寫工作心得是讓我們更全面地了解自己的工作能力、工作方法和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。最后是一些工作心得的經(jīng)典調(diào)查和研究結(jié)果，它們真實地反映了工作中的問題和挑戰(zhàn)，為我們提供了寶貴的參考和借鑒。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇一
第一段：引言（150字）。
工作是我們生活中必不可少的一部分，它不僅給我們帶來物質(zhì)上的滿足，更為重要的是它對我們個人的成長和發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。然而，在工作中我們經(jīng)常會遇到各種各樣的問題，這些問題有時會讓我們感到困惑和無助。我在我的職業(yè)生涯中也面臨過很多問題，但通過不斷的反思和總結(jié)，我發(fā)現(xiàn)這些問題其實都是一種寶貴的財富，只要我們能夠正確對待，并從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，我們就能夠不斷進步并取得更大的成功。下面我將分享我在工作中遇到的一些問題和我的心得體會。
團隊合作是現(xiàn)代職場中不可或缺的一部分，然而，在團隊合作中往往會遇到各種問題，比如溝通不暢、意見不合等。我記得有一次，在處理一個重要項目時，我和我的團隊成員在關(guān)鍵問題上意見不合，導(dǎo)致團隊陷入了僵局。我通過反思發(fā)現(xiàn)，溝通不暢主要是因為我們在表達自己的觀點時沒有耐心傾聽對方的意見。于是我主動向我的團隊成員道歉，并提議大家共同進行討論和交流，以找到最佳解決方案。這次經(jīng)歷讓我明白，在團隊合作中要注重傾聽和尊重他人的意見，只有團隊成員之間相互信任，才能夠共同迎接挑戰(zhàn)并取得成功。
第三段：工作壓力與心態(tài)調(diào)整（250字）。
工作中常常會面臨各種各樣的壓力，無論是來自工作任務(wù)的壓力還是來自上級領(lǐng)導(dǎo)的壓力，都會對我們的工作效率和心理健康產(chǎn)生不良的影響。曾經(jīng)，我在忙于工作的同時，感到壓力非常大，導(dǎo)致工作效率下降，甚至開始出現(xiàn)身體不適的狀況。為了解決這個問題，我決定調(diào)整我的心態(tài)。我開始通過運動來釋放壓力，學(xué)習(xí)放松和冥想技巧，培養(yǎng)自己的心理抗壓能力，并與同事分享經(jīng)驗和心得。通過這樣的努力，我逐漸掌握了處理工作壓力的方法，并且能夠保持良好的工作狀態(tài)。
第四段：面對挫折與困難（250字）。
在工作中，我們常常會遇到各種各樣的挫折和困難，比如項目失敗、工作計劃推遲等。我也曾遇到過這樣的情況，在一個項目中，我付出了很多努力，但最終結(jié)果卻不盡如人意。起初，我感到非常失望和沮喪，甚至動搖了自己的能力和價值。然而，后來我意識到，成功與否并不完全取決于結(jié)果，而是取決于我們的努力和付出。于是，我重新審視自己的工作方法和態(tài)度，并確定了下一步的行動計劃。經(jīng)過不斷的努力，我成功地完成了之后的工作，并在這次經(jīng)歷中獲得了寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。
第五段：工作中的成長與展望（300字）。
工作中遇到的問題和困難是我們個人成長和進步的機會，只有經(jīng)歷過磨難，我們才能夠更加堅強和成熟。通過解決問題，我不僅掌握了更多的技能和知識，也提高了自己的工作能力和自信心。現(xiàn)在，我正積極地思考自己的職業(yè)規(guī)劃和發(fā)展方向，并不斷學(xué)習(xí)和提升自己的能力，以應(yīng)對未來更大的挑戰(zhàn)。我相信，只要我們堅持不懈地努力，充滿激情和智慧地面對工作中的問題，我們一定能夠取得更大的成功。
結(jié)束語（100字）。
通過工作中遇到的問題和心得體會，我深刻地認識到，工作不僅是一種責(zé)任和義務(wù)，更是一種成長和收獲。只有積極地面對問題，持續(xù)地改進和學(xué)習(xí)，我們才能夠在工作中不斷進步，實現(xiàn)自己的人生價值。我相信，在未來的職業(yè)生涯中，我將會遇到更多的問題和挑戰(zhàn)，但我將以更加堅定的信心和積極的態(tài)度迎接它們，并不斷追求卓越。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇二
工作是我們每個人都要面對的一種現(xiàn)實。在工作的過程中，我們難免會遇到各種各樣的問題。這些問題不僅是對我們能力和智慧的考驗，更是一種機會，使我們能夠成長和進步。在這篇文章中，我將闡述我在工作中遇到的問題以及從中得到的心得體會。
第二段：團隊合作問題。
首先，工作中最常見的問題之一就是團隊合作問題。在一個團隊中，每個人都擁有不同的個性和工作方式。這可能會導(dǎo)致溝通不暢、意見不合等困擾。我曾經(jīng)在團隊中遇到過這樣的問題，當(dāng)時我們的目標(biāo)是共同完成一個項目，但由于缺乏有效的溝通和合作，項目進展非常緩慢。后來，我意識到只有通過傾聽和理解他人的意見和需求，才能夠更好地與團隊成員合作。并且，我也學(xué)會了在團隊中發(fā)揮自己的優(yōu)勢，提供幫助和支持他人。通過這些努力，我們最終成功完成了項目，并取得了很好的成果。
第三段：時間管理問題。
另一個常見的問題是時間管理。工作中，我們面對的任務(wù)和壓力可能會使我們感到時間不夠用，無法有效地分配和利用時間。我在工作中也曾陷入過時間管理困境，任務(wù)堆積如山，我不知從何下手。然而，我堅信時間管理是一種可以學(xué)習(xí)和培養(yǎng)的技能。通過制定明確的目標(biāo)和計劃，并按照優(yōu)先級完成任務(wù)，我能夠更好地管理時間，提高工作效率。此外，我還學(xué)會了合理地分配和利用工作和休息時間，保持身心健康的狀態(tài)。通過這些改變，我的工作效率和成果都有了顯著的提升。
第四段：與客戶溝通問題。
在工作中與客戶溝通也是一項重要的技能。客戶的需求和期望各異，如果無法準(zhǔn)確理解和滿足客戶的需求，將會給工作帶來很多麻煩。我曾經(jīng)遇到過與客戶溝通不暢的問題，導(dǎo)致反復(fù)修改和返工。我逐漸認識到，與客戶溝通是一種藝術(shù)，需要耐心、細心和靈活應(yīng)對。通過傾聽和理解客戶的要求，并主動溝通和解決問題，我能夠更好地滿足客戶的需求，并與客戶建立起良好的合作關(guān)系。
第五段：結(jié)語和總結(jié)。
總結(jié)起來，工作中遇到的問題既是一種挑戰(zhàn)，也是一種機會。通過面對和解決這些問題，我們能夠不斷成長和進步。團隊合作、時間管理和與客戶溝通是我們常見的問題。通過傾聽和理解他人，制定明確的目標(biāo)和計劃，靈活應(yīng)對客戶需求，我們能夠更好地解決這些問題。通過這些經(jīng)驗和教訓(xùn)，我相信我會在今后的工作中更加成熟和自信。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇三
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務(wù)活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應(yīng)有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象。
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后。
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時取得的業(yè)績同企業(yè)預(yù)計的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策。
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進行如下幾項工作：
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應(yīng)當(dāng)對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制。
為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準(zhǔn)確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
更多。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇四
每個人在工作中都會遇到各種各樣的問題，這是十分正常的。然而，我們能夠如何應(yīng)對工作中遇到的問題并從中學(xué)到經(jīng)驗?zāi)兀吭谖叶嗄甑穆殬I(yè)生涯中，我積累了一些心得體會，希望能夠?qū)ζ渌擞兴鶈⑹尽?/p>
第一段：正視問題的存在。
在工作中，問題是無法避免的。不論是一個小規(guī)模的項目，或是一個復(fù)雜的任務(wù)，問題可能會出現(xiàn)在任何一個環(huán)節(jié)。然而，我認為正視問題的存在是解決問題的第一步。如果我們選擇回避問題或是置若罔聞，問題將會變得更加嚴重，甚至?xí)a(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此，當(dāng)問題出現(xiàn)時，我們應(yīng)當(dāng)果斷地面對，不退縮、不逃避，而是積極地尋找解決方案。
第二段：積極分析問題的根本原因。
在解決問題之前，我們需要深入了解問題的根本原因。只有通過分析，我們才能找到問題的源頭，避免類似問題的重演。在日常工作中，我經(jīng)常采用“5W1H”分析法。即對于問題提出五個關(guān)鍵問題：是誰造成的、什么原因?qū)е碌摹⒃谑裁吹胤桨l(fā)生的、什么時候發(fā)生的、為什么會發(fā)生、如何解決。通過回答這些問題，我們能夠?qū)栴}有一個全面的理解，并更有針對性地制定解決方案。
第三段：尋求有效的解決方案。
找到問題的原因后，接下來就是要尋找解決方案。對于每一個問題，我們都需要針對性地制定解決方案。這可能包括改進工作流程、增加資源投入、調(diào)整團隊分工等。而在尋找解決方案的過程中，我們還可以借鑒他人的經(jīng)驗和觀點。與同事、下屬或是其他行業(yè)的專家進行交流和討論，可以為我們提供新的思路和啟示。在工作中，我發(fā)現(xiàn)合作是一個非常重要的環(huán)節(jié)。通過合作，我們可以集思廣益，使得解決問題的方案更加全面和有效。
第四段：實施解決方案并進行監(jiān)控。
找到解決方案只是解決問題的第一步，我們還需要實施并跟蹤監(jiān)控解決方案的有效性。在實施過程中，我們需要對解決方案的推進情況進行實時監(jiān)控。這樣可以及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行調(diào)整和改進。同時，我們還需要明確責(zé)任人，確保每項任務(wù)按計劃進行。在我之前的一個項目中，我們遇到了一個重要的技術(shù)難題。我們制定了一個詳細的工作計劃，并進行了任務(wù)的分配。通過持續(xù)的監(jiān)控和調(diào)整，我們最終克服了困難并成功完成了項目。
第五段：總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)并不斷提升能力。
在解決問題的過程中，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)是非常重要的。我們應(yīng)該反思問題出現(xiàn)的原因以及解決方案的有效性。通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，我們可以不斷提升自己的能力。在我個人的職業(yè)生涯中，我總結(jié)了許多經(jīng)驗教訓(xùn)，并根據(jù)這些教訓(xùn)不斷學(xué)習(xí)和提升自己的能力。通過積累經(jīng)驗，我發(fā)現(xiàn)自己更加深入地理解了問題產(chǎn)生的原因以及如何更為高效地解決問題。
通過正視問題、分析問題的原因、尋求解決方案、實施并監(jiān)控解決方案、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)并不斷提升能力，我相信我們能夠更加從容地面對工作中的問題。無論問題的規(guī)模多大，只要我們能夠正確應(yīng)對，相信問題都能夠得到妥善解決并取得好的結(jié)果。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇五
(一)強化第一責(zé)任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)”，行政單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分了解此項工作的重要性，把強化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
(二)加強風(fēng)險評估，做好與實際的結(jié)合。
在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應(yīng)堅持每年開展一次風(fēng)險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進，綜合用好各種控制方法。
內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務(wù)管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責(zé)，從源頭起實行權(quán)責(zé)對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風(fēng)險評估和防范機制。
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當(dāng)廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題。
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱。
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員。
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性。
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金。
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系。
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求。
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺。
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識。
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性。
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制。
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理。
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責(zé)專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制。
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保專款專用，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標(biāo)，評價指標(biāo)全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標(biāo)要以事實為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標(biāo)要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)。
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力。
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進修，加強他們對風(fēng)險的分析、應(yīng)對能力，以及面對全新業(yè)務(wù)時的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又專”的合格人才。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇六
中共中央組織部近日下發(fā)通知，要求各級黨組織在元旦春節(jié)期間開展走訪慰問生活困難黨員、老黨員、老干部活動。走訪慰問工作是“暖心”工程，更是在元旦春節(jié)期間讓老黨員、老干部感受切身感受到溫暖的重要舉措，各級黨組織要做到推進有力度、關(guān)懷有溫度、形式有廣度，把黨的溫暖及時送到生活困難黨員、老黨員、老干部之中。
推進上要有“力度”。
開展元旦春節(jié)期間走訪慰問活動，是我們黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和政治優(yōu)勢，是傳達組織的關(guān)愛、傳遞黨的溫暖的重要方式。各級黨組織要結(jié)合實際情況，及時組織人力、物力、財力，不折不扣把黨的溫暖送到生活困難黨員、老黨員、老干部之中，讓他們切身感受到“溫暖”;在走訪慰問過程中，要注重與走訪慰問對象交心談心，宣傳黨的方針政策，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，為困難群眾、老黨員、老干部排憂解難;各級黨組織要懷著高度的政治責(zé)任，一級一級傳到責(zé)任壓力，不推諉扯皮，不踢“皮球”，真正把走訪慰問工作當(dāng)成一件大事要事來抓，深入到第一線，問寒問暖、問衣問食。
關(guān)懷上要有“溫度”。
當(dāng)前不少地方的慰問還停留在物質(zhì)層面，要想讓元旦春節(jié)期間走訪慰問的“溫度”持久，還需創(chuàng)新方式方法。走訪慰問，最關(guān)鍵的是要讓走訪慰問對象真切感受到黨的溫暖，增強榮譽感、自豪感和歸屬感;各級黨組織在走訪過程中，要帶著感情去慰問、帶著真誠去慰問，面對面“問一問”、心貼心“聊一聊”，拉拉家常嘮嘮嗑，拉近與走訪慰問對象之間的距離，真正明白他們的所思所想、所憂所盼，讓走訪慰問活動有溫度、暖人心;各級領(lǐng)導(dǎo)干部在走訪慰問時要放低身段、放低姿態(tài)，與他們平等對話交流，要把慰問對象當(dāng)成自己的親人一樣，主動關(guān)懷，親切問候，切實做到身到、心到、情到。
形式上要有“廣度”。
要創(chuàng)新走訪慰問形式，杜絕“一袋米、一桶油、一句話”的“慣性動作”，既要進行物質(zhì)上的慰問，更要進行精神上的慰藉。一方面要與走訪慰問對象深入交流，面對面、一對一地深入了解問題困難，聽取意見建議，把黨的溫暖帶下去、把問題困難帶回來，要視走訪慰問對象精準(zhǔn)施策，不能“一刀切、大水漫灌”搞平均主義，更不能降低標(biāo)準(zhǔn)“撒胡椒面”搞全覆蓋;另一方面要結(jié)合各地實際，組織一些活動，比如按照疫情防控要求，組織開展文藝演出，通過微信公眾號、短視頻等自媒體平臺推送“一封信”“新年祝福”等線上祝福，讓生活困難黨員、老黨員、老干部活動時時刻刻感受到節(jié)日的氛圍。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇七
近日，中共中央組織部下發(fā)通知，要求各級黨組織在元旦春節(jié)期間開展走訪慰問生活困難黨員、老黨員、老干部活動。“家有一老，如有一寶。”走訪慰問老黨員、老干部作為我黨的一項光榮傳統(tǒng)，既是對老黨員、老干部的關(guān)心關(guān)懷，又是年輕干部學(xué)習(xí)取經(jīng)的機會。當(dāng)下，多地換屆工作剛剛結(jié)束，各級領(lǐng)導(dǎo)班子剛剛上任履新，經(jīng)驗不足，更需要把姿態(tài)放低，借走訪慰問，多向老干部問問路、取取經(jīng)，學(xué)習(xí)老干部在思想修養(yǎng)、工作態(tài)度、為人處世等方面的優(yōu)秀品質(zhì)，把握好工作重點、難點，踔厲奮發(fā)、篤行不怠，更好擔(dān)負起時代前行的重任。
取好業(yè)務(wù)經(jīng)，謀好發(fā)展路。“知己知彼，才能百戰(zhàn)不殆。”年輕干部“初出茅廬”，對新環(huán)境、新業(yè)務(wù)的了解不夠全面，對發(fā)展的重點難點掌握不夠透徹，盲目施政，則容易“走彎路”。要借走訪慰問的機會，多向老干部請教業(yè)務(wù)知識、專業(yè)技能，提高自己的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力。要誠懇邀請老干部講解本地發(fā)展的優(yōu)勢和不足，聽取老干部對于產(chǎn)業(yè)發(fā)展、戰(zhàn)略方向的獨到見解，了解本地區(qū)、本部門的長、短期規(guī)劃。通過走訪的機會，組建起老干部“智囊團”，及時有效地為發(fā)展建言獻策。要努力學(xué)習(xí)老干部，在實踐中積累的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，結(jié)合新理念、新思想，促使自身知識更新，拓寬眼界和視野，解決好本領(lǐng)不足、本領(lǐng)恐慌、本領(lǐng)落后等問題。要及時將所聽所學(xué)轉(zhuǎn)化為實踐運用，活學(xué)活用、舉一反三，真正為發(fā)展進步開辟出康莊大道。
取好思想經(jīng)，把好政治關(guān)。老干部老黨員大多是聽紅色故事長大，在耳濡目染、身體力行中建立起了堅定的共產(chǎn)主義信仰，跟隨黨經(jīng)歷過歲月的錘煉，使得他們更加政治過硬、思想過硬、作風(fēng)過硬。廣大黨員干部要將走訪慰問活動，當(dāng)做一堂生動的黨性教育課，在座談中感受老黨員干部身上的革命精神，感悟其歷久彌堅的紅色信念，更好地傳承“紅色”基因，提升政治理論素養(yǎng)。要認真聆聽老黨員，尤其是新中國成立前老黨員在黨愛黨、始終如一的感人故事，做好學(xué)習(xí)筆記，并作為激勵自己、堅守信念的“藥劑”。要通過走訪發(fā)現(xiàn)并用好更多的紅色資源，對身體條件較好的老黨員干部，可邀請其作為講師，為年輕干部上黨課、作報告，讓老黨員干部精神生活得到滿足的同時，讓更多的年輕干部受教育、受鼓舞。
取好閱歷經(jīng)，樹好人生觀。在本次換屆中，很多年輕干部走上了領(lǐng)導(dǎo)崗位，但年輕干部往往閱歷較淺、心理素質(zhì)不強，遇到挫折、難題時容易沮喪、心急。而老干部已走過幾十年的職業(yè)生涯，經(jīng)歷過不同單位或崗位的錘煉，遇事有辦法，處事有經(jīng)驗，非常值得年輕干部學(xué)習(xí)借鑒。要通過走訪慰問活動，讓年輕干部與老干部結(jié)成對子，進一步發(fā)揮好老干部的閱歷優(yōu)勢，通過言傳身教和點撥指導(dǎo)，為年輕干部答疑解惑。同時，年輕干部應(yīng)當(dāng)保持謙虛謹慎，耐心聽取老干部的意見建議，沉下心來做事、靜下心來思考，總結(jié)好的建議、好的方法，并運用到為群眾解決所思、所想、所急、所盼中。要學(xué)習(xí)老干部的處事真經(jīng)，始終堅持干字當(dāng)頭、實字為先，寵辱不驚、安之若素，建樹好正確的人生觀、價值觀、政績觀，敬終如始、善作善成。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇八
摘要:隨著新經(jīng)濟時代的到來，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得了一定的進步，但仍存在著一些問題，本文主要對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進行分析，并提出了一些解決這些問題的改進措施。
行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財政受托責(zé)任的規(guī)則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業(yè)單位內(nèi)部控制保駕護航。有效的內(nèi)部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風(fēng)險，降低公共受托責(zé)任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經(jīng)融經(jīng)濟危機環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過一套系統(tǒng)的規(guī)范的方法，識別提高單位活動中的風(fēng)險，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風(fēng)險降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過程的有效性，提高風(fēng)險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現(xiàn)政府目標(biāo)。總之，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不僅是政府治理機制形成的基礎(chǔ)，而且可以促進政府治理機制的完善，為政府治理提供堅實的保障。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制含義。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過一系列制度，實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控的動態(tài)過程，它是國家為加強審計監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風(fēng)險等功能。
(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性。
1、維護社會公眾利益的必然要求。
建立有效的內(nèi)部控制制度是強調(diào)行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)運行管理，嚴禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個公平、公正的機制。完善的內(nèi)控制度可以及時發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠信有關(guān)的信息，合理保證單位會計報告及相關(guān)信息真實完整，切實維護社會公眾利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求。
健全有效的內(nèi)部控制，是行政事業(yè)單位切實加強內(nèi)部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務(wù)水平的重大舉措，一套科學(xué)完善的政府部門內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風(fēng)險，提高政府部門的運作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責(zé)。
3、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。
發(fā)展戰(zhàn)略是對政府部門管理活動預(yù)期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)和終極目標(biāo)。隨著市場規(guī)模的不斷擴大，國民經(jīng)濟規(guī)模的高速增長，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢下，加強單位內(nèi)部控制管理，尤其是財務(wù)控制制度建設(shè)，為各項事業(yè)的發(fā)展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。
(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則。
1、全面性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。強調(diào)內(nèi)部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內(nèi)部控制的對象要覆蓋各項業(yè)務(wù)和事項，包括部門預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管理，政府采購業(yè)務(wù)，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內(nèi)部控制存在盲區(qū)和空白，從而實現(xiàn)全面全員和全過程控制。
2、成本效益性原則。
嚴密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤的發(fā)生，但是建立內(nèi)部控制制度需要付出一定的成本，內(nèi)部控制組織設(shè)立崗位分工制度，會增加單位的成本費用，另外內(nèi)部控制制度也可使管理工作復(fù)雜化，從而增加費用。行政事業(yè)單位在實行內(nèi)部控制時，花費的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益，應(yīng)找到成本與效益的制衡點，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內(nèi)部控制制度時，切不可不計代價地對內(nèi)部控制制度進行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、適應(yīng)性原則。
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并應(yīng)隨著情況的變化及時加以調(diào)整，內(nèi)控不能復(fù)制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)控也要隨之調(diào)整，倒如:2011年初“三公經(jīng)費”(出國境費、車輛購置及運行費，公務(wù)接待費)成為需重點關(guān)注的項目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經(jīng)費”列入內(nèi)部控制的重點管控對象。
4、重要性原則。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，切實防范重大風(fēng)險，強調(diào)政府在建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險，內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。
(一)沒有完善的內(nèi)部控制制度。
長期以來，我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度的作用普通認識不足，重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒有成文的內(nèi)部控制制度;有的雖然有內(nèi)部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。新《會計法》對強調(diào)建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，在每一個具體業(yè)務(wù)中的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內(nèi)部審計沒有形成制度，忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。
有的行政事業(yè)單位雖然意識到了內(nèi)部控制的重要性，也制定了內(nèi)部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現(xiàn)象，當(dāng)遇到問題時強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，未能發(fā)揮有效作用來制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內(nèi)部控制制度以應(yīng)付審計，檢查，而不管內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性。
(三)會計核算制度及其流程不規(guī)范不合理。
行政事業(yè)單位職能是為社會提供管理和公益服務(wù)，涉及到經(jīng)營活動少，所以不認為存在生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，但是，卻沒有意識到履行公共服務(wù)和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風(fēng)險和社會風(fēng)險，單位很少對這些風(fēng)險進行必要的研究和分析，也沒有必要的風(fēng)險措施應(yīng)對。
(五)內(nèi)部審計監(jiān)督考核機制不到位。
內(nèi)部審計部門及人員在評價內(nèi)部控制時的有效性，以及提出改進建議方面起到關(guān)鍵性的作用。但在實際工作中，由于內(nèi)部審計的獨立性，權(quán)威性的受限，在具體審計內(nèi)容上對單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評價涉及不多，在內(nèi)部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評價，無法對內(nèi)部控制工作的不中與缺陷進行及時的發(fā)現(xiàn)，從而無法實行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機制只能流于形式。
(一)相關(guān)人員對內(nèi)部控制的意識較為淡薄。
內(nèi)部控制意識在整個內(nèi)部控制過程中占有重要地位，是順利開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統(tǒng)思想影響，往往利用一些財務(wù)制度或相關(guān)的經(jīng)濟來代替內(nèi)部控制制度。這種內(nèi)部控制觀念，嚴重影響了單位內(nèi)部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來嚴重的阻礙。
(二)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平不高，工作責(zé)任心不強。
由于長期以來，無論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容沒有提到重要位置，導(dǎo)致工作人員對內(nèi)部控制知識掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術(shù)水平，職業(yè)判斷能力和責(zé)任心的高低，直接影響一個單位的內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，而工作人員也忽視新知識的學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險防范意識較弱，從而失去了內(nèi)控的有效性。
(三)內(nèi)部控制的作用被削弱。
內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)運作中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，相關(guān)部門在內(nèi)控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現(xiàn)問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內(nèi)部控制機制效果進行考察，致使內(nèi)控應(yīng)有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。
四、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施。
(一)建立完善的內(nèi)部控制制度，拓寬內(nèi)控范圍。
內(nèi)部控制建立時應(yīng)注意單位環(huán)境的建設(shè)，尤其是需要切實轉(zhuǎn)變思想意識加強認識。實施內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的工作，經(jīng)濟業(yè)務(wù)所有涉及到的部門及工作人員都是內(nèi)控的范圍，單位要加強宣傳內(nèi)控掌握內(nèi)控的基本方法，做到真正實現(xiàn)內(nèi)控的全面和高效。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據(jù)意見稿，要據(jù)本單位實際情況制定出一套全面可行的內(nèi)控制度。
(二)制定內(nèi)部控制評價制度。
評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作保持獨立性，要根據(jù)單位的性質(zhì)，范圍，規(guī)模，風(fēng)險來確定。對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進方案。
(三)配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員。
提高隊伍的整體素質(zhì)，是強化內(nèi)部控制的必然要求。財會、內(nèi)部審計等部門負責(zé)人必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力，同時，單位應(yīng)當(dāng)切實加強工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，全面掌握國家有關(guān)預(yù)算，必支，政府采購，資產(chǎn)和債務(wù)管理，會計核算等各項規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質(zhì)。
(四)建立和評估風(fēng)險機制樹立風(fēng)險意識。
單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制，對活動中存在的風(fēng)險進行全面系統(tǒng)和客觀評估。風(fēng)險活動評估每年至少一次;如遇環(huán)境，復(fù)雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應(yīng)及時進行重估，如果在事前就能對即將可能出現(xiàn)的偏差及時察看，并采取相應(yīng)措施，那么錯誤即將往往會避免。
(五)建立內(nèi)部審計監(jiān)督和考核。
內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種新生事項。內(nèi)部審計是單位中最主要的監(jiān)督評估方式，開展內(nèi)部審計的目的是為了單位的業(yè)務(wù)活動能夠按照組織預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運作，加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核的關(guān)鍵是確定審計監(jiān)督考核的范圍和重點，發(fā)現(xiàn)弊端，損失和浪費，提高弊端及癥結(jié)所在，加強管理的審計意見，強化對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。通過內(nèi)部審計的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內(nèi)控的.執(zhí)行情況，考核結(jié)果與單位初定的目標(biāo)進行對比，嚴格獎懲機制，切實發(fā)揮應(yīng)有的作用。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇九
內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”，為此加強內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務(wù)收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。
當(dāng)前的經(jīng)濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設(shè)、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:。
(一)內(nèi)部審計獨立性不強。
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險，審計變成了事實上的“軟指標(biāo)”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機構(gòu)在組織體系上實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，即內(nèi)部審計機構(gòu)受本部門或本單位主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結(jié)果應(yīng)書面報告給本單位行政最高負責(zé)人。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，表現(xiàn)在:。
1.機構(gòu)不獨立。有的單位把審計機構(gòu)設(shè)在財會部門中;有的把審計機構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財會工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正的評價。特別是當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟不獨立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負責(zé)人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當(dāng)單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護自身的利益，容易對不正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在本單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導(dǎo)，往往把內(nèi)審當(dāng)做一個額外任務(wù)來完成，復(fù)雜的人際關(guān)系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當(dāng)普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領(lǐng)導(dǎo)的阻撓，甚至打擊報復(fù)，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高。
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風(fēng)險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風(fēng)險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導(dǎo)指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔(dān)當(dāng)此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風(fēng)險，在工作中仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計多，對任期經(jīng)濟責(zé)任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務(wù)上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。
(三)審計質(zhì)量不高。
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機構(gòu)人手少，任務(wù)重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務(wù)崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導(dǎo)思想單一，認識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經(jīng)濟管理水平的提高關(guān)注度不夠，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復(fù)核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復(fù)核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險。
二、加強內(nèi)部審計工作的建議。
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內(nèi)部管理控制，防范風(fēng)險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風(fēng)險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理。
各單位的主要負責(zé)人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計機構(gòu)與財務(wù)基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務(wù)經(jīng)濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風(fēng)險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境。
要加強全員風(fēng)險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責(zé)任意識，認識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責(zé)任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認為內(nèi)控工作是領(lǐng)導(dǎo)的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有，強化內(nèi)控、防范風(fēng)險人人有責(zé)。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風(fēng)險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，才能保證審計的公正性。
內(nèi)部審計是履行獨立職能的經(jīng)濟監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應(yīng)具有獨立性。它要求在本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)時應(yīng)堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》的一開始就強調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:。
第一，單位領(lǐng)導(dǎo)要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應(yīng)采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:。
一是要加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)能力，努力培養(yǎng)“復(fù)合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學(xué)習(xí)”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),并鼓勵和倡導(dǎo)內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內(nèi)審隊伍。三是要加強內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內(nèi)審人員的作風(fēng)建設(shè)，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務(wù)實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務(wù)考試過不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機構(gòu)中人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責(zé)提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障。
內(nèi)部審計工作應(yīng)圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復(fù)，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應(yīng)予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)。
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結(jié)合。應(yīng)定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風(fēng)險。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十
內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學(xué)、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應(yīng)新形勢下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。
2.財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)會計核算不規(guī)范。
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不健全，或會計崗位責(zé)任不清，權(quán)責(zé)不明確，或程序不規(guī)范，許多財務(wù)事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務(wù)印鑒保管上，存在支票、財務(wù)章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。
3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束。
內(nèi)控意識的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預(yù)見性，實際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束。
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制。
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對策。
在深化改革的新形勢下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標(biāo)就是保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。因此，當(dāng)前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實施為契機，進一步加強和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
1.提高內(nèi)控意識，樹立全員參與的新觀念。
衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控體系中居主導(dǎo)地位，對單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負主要責(zé)任，必須加強對衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的宣傳培訓(xùn)，使其切實履行健全單位內(nèi)控的職責(zé)，同時要加強對全體員工，特別是財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們能認真實施各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
2.完善單位治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建良好的控制環(huán)境。
內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過實施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個成員都必須無條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
3.實行會計人員崗位責(zé)任制，建立考核評價制度。
合理設(shè)置會計崗位，明確每個崗位人員的責(zé)任，加強會計人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會計記賬與檔案保管、記賬與復(fù)核、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核一人兼任，財務(wù)票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務(wù)能夠起到分離制約的作用。加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財務(wù)管理控制中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和控制方法，重點關(guān)注政府采購、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強收入及票據(jù)的管理，禁止設(shè)立“小金庫”。對關(guān)鍵崗位實行定期崗位輪換制度，定期對財務(wù)人員進行綜合考核、獎優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行。
4.建立、健全財務(wù)審批制度，加強對會計業(yè)務(wù)程序的控制。
明確日常財務(wù)開支權(quán)限范圍、審批程序，實行逐級逐筆簽字的財務(wù)審批制度，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度，形成責(zé)任明確、有權(quán)有責(zé)的管理控制體系，以國庫集中收付為依托，嚴格執(zhí)行政府采購制度，對大型基建項目，設(shè)備采購等要按規(guī)定統(tǒng)一招標(biāo)，實行陽光采購。日常公用支付采用公務(wù)卡結(jié)算，以確保財政資金的正確使用和規(guī)范化運行。
5.發(fā)揮審計部門作用。
要提高內(nèi)部審計機構(gòu)的層次，強化其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平，通過各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
小結(jié)。
總之，建立與實施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施，使單位各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達到維護國有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競爭力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十一
在現(xiàn)實的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項業(yè)務(wù)息息相關(guān)，涉及管理層面的各個領(lǐng)域及各項經(jīng)營活動，大體上與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的各項活動和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號;一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是加強內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當(dāng)于加強了內(nèi)部控制等，并沒有對內(nèi)部控制有一個正確的認識，可見，我國企業(yè)在對內(nèi)部控制管理的認識還不夠。
(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全。
目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會對公司重大事項行使表決權(quán)，企業(yè)董事會對股東大會負責(zé)，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責(zé)，經(jīng)理層對企業(yè)具體工作實施決議，經(jīng)營和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當(dāng)前，我國公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進行逆向選擇提供了機會，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都需要有內(nèi)控制度來支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的各項內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴重的不完善、不嚴密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應(yīng)付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計的。現(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行的過程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導(dǎo)致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應(yīng)付上級要求或者是滿足企業(yè)對外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中根本沒有落到實處。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機制不健全。
企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，常常集中主要精力在制定相應(yīng)的一些規(guī)章制度上，對內(nèi)部控制在經(jīng)營活動中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對內(nèi)部控制制度有沒有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過程中存在怎樣的問題，哪些環(huán)節(jié)還需要進行改進等信息的了解，沒有及時完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵機制，相關(guān)人員沒有得到相應(yīng)的激勵，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
(五)風(fēng)險內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評價不及時。
企業(yè)各個流程未能形成整體監(jiān)督機制和約束機制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評價與考核不及時、不到位甚至根本不做。對管理層監(jiān)督不力，責(zé)權(quán)不清，企業(yè)風(fēng)險控制工作開展不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏規(guī)避風(fēng)險能力，較終可能導(dǎo)致資源浪費。內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險點的變動更新不及時，關(guān)鍵控制點不能及時有效的規(guī)避風(fēng)險，有些業(yè)務(wù)已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點，新業(yè)務(wù)不能夠及時設(shè)立風(fēng)險控制點。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十二
截至20xx年4月30日，我國滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計報告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國上市公司內(nèi)部控制審計意見絕大多數(shù)都是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，占比97%。內(nèi)部控制審計強制披露制度在我國實行只有2年的時間，這個比例與美國等實行內(nèi)部控制制度較早的國家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量有所懷疑。
1.沒有完整及時地對內(nèi)部控制審計報告進行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財務(wù)報表審計報告的同時披露內(nèi)部控制審計報告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進行披露內(nèi)部控制審計報告，占主板上市公司比例為23.04%。可見，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進行或未及時披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計報告披露不完整、不及時，影響了投資者對上市公司的信息對比。
2.內(nèi)部控制審計評價標(biāo)準(zhǔn)模糊不清。我國內(nèi)部控制審計的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，缺少量化評價指標(biāo)。“指引”及《財政部會計司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計指引〉》等指導(dǎo)性文件資料中未對重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設(shè)定具體的衡量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致注冊會計師在測試上市公司內(nèi)部控制時憑借主觀判斷得出的結(jié)論難以讓人信服。由于標(biāo)準(zhǔn)的模糊不清，導(dǎo)致注冊會計師據(jù)以出具審計報告的標(biāo)準(zhǔn)尺度不一，據(jù)此得出的審計意見也缺少可比性。
3.內(nèi)部控制審計報告的格式不規(guī)范。目前我國上市公司內(nèi)部控制審計報告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計報告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告、內(nèi)部控制鑒證報告、內(nèi)部控制審核報告、內(nèi)部控制專項報告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計報告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊會計師所采用的評價標(biāo)準(zhǔn)和所承擔(dān)的責(zé)任程度也存在著差別，給審計報告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
4.內(nèi)部控制審計報告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計的范圍局限在財務(wù)控制領(lǐng)域，與財務(wù)報告審計內(nèi)容高度相關(guān)。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財務(wù)影響的缺陷，還包括那些對企業(yè)的聲譽、目標(biāo)存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊會計師應(yīng)擴展視野，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結(jié)論。
二、改進上市公司內(nèi)部控制審計的策略。
內(nèi)部控制評價工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎(chǔ)，在歐美發(fā)達國家得到了重視，實施時間較早，對上市公司的內(nèi)部控制進行評價早已上升為法律層面的強制要求。相比之下，我國內(nèi)部控制制度規(guī)范實施較晚，還不夠完善，需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗進行修訂。我國目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應(yīng)當(dāng)進一步推進內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實處。
(二)明確內(nèi)部控制審計的評價標(biāo)準(zhǔn)。
我國目前的內(nèi)部控制審計指引和實施意見中對于內(nèi)部控制重大缺陷的認定主要包括四項內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對已以公布的財務(wù)報表進行更正;財務(wù)報表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。在執(zhí)行過程中，需要引入定性及定量標(biāo)準(zhǔn)以明確缺陷的性質(zhì)。定性評價標(biāo)準(zhǔn)是指從事件的性質(zhì)上來確定某項缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應(yīng)當(dāng)采取詳細羅列的方式，提出具體的定性評價標(biāo)準(zhǔn)以供使用。定量評價標(biāo)準(zhǔn)是指缺陷對財務(wù)報告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計報告的實用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴重程度以及對財務(wù)報告的影響，應(yīng)當(dāng)引入定量的評價標(biāo)準(zhǔn)。比如，規(guī)定財務(wù)報告和非財務(wù)報告重大缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，在實際審計工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當(dāng)指標(biāo)，如采用主營業(yè)務(wù)收入、稅前利潤、凈利潤等指標(biāo)來確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，確保審計獨立性。
“指引”中并沒有對如何選擇會計師事務(wù)所方面的規(guī)定。實務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢的事務(wù)所與提供內(nèi)部控制評價審計的事務(wù)所為同一事務(wù)所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計的獨立性受到了嚴重破壞，不利于注冊會計師得出客觀真實的審計結(jié)論。獨立性是審計的靈魂，破壞獨立性就無法保障審計質(zhì)量，應(yīng)得到監(jiān)管機構(gòu)的重視，建議加入對上市公司聘請注冊會計師事務(wù)所的條件限制條款，同時在內(nèi)部控制審計報告中披露與提供咨詢服務(wù)的事務(wù)所的關(guān)系，從而保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十三
黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》更是明確強調(diào)，要深入推進管辦評分離，擴大學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)，完善學(xué)校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建“政府管教育、學(xué)校辦教育、社會評教育”的教育發(fā)展新格局。實行管辦評分離的改革，不僅是一個新的教育管理機制的構(gòu)建，而且是一項重要的制度設(shè)計，它對教育部門、學(xué)校和社會都是一種全新的挑戰(zhàn)，對學(xué)校來說，提升學(xué)校治理能力成為當(dāng)務(wù)之急。
一、管辦評分離考量學(xué)校的治校智慧。
在我國，由于長期以來教育工作呈現(xiàn)的是“管評辦”一體化，所有教育管理方面的權(quán)力基本上都被教育行政部門所掌控，學(xué)校沒有一定的辦學(xué)自主權(quán)，學(xué)校缺乏辦學(xué)活力，這些問題的發(fā)生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導(dǎo)致的管理方式落后、管理能力落后的結(jié)果。
因此，推進教育領(lǐng)域管辦評分離，旨在厘清政府的管理權(quán)、學(xué)校的自主權(quán)及社會的參與權(quán)的權(quán)限邊界，激活各方面的積極性。實際上它也是對各主體在新機制運行下管理智慧的挑戰(zhàn)，而對學(xué)校來說，它是這三者之中的重點與焦點，因此尤為突出。
因此，如何與政府處理好相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，對學(xué)校的發(fā)展具有非常重要的意義;學(xué)校如何應(yīng)對外來競爭?同時隨著我國對外開放的不斷深入，國內(nèi)學(xué)校也面臨著國外學(xué)校的諸多挑戰(zhàn)，去國外的小留學(xué)生數(shù)量不斷攀升;學(xué)校如何加強社會力量參與管理?管辦評分離一方面的確為學(xué)校實施自主管理松了綁，把辦學(xué)自主權(quán)交還給了學(xué)校，為學(xué)校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺。但權(quán)利與責(zé)任也是對應(yīng)的，在給學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的同時，也給學(xué)校提出了更多、更高的要求。因為管辦評分離的改革使學(xué)校從原來的政府扶著走、推著走轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘毩⑿凶摺Ｔ谶@種情形下，學(xué)校已不能像過去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學(xué)風(fēng)險以圖安全，而今需要獨立行使辦學(xué)的責(zé)任，獨立應(yīng)對辦學(xué)過程中的各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)，這對學(xué)校的辦學(xué)智慧無疑是一種重要的考量。
其次，從學(xué)校內(nèi)部管理來看，學(xué)校擴大辦學(xué)自主權(quán)后，對最大限度地激發(fā)學(xué)校內(nèi)部的活力具有積極的意義。但如何規(guī)范、強化內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理的有效性，對新形勢下的學(xué)校來說無疑又是一個新的課題。(1)學(xué)校針對政府確定的教育目標(biāo)與要求、課程標(biāo)準(zhǔn)與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)國家有關(guān)教育法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，可以自主實施教育教學(xué)與管理方式。但在這個過程中，學(xué)校能否以更便捷的路徑、高效的行動來達到這一目標(biāo)，還是走了遠路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的智慧與能力。學(xué)校再也不能沿襲過去那種重傳授知識、輕文化育人，重考試分數(shù)、輕全面育人，重培養(yǎng)尖子學(xué)生、輕面向全體的做法，不能再搞應(yīng)付督導(dǎo)檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學(xué)生興趣愛好特點的所謂素質(zhì)教育的活動。而要切切實實地去辦“人民滿意的教育”,真正落實“立德樹人”這個根本任務(wù)，這是對學(xué)校膽量與智慧的考驗。(2)從學(xué)校管理要素作用發(fā)揮的角度審視，如何組織協(xié)調(diào)好學(xué)校內(nèi)部的人財物及時間空間信息這些管理資源，并使之發(fā)揮最大的效益，這一重要責(zé)任現(xiàn)在完完全全地落到了學(xué)校身上。就我國目前來看，基礎(chǔ)教育的教育資源比之過去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優(yōu)質(zhì)教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進中小學(xué)骨干教師、校長區(qū)域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優(yōu)質(zhì)教育資源緊張的問題。作為學(xué)校首要的是根據(jù)校內(nèi)現(xiàn)有的教育資源情況，有目的、有計劃、有步驟地加以設(shè)計安排，強化師資隊伍建設(shè)，建立科學(xué)的大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。有針對性地吸收各種社會資源，使之盡可能地達到合理狀態(tài)，如果學(xué)校不能有效調(diào)配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢必會嚴重阻礙教育質(zhì)量的提高和學(xué)校的發(fā)展。(3)從加強學(xué)校執(zhí)行力角度看，需要學(xué)校按照教育教學(xué)的要求，改變傳統(tǒng)的行政管理組織體系，建立系統(tǒng)高效的組織管理體系和運行機制，強化各組織及其成員執(zhí)行能力的提高。如果學(xué)校內(nèi)部的組織體系與管理運行機制不能根據(jù)新的改革需要進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，勢必會使學(xué)校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。
治理是在信息化、全球化、民主化語境下的新型管理范式，至今已成為現(xiàn)代管理的重要理念和價值追求，它充分體現(xiàn)了現(xiàn)代社會的基本特征。對中小學(xué)校來說，推進管辦評分離后，自主的校本管理將成為一種常態(tài)化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現(xiàn)為一種優(yōu)化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學(xué)在學(xué)校治理方面的現(xiàn)狀，我們認為學(xué)校治理能力主要存在以下問題。
1.缺乏獨立性，主體意識偏弱。
哲學(xué)上把主體意識解釋為主體的自我意識。對個體而言，它是人對于自身的主體地位、主體能力和主體價值的一種自覺意識，是人之所以具有主觀能動性的重要根據(jù)。從內(nèi)容上分析，自主意識和自由意識是主體意識的兩項重要內(nèi)容。對一個組織來說，主體性對它的存在與發(fā)展極其重要。學(xué)校作為重要的、特殊的社會組織，承擔(dān)著立德樹人、傳承文明、創(chuàng)新文化等的重要使命，這些重要職能要求學(xué)校必須在堅持社會主義辦學(xué)方向、遵守國家法律法規(guī)的前提下，按照教育規(guī)律自主、科學(xué)地辦學(xué)。然而，分析當(dāng)前學(xué)校的辦學(xué)行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學(xué)模式上，同質(zhì)性現(xiàn)象普遍，千校一面，有個性、有特色的學(xué)校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會上的某些片面觀念所左右，忽視對教育規(guī)律、辦學(xué)規(guī)律的遵循，缺乏對學(xué)校教育真諦的堅守。家長望子成龍、望女成鳳無可厚非，社會拿學(xué)生考試、升學(xué)成績來評論一所學(xué)校的教育質(zhì)量也是它的自由，但學(xué)校不能因此而改變自己的辦學(xué)策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識”,把“學(xué)校”變成“考試”的加工廠。一所學(xué)校如果獨立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。
2.囿于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力不足。
學(xué)校的特征決定了創(chuàng)新的重要性，只有學(xué)校管理的創(chuàng)新、教育教學(xué)的創(chuàng)新，才能有效滿足教師學(xué)生的發(fā)展需求，才能為師生的成長、社會發(fā)展提供高質(zhì)量的服務(wù)。按創(chuàng)新理論的'解釋，創(chuàng)新能力可分為產(chǎn)品(服務(wù))創(chuàng)新能力、發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力。就目前學(xué)校來說，創(chuàng)新能力的不足主要表現(xiàn)為：習(xí)慣于以往的經(jīng)驗和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統(tǒng)的思考，導(dǎo)致學(xué)校千校一面，缺乏個性、特色，也缺乏靈魂。在我國，歷次教育改革大多是以自上而下來推進的。改革的目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容要求、方式方法以及改革效果的評價基本上是由政府控制的，對大多數(shù)學(xué)校而言，往往是被推著行動的，而不是主動思考、積極參與的。在改革行動中，甚至對改革的意圖并不十分清晰，對自己學(xué)校存在的問題與不足了解不詳，解決矛盾問題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對性不強。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進，學(xué)校自身也得不到改革所帶來的效果，而且因所謂的“改革”帶來了大量人財物的浪費，使得師生疲于應(yīng)付、身心倦怠。正如有學(xué)者指出的，一些學(xué)校患上了“改革疲勞癥”
3.墻內(nèi)辦學(xué)，開放性缺乏。
在當(dāng)前信息化、知識化時代，任何組織要獲得更有利的生存和發(fā)展機會，都必須走開放式的發(fā)展之路，閉門自守只會因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發(fā)展之門，只有加強開放才能放大視野、開闊胸襟、打開思路，才能使自己走得更快、更遠。早在20世紀70年代，許多學(xué)者從系統(tǒng)論角度將學(xué)習(xí)組織看成是一個開放的系統(tǒng)，學(xué)校系統(tǒng)通過與外界進行物質(zhì)和能量的交換，來促進學(xué)校組織自身的健康持續(xù)發(fā)展。
作為培育人的學(xué)校，唯有用開放的思想去對待外部的世界，才能不斷地從社會、外部組織中獲得有助于學(xué)校發(fā)展、師生發(fā)展的有益養(yǎng)分，才能讓我們的教師、學(xué)生能夠更好地進入社會、服務(wù)社會。然而，我們的學(xué)校大多是圍墻內(nèi)辦學(xué)，經(jīng)營的是墻內(nèi)“一方領(lǐng)地”,這樣做的結(jié)果是：第一，教師教書本知識、學(xué)生學(xué)書本知識，較少地關(guān)注社會。課本外的知識、信息常常因為與考試無關(guān)而被排斥在外，教師的工作在校內(nèi)、學(xué)生的活動在校內(nèi)。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學(xué)校之間更多地表現(xiàn)為競爭，學(xué)校間教師相互開展教研探討、學(xué)生活動的少之又少。第三，吸引社會力量、家長參與學(xué)校教育與管理不夠。盡管學(xué)校現(xiàn)有的教育資源比之過去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現(xiàn)在社會上有許多值得學(xué)校可以借助的人力與物力資源，但學(xué)校缺乏能主動去獲取的意識。
4.重管輕理，經(jīng)營能力不強。
從管理的職能看，協(xié)調(diào)、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學(xué)校管理的現(xiàn)狀，重管輕理情況相對突出。從一些學(xué)校所制訂的校規(guī)看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規(guī)定，諸如，為避免所謂男女學(xué)生出現(xiàn)早戀而規(guī)定男女同學(xué)不得同桌吃飯、不能單獨接觸，為所謂建設(shè)書香校園而規(guī)定教師上下班進出校門必須人人手拿一本書，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學(xué)校管理者的某些期望，但對學(xué)生、對教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。
從另一個角度看，學(xué)校經(jīng)營雖不像企業(yè)那樣，以追求經(jīng)濟效益為目的，但也必須講究“成本”意識，在學(xué)校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學(xué)校人、事、時間、空間、信息等。這就要求學(xué)校在現(xiàn)有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內(nèi)耗”,在投入和產(chǎn)出上獲得最佳的平衡點。然而，在一些學(xué)校管理中，存在著成本意識淡薄，無論是學(xué)校資金的使用，還是教學(xué)時間的安排等很少考慮投入與產(chǎn)出的比值關(guān)系，有的學(xué)校為了裝扮學(xué)校大門不惜花費巨資，有的學(xué)校墻面幾乎年年裝修，有的學(xué)校為了學(xué)科考試分數(shù)的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰(zhàn)術(shù)、疲勞戰(zhàn)術(shù)，甚至連雙休日、法定節(jié)假日也用來補課，缺乏效益觀念。因此，經(jīng)營能力不強也就成為學(xué)校治理能力不高的重要組成內(nèi)容。
三、提升學(xué)校治理能力的對策思考。
在教育綜合改革的背景下，學(xué)校教育品質(zhì)的提升離不開內(nèi)部治理能力的提高。從學(xué)校管理到學(xué)校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對校內(nèi)各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學(xué)校的治理能力，重點要加強以下幾個方面。
1.牢固確立治理理念，明確學(xué)校治理價值。
美國學(xué)者勒溫()認為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實施變革，首先必須改變組織成員的態(tài)度。由管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫恚恢皇且粋€概念上的區(qū)別，而是觀念、思維方式及行動方式的一個大調(diào)整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強調(diào)各個主體是平等的、合作的，它強調(diào)的是民主、協(xié)調(diào)、溝通，關(guān)注的是學(xué)校活力的激發(fā)，使校內(nèi)各主體的主動性、積極性、創(chuàng)造性充分調(diào)動起來。因此，實現(xiàn)從教育管理到教育治理的轉(zhuǎn)型，首先需要校內(nèi)從領(lǐng)導(dǎo)到教職工在思想觀念上來個大轉(zhuǎn)變，讓師生真正理解學(xué)校治理的重要性，并能以主人翁的姿態(tài)，主動參與到學(xué)校各項關(guān)注的治理過程之中，而不再如過去那樣，僅僅把學(xué)校管理看做是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和干部的事情。其次，學(xué)校只有牢固確立治理的意識，對外才能更好地理順政校關(guān)系，把握辦學(xué)主動權(quán);更好地理順家校關(guān)系和社校關(guān)系，保障家長和社區(qū)人士有效參與學(xué)校管理的權(quán)利。對內(nèi)更好地理順學(xué)校內(nèi)部關(guān)系，真正落實師生在學(xué)校管理中的主體地位，有效地促進教師專業(yè)發(fā)展，促進學(xué)生充分、全面、多元發(fā)展。
2.嚴格依法管理學(xué)校，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。
學(xué)校組織環(huán)境的變化需要學(xué)校內(nèi)部組織及時做出變革，在新教育革新時代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結(jié)構(gòu)為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激進式的變革向漸進式的變革發(fā)展。科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計乃是學(xué)校組織高效有序運作的基礎(chǔ)，同時也是組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和變革的前提。學(xué)校的根本任務(wù)是立德樹人，教育的目標(biāo)是培養(yǎng)國家所需要的高素質(zhì)的公民，對這些基本價值觀，每一個教育者必須具有清晰的認識。我們認為，衡量學(xué)校治理能力高低的一個重要標(biāo)志是學(xué)校能否真正貫徹落實國家的教育方針、法律法規(guī)。如果沒有科學(xué)地按照教育規(guī)律實施教育教學(xué)這個大前提，何談學(xué)校的治理能力。因此，學(xué)校必須根據(jù)國家制定的《全面推進依法治校實施綱要》要求，堅決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學(xué)校的每一個角落，深入到每一個人的頭腦中。而且學(xué)校能否建立科學(xué)、高效的治理體系，從制度上對學(xué)校進行變革設(shè)計，形成目標(biāo)一致、職責(zé)明晰又相互協(xié)調(diào)的學(xué)校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評價系統(tǒng)，形成以學(xué)校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結(jié)構(gòu)，也是衡量學(xué)校治理能力的重要標(biāo)志。因此，學(xué)校組織制度及運行邏輯的布局設(shè)計，既是一所學(xué)校的辦學(xué)思想、文化價值的隱性表達，也是以教師、學(xué)生、家長為代表的各種辦學(xué)力量在學(xué)校組織設(shè)計中的直接呈現(xiàn)。
3.落實各種主體責(zé)任，構(gòu)建高效運行機制。
良好的學(xué)校治理必須有能夠進行自我約束、自我規(guī)范的高效的運行機制，而對各種主體的責(zé)任、權(quán)力進行明確的定位，則是這種運行機制建立的前提。各種參與學(xué)校治理的主體如果職責(zé)不明、任務(wù)不清，必然使學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)不能達到相互支撐、相互制衡、相互促進的目的，使各種內(nèi)部組織的建立徒有虛名。如有些學(xué)校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因為職責(zé)、任務(wù)不明，而變成了一種擺設(shè)，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴重影響。“贏在執(zhí)行力”是許多成功組織的普遍經(jīng)驗。一個學(xué)校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。因此，要實現(xiàn)學(xué)校治理的高效，既要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、保障的運行機制，更要明確各參與主體的責(zé)任，這樣可以最大程度地減少決策者缺少相應(yīng)的學(xué)術(shù)支撐、執(zhí)行層疲于應(yīng)付、監(jiān)督層缺少全盤意識的現(xiàn)象。
4.加強管理隊伍建設(shè)，提高干部領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)。
提高學(xué)校治理能力，關(guān)鍵在管理者隊伍建設(shè)，特別是校長的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)。在推進教育治理現(xiàn)代化的時代，更需要有敢于擔(dān)當(dāng)、銳意進取、寬廣胸懷的“獅子型”領(lǐng)導(dǎo)，只有這樣的領(lǐng)導(dǎo)，才會勇敢地面對各種挑戰(zhàn)，才會主動去思考問題、尋求解決問題或困難的辦法，才會更有效地動員師生、家長和社會參與學(xué)校管理，才會積極地去調(diào)動校內(nèi)外各種教育資源，才會更好主動面向社會、服務(wù)社會。因此，首先要加強對校長的培養(yǎng)和考評工作，根據(jù)教育部制訂的校長專業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，通過各種培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動，切實加強校長在理念、品性、知識、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實落實校長在規(guī)劃學(xué)校發(fā)展、營造育人文化、領(lǐng)導(dǎo)課程教學(xué)、引領(lǐng)教師成長、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責(zé)，并根據(jù)其職責(zé)履行情況對其工作業(yè)績進行科學(xué)考評，避免用學(xué)生考試分數(shù)來考量其業(yè)績。其次，校長要主動轉(zhuǎn)變角色和行為，校長要從原來的學(xué)校管理者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)校的決策人，為學(xué)校發(fā)展確定學(xué)校章程、辦學(xué)理念、發(fā)展方向，明確學(xué)校的特色追求等。校長既要主動接受監(jiān)督，擺脫對教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權(quán)于教師，還權(quán)于學(xué)生，基于解放每一個人和發(fā)展每一個人的要求，為師生的成長搭建舞臺，創(chuàng)造條件，提供機會。校長又要注重激發(fā)教師的生命自覺和發(fā)展意識，把各種教學(xué)自主權(quán)還給教師。把學(xué)習(xí)權(quán)交給學(xué)生，激發(fā)學(xué)生的積極性，讓學(xué)生主動參與學(xué)校事務(wù)。為家長、社區(qū)參與學(xué)校的教育管理活動創(chuàng)造條件，為學(xué)校工作構(gòu)建全方位的立體教育環(huán)境。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十四
2.財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)會計核算不規(guī)范。
一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不健全，或會計崗位責(zé)任不清，權(quán)責(zé)不明確，或程序不規(guī)范，許多財務(wù)事項的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財務(wù)印鑒保管上，存在支票、財務(wù)章和法人章同時由出納員保管;把非稅收入掛在往來賬上，以此來隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯誤和舞弊行為時有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。
3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束。
內(nèi)控意識的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過于簡單，沒有細化到具體的支出項目，計劃性不強，對各項支出缺乏預(yù)見性，實際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費、招待費、差旅費、公車運行維護費等開支隨意性很大，嚴重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費支出擠占專項經(jīng)費的現(xiàn)象。
4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束。
有的衛(wèi)生事業(yè)單位會計人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會計和有關(guān)人員對內(nèi)控的重要性認識不足，執(zhí)行過程中未嚴格按制度執(zhí)行，又沒有合理的獎懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機制。
一些單位未設(shè)專門的審計機構(gòu)和人員，不能獨立開展內(nèi)控控制為主的審計監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計工作很難在內(nèi)控及改進工作等方面發(fā)揮有效作用。而財政、審計部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位內(nèi)控制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十五
事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題。
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱。
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員。
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性。
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金。
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系。
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求。
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺。
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識。
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的.作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性。
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制。
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理。
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責(zé)專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制。
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保專款專用，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標(biāo)，評價指標(biāo)全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標(biāo)要以事實為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標(biāo)要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十六
改革開放后，我國一直處于經(jīng)濟發(fā)展的快車道，但今天的現(xiàn)實要求我們必須更加重視經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量與效益，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現(xiàn)實的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質(zhì)量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內(nèi)涵就是：經(jīng)濟速度從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，經(jīng)濟要素從投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機遇，主動適應(yīng)新常態(tài)，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運行具有現(xiàn)實意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展的制度保證。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認識。問題主要表現(xiàn)為：
一是內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識薄弱。二是內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性。三是單位內(nèi)控機構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預(yù)算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預(yù)算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內(nèi)控評價體系和責(zé)任追究體系。八是內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于現(xiàn)實需求。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導(dǎo)向，圍繞“經(jīng)濟中高速增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅(qū)動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機構(gòu)職責(zé)，拓展公共服務(wù)領(lǐng)域，深化自身改革，加強制度創(chuàng)新，有針對性地開展內(nèi)部控制工作，以健全完善的制度建設(shè)，為全面適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)起到保駕護航的作用。
二、強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的途徑與措施。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設(shè)必須與之相適應(yīng)。因此，要充分認識經(jīng)濟發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑與措施。
1.加強環(huán)境控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內(nèi)部環(huán)境作為控制建設(shè)的目標(biāo)，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，提高單位組織對內(nèi)控作用的認識，從單位領(lǐng)導(dǎo)到全體人員要力求形成重視和參與內(nèi)控建設(shè)的氛圍，定期培訓(xùn)、展開宣傳、解析內(nèi)涵、組建機構(gòu)，積極調(diào)動各類人員掌握和運用涉及內(nèi)控制度建設(shè)的政策，以此增強內(nèi)部控制的剛性和嚴肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實。
2.強化制度控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經(jīng)濟收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求和本單位的實際情況設(shè)置或確定內(nèi)部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務(wù)、審計、紀檢、檢察等機構(gòu)在內(nèi)部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內(nèi)容細化的內(nèi)控制度和執(zhí)行機制，形成制度與實踐的良好契合。
3.建立完善的集體決策和議事機制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，重點是對重大事項的調(diào)查研究、風(fēng)險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
4.落實財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須協(xié)同好財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的工作融合。內(nèi)部控制是基于業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有機結(jié)合，財務(wù)內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心，通過嚴密的財務(wù)控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務(wù)相互牽制、相互制約作用，使單位內(nèi)控制度能夠有關(guān)鍵性保證。此外還必須使財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接和信息交流，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內(nèi)控。同時，還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的清查，針對出現(xiàn)的問題，不斷修正和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。
5.夯實收支核算基礎(chǔ)，實現(xiàn)預(yù)算控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經(jīng)費預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的中樞作用，用科學(xué)、合理、完整、嚴謹、可行的預(yù)算為單位內(nèi)控工作建立前置性的制度保證。
6.加強預(yù)算外資金的管理，健全監(jiān)督機制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須將預(yù)算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進入預(yù)算管理，這是單位內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預(yù)算，但必須重點進行監(jiān)督，堵塞漏洞。預(yù)算內(nèi)外的資金，無論怎樣管理都應(yīng)建立應(yīng)有的收支依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)與制度，健全監(jiān)督機制，把單位的內(nèi)控方向直指防止資產(chǎn)損失浪費和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
7.開展內(nèi)部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應(yīng)由單位全體管理者和工作人員共同參與的內(nèi)部控制自我評價監(jiān)督機制。通過評價、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)運行的過程和結(jié)果，促進內(nèi)部控制工作的落實。
8.利用現(xiàn)代化信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺推動內(nèi)控建設(shè)。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要充分認識“互聯(lián)互通”的內(nèi)涵，緊跟形勢的變化，運用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制水平。
9.跟進審計控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務(wù)院公布的《關(guān)于加強審計工作的意見》，把審計控制作為內(nèi)控的重要組成部分，加強風(fēng)險防控，實現(xiàn)常態(tài)化審計監(jiān)督。
三、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織領(lǐng)導(dǎo)。
在經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，進一步推進行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)，組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，應(yīng)著手以下工作：
1.思想認識要到位。單位領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的變化，充分認識內(nèi)控制度建設(shè)的極端重要性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立起領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、責(zé)任明確、有關(guān)部門機構(gòu)落實、全員參與的組織體系。
2.保證機構(gòu)人員到位。結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的工作變更，調(diào)整充實內(nèi)審機構(gòu)或工作落實機構(gòu)，配備專、兼職工作人員，加強培訓(xùn)，使新形勢下的內(nèi)控工作有機構(gòu)人員和適應(yīng)能力的保證。
3.物質(zhì)保障到位。結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，工作著重點、關(guān)注點都會有不同，增加或調(diào)整工作成本在所難免，因此必須落實工作經(jīng)費，提高物質(zhì)保障能力，以物質(zhì)保障催生新形勢下內(nèi)控制度建設(shè)的落實。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉(zhuǎn)變，其工作重點會有新的轉(zhuǎn)移，相應(yīng)的內(nèi)控制度建設(shè)也會出現(xiàn)新變化，我們必須樹立應(yīng)變思維，更新觀念，以變應(yīng)變，讓內(nèi)控制度建設(shè)在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實有效的制度保證作用。
2023年工作遇到的困難和問題心得（案例17篇）篇十七
我們現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的“康居示范村”，辦的紅紅火火，這的確是一件非常好的實事！這樣能夠很合理地利用我們有限的土地資源，也讓農(nóng)民得到真的實惠，我所在的南湯圩村就蓋了“康居示范村”，外觀非常漂亮，環(huán)境非常好，價格也很便宜，農(nóng)民搬進去的話，政府也給予一定的補貼，這樣很好！我相信在不久的將來，我們xx縣，乃至xx市，一定會有美好的明天！！！們，加油！！！多到農(nóng)村去！農(nóng)民歡迎我們，我是一個，也是一個農(nóng)民的孩子，我熱愛農(nóng)村！！！我們也熱愛農(nóng)村！為農(nóng)村的崛起而奮斗！