fēng)險責(zé)任履行記錄，風(fēng)險責(zé)任評價與考核；各部門車間設(shè)置風(fēng)險管理專員具體負責(zé)風(fēng)險責(zé)任糾偏、風(fēng)險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應(yīng)培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應(yīng)以講誠信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工行為。

2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風(fēng)險管理體系的檢測、分析和評定。

及時發(fā)現(xiàn)和檢測風(fēng)險管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對風(fēng)險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，評價員工風(fēng)險管理績效及食品安全風(fēng)險管理的履責(zé)情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風(fēng)險管理職責(zé)，以保障全面風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)。

3.建構(gòu)和實施良好的風(fēng)險控制體系。

首先，實施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎(chǔ)，質(zhì)量越好，相對而言，食品安全的風(fēng)險越小。其次，實行標(biāo)準(zhǔn)化認證生產(chǎn)體系。應(yīng)遵循相關(guān)國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設(shè)施設(shè)備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運輸、質(zhì)量控制等方面按國家有關(guān)法規(guī)達到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。

4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理。

應(yīng)加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風(fēng)險管理層及時了解風(fēng)險存在的狀態(tài)，將有關(guān)指令傳達給員工；還應(yīng)通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。

5.強化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制。

食品生產(chǎn)企業(yè)是個高風(fēng)險的企業(yè)，應(yīng)建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結(jié)合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇七

電力企業(yè)安全管理體系的構(gòu)最為重要的是需要健全的安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及相應(yīng)的安全規(guī)章制度作為基本保障，從而更好推動電力企業(yè)安全管理工作實現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的事后管理向事前、事中、事后全過程的轉(zhuǎn)變，最終構(gòu)建其具備應(yīng)預(yù)測預(yù)防性的電力安全管理體系。在此過程中首先需要確保的電力安全責(zé)任制的執(zhí)行和落實，使安全管理工作向常態(tài)化發(fā)展。其次，應(yīng)逐步加強對電力安全生產(chǎn)過程的監(jiān)管，對存在的違規(guī)作業(yè)行為進行嚴(yán)厲查處。同時開展相應(yīng)的各專業(yè)聯(lián)合巡查合同，從而有效的消除存在的各項安全隱患問題。最后，通過安全審計制度的落實，對安全工作進行定期審查，并對此過程中發(fā)現(xiàn)的各項問題進行及時有效的解決。

3.2設(shè)備及人員安全管理。

（1）應(yīng)加強對設(shè)備安全管理的重視程度，避免由于設(shè)備故障問題所造成的安全事故的發(fā)生。電力企業(yè)安全管理中的設(shè)備安全管理不僅僅是指設(shè)備運行過程中的安全管理，其應(yīng)是貫穿在設(shè)備制造、運輸、安裝、調(diào)試、使用及維護的整個過程中，在對潛在的安全風(fēng)險進行有效分析的基礎(chǔ)上，制定與之相對應(yīng)的安全管理措施，從而確保設(shè)備在運轉(zhuǎn)周期內(nèi)的穩(wěn)定性。與此同時還應(yīng)做好設(shè)備的預(yù)防性維護工作，通過點檢定修制度的實施，使設(shè)備始終處于受控狀態(tài)。

（2）應(yīng)加強人員安全管理，作為企業(yè)安全管理人員應(yīng)具備全面的安全管理知識和技能，具備作業(yè)過程中的各項危險因素的識別、排查以及整治能力。具體的人員安全管理工作主要可以從以下幾個方面入手：通過完善的人員崗位安全規(guī)范的制定，進行企業(yè)人員的職業(yè)操守教育和紀(jì)律培訓(xùn)，從而使其具備良好的職業(yè)技能和明確的職業(yè)發(fā)展方向；進行電力生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的安全宣傳教育培訓(xùn)，通過安全意識的強化，將安全意識轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)化的安全規(guī)章制度行為。

（1）現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險。

電力現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險管理的主要對象包括現(xiàn)場作業(yè)人員、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)現(xiàn)場物、現(xiàn)場管理缺陷等，比如對現(xiàn)場存在的違規(guī)操作指揮、違規(guī)操作、設(shè)備缺陷等風(fēng)險問題的管理。通過以上對于現(xiàn)場事故概率、嚴(yán)重度指標(biāo)以及風(fēng)險等級的分析和判定，制定出相應(yīng)的控制和處理措施。

（2）電網(wǎng)設(shè)備風(fēng)險。

該項風(fēng)險管理主要是針對設(shè)備全壽命周期的各個環(huán)境中客觀存在的各種危險因素的預(yù)先識別，以便于及時采取相應(yīng)的預(yù)防和消除措施來減少安全事故發(fā)生的可能性。主要可以采用事故頻度、嚴(yán)重度以及探測度等指標(biāo)對其進行分析評價和風(fēng)險等級判斷，同時制定解決措施。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇八

隨著全球經(jīng)濟的日益一體化，審計在經(jīng)濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計。企業(yè)內(nèi)部審計是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風(fēng)險的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢在必行。

伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨立的審計機構(gòu)，審計部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項經(jīng)濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟活動順利有效進行的相關(guān)建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠?qū)︼L(fēng)險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風(fēng)險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內(nèi)部審計有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的高效運作。

企業(yè)內(nèi)部審計是保證企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計運作還存在著諸多風(fēng)險，主要有以下五方面。

1、企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性。

受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計部門置于財務(wù)部門內(nèi)部，而且審計部門接受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計機構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構(gòu)的影響。尤其是從屬財務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計人員是從財務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風(fēng)險的存在都直接降低了審計的預(yù)期效果。

2、審計方法有缺陷。

現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計，隨著經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計方法落后。目前以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計人員的風(fēng)險意識薄弱，在審計中對風(fēng)險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風(fēng)險的`產(chǎn)生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經(jīng)驗和標(biāo)準(zhǔn)來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風(fēng)險的產(chǎn)生。

3、內(nèi)部審計程序不規(guī)范。

內(nèi)部審計包括了準(zhǔn)備、實施以及結(jié)束三個階段，每個階段都包含了不同的內(nèi)容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險的產(chǎn)生，降低了審計的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。

4、審計質(zhì)量的控制制度不完善。

為了加強企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關(guān)程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內(nèi)部審計人員的相關(guān)建議、注意事項等給予考慮，導(dǎo)致審計質(zhì)量的控制難以有效進行。在這種情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計風(fēng)險責(zé)任制度，審計人員的風(fēng)險意識還未建立起來，因此審計風(fēng)險的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計質(zhì)量更是難以得到有效地保障。

5、內(nèi)部審計人員的素質(zhì)偏低。

企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要風(fēng)險，直接降低了審計工作效率和審計質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴(yán)格控制審計風(fēng)險，以切實保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益。

內(nèi)部審計的相對獨立性直接影響到審計結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計風(fēng)險的一個重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性包括機構(gòu)和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構(gòu)的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設(shè)置審計機構(gòu)，從財務(wù)管理部門中將審計機構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構(gòu)的層次，提高審計工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經(jīng)費用于審計，并且要盡量使經(jīng)費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關(guān)系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。

2、改進審計方法。

要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計中存在的風(fēng)險，可以采用風(fēng)險基礎(chǔ)審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風(fēng)險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調(diào)查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風(fēng)險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對被審計對象中可能存在風(fēng)險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結(jié)合專業(yè)知識和詳細的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風(fēng)險因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風(fēng)險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴(yán)密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風(fēng)險。

3、嚴(yán)格內(nèi)部審計程序。

在完善審計方法的同時，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計程序，這是提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計風(fēng)險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務(wù)的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關(guān)建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風(fēng)險，全面提高審計工作的質(zhì)量。

4、建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度。

這是降低內(nèi)部審計中存在風(fēng)險的有效措施。首先內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計質(zhì)量，并且要求審計人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質(zhì)量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質(zhì)上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重損失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強了審計人員的風(fēng)險責(zé)任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計部門應(yīng)該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識別出存在的風(fēng)險因素，并采取有效措施降低風(fēng)險，保障審計工作能夠達到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度中，可以實施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質(zhì)量。

5、提高審計人員的綜合素質(zhì)。

內(nèi)部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術(shù)知識等等，從而能夠有效識別風(fēng)險，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對策略。為全面提高審計人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計人員的構(gòu)成從單一的財務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實，具有責(zé)任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術(shù)知識和職業(yè)道德進行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計風(fēng)險的產(chǎn)生。

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2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇九

從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》。“在白皮說中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系。”公司創(chuàng)始人胡為民說。

內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕。

內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。

第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風(fēng)險的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運行。

內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關(guān)聯(lián)。“我從文化差異的角度比較過歐美和國內(nèi)的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內(nèi)并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險。其次,轉(zhuǎn)型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西。”胡為民說。

最后一個要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財務(wù)審計、專項審計和責(zé)任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞。”

人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內(nèi)部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。

高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)。

理論最終還要落到實踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會大打折扣。

“我們在發(fā)布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系。”胡為民說。《白皮書》得到了三個結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責(zé)任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內(nèi)部控制的上市公司。

還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵要報監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯。“要實施股權(quán)激勵,做好內(nèi)控是一個必修功課。由于股權(quán)激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調(diào)查結(jié)果,對他們是很有說服力的,特別是國企。”

建立和運行一個有效的內(nèi)部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究。“我聯(lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒事都會請人來重估一下風(fēng)險。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達也是這個原因。”

風(fēng)險管理和經(jīng)營管理不是兩張皮。

內(nèi)控風(fēng)險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現(xiàn)在的大學(xué)里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。

目前,國內(nèi)在這個行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對企業(yè)整個運行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強,對內(nèi)控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個人就把整個企業(yè)的風(fēng)險管理全都做了,這是個誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實每天都在做的就是管控風(fēng)險,不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個牽頭和組織的作用。”

內(nèi)控風(fēng)險管理和日常經(jīng)營管理是個什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內(nèi)部風(fēng)險管理和日常經(jīng)營管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的管理進行一個持續(xù)的優(yōu)化和提升。”

所以內(nèi)部控制風(fēng)險管理的一個魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標(biāo)是什么,然后問在實現(xiàn)目標(biāo)的過程中我們面臨哪些風(fēng)險,這里面用到很多定性定量的工具,對風(fēng)險進行識別和評估,把風(fēng)險管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實現(xiàn)提供一個合理的保證。“先看目標(biāo),再找風(fēng)險,第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險,這樣管控能不能把風(fēng)險防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運營上的缺陷。內(nèi)控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義。”胡為民說。

即使風(fēng)險發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險管理的規(guī)定。可見,對待風(fēng)險要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十

摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險。本文通過分析資金風(fēng)險的成因，將資金風(fēng)險歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險、開發(fā)過程的資金風(fēng)險以及銷售過程的資金風(fēng)險，并舉例說明每個過程資金風(fēng)險的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險的能力，通過分析、識別資金風(fēng)險的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十一

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十二

在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會影響實施內(nèi)部會計控制制度的實際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關(guān)的執(zhí)行制度進行調(diào)整，嚴(yán)重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。

二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題。

要完善、強化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會計控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制工作。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內(nèi)部會計控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會計控制意識的認識，并定期進行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和績效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內(nèi)部會計控制工作，更好地促進地產(chǎn)企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營。

（二）加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)資金控制。

地產(chǎn)企業(yè)在進行經(jīng)營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險。加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內(nèi)部會計控制建設(shè)資金的時候，風(fēng)險管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進行詳細的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會計控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。

（三）完善內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系。

若地產(chǎn)企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內(nèi)部會計控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的落實和成果。

三、結(jié)言。

總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制對于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認清這個問題，從而導(dǎo)致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十三

在目標(biāo)的實行期間必須把長期與短期目標(biāo)完全有機結(jié)合起來，這往往就需要內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)能夠有效的統(tǒng)籌發(fā)展，讓各個部門能夠相互協(xié)調(diào)發(fā)展，絕對不能因小失大，為了眼前的短期目標(biāo)而對房地產(chǎn)企業(yè)整個的長期目標(biāo)造成影響，各個部門之間往往也會缺少溝通與交流，容易出現(xiàn)以自我為中心的現(xiàn)象，這樣就會出現(xiàn)影響房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展的情況。

2.對問題視而不見。

對于房地產(chǎn)企業(yè)自身而言，自身發(fā)展實際上就是業(yè)務(wù)的發(fā)展與內(nèi)部的改革。不過因為崗位的分工相對較為模糊，加之受到人員的限制，部分員工存在投機取巧的情況，往往不依據(jù)制度做事，部分員工甚至存在即便發(fā)現(xiàn)問題也不會上報的情況，長期以往所存在的問題往往會不斷的積累，最終在沒有緩沖的前提下，問題就會逐漸漸漸放大最終發(fā)展成為經(jīng)濟發(fā)損失。

3.管理與發(fā)展沒有并進。

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)，如果想在市場經(jīng)濟中搶占更多的金融市場，就需要不斷發(fā)展對應(yīng)的業(yè)務(wù)，但是其在新業(yè)務(wù)出來之后，對應(yīng)的相關(guān)制度卻沒有在同一時間與業(yè)務(wù)同時出臺，這就會誘發(fā)一系列的問題。比如操作過程中或多或少的會存在漏洞，出現(xiàn)操作不規(guī)范的現(xiàn)象，同時在檢查過程中往往也很難真正意義上的檢查到位。不可否認的是，單純的發(fā)展全新的業(yè)務(wù)并不能真正的促使房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展，而輕視業(yè)務(wù)上的管理，則會令房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到更大的阻礙。

4.內(nèi)控體系不夠健全。

首先房地產(chǎn)企業(yè)制度的修訂等方面存在較大的問題，實際上房地產(chǎn)企業(yè)之間的發(fā)展也需要業(yè)務(wù)發(fā)展來作為其主要的支撐，不過其在發(fā)展的過程中沒有對有關(guān)的制度實施修訂，相關(guān)崗位和對應(yīng)的職責(zé)沒有劃分明確，這樣就和現(xiàn)實中的業(yè)務(wù)完全脫離開來。缺少科學(xué)有效的'業(yè)務(wù)操作流程與定崗定位責(zé)任的相關(guān)制度，就不能有效的開展相關(guān)的業(yè)務(wù)，這樣業(yè)務(wù)操作的有關(guān)流程往往不能有效的開展，操作性相對較差，執(zhí)行起來往往也較為復(fù)雜，同時風(fēng)險也會對應(yīng)的提升。

1.健全內(nèi)部審計體系。

要想不斷強化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的控制與管理，就需要健全權(quán)威的獨立內(nèi)部審計組織。此種審計一般針對分行的內(nèi)部審計，可直接與企業(yè)財務(wù)總部對接。因此作為房地產(chǎn)企業(yè)的直接運行與管理者，其對管理制度的制定應(yīng)該做到科學(xué)有效，不能脫離自身單位發(fā)展的實際需要，如此才能不斷的強化內(nèi)部控制與管理，同時對改革部門之間的有效合作也有很大的幫助，提升管理的質(zhì)量，不斷促進房地產(chǎn)企業(yè)改革方面的相關(guān)業(yè)務(wù)得到最快的發(fā)展。作為內(nèi)部審計組織應(yīng)該對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制以及管理工作實施全面的監(jiān)督與檢查，在條件允許的情況下要指導(dǎo)其工作的開展。所以作為房地產(chǎn)企業(yè)審計部門應(yīng)該是獨立與權(quán)威并存。

2.加強管理。

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)往往直接就是金錢往來，所有的流程往往均有對應(yīng)的較為特定的權(quán)限和程序，此類文件均要利用文件等形式通過簽字以落實其業(yè)務(wù)開展是否有效。作為房地產(chǎn)企業(yè)工作人員，不同的個體均應(yīng)該明確向不同的領(lǐng)導(dǎo)匯報自身不同的藥物情況與反應(yīng)對應(yīng)的業(yè)務(wù)問題，假若業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理，同時運行以及管理制度也不科學(xué)，就會出現(xiàn)諸如操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)重復(fù)等問題，這樣流程也會較為復(fù)雜與繁瑣，很多房地產(chǎn)企業(yè)工作者在遇到問題的情況下出現(xiàn)不知道該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報的情況。

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，內(nèi)部控制與管理不是簡單的房地產(chǎn)企業(yè)人員管理，而是房地產(chǎn)企業(yè)各個環(huán)節(jié)與各個部門的管理。包括上級對下級的控制與管理，同時還涵蓋員工對自身的控制與管理。作為房地產(chǎn)企業(yè)一定要建立健全相關(guān)的激勵機制，通過績效考核來不斷強化其內(nèi)部的控制與管理。首先作為房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該做到獎罰分明，對于業(yè)務(wù)較為突出的員工以及部門應(yīng)該加強其獎勵，這樣不但可以讓員工樹立工作的積極性，同時還可以使得員工或者部門為了維系自身的榮譽而在以后的工作中越來越努力，在某種程度上說可以提升員工對其內(nèi)部控制與管理的執(zhí)行水平。同時對個別人的工作行為也能夠起到積極的促進作用。同時對沒有加以獎勵的工作者也會有某種程度的激發(fā)效果，這樣能夠感染其他同事在未來的工作中更加積極進取，使得房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的所有員工在未來工作中更加努力。由于獎罰分明以及權(quán)責(zé)一致，因此在員工失職犯錯的要追究其對應(yīng)的責(zé)任，就房地產(chǎn)企業(yè)自身而言，違規(guī)操作是必須嚴(yán)格禁止的行為，如果員工違規(guī)操作，就一定要追究其責(zé)任，也只有真正意義上的做到公平公正，才可能使得內(nèi)部控制與管理做到建立健全，同時員工才能夠做到嚴(yán)以律己。另外還應(yīng)該將內(nèi)部控制以及管理作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部考核的另一個方向。

三、結(jié)語。

房地產(chǎn)企業(yè)科學(xué)有效的自身管理同時配合內(nèi)部控制管理是企業(yè)發(fā)展的重點與難點問題。目前部分房地產(chǎn)企業(yè)股價不斷下跌，甚至一些房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)倒閉的情況，這使得人們更加重視內(nèi)部控制管理對企業(yè)的發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)要想在市場經(jīng)濟發(fā)展中立于不敗之地，就需要做好風(fēng)險防范工作，不斷強化內(nèi)部管理與控制，加強內(nèi)部審計工作，善于發(fā)現(xiàn)問題解決問題，從自身的實際情況出發(fā)，不斷的進行內(nèi)部控制改革，立足長遠。

作者:陳立軍單位:河南中力房地產(chǎn)發(fā)展有限公司。

參考文獻。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十四

該項問題主要表現(xiàn)在部分電力企業(yè)不能正確的處理安全與效益和進度的關(guān)系，其在進行檢修工作的過程中，不能夠?qū)κ┕がF(xiàn)場的各項安全組織措施以及技術(shù)措施進行認真落實，沒有嚴(yán)格遵守相應(yīng)的操作規(guī)程或者是安全操作工具使用不規(guī)范，從而引發(fā)人身安全事故或者是電網(wǎng)設(shè)備損壞事故。另一方面，雖然當(dāng)前的電力生產(chǎn)企業(yè)都進行了相應(yīng)的安全生產(chǎn)制度的制定，安全生產(chǎn)職責(zé)也進行了較為明確的劃分，但是其具體的安全責(zé)任落實力度較差，僅僅在作出了一般性和原則性的動員之后，停留于口頭行動，造成安全生產(chǎn)責(zé)任制度流于形式。還有少數(shù)職工存在著憑借經(jīng)驗辦事、隨意簡化手續(xù)、不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范操作程序的情況，由此產(chǎn)生了各種安全隱患。

1.2習(xí)慣性違章操作。

該項問題主要是指在電力安全生產(chǎn)工作中存在的習(xí)以為常的違章操作、違章指揮和違反勞動紀(jì)律的現(xiàn)象例如配電檢修人員在沒有填寫工作票的情況下就進行相應(yīng)的檢修作業(yè)，造成人身安全事故的發(fā)生、部分需要停電進行的作業(yè)操作在沒有進行停電、驗電以及掛地線的情況下開展，都會帶來較大的安全隱患。

1.3安全工具管理混亂。

從以往的電力安全事故的產(chǎn)生原因來看，大多數(shù)的事故主要是由于安全意識缺失以及設(shè)備的不安全裝填以及環(huán)境的不良影響等疊加造成的，同時部分處于使用過程中的安全器具質(zhì)量堪憂。另一方面，其并沒有按照正常的規(guī)定及原則進行設(shè)備的檢修和試驗工作，造成的設(shè)備的帶病運行以及對安全操作器具的維護與保養(yǎng)工作不到位，造成安全管理工作流于形式。

2.1整體推進原則。

該原則主要是電力安全管理體系應(yīng)是安全制度、安全責(zé)任、安全設(shè)備、安全培訓(xùn)等多個方面的綜合性體系，所以應(yīng)在把握整體的基礎(chǔ)上，從以上多個方面入手進行安全管理工作的創(chuàng)新、控制與預(yù)防，最終形成全面覆蓋的安全管理體系。

2.2正面引導(dǎo)原則。

正面指導(dǎo)原則主要是指可以通過大對安全生產(chǎn)成果、事跡以及先進理念的大量正面宣傳，從而起到對電力企業(yè)員工的有效引導(dǎo)作用，使人人樹立起“安全有我、我要安全”的思想觀念，為安全體系的構(gòu)建創(chuàng)建出良好的環(huán)境氛圍。

2.3注重實效原則。

實效性原則主要是指在進行安全管理方法選取的過程中，應(yīng)在貼近實際以及切合基層的基礎(chǔ)上，不斷豐富安全管理內(nèi)容，并通過安全文化的構(gòu)建提升安全管理體系的文化吸引力。2.4以人為本原則電力安全管理體系的以人為本原則主要是由于安全管理活動的主體和客體都是人，其對安全管理工作的成效性有著決定性的影響，所以安全管理體系的構(gòu)建應(yīng)充分注重對人員潛能的挖掘并注重調(diào)動人員積極性，從而使安全管理體系具備人性化特征。

3.1健全安全管理制度。

電力企業(yè)安全管理體系的構(gòu)最為重要的是需要健全的安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及相應(yīng)的安全規(guī)章制度作為基本保障，從而更好推動電力企業(yè)安全管理工作實現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的事后管理向事前、事中、事后全過程的轉(zhuǎn)變，最終構(gòu)建其具備應(yīng)預(yù)測預(yù)防性的電力安全管理體系。在此過程中首先需要確保的電力安全責(zé)任制的執(zhí)行和落實，使安全管理工作向常態(tài)化發(fā)展。其次，應(yīng)逐步加強對電力安全生產(chǎn)過程的監(jiān)管，對存在的違規(guī)作業(yè)行為進行嚴(yán)厲查處。同時開展相應(yīng)的各專業(yè)聯(lián)合巡查合同，從而有效的消除存在的各項安全隱患問題。最后，通過安全審計制度的落實，對安全工作進行定期審查，并對此過程中發(fā)現(xiàn)的各項問題進行及時有效的解決。

3.2設(shè)備及人員安全管理。

（1）應(yīng)加強對設(shè)備安全管理的重視程度，避免由于設(shè)備故障問題所造成的安全事故的發(fā)生。電力企業(yè)安全管理中的設(shè)備安全管理不僅僅是指設(shè)備運行過程中的安全管理，其應(yīng)是貫穿在設(shè)備制造、運輸、安裝、調(diào)試、使用及維護的整個過程中，在對潛在的安全風(fēng)險進行有效分析的基礎(chǔ)上，制定與之相對應(yīng)的安全管理措施，從而確保設(shè)備在運轉(zhuǎn)周期內(nèi)的穩(wěn)定性。與此同時還應(yīng)做好設(shè)備的預(yù)防性維護工作，通過點檢定修制度的實施，使設(shè)備始終處于受控狀態(tài)。

（2）應(yīng)加強人員安全管理，作為企業(yè)安全管理人員應(yīng)具備全面的安全管理知識和技能，具備作業(yè)過程中的各項危險因素的識別、排查以及整治能力。具體的人員安全管理工作主要可以從以下幾個方面入手：通過完善的人員崗位安全規(guī)范的制定，進行企業(yè)人員的職業(yè)操守教育和紀(jì)律培訓(xùn)，從而使其具備良好的職業(yè)技能和明確的職業(yè)發(fā)展方向；進行電力生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的安全宣傳教育培訓(xùn)，通過安全意識的強化，將安全意識轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)化的安全規(guī)章制度行為。

（1）現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險。

電力現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險管理的主要對象包括現(xiàn)場作業(yè)人員、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)現(xiàn)場物、現(xiàn)場管理缺陷等，比如對現(xiàn)場存在的違規(guī)操作指揮、違規(guī)操作、設(shè)備缺陷等風(fēng)險問題的管理。通過以上對于現(xiàn)場事故概率、嚴(yán)重度指標(biāo)以及風(fēng)險等級的分析和判定，制定出相應(yīng)的控制和處理措施。

（2）電網(wǎng)設(shè)備風(fēng)險。

該項風(fēng)險管理主要是針對設(shè)備全壽命周期的各個環(huán)境中客觀存在的各種危險因素的預(yù)先識別，以便于及時采取相應(yīng)的預(yù)防和消除措施來減少安全事故發(fā)生的可能性。主要可以采用事故頻度、嚴(yán)重度以及探測度等指標(biāo)對其進行分析評價和風(fēng)險等級判斷，同時制定解決措施。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十五

摘要：隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，用電量也在逐漸增加，電力企業(yè)規(guī)模也在不斷擴大，要求電力企業(yè)重視安全生產(chǎn)，但是因為各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)存在很多安全問題，對其生產(chǎn)造成了影響。因此，要在電力生產(chǎn)管理過程中應(yīng)用風(fēng)險管理，對電力安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系進行開發(fā)。本文首先對風(fēng)險管理進行了簡要介紹，然后對電力安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系開發(fā)進行了詳細闡述。

電力生產(chǎn)安全性對用電質(zhì)量有著直接的關(guān)系，電力企業(yè)要采取措施提升安全管理水平，在安全生產(chǎn)管理過程中應(yīng)用風(fēng)險管理，基于其構(gòu)建安全風(fēng)險管理體系，確保電力生產(chǎn)安全性。

一、概述。

風(fēng)險管理，就是企業(yè)管理人員結(jié)合生產(chǎn)過程中的各種風(fēng)險，系統(tǒng)化、規(guī)范化開展危害辨識以及風(fēng)險評估工作，結(jié)合實際生產(chǎn)狀況采取有效措施避免風(fēng)險發(fā)生，保證生產(chǎn)安全性。在企業(yè)中，需要結(jié)合相關(guān)流程開展風(fēng)險管理工作。風(fēng)險管理的主要環(huán)節(jié)包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制措施和風(fēng)險處理等。

第一，關(guān)于風(fēng)險評估的目的：應(yīng)用規(guī)范、動態(tài)、系統(tǒng)的方法去識別及評估安全生產(chǎn)過程中的風(fēng)險，制定風(fēng)險控制的措施、實現(xiàn)風(fēng)險的超前控制，把風(fēng)險降低到可接受的程度。制定有效的風(fēng)險控制方案，避免和減少事故及其損失。通過系統(tǒng)的梳理我們的作業(yè)任務(wù)和步驟，使員工有組織的，系統(tǒng)化的工作，養(yǎng)成安全的工作習(xí)慣。

第二，關(guān)于風(fēng)險辨識。這是開展風(fēng)險管理工作的一個重要組成，也是第一步，必須要識別系統(tǒng)中危險源并確定其特性的過程，只有這樣才能對風(fēng)險管理體系進行構(gòu)建。針對過程可能導(dǎo)致人員傷亡的危害因素進行系統(tǒng)、全面的識別，危害的類別包括：物理危害、化學(xué)危害、機械危害、生物危害、人機工效危害、社會、心理危害、行為危害、環(huán)境危害、能源危害等等。識別過程應(yīng)考慮：作業(yè)環(huán)境、設(shè)備、施工機具、用具、人員行為、管理手段、作業(yè)方法。

第三，關(guān)于風(fēng)險評估。管理人員在對風(fēng)險進行正確辨識之后，辨識危害引發(fā)特定事件的可能性和后果的嚴(yán)重度，并將現(xiàn)有風(fēng)險水平與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)風(fēng)險水平進行比較，確定風(fēng)險是否可以容忍的全過程。應(yīng)用sep分析法，評估風(fēng)險等級，建立基準(zhǔn)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、基于問題的.風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和持續(xù)的風(fēng)險風(fēng)險評估。形成風(fēng)險概述。

第四，關(guān)于風(fēng)險控制。在對風(fēng)險進行正確辨識并對其進行評估之后，要采取有效措施對風(fēng)險進行控制。制定措施應(yīng)考慮可行性和適用性、可操作性、經(jīng)濟性、資源保障、控制措施可能帶來的風(fēng)險。企業(yè)選擇風(fēng)險控制方法應(yīng)遵循下列順序：消除/終止、替代、轉(zhuǎn)移、工程/隔離、行政管理、個人防護。管理人員需要結(jié)合風(fēng)險的具體類型和實際狀況對控制方法進行科學(xué)選擇，從而提升管理水平。

第五，關(guān)于風(fēng)險處理。這一點就是貫穿以風(fēng)險控制為主線，pdca閉環(huán)管理為原則，各個部門要結(jié)合評估意見，進行整改或者是不斷進行改進，同時還要結(jié)合相關(guān)要求對整改的過程以及效果等進行報告，由相關(guān)部門進行審核。

二、體系開發(fā)。

對于電力企業(yè)來說，在生產(chǎn)管理過程中，要應(yīng)用風(fēng)險管理，開發(fā)安全風(fēng)險管理體系。這一體系建立在作業(yè)安全、環(huán)境和職業(yè)健康、質(zhì)量管理體系相關(guān)基礎(chǔ)之上，與電力特點進行結(jié)合，將電力安全管理的相關(guān)內(nèi)容進行融合。這一體系的重要目的就是確保安全、環(huán)境和職業(yè)健康、質(zhì)量管理工作都能夠逐漸實現(xiàn)系統(tǒng)化以及標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，使安全管理水平得以提升。

（一）原則。

（1）基于風(fēng)險的原則。對于這一體系來說，需要結(jié)合實際狀況，對危害進行辨識，并對風(fēng)險進行評估。這一體系中的所有管理標(biāo)準(zhǔn)是結(jié)合要素風(fēng)險進行設(shè)計，若是拋開風(fēng)險這一原則，就會無法開展管理工作，無法對損失進行控制。

（2）事故預(yù)先控制原則。在事件發(fā)生之前，要對危害進行辨識，并對風(fēng)險進行評估，對于可能發(fā)生的意外事故進行預(yù)測，將相關(guān)措施制定出來，對危害進行控制，減少風(fēng)險，防止出現(xiàn)意外。對于事件發(fā)生的時候產(chǎn)生的總體能量或者是有害相互作用預(yù)知問題，都需要在事前制定相關(guān)措施，可以減少對于能源的使用，對源頭進行隔離或者是封鎖。

（3）全員參與原則。在對這一體系進行構(gòu)建的時候，一定要堅持全員共同參與，企業(yè)需要對所有的員工加強教育，確保所有的員工都能有良好的對風(fēng)險進行管理的意識，能夠?qū)︼L(fēng)險進行有效防范，使風(fēng)險管理水平得以提升。

（4）持續(xù)改進原則。當(dāng)前，電力市場正在逐漸完善，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境處于不斷改變過程中，其面臨的風(fēng)險管理環(huán)境也在發(fā)生改變，企業(yè)需要及時對風(fēng)險管理做好評價工作，結(jié)合評價結(jié)果對風(fēng)險管理加以改進，確保體系先進性。

（5）系統(tǒng)性原則。在這一體系中，所有的環(huán)節(jié)都是緊密相連，環(huán)環(huán)相扣的，能夠在橫向上以及縱向上構(gòu)成閉環(huán)控制，對危害進行辨識和評估，對控制措施進行制定和實施以及檢查和回顧能夠構(gòu)成縱向閉環(huán)，對事件進行分析，能夠?qū)Ⅲw系之中關(guān)于時間原因的要素找出來，對其進行持續(xù)性的改善。開展閉環(huán)管理，并實現(xiàn)有機整合，確保體系的互相包容和互相關(guān)聯(lián)。

（6）行為與態(tài)度原則：態(tài)度意味原則，決定行為。對現(xiàn)行管理工作已開展，但與體系要求尚有差距的，需要應(yīng)用體系先進的管理理念和方法進行完善。企業(yè)在實際應(yīng)用中，還需要制定更為具體的工作標(biāo)準(zhǔn)來支持，按5w1h的要求和企業(yè)實際編制各要素管理工作標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)指導(dǎo)書，規(guī)范和指導(dǎo)管理工作與作業(yè)項目，使各項工作滿足體系中提出的管理要求。

（二）結(jié)構(gòu)。

對于安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系來說，其主要結(jié)構(gòu)如下：共9個單元。第一，安全管理，內(nèi)容主要包括：一是安全生產(chǎn)方針，二是責(zé)任制，三是目標(biāo)與指標(biāo)等；第二，危害辨識與風(fēng)險評估，內(nèi)容主要包括：總體原則，電網(wǎng)、作業(yè)、設(shè)備、環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險評估；第三，應(yīng)急與事故/事件管理；第四，作業(yè)環(huán)境；第五，生產(chǎn)用具；第六，生產(chǎn)管理；第七，職業(yè)健康；第八，能力要求與培訓(xùn)；第九，檢查、審核與改進。共49個元素，157個管理節(jié)點，561條管理子標(biāo)準(zhǔn)。第一，在對進行電力施工、生產(chǎn)以及運行的時候，是存在危險性的，發(fā)電以及供電與用電都是在同時完成的，當(dāng)前，社會對電力的需求越來越高，電力生產(chǎn)安全性是保障我國安全的重要組成，所以，電力安全內(nèi)容是比較多的，不僅要保證電網(wǎng)以及人身安全性，同時還要保證設(shè)備安全性，確保環(huán)境以及職業(yè)的健康和衛(wèi)生，并保障質(zhì)量安全。結(jié)合電力單位特點，并依據(jù)體系總框架，能夠?qū)⒐芾眢w系構(gòu)建起來。在這一體系中，包含的元素比較多，主要包括：（1）安全制度建設(shè)和信息溝通，安全管理機構(gòu)與人員配置；（2）對作業(yè)風(fēng)險和變化進行管理；（3）應(yīng)急預(yù)案、演練評估、響應(yīng)和事故/事件報告、調(diào)查、統(tǒng)計與分析管理、信息溝通與回顧；（4）標(biāo)示管理、劃線管理、通風(fēng)、照明與能見度、建筑物與構(gòu)筑物和內(nèi)務(wù)管理；（5）個人防護用品、特種設(shè)備、測試設(shè)備、用電設(shè)備、爬梯、平臺及腳手架、機動車輛；（6）規(guī)劃與設(shè)計、工程建設(shè)、投運并網(wǎng)管理、系統(tǒng)運行管理、用戶管理、設(shè)備運行管理、作業(yè)過程控制、物資與倉儲管理；（7）職業(yè)健康管理、人機功效；（8）員工選聘、能力與意識提升；（9）檢查、審核、糾正與預(yù)防系統(tǒng)。對這些元素進行運作，從而全面控制安全以及健康還有環(huán)境等方面的風(fēng)險，對其進行科學(xué)管理。結(jié)合運作模式，能夠與職業(yè)以及健康與環(huán)境方面的標(biāo)準(zhǔn)要求相符。另外，企業(yè)還能夠依據(jù)實際狀況，在其中融入質(zhì)量管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，使體系保持良好運作。第二，審核及評分方法參考《安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系審核指南（電力施工企業(yè)部分）》，審核組以pdca閉環(huán)管理流程為審核思路，通過現(xiàn)場觀察、文件和記錄的查閱、人員訪談、現(xiàn)場演示等方式收集相關(guān)的審核證據(jù)；（1）結(jié)合每個要素的審核發(fā)現(xiàn)，按secp進行歸類分析和診斷，分析各要素在策劃、執(zhí)行、依從、績效各環(huán)節(jié)的表現(xiàn)；（2）分析存在問題/不符合項在secp各環(huán)節(jié)中所占的比例和關(guān)鍵程度，按照指南中的計分方法計算secp各環(huán)節(jié)的得分，并匯總計算過程管理得分；（3）綜合過程管理得分率、工傷意外率，確定體系績效的等級。

（三）實施要求。

（1）領(lǐng)導(dǎo)要對這一體系加以重視。領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度和行為是一個重要的動力工具，在對這一體系進行開發(fā)和建設(shè)的過程中，領(lǐng)導(dǎo)人員需要和員工共同參與到安全以及健康還有環(huán)境和質(zhì)量等方面的風(fēng)險管理工作討論中來，使體系能夠順利執(zhí)行和開展。

（2）保證全員參與進來。為了構(gòu)建這一體系，保證電力生產(chǎn)的安全性，人是最關(guān)鍵的一個要素。必須要強化培訓(xùn)以及宣傳工作，對員工進行引導(dǎo)，使其對這一體系的重要性進行正確認識，共同參與到體系建設(shè)工作中，確保體系的有效性。必須要對現(xiàn)代安全體系進行建設(shè)，從而掌握好人這一要素，使安全工作具有較好的主動性以及預(yù)見性，使安全管理水平得以提升，確保安全管理工作具有科學(xué)化以及系統(tǒng)化和條理化，保證安全生產(chǎn)的有序性。另外，還要對人員以及財產(chǎn)還有生產(chǎn)與環(huán)境等要素進行正確處理，確保執(zhí)行的動態(tài)性。

三、結(jié)語。

綜上所述，對于電力企業(yè)來說，其當(dāng)前經(jīng)營環(huán)境逐漸復(fù)雜化，對于電力生產(chǎn)安全性造成了影響。在這種情況下，企業(yè)在安全管理過程中要重視對風(fēng)險管理的應(yīng)用，結(jié)合自身情況，構(gòu)建安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系，提升企業(yè)抗風(fēng)險能力，保證生產(chǎn)安全性。

參考文獻。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十六

在房地產(chǎn)開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設(shè)計的質(zhì)量管理階段，都把焦點放在施工階段。作為建設(shè)方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項目成立的團隊。但是，如果沒有好的設(shè)計圖紙與方案，建設(shè)工程很難保證項目的成功實施與最大效益化。所以，房地產(chǎn)開發(fā)項目前期準(zhǔn)備工作非常重要。房地產(chǎn)開發(fā)項目的前期工作主要包含了可行研究報告、項目產(chǎn)品策劃、建議書等。首先，健全項目質(zhì)量管理責(zé)任制。項目負責(zé)人負責(zé)全權(quán)管理，親自抓起項目質(zhì)量工作。與此同時，項目質(zhì)量經(jīng)理要定期檢查項目質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項目問題，立即向負責(zé)人匯報。另外，項目經(jīng)理還要編制項目報告，確定市場定位，按質(zhì)量規(guī)定計劃。總之，項目中的各個經(jīng)理、人員都要完成自己的質(zhì)量責(zé)任，確保開發(fā)項目質(zhì)量的有效實施。其次，建立合理的評審制度。評審制度是提高開發(fā)項目前期質(zhì)量的重要保證。一般的.房地產(chǎn)會采取德爾菲法，不進可以及時發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調(diào)整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質(zhì)量計劃。質(zhì)量計劃是根據(jù)項目的特點，明確項目目標(biāo)與成果，并充分了解與掌握的實施標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量計劃要把權(quán)限、資源、職責(zé)合理分配，按步驟逐漸實施，形成一定的可操作性。

開發(fā)項目形成實體的過程就是施工，它不僅保證了項目的進程與落實，還確定了產(chǎn)品質(zhì)量的合理化與科學(xué)化。房地產(chǎn)要提高開發(fā)項目的工程質(zhì)量，就必須加強質(zhì)量預(yù)防措施，確保施工階段的質(zhì)量控制的合理運行，并且可以適當(dāng)增加施工成本，減少返工成本。舉個例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)品的配件更換，需要大量人力與財力重新檢查。所以，工程項目施工質(zhì)量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實施。筆者根據(jù)多年實踐經(jīng)驗，主要從以下兩個方面說明：

2.1明確質(zhì)量目標(biāo)與計劃。

投資人身為總負責(zé)人，不僅要制定項目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項目定位，還需要對項目的成本和進程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級。另外，項目開發(fā)質(zhì)量目標(biāo)要保證一個正確的度，如果目標(biāo)過高，可能會導(dǎo)致綜合績效較低，投資成本過大；如果目標(biāo)過低，會失去市場競爭，對項目造成傷害。所以，負責(zé)人要進行質(zhì)量費用與投入分析，確保項目成本一致性，降低事故成本費用，并且樹立正確的項目壽命周期觀念。明確質(zhì)量目標(biāo)后，要制定合理的質(zhì)量管理計劃。工作人員要制定出實現(xiàn)質(zhì)量管理計劃的方案，確保計劃的實施與落實。另外，項目經(jīng)理要負責(zé)團隊的質(zhì)量責(zé)任，具體到對項目質(zhì)量責(zé)任、團隊中的工作人員負責(zé)。一旦出現(xiàn)問題，項目經(jīng)理還要對項目結(jié)果負責(zé)。所以，質(zhì)量計劃非常重要，確保項目可以實施與運行。另外，開發(fā)項目的質(zhì)量與目標(biāo)的成功，就是增加了項目用戶、投資人等的信心。

2.2質(zhì)量控制要求。

項目開發(fā)的建設(shè)施工過程就是對質(zhì)量的控制，質(zhì)量控制就是對施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對階段性過程與計劃成果進行比較，看是否一致，并且對比施工過程。這個時候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進行比較，找出一定范圍內(nèi)的偏差。在施工前，現(xiàn)場負責(zé)人要正確分配權(quán)限，使每個工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時，設(shè)定合理的獎罰制度，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。另外，負責(zé)人需要把工程施工組織設(shè)計送到監(jiān)管部門手中，進行報備審核。在項目開發(fā)中，遇到重點工序前，需要檢查關(guān)鍵項目點，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅持“三檢”制度。在每一個工序結(jié)束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項目正常運行。項目開發(fā)中，一旦遇到質(zhì)量事故，要找尋問題，堅持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護措施不當(dāng)不放過、事故者不放過。與此同時，公司要根據(jù)圖紙會審對施工人員做出技術(shù)培訓(xùn)，并且不斷推廣新技術(shù)和新應(yīng)用。另一方面，施工人員對一些關(guān)鍵部位形成專門負責(zé)團隊，建立一個封閉信息網(wǎng)，形成靈敏的高效質(zhì)量信息反饋系統(tǒng)。同時，現(xiàn)場質(zhì)檢員要對產(chǎn)品質(zhì)量進行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應(yīng)決策，制定科學(xué)、合理的質(zhì)量統(tǒng)計分析圖表。

3、監(jiān)管部門質(zhì)量控制。

在房地產(chǎn)項目開發(fā)中，一般都會選擇項目監(jiān)管單位對施工單位質(zhì)量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強承包人自檢體系管理，強調(diào)事前把關(guān)控制，做好項目檢驗與現(xiàn)場質(zhì)量驗收等都是工程質(zhì)量監(jiān)管的目標(biāo)。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項目開發(fā)合理進行，爭取質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質(zhì)量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要劃分質(zhì)量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質(zhì)量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項工程與工程部位三個部分。與此同時要配以相同的記錄、實驗表格，確保工序完整進行，杜絕一切質(zhì)量失誤現(xiàn)象。其次，健全質(zhì)量組織體系。監(jiān)理工程師要對所有環(huán)節(jié)進行掌控，建立完整的質(zhì)量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級質(zhì)量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對項目質(zhì)量的管理工作，尤其是對各分級部門的質(zhì)量與工地檢測部分做好相關(guān)調(diào)整。最后，質(zhì)量監(jiān)理程序要有序進行。監(jiān)理工程師在施工前，要對承包方做出詳細說明與計劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項目質(zhì)量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對施工技術(shù)、方案、進程做出審批，并且做詳細表格，列出需要的材料、機械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對施工的工藝、方法進行有效質(zhì)量控制，對一些違反施工技術(shù)的行為做指導(dǎo)和警告。

結(jié)語：

綜上所訴，房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的質(zhì)量控制不僅是項目施工的理論依據(jù)，也融合項目管理的實踐經(jīng)驗。隨著項目管理質(zhì)量控制的不斷完善，使房地產(chǎn)項目施工更加具有合理性與科學(xué)性，也極大提高了開發(fā)項目的效益化。

參考文獻：

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十七

1、選拔員工時要關(guān)注其對企業(yè)文化的認知度。在當(dāng)今企業(yè)用人選擇之前，應(yīng)該將用人標(biāo)準(zhǔn)跟企業(yè)文化價值相結(jié)合，并在面試過程中，應(yīng)用這種標(biāo)準(zhǔn)，通過對面試者性格特點、價值觀等方面的考慮，來淘汰不符合企業(yè)文化要求的面試者。通過面試這一程序，人力管理人員可以選擇認同企業(yè)文化的人才，從而有效地完成人員篩選。企業(yè)在人力資源管理的第一步，即招收人才，就成功地向他們灌輸了企業(yè)文化，從而為將來的工作、管理提供了文化、精神基礎(chǔ)。

2、管理時注入企業(yè)文化中的創(chuàng)新精神。一個企業(yè)的創(chuàng)新，是來源于人才的創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)該以文化作為指導(dǎo)，啟發(fā)員工的創(chuàng)新意識，對員工進行引導(dǎo)的過程中，盡量引用人力資源管理辦法，引導(dǎo)員工創(chuàng)新，并在人力資源管理及企業(yè)文化的共同作用下，促進企業(yè)中良好風(fēng)氣及創(chuàng)新文化氛圍的形成，從而對員工創(chuàng)新意識起到激勵作用。當(dāng)創(chuàng)新真正成為了企業(yè)文化的一部分后，員工的創(chuàng)新意識也更一步深化，達到了新高度，而人力資源管理的工作效果，也取得了令人滿意的成績。

3、管理員工時實現(xiàn)企業(yè)和個人共同目標(biāo)的結(jié)合。通過招聘，為企業(yè)選擇認同企業(yè)文化的員工只是人力資源管理的第一個步驟。而為了構(gòu)建良好、成功的人力資源管理部門，還需要確保留得住員工，并充分用好員工，使得企業(yè)內(nèi)部能夠形成一種良好的員工關(guān)系，完善人力資源管理機制。同時，還需要做好員工內(nèi)部關(guān)系管理，通過積極管理，使得員工對企業(yè)文化認可，并樹立長遠的企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)必須盡可能地了解自身員工的實際需求以及他們的個體目標(biāo)、發(fā)展愿望，在了解的基礎(chǔ)上進行結(jié)合，用企業(yè)文化作為員工工作的驅(qū)動力，從而引導(dǎo)員工做出相應(yīng)的行為。企業(yè)還要對員工進行引導(dǎo)，讓他們結(jié)合自己的個人期望以及企業(yè)的長遠目標(biāo)，對自己的職業(yè)生涯進行規(guī)劃、設(shè)定。這個過程，可以讓員工明白自己與企業(yè)的休戚關(guān)系，個人的成長和發(fā)展，都需要在企業(yè)平臺上得到實現(xiàn)，如果個人跟企業(yè)具有一致的奮斗目標(biāo)，那么員工就會加深對企業(yè)的認識，并明確人生的意義及企業(yè)對社會的意義，從而激發(fā)員工的責(zé)任感和使命感，更加努力的投入到工作中去。

4、管理時充分應(yīng)用企業(yè)文化中的約束和激勵機制。。首先，對長期和短期、精神和物質(zhì)這幾種激勵方式之間的關(guān)系進行科學(xué)、正確處理。一般來說，物質(zhì)激勵能夠為員工提供一定的生活保障，通過創(chuàng)建良好的工作環(huán)境和生活條件，制定科學(xué)的薪酬制度等來展開。而精神激勵則主要是通過對人文理念的貫徹，來實施人文關(guān)懷，通過尊重和信任、關(guān)懷員工，來滿足員工精神方面的種種需求。在應(yīng)用中，企業(yè)應(yīng)該緊密結(jié)合精神激勵以及物質(zhì)激勵，此外，還要結(jié)合長期與短期激勵，注重兩者的平衡，以促進企業(yè)員工創(chuàng)造性和積極性的提高。其次，建立并完善企業(yè)的考核競爭制度，確保公平、穩(wěn)定，以促進內(nèi)部人力資源的合理流動。企業(yè)的人力資源管理人員在開展工作過程中，需要想方設(shè)法提高員工積極性，做到公平公正，并采取各種手段維持人力資源政策高度穩(wěn)定性，這樣有利于員工對自己未來方向的明確，提高對企業(yè)的認可和歸屬感，從當(dāng)前很多企業(yè)發(fā)展來看，所有的優(yōu)秀企業(yè)都懂得去建設(shè)、樹立自己的文化，非常重視企業(yè)文化對整個企業(yè)發(fā)展的'意義和作用。

企業(yè)文化的價值企業(yè)文化具有六項功能，而這六項功能對于企業(yè)的人力資源管理工作而言，也起到一定的促進意義。因而，在進行企業(yè)管理時，借助企業(yè)文化載體及人力資源手段，有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作更加出色的完成，使其真正發(fā)揮管理的價值。總體上來說，首先，企業(yè)文化對人力資源管理方向起主導(dǎo)作用。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人就是企業(yè)文化的首要締造者，因此一名出色的、合格的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，必須在工作中發(fā)現(xiàn)并建立自己企業(yè)所有員工都認同的企業(yè)文化。一個企業(yè)沒有文化，在工作中就沒有心理指導(dǎo)，也不能成就企業(yè)的股東、員工以及員工家人、社會的發(fā)展與和諧，成功更加無從談起；一個企業(yè)沒有文化，他的員工就沒有了奮斗精神，沒有了做事的原則和為人的堅守。其次，企業(yè)文化對人力資源管理的素養(yǎng)與氣息起到?jīng)Q定作用。在當(dāng)今市場競爭日趨激烈的情況下，人才成了競爭實質(zhì)，人力資源才是競爭的第一資源。所以，一個企業(yè)要想在競爭中處于不敗之地，并得到長足、健康的發(fā)展，就必須把人才隊伍的建設(shè)擺在企業(yè)工作中的重要位置，樹立人才第一的意識，并以意識引領(lǐng)發(fā)展，對人才隊伍進行超前謀劃。

同時，一個企業(yè)想要把天下英雄囊于自身，共同促進企業(yè)發(fā)展，主要取決于這個企業(yè)是否具備良好的人力資源管理素養(yǎng)與氣息。而良好的人力資源管理素養(yǎng)與氣息的培養(yǎng)，最根本的問題就是要在企業(yè)建立良好的企業(yè)文化。最后，企業(yè)文化為人力資源管理提供理論依據(jù)。人力資源管理的主體是人才。因此人力的選擇是一項重大的工作。而一個擁有優(yōu)秀文化的企業(yè)，必定會對人力資源管理者產(chǎn)生一定程度上的影響，使他們形成正確、卓越、科學(xué)、恰當(dāng)?shù)挠萌擞^、育人觀以及評價觀，這些觀念在他們進行人才選擇時發(fā)揮指導(dǎo)作用，從而選出合適的人選，作為企業(yè)的新生力量，促進企業(yè)發(fā)展。

三、結(jié)語。

總之，企業(yè)優(yōu)秀的文化會以其特有的號召力和感染力，指導(dǎo)著人力資源管理工作的進行，也吸引、保留了人才，為企業(yè)的發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻。因此在人力資源管理工作中，必須科學(xué)地應(yīng)用企業(yè)文化，使之發(fā)揮最大的作用，最終促使企業(yè)健康、長久地發(fā)展。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十八

該項問題主要表現(xiàn)在部分電力企業(yè)不能正確的處理安全與效益和進度的關(guān)系，其在進行檢修工作的過程中，不能夠?qū)κ┕がF(xiàn)場的各項安全組織措施以及技術(shù)措施進行認真落實，沒有嚴(yán)格遵守相應(yīng)的操作規(guī)程或者是安全操作工具使用不規(guī)范，從而引發(fā)人身安全事故或者是電網(wǎng)設(shè)備損壞事故。另一方面，雖然當(dāng)前的電力生產(chǎn)企業(yè)都進行了相應(yīng)的安全生產(chǎn)制度的制定，安全生產(chǎn)職責(zé)也進行了較為明確的劃分，但是其具體的安全責(zé)任落實力度較差，僅僅在作出了一般性和原則性的動員之后，停留于口頭行動，造成安全生產(chǎn)責(zé)任制度流于形式。還有少數(shù)職工存在著憑借經(jīng)驗辦事、隨意簡化手續(xù)、不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范操作程序的情況，由此產(chǎn)生了各種安全隱患。

1.2習(xí)慣性違章操作。

該項問題主要是指在電力安全生產(chǎn)工作中存在的習(xí)以為常的違章操作、違章指揮和違反勞動紀(jì)律的現(xiàn)象例如配電檢修人員在沒有填寫工作票的情況下就進行相應(yīng)的檢修作業(yè)，造成人身安全事故的發(fā)生、部分需要停電進行的作業(yè)操作在沒有進行停電、驗電以及掛地線的情況下開展，都會帶來較大的安全隱患。

1.3安全工具管理混亂。

從以往的電力安全事故的產(chǎn)生原因來看，大多數(shù)的事故主要是由于安全意識缺失以及設(shè)備的不安全裝填以及環(huán)境的不良影響等疊加造成的，同時部分處于使用過程中的安全器具質(zhì)量堪憂。另一方面，其并沒有按照正常的規(guī)定及原則進行設(shè)備的檢修和試驗工作，造成的設(shè)備的帶病運行以及對安全操作器具的維護與保養(yǎng)工作不到位，造成安全管理工作流于形式。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇十九

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵。

我們所說的企業(yè)風(fēng)險管理是指在企業(yè)發(fā)展或項目實施的過程中，對于那些不確定的因素進行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險，造成企業(yè)的巨大損失，會提前對這些不確定因素進行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個方面：

第一，對不利要素進行管理。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是指對一個過程進行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險管理，另一種是為了促進企業(yè)發(fā)展，實施各種項目的投資時，進行的財務(wù)風(fēng)險管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會對這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進步。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理也就是對這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對財務(wù)造成威脅的因素進行管理的過程。

第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)有效的管理。

第三，企業(yè)財務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項目投資的過程中，有些財務(wù)風(fēng)險可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應(yīng)被企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財務(wù)風(fēng)險和應(yīng)急性財務(wù)風(fēng)險都能夠被有效的應(yīng)對。

我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部各個部門員工的積極性進行有效的激勵。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當(dāng)前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點作用：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強企業(yè)內(nèi)部管理來實現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項工作的有序進行。

第二，信息失真會給企業(yè)帶來一些負面影響，特別是財務(wù)信息失真，會給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，進行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強企業(yè)的`內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個部門相互監(jiān)督，減少信息失真對企業(yè)產(chǎn)生的影響。

第三，提高企業(yè)的綜合競爭力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對企業(yè)發(fā)展進行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競爭力。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。

第一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會和管理層，實施企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個聯(lián)系就是具有共同的目標(biāo)，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。

第二，實施內(nèi)部控制的一個重要依據(jù)就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息以及溝通。而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理則是通過對信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個概念。在內(nèi)部控制的實際實施過程中，企業(yè)控制的風(fēng)險評估可以以財務(wù)風(fēng)險管理中的要素為標(biāo)準(zhǔn)。

第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的一個工作重點就是進行內(nèi)部控制。財務(wù)風(fēng)險控制的工作是預(yù)測企業(yè)發(fā)展和項目投資過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，并進行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財務(wù)風(fēng)險進行制定的。愈大的財務(wù)風(fēng)險就需要愈詳細的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。

第一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因為二者在發(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒和相互融合。實際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會計與審計進行的，其考慮的主要風(fēng)險是包括操作風(fēng)險在內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險，同財務(wù)風(fēng)險控制有很大的區(qū)別。

第二，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負責(zé)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財務(wù)損失。

第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理擴展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理目標(biāo)有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。

[結(jié)論]。

當(dāng)今社會，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟環(huán)境下得到長期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個協(xié)調(diào)的關(guān)系對企業(yè)的發(fā)展進行指導(dǎo)。

參考文獻：

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2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇二十

跟著計算機技術(shù)的發(fā)展,電子商務(wù)也因為低本錢、高收益患上到了企業(yè)的青睞。1個企業(yè)要想發(fā)展,同時也要注重電子商務(wù)的發(fā)展,對于于企業(yè)而言,具有電子商務(wù)就象征著晉升了企業(yè)的競爭能力。無非,電子商務(wù)在發(fā)展的進程中并不是1路通暢,它同時存在著風(fēng)險,因而,作為企業(yè)來講,首先要對于電子商務(wù)進行深刻鉆研,并且深刻了解電子商務(wù)存在的風(fēng)險,加強對于電子商務(wù)的管理,只有這樣,當(dāng)電子商務(wù)呈現(xiàn)風(fēng)險問題時,才能及時采用措施進行處理。

一、誠信呈現(xiàn)危機。

跟著科技的發(fā)展,電子商務(wù)給人類帶來了很大的便利,然而同時也給騙子有了行騙的空隙。在現(xiàn)實糊口中,良多網(wǎng)友被騙子騙過,騙子使出各種各樣的伎倆進行行騙,使顧客1不謹(jǐn)慎就上當(dāng)受騙。

二、難以節(jié)制管理。

電子商務(wù)在運作的進程中,與傳統(tǒng)的商業(yè)運作模式仍是有所區(qū)分的,相比傳統(tǒng)模式,電子商務(wù)更有效力,也更具先進性。電子商務(wù)因為不是沿著傳統(tǒng)的'商業(yè)運作模式進行運作,而有些企業(yè)對于其規(guī)則又不了解,因而,對于電子商務(wù)沒法進行很好的掌控。對于于有些企業(yè)的經(jīng)營管理者來講,對于電子商務(wù)的定單交易乃至不夠了解,電子商務(wù)需要進行保密的相干問題也不了解,因而,使患上企業(yè)管理節(jié)制風(fēng)險愈來愈大。

三、資金安全問題。

電子商務(wù)要進行順利運作,完備的安全認證措施起到了很大的作用,缺少安全認證措施,可能使電子商務(wù)的運行呈現(xiàn)風(fēng)險。遺憾的是,對于于咱們來講,網(wǎng)上安全認證的系統(tǒng)還處于后進的局面,也缺少完美的軌制以及相干措施,使患上企業(yè)的電子商務(wù)沒法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐,乃至阻礙企業(yè)的向前發(fā)展。

一、對于風(fēng)險進行評估、辨認。

對于于企業(yè)來講,大部份企業(yè)都有自己的網(wǎng)站,有的網(wǎng)站范圍宏大,而有的網(wǎng)站范圍較小。不管是大的范圍仍是小的范圍,當(dāng)網(wǎng)站在進行網(wǎng)絡(luò)營銷時,它的功能實際上是差不多的,比如對于本身品牌形象的介紹、對于產(chǎn)品或者者企業(yè)服務(wù)的展現(xiàn),發(fā)布相干信息,對于顧客進行相干服務(wù),和進行資源合作、網(wǎng)上銷售等等。

二、對于目標(biāo)進行設(shè)定。

所謂的風(fēng)險管理,實際上也是對于風(fēng)險本錢進行相應(yīng)降低,使風(fēng)險以及收益之間能夠呈現(xiàn)平衡等。除了此以外,風(fēng)險管理的目標(biāo)要以及組織的1般的目標(biāo)能夠互相調(diào)和。

三、先施行方案,然后對于系統(tǒng)進行監(jiān)督。

施行方案,屬于整個程序的最后1個步驟,而方案的施行,并不是代表風(fēng)險任務(wù)已經(jīng)經(jīng)完成。因而,在對于方案進行施行的進程中,首先要對于項目進行延續(xù)的監(jiān)督,以進1步對于正確方案的施行,同時,在施行的進程中,因為會呈現(xiàn)新的問題,因而,要對于方案進行相應(yīng)的調(diào)劑。

一、采取技術(shù)防范。

企業(yè)要進行電子商務(wù)的運作,首先觸及到信息、資金、貨物、商業(yè)秘密等方方面面的安全問題,哪怕某1方面呈現(xiàn)問題,均可以使企業(yè)遭遇損失。而要防止這些安全問題的產(chǎn)生,首先技術(shù)上要過硬,因而,作為企業(yè)首先要站在用戶的立場進行思考問題,采取專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)進行設(shè)計相干的電子商務(wù),采取高質(zhì)量的內(nèi)容來取得用戶的市場,并且,可以通過搜尋引擎,使高質(zhì)量的網(wǎng)站能夠患上到適量的回報。

二、加快硬件設(shè)施的建設(shè)。

網(wǎng)絡(luò)通訊裝備、計算機系統(tǒng)、服務(wù)器、通訊路線等1些相干裝備,當(dāng)在電磁泄漏或者者靜電的情況下,會使數(shù)據(jù)造成損失,使秘要的信息遭遇泄漏。

三、進行安全審計監(jiān)督。

跟著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展,人們對于企業(yè)電子商務(wù)的關(guān)注,轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的誠信、交易的安全性和企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顟B(tài)等等,此時,大家都對于審計工作寄與了很高的指望,同時對于其也發(fā)生很強的依賴性。在這樣的情況下,安全審計應(yīng)運而生,安全審計不但要對于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行相干審計,同時,還能夠通過網(wǎng)絡(luò)進行跨時空、多單位的審計功課。只有對于安全事件進行不斷地搜集、收拾,然后對于其進行細致分析,有針對于性、有選擇性地對于審計對于象進行審計跟蹤,才能使系統(tǒng)的安全患上到保證。

4、收場語。

總而言之,企業(yè)在運用電子商務(wù)時,必定要對于電子商務(wù)存在的風(fēng)險有個深刻了解,并能尋覓風(fēng)險管理的對于策,使電子商務(wù)的運行有個安全的運行環(huán)境,終究增進企業(yè)電子商務(wù)的進1步發(fā)展。

2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇二十一

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)在電力行業(yè)營銷領(lǐng)域主要涉及的業(yè)務(wù)是業(yè)擴管理、供用電合同管理、用電檢查、服務(wù)渠道管理、客戶關(guān)系管理、客戶停電管理等。營銷領(lǐng)域安全生產(chǎn)風(fēng)險管理的關(guān)鍵點是“核心思想”（基于風(fēng)險、系統(tǒng)化、規(guī)范化、持續(xù)改進）在營銷各專業(yè)的應(yīng)用。

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系就是一種思考和處理問題的工作方法。它的.核心思想就是：基于風(fēng)險，我們做任何一項工作，都要清楚風(fēng)險所在，清楚需要控制什么風(fēng)險，其落腳點是風(fēng)險識別與評估。系統(tǒng)化，我們要控制好這些風(fēng)險，應(yīng)從哪些方面去控制，各方面的相互邏輯關(guān)系如何，具體要做好哪些工作，其落腳點是管理流程。規(guī)范化，在做具體工作時，我們應(yīng)采用什么方法或手段去控制風(fēng)險，其落腳點就是標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化文件等執(zhí)行載體。持續(xù)改進，對上述三個環(huán)節(jié)進行定期回顧總結(jié)，反思風(fēng)險識別是否全面，管控內(nèi)容全面，方法是否科學(xué)有效，并提出和落實相關(guān)的改進措施，其落腳點是建立問題發(fā)現(xiàn)及處理機制。

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系在電力營銷專業(yè)的關(guān)鍵因素就是用戶管理的規(guī)范、質(zhì)量、安全。規(guī)范，即各類業(yè)務(wù)是否按規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)，是否按程序辦理，有無違規(guī)收費行為，是否存在違反十項承諾及十個不準(zhǔn)的行為，是否有違反有關(guān)法律規(guī)章的行為；質(zhì)量，即是否建立服務(wù)質(zhì)量分析制度，是否有服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對各類投訴、舉報的處理及答復(fù)程序是否合理、是否有服務(wù)改進的舉措等；安全，即客戶安全服務(wù)。

合同中是否明確供用電雙方的安全責(zé)任、是否有對客戶端安全檢查評價的措施、是否建立客戶安全防范措施等。重點主要是以下幾方面的風(fēng)險管控。

1用戶接入風(fēng)險管控。

用戶接入業(yè)務(wù)流程大致是：客戶申請-現(xiàn)場勘查-供電方案確定與答復(fù)-設(shè)計審核與施工-中間檢查與竣工驗收-簽訂合同與風(fēng)險告知-裝表與接電-資料歸檔與服務(wù)評價。其中用戶接入控制風(fēng)險管控的關(guān)鍵點在于四個方面：

1.1現(xiàn)場勘查及供電方案存在主要風(fēng)險：重要負荷識別不準(zhǔn)確導(dǎo)致供電中斷，供電方案不合理導(dǎo)致客戶質(zhì)疑、投訴，供電方案不合理造成供電線路或公變超載。

風(fēng)險控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、關(guān)注電網(wǎng)現(xiàn)狀。3、執(zhí)行供電方案審查制度。4、執(zhí)行客戶諧波源管理。5、落實客戶繼電保護方式。

1.2用電受電工程設(shè)計存在主要風(fēng)險：客戶受電工程設(shè)計文件審核不到位導(dǎo)致工程缺陷，用戶新設(shè)備接入設(shè)計未考慮控制客戶端諧波。

風(fēng)險控制措施：1、審核設(shè)計單位資質(zhì)。2、關(guān)注設(shè)計文件的完整性、準(zhǔn)確性。3、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部設(shè)計相關(guān)制度。4、提升企業(yè)審核人員業(yè)務(wù)能力。

1.3中間檢查與竣工驗收存在主要風(fēng)險：中間檢查與竣工檢驗不規(guī)范導(dǎo)致工程缺陷。

風(fēng)險控制措施：1、關(guān)注隱蔽工程施工質(zhì)量。2、嚴(yán)格執(zhí)行驗收標(biāo)準(zhǔn)。

1.4簽訂合同及風(fēng)險告知存在主要風(fēng)險：未與客戶簽訂合同或合同超過有效期導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。未簽訂《并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議》《調(diào)度管理協(xié)議》導(dǎo)致未能控制發(fā)電站并網(wǎng)運行接入及運行風(fēng)險。合同附件不完整導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。

風(fēng)險控制措施：1、先簽訂合同及協(xié)議再送電。2、逾期或發(fā)生變更的合同及時續(xù)簽或重簽。3、嚴(yán)格使用合同范本簽訂。

2用戶檢查風(fēng)險管控。

用電安全檢查工作流程大致是：準(zhǔn)備工器具-進入檢查現(xiàn)場-客戶用電安全檢查-核對計量裝置數(shù)據(jù)-清理現(xiàn)場-回顧與改進。其中用戶檢查風(fēng)險管控的關(guān)鍵點在于三個方面：

2.1進入現(xiàn)場檢查存在主要風(fēng)險：照明不足導(dǎo)致誤碰帶電設(shè)備，有毒生物導(dǎo)致人員中毒受傷。

風(fēng)險控制措施：1、召開工前會，對風(fēng)險及控制措施進行交底。2、正確穿戴個人防護用品，隨身攜帶強光手電筒。

2.2客戶配電檢查存在主要風(fēng)險：高處墜落導(dǎo)致人身傷亡，誤碰帶電設(shè)備導(dǎo)致人員觸電。

風(fēng)險控制措施：1、開展用電檢查時，做好現(xiàn)場監(jiān)護。2、正確穿戴個人防護用品。3、落實現(xiàn)場安全技術(shù)、組織措施及應(yīng)急處置。

2.3檢查結(jié)果處置存在主要風(fēng)險：不符合要求的重要客戶用電設(shè)施設(shè)備造成供電中斷，對不可接受風(fēng)險啟動風(fēng)險管控措施。

風(fēng)險控制措施：1、嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)確定重要客戶名單。2、正確配置重要客戶電源。3、跟蹤重要客戶安全隱患整改。4、注重重要客戶信息溝通。5、提升重要客戶應(yīng)急管理。

3客戶服務(wù)風(fēng)險管控。

客戶服務(wù)風(fēng)險管控存在主要風(fēng)險：資源配備不足，造成客戶業(yè)務(wù)辦理不便，增加辦理時間，產(chǎn)生不滿和投訴。服務(wù)意識淡薄、技能欠缺，影響客戶情緒，增加客戶辦理時間，易引起客戶誤解，引發(fā)矛盾。溝通機制不健全，造成客戶業(yè)務(wù)辦理不便，辦理業(yè)務(wù)時間，造成客戶不滿或投訴。

風(fēng)險控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、注重信息溝通的渠道、載體。3、提升崗位能力要求。4、關(guān)注組織機構(gòu)和資源配置變化。

4抄核收風(fēng)險管控。

抄核收工作流程是：抄表-電費核算-電費收繳-電費賬目處理-電費異常處理及反饋-回顧改進。其中抄核收風(fēng)險管控的關(guān)鍵點在于三個方面：

4.1抄表存在主要風(fēng)險：抄表差錯導(dǎo)致電費損失或客戶投訴。

風(fēng)險控制措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行抄表管理工作標(biāo)準(zhǔn)。

2、規(guī)范工作流程。

3、加強抄表質(zhì)量管理（稽查）。

4、采用自動化抄表方式。

4.2電費核算存在主要風(fēng)險：電價執(zhí)行差錯導(dǎo)致投訴。

風(fēng)險控制措施：

1、規(guī)范工作流程。

2、開展培訓(xùn)，強化人員技能。

3、加強電費核算質(zhì)量管理（稽查）。

4.3電費收繳存在主要風(fēng)險：電費現(xiàn)金管理不到位導(dǎo)致電費損失。欠費停電執(zhí)行不規(guī)范導(dǎo)致客戶投訴、不良影響。

風(fēng)險控制措施：

1、電費日結(jié)日清。

2、配備必要的安全保障設(shè)施。

3、規(guī)范供用電合同。

4、履行告知義務(wù)、審批、執(zhí)行手續(xù)。

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2023年企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探討論文（精選22篇）篇二十二

隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)也由于低成本、高收益得到了企業(yè)的青睞。一個企業(yè)要想發(fā)展，同時也要重視電子商務(wù)的發(fā)展，對于企業(yè)而言，擁有電子商務(wù)就意味著提升了企業(yè)的競爭能力。不過，電子商務(wù)在發(fā)展的過程中并非一路通暢，它同時存在著風(fēng)險，因此，作為企業(yè)來說，首先要對電子商務(wù)進行深入研究，并且深入了解電子商務(wù)存在的風(fēng)險，加強對電子商務(wù)的管理，只有這樣，當(dāng)電子商務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險理由時，才能及時采取措施進行處理。

1.誠信出現(xiàn)危機。

隨著科技的發(fā)展，電子商務(wù)給人類帶來了很大的便利，但是同時也給騙子有了行騙的空隙。在現(xiàn)實生活中，很多網(wǎng)友被騙子騙過，騙子使出各種各樣的伎倆進行行騙，使顧客一不小心就上當(dāng)受騙。

2.難以制約管理。

電子商務(wù)在運作的過程中，與傳統(tǒng)的商業(yè)運作模式還是有所區(qū)別的，相比傳統(tǒng)模式，電子商務(wù)更有效率，也更具先進性。電子商務(wù)由于不是沿著傳統(tǒng)的商業(yè)運作模式進行運作，而有些企業(yè)對其規(guī)則又不了解，因此，對電子商務(wù)無法進行很好的把握。對于有些企業(yè)的經(jīng)營管理者來說，對電子商務(wù)的訂單交易甚至不夠了解，電子商務(wù)需要進行保密的相關(guān)理由也不了解，因此，使得企業(yè)管理制約風(fēng)險越來越大。

3.資金安全理由。

電子商務(wù)要進行順利運作，完備的安全認證措施起到了很大的作用，缺乏安全認證措施，可能使電子商務(wù)的運轉(zhuǎn)出現(xiàn)風(fēng)險。遺憾的是，對于我們來說，網(wǎng)上安全認證的系統(tǒng)還處于落后的局面，也缺乏完善的制度和相關(guān)措施，使得企業(yè)的電子商務(wù)無法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐，甚至阻礙企業(yè)的向前發(fā)展。

1.對風(fēng)險進行評估、識別。

對于企業(yè)來說，大部分企業(yè)都有自己的網(wǎng)站，有的網(wǎng)站規(guī)模宏大，而有的網(wǎng)站規(guī)模較小。無論是大的規(guī)模還是小的規(guī)模，當(dāng)網(wǎng)站在進行網(wǎng)絡(luò)營銷時，它的功能其實是差不多的，比如對自身品牌形象的介紹、對產(chǎn)品或者企業(yè)服務(wù)的展示，發(fā)布相關(guān)信息，對顧客進行相關(guān)服務(wù)，以及進行資源合作、網(wǎng)上銷售等等。

2.對目標(biāo)進行設(shè)定。

所謂的風(fēng)險管理，實際上也是對風(fēng)險成本進行相應(yīng)降低，使風(fēng)險和收益之間能夠出現(xiàn)平衡等。除此之外，風(fēng)險管理的目標(biāo)要和組織的一般的目標(biāo)能夠相互協(xié)調(diào)。

3.先實施方案，然后對系統(tǒng)進行監(jiān)督。

實施方案，屬于整個程序的最后一個步驟，而方案的實施，并非代表風(fēng)險任務(wù)已經(jīng)完成。因此，在對方案進行實施的過程中，首先要對項目進行持續(xù)的`監(jiān)督，以進一步對正確方案的實施，同時，在實施的過程中，由于會出現(xiàn)新的理由，因此，要對方案進行相應(yīng)的調(diào)整。

1.采用技術(shù)防范。

企業(yè)要進行電子商務(wù)的運作，首先涉及到信息、資金、貨物、商業(yè)秘密等各個方面的安全理由，哪怕某一方面出現(xiàn)理由，都可以使企業(yè)遭受損失。而要避開這些安全理由的發(fā)生，首先技術(shù)上要過硬，因此，作為企業(yè)首先要站在用戶的立場進行深思理由，采用專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)進行設(shè)計相關(guān)的電子商務(wù)，采用高質(zhì)量的內(nèi)容來獲得用戶的市場，并且，可以通過搜索引擎，使高質(zhì)量的網(wǎng)站能夠得到適當(dāng)?shù)幕貓蟆?/p>

2.加快硬件設(shè)施的建設(shè)。

網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備、計算機系統(tǒng)、服務(wù)器、通信線路等一些相關(guān)設(shè)備，當(dāng)在電磁泄露或者靜電的情況下，會使數(shù)據(jù)造成損失，使機密的信息遭受泄露。

3.進行安全審計監(jiān)督。

隨著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，人們對企業(yè)電子商務(wù)的關(guān)注，轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的誠信、交易的安全性以及企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r等等，此時，大家都對審計工作寄予了很高的期望，同時對其也產(chǎn)生很強的依賴性。在這樣的情況下，安全審計應(yīng)運而生，安全審計不僅要對網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行相關(guān)審計，同時，還能夠通過網(wǎng)絡(luò)進行跨時空、多單位的審計作業(yè)。只有對安全事件進行不斷地收集、整理，然后對其進行細致分析，有針對性、有選擇性地對審計對象進行審計跟蹤，才能使系統(tǒng)的安全得到保證。

四、結(jié)束語。

總而言之，企業(yè)在運用電子商務(wù)時，一定要對電子商務(wù)存在的風(fēng)險有個深入了解，并能尋找風(fēng)險管理的策略，使電子商務(wù)的運轉(zhuǎn)有個安全的運轉(zhuǎn)環(huán)境，最終推動企業(yè)電子商務(wù)的進一步發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳聯(lián)剛，甄小虎.電子商務(wù)安全與實訓(xùn)[m].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2012(08).