規(guī)章制度的執(zhí)行需要全體成員的共同努力和遵守，只有大家都嚴格執(zhí)行才能達到預期的效果。規(guī)章制度的制定有利于明確權責、規(guī)范行為，下面是一些規(guī)章制度實例，希望能給大家提供一些思路。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇一

1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務,一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。

2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經(jīng)理批準后進行處理。

5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關部門或個人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。

6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

8、結算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結算,超過結算起點的,如果要用現(xiàn)金結算必須報財務部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇二

物業(yè)管理公司的財務管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應對與本公司、本物業(yè)相關下列文件的相關規(guī)定予以關注。

業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權利、義務及責任。

公約內(nèi)包括了很多有關財務處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。

現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:。

1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法。

一份內(nèi)容完善的公約應就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著'用者自付'的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔。當然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔補貼責任。但關鍵是必須有明確的約定。

2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布。

要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。

3.收支核算方面的規(guī)定。

公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。

4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法。

通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。

5.管理費起計日期的約定

通常可以是實際收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。

6.滯納金的計算法。

公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權按規(guī)定利率計收滯納金。

管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權利和義務。主要應包含以下內(nèi)容:。

1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。

2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權利、義務及責任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進行管理。

3.需編制財務預算及預算控制,除首年預算外,通常由財務管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預算,并在該年度的`實際運作中對各項開支實施預算控制。

4.合約到期或終止時,財務移交方面的要求。

該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。

在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:。

1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。

2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡地址及電話等。

3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。

根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細表、應收/已收/欠收管理費一覽表等。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇三

第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關規(guī)定，結合本公司的實際特制定本辦法。

第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術研究、新產(chǎn)品新技術的開發(fā)、推廣應用的專項費用。

第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。

第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；

3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：

1、為進行技術研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術咨詢和學術交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。

3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權工作所發(fā)生的技術資料費、出版印刷費、專利年費等費用。

第六條技術中心財務處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結果的評定工作。

第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行專款專用，嚴格管理，不得挪做它用。

第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。

第九條研究開發(fā)有關內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關單位分管技術工作的領導，科技部門負責人要按內(nèi)容控制度授權的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務進行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務處。

第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務部門、科技部門負責人共同簽字認可。

第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務處核銷。

第十四條對由項目外委技術協(xié)作費完成的有關研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權納入公司、有限公司知識產(chǎn)權管理辦法進行管理。

第十五條各項目承擔單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務核銷，項目完成后辦理有關轉(zhuǎn)資手續(xù)。

第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。

第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當?shù)模肪宽椖控撠熑说呢熑危⒁暰唧w情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。

第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：

1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；

2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；

3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用。

5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；

6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；

7、研究用設備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。

第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術中心負責解釋；

第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇四

1、按照國家的有關法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項財務管理制度。

2、制定年度財務預算,提供財務分析報告,協(xié)助領導搞好經(jīng)營管理決策。

3、監(jiān)督物業(yè)管理費的收繳和運用,抓好各種應收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經(jīng)辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結算等工作。

6、嚴格執(zhí)行財務審批制度,按規(guī)定的開支范圍和標準核報一切費用。

7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的`使用規(guī)定,做好收費發(fā)票的購買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報。

9、銀行賬務往來的核對。

10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監(jiān)督。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇五

1、酒店經(jīng)營部門之間的有關費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。

2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。

3、對往來結算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。

4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。

5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。

6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯(lián)保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇六

1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求。

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿。

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

c.會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶,結計'過次頁'的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結轉(zhuǎn)下年'和'上年結轉(zhuǎn)'。

8、編制財務報告。

a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。

d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇七

一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。

二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三、會計政策：

1、存貨采用加權平均法；

2、低值易耗品采用五五攤銷法；

3、應收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

4、投資采用成本法；

5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務處理程序：

3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；

4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；

5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇八

1、財務機構內(nèi)部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。

2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

3、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì)。

4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構進行審計,并會同監(jiān)交。

5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。

6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇九

第一條為規(guī)范會計核算，為財務管理提供基礎、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎工作規(guī)范》，結合單位實際，制定本辦法。

第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結合會計核算內(nèi)容和中心財務管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設置和運用會計科目，開設相應的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應調(diào)整。

第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權責發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。

第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。

第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務（咨詢）費領款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務處和有關部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。

第八條成本核算：對應計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。

項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。

第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結果。

第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。

第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務分析報告。

第二十條記賬錯誤處理。

（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。

（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。

（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。

（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。

第二十一條結賬是各種賬簿記錄的結算。

（一）結賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務應編制記賬憑證，記入有關賬簿。

（二）在結賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。

第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。

（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。

（二）賬實核對：

1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；

2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。

3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權債務單位或個人進行核對。

第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。

第二十四條本辦法由計劃財務處負責解釋。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十

1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費。

2、公用設施設備運行維護費及場地日常小修維護費。

3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護服務費。

4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。

5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務費。

6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費。

7、公用設施設備、部位及場地水電費。

8、建筑物公共設施保險費。

9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費。

10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費用。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十一

為了加強科學技術研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學研究和新技術的推廣應用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：

（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。

（三）用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。

（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。

（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費等費用。

（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。

（八）與研發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。

第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；

（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；

（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

第三條研發(fā)過程的管理。

（一）立項。

（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。

（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。

（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。

（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責人，研發(fā)、測試承擔者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預測，技術現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

（三）研究過程管理。

（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領料時使用此項目名稱作為財務核算的依據(jù)。

（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔研發(fā)任務的部門，設立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔生產(chǎn)任務的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。

（3）、對技術要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。

（4）、研究開發(fā)有關內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，合同需約定雙方權利義務、研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。

第四條研發(fā)費用的管理。

（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。

（2）、研發(fā)費用預算應當詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術開發(fā)活動無關的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。

（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責人全權負責，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（5）、企業(yè)應當在年度財務會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關財務信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。

第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術人員以及為其提供直接服務的管理人員。

第六條本制度由公司財務部制定。

第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十二

1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實際成本計價。

3、領用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。

5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十三

事業(yè)單位的會計制度中有如下規(guī)定：核算事業(yè)單位應付、暫收其他單位或個人的各種款項。

例如應付統(tǒng)籌退休金、存入保證金、租入固定資產(chǎn)的租金等。

但是由于部分事業(yè)單位工作人員對資產(chǎn)管理意識的缺乏，再加上個人意志力與財務吸引力的沖突或者由于單位本身利益的影響，相關人員就會出現(xiàn)利用職務之便隱藏部分暫管財產(chǎn)、尤其是通過隱匿本單位收入克扣代管資金(養(yǎng)老金等)的現(xiàn)象，將預算外收入資金列作其他項目掛賬。

這些沒有上交返還給被保管人的財產(chǎn)就轉(zhuǎn)變?yōu)槭聵I(yè)單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)資金和部分個人的口袋收入，這種對資金管理意識薄弱的弊病便導致了事業(yè)單位會計核算信息不真實的問題，使得其資金流轉(zhuǎn)不透明或說不清道不明。

(二)資產(chǎn)核算問題。

而且，固定資產(chǎn)和固定資金在賬目中需保持一致，他們的增加使得負債表的凈資產(chǎn)的反映欠真實;事業(yè)單位固定資產(chǎn)使用時不計提折舊對資產(chǎn)的損耗反應不明確。

另外，事業(yè)單位的無形資產(chǎn)的核算也存在著問題，部分事業(yè)單位存在著無形資產(chǎn)的核算方法不完整制度不健全的問題，有的則忽略了無形資產(chǎn)的入賬問題，致使事業(yè)單位的無形資產(chǎn)的核算得不到保障。

例如事業(yè)單位盡管總是在鼓勵單位人員申請專利發(fā)明，卻不能將所申請的專利轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，未將其所獲得收入納入會計核算的內(nèi)容中，發(fā)明創(chuàng)造不能應用于實際的生產(chǎn)生活中，就只是走了形式，在無形之中造成了知識成果的浪費。

(一)強化會計基礎工作，組織會計人員培訓活動。

相應的就必須加強事業(yè)單位會計人員的管理工作，提高會計工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，又因為會計基礎的強化與工作人員素質(zhì)的密切關系，使得會計基礎工作的強化成為促進會計核算問題得以解決的必然要求。

事業(yè)單位應該全面貫徹并實施《會計法》，聯(lián)合其他事業(yè)單位組織會計人員參加相關法律法規(guī)與職業(yè)道德教育培訓活動，確保會計人員掌握會計工作的基本要求的同時能夠領會會計法的精神，強化會計人員的職業(yè)道德與自律意識，使會計人員明確自身的工作職能，做好會計基礎工作，提高會計工作效率，同時優(yōu)化事業(yè)單位的會計服務質(zhì)量。

還需要建立完善的會計人員培訓制度，加快會計人員的職業(yè)道德的建設。

可以組織會計人員參加社會性質(zhì)的會計人員學習活動，落實會計隊伍的后續(xù)教育，引導會計人員的會計水平不斷提高，使會計工作人員與社會同進步、共發(fā)展，并建立完善的會計人員管理機制，加強事業(yè)單位的會計人員年檢活動，落實會計行業(yè)管理到會計工作的各個環(huán)節(jié)。

事業(yè)單位會計制度的管理是否有序是事業(yè)單位發(fā)展合理性的標準，會計管理制度是一種與國家相關會計法律法規(guī)相協(xié)調(diào)并與事業(yè)單位本身的實際情況相吻合而建立的制度，各事業(yè)單位之間的會計核算制度在存在一定相似性的同時也各有特色。

在完善事業(yè)單位會計核算制度的過程中應該秉持職責明確的原則，將管理內(nèi)容分配落實到單獨的個人，以確保在實際的監(jiān)督管理工作中監(jiān)督人和被監(jiān)督人都能夠秉公辦事，避免管理制度成為一紙空文，流于形式。

對事業(yè)單位的會計工作秩序加以規(guī)范，加強監(jiān)督，只有管理與監(jiān)督并存，才能正真落實事業(yè)單位的會計工作的順利進行，促進事業(yè)單位會計工作的好轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮會計工作在事業(yè)單位資金規(guī)范使用、提高資金使用效率方面發(fā)揮重要的作用。

(三)正確反映事業(yè)單位資產(chǎn)價值。

事業(yè)單位需要應用正確的資產(chǎn)核算方式，在會計報表中反映固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的實際價值。

對購置成本進行資本化處理，固定資產(chǎn)得到合理的分攤，另外，也可以增加固定資產(chǎn)減值準備賬戶，與累計折舊賬戶共同反應固定資產(chǎn)使用期間價值的折損。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十四

新第一章《總則》。

舊第一章《總則》。

差異。

第一條。

為了進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。

第一條。

為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。

強調(diào)財務監(jiān)督。

第二條。

本規(guī)則適用于各級各類事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）的財務活動。

第二條。

本規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務活動。

規(guī)范范圍擴大到非國有事業(yè)單位。

第三條。

事業(yè)單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。

第三條。

事業(yè)單位財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

沒有變化。

第四條。

事業(yè)單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對單位經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第四條。

事業(yè)單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

強調(diào)（1）完整、準確編制單位決算和嚴格執(zhí)行預算，（2）實施績效評價，（3）合理配置和有效利用資產(chǎn)，（4）防范財務風險。

第五條。

事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。

第五條。

事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。

沒有變化。

第二章《單位預算管理》。

新第二章《單位預算管理》。

舊第二章《單位預算管理》。

差異。

第六條。

事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。

第六條。

事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。

強調(diào)事業(yè)發(fā)展目標。

第七條。

國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉(zhuǎn)和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、事業(yè)單位收支及資產(chǎn)狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。

第七條。

國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。

注重事業(yè)單位的資產(chǎn)狀況，加強了非財政補助收入的管理。

第八條。

事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結轉(zhuǎn)和結余情況，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第八條。

事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

強調(diào)了以前年度結轉(zhuǎn)和結余情況。

第九條。

事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。

第九條。

事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定(一級預算單位直接報財政部門，下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。

強調(diào)事業(yè)發(fā)展目標、預算編制的規(guī)定、法定程序?qū)徍恕?/p>

第十條。

事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調(diào)整。上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位應當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

第十條。

事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預算;非財政補助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

強調(diào)了預算的嚴格執(zhí)行，對非財政補助收入做出明確界定――；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分。

第十一條。

事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

無此項規(guī)定。

第十二條。

事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十五

（一)為了規(guī)范公司的會計核算，提高會計核算水平，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計準則應用指南》(2006年）等財會法規(guī)，結合公司具體情況，制定本會計政策。

（二）本會計政策的制訂遵循以下九項原則：

1、適用性原則。即確定的會計政策必須適應本公司的所有權性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模及行業(yè)特點、發(fā)展階段和管理水平等若干理財環(huán)境。

2、可靠性原則。本公司以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

3、相關性原則。本公司提供的會計信息與財務會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于財務會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。

4、可理解性原則。本公司提供的會計信息清晰明了，便于財務會計報告使用者理解和使用。

5、可比性、一致性原則。本公司提供的會計信息應當具有可比性。同一公司不同時期的相同或相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策、不得隨意變更。確需變更的，在附注中說明。

6、實質(zhì)重于形式的原則。本公司按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

7、重要性原則。本公司提供的會計信息要反映與公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或事項。

8、謹慎性原則。公司對交易或事項進行會計確認、計量和報告保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。

9、及時性原則。企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或延后。

（三）公司會計采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更。但是，滿足下列條件之一的，可以變更會計政策：

1、法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更。

2、會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。

（四）下列情況不屬于會計政策變更：

1、本期發(fā)生的交易或者事項與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計政策。

2、對初次發(fā)生的或不重要的交易或者事項采用新的會計政策。

（五）公司根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更會計政策的，按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。

會計政策變更采用追溯調(diào)整法處理，將會計政策變更累積影響數(shù)調(diào)整列報最早期初留存收益，其他相關項目的期初余額和列報前期披露的其他比較數(shù)據(jù)也一并調(diào)整，但確定該項會計政策累積影響數(shù)不切實可行的采用未來使用法。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十六

（一）財務分析體系落后。

事業(yè)單位過去一直使用的財務管理方法明顯不適用于現(xiàn)在的環(huán)境，財務分析體系遠遠落后于市場的要求。很多的事業(yè)單位由于不重視財務分析的作用，在實際的工作中極少對財務進行深入的分析，單位預算的編制也是依照上一年度的情況進行，沒有考慮新的變化，經(jīng)常出現(xiàn)編制的預算和實際情況脫節(jié)的情況。事業(yè)單位所需要的資金很大一部分是由國家財政支付的，基本上沒有本單位的收支，這就造成了事業(yè)單位忽視財務分析，僅僅把重點放在會計核算上，對于全額撥款的事業(yè)單位，這一現(xiàn)象尤為嚴重。目前以盈利為目標的企業(yè)都有一套較為系統(tǒng)的財務分析方法，如資產(chǎn)負債率、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，這些指標都能較好地衡量單位的經(jīng)營狀況，分析出單位的薄弱環(huán)節(jié)。但是我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系，由于事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全地按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析，這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。但是我國的很多事業(yè)單位對會計報表的編制缺乏客觀性，導致一些數(shù)據(jù)和事項不符合實際的`情況，更有一些單位編制的報表極為簡單，一些重要事項沒有予以充分的說明。這些都給事業(yè)單位的財務分析帶來了難度，降低了財務分析的準確性，導致上級主管單位無法準確地了解下級單位的財務狀況。

（二）財務分析與實際情況脫節(jié)。

財務分析的目的是提高單位的財務預算標準準確性，提高資金使用效率，但是在一些事業(yè)單位中財務分析與實際的應用脫節(jié)，導致財務分析流于表面，只是為了財務分析才進行這方面的工作，完全沒有考慮到單位的實際需要。此外，由于我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系，并且事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析，這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。運用這些數(shù)據(jù)分析出來的財務情況和單位的實際情況存在較大的差異，根本無法適用于單位的實際情況，財務分析和實際情況存在嚴重的脫節(jié)。

（三）財務分析人員素質(zhì)不高。

事業(yè)單位中的財務人員習慣了日常的賬務處理以及資金的收付，單位中的會計人員往往缺乏專業(yè)的財務管理知識，導致事業(yè)單位沒有專業(yè)的財務分析人才。另一方面，事業(yè)單位的很多財務人員年齡偏大，對于最新的財務分析知識獲取較少，專業(yè)知識落后，難以適應最新的環(huán)境變化情況。這些都對事業(yè)單位的財務分析造成了嚴重的影響，導致事業(yè)單位的財務管理水平偏低。由于事業(yè)單位中的人員任用機制問題，一些專業(yè)水平不高，難以適應崗位需要的人員沒有完整的退出機制，導致這方面的工作無法適應實際的情況，引起單位的整體財務分析水平偏低。

（一）提高對財務分析的重視程度。

要強化事業(yè)單位的財務分析工作，首先需要提高單位的財務分析意識，讓工作人員了解到財務分析工作對于單位的重要性。事業(yè)單位的領導在其中要發(fā)揮重要的作用，在事業(yè)單位中，只有領導足夠的重視，才有可能讓財務分析工作得到單位其他工作人員的重視。因此，需要對財務分析的重要性加以宣傳，以具體的事例為基礎，強調(diào)財務分析的重要性，以及財務分析在單位預算編制方面起到的重要作用，通過宣傳教育，讓工作人員了解到財務分析對于單位的重要性，從而在整體上提高財務分析意識，為發(fā)展、完善財務分析體系打好基礎。

（二）健全財務分析體系。

事業(yè)單位需要積極健全內(nèi)部財務分析體系，從而提高單位的預算編制水平。由于事業(yè)單位的會計和企業(yè)會計存在較大的差別，事業(yè)單位通常采用收付實現(xiàn)制，而企業(yè)則使用權責發(fā)生制，兩者存在很大差別，因此不能完全按照企業(yè)會計進行事業(yè)單位財務分析。由于事業(yè)單位沒有自己的財務分析制度，可以借鑒《會計基礎工作規(guī)范》，結合事業(yè)單位自身的情況，進行財務分析。對于事業(yè)單位來說，其財務分析的主要方面是預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析，這三方面的唯一目標就是強化單位的預算管理，提高預算的編制水平。在進行事業(yè)單位財務分析時，一定要依據(jù)單位的預算編制進行，事業(yè)單位的財務基本是圍繞預算進行的，如果財務分析偏離預算編制，將失去財務分析的意義。在借鑒企業(yè)財務分析的基礎之上，結合各事業(yè)單位的自身情況，有針對性地進行預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析，從而提高單位的預算水平。

（三）財務分析工作緊密結合實際。

在對事業(yè)單位進行財務分析時，要緊密地結合單位的實際情況，剔除對單位影響較小的因素。事業(yè)單位財務分析涉及的內(nèi)容很廣，包括單位的財務管理活動和業(yè)務活動，因此，需要有選擇地進行財務分析。根據(jù)事業(yè)單位財務分析的范圍不同，可以把財務分析分為全面分析和專項分析，依據(jù)時間不同，可以分為定期分析和不定期分析。財務分析所使用的方法較多，主要有比較分析法、差額分析法以及因素分析法等，每一種方法適用的范圍不同，分析的結果卻基本一致，如果有一種分析方法的結果和其他方法分析的結果出現(xiàn)較大的差異，則需要慎重考慮其中的原因。對于分析出的結果，需要進行比較分析，通常使用的方法是橫向和縱向比較，橫向比較是指和單位性質(zhì)、業(yè)務相似的單位進行比較，縱向比較則是和單位歷年財務分析指標進行比較，通過橫向和縱向的比較，深入地考慮單位的財務狀況。此外，使用單位還需要結合情況，把全面分析和專項分析相結合，有重點地進行財務分析，提高財務分析的效率。

（四）提高財務分析人員素質(zhì)。

事業(yè)單位需要財務分析方面的專業(yè)人才，以此提高單位的財務分析水平。通常財務分析專業(yè)水平較高的人才，需要有長期的工作經(jīng)驗，才能積累出更加專業(yè)的技能。因此，事業(yè)單位需要聘請外部專業(yè)人才，加強財務分析管理的水平。聘請專業(yè)水平較高人才的另一優(yōu)點在于能夠為事業(yè)單位帶來更加健全的財務管理方法，培訓出專業(yè)人才，這些都是無形的收益，因此，不能僅僅局限于雇傭財務分析專業(yè)人才所花費的資金上，還有考慮這一措施所帶來的隱形收益，這對于事業(yè)單位的長遠發(fā)展十分重要。

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最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十七

完善“內(nèi)部銀行”結算中心，嚴格控制外埠開戶和賬外循環(huán)，通過網(wǎng)上銀行把所屬單位的資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。營造新型的銀企關系，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

2.抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負荷高速運轉(zhuǎn)，集團公司財務管理處充分發(fā)揮“內(nèi)部銀行”管理功能，將企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強對所屬單位資金的監(jiān)督使用，避免出現(xiàn)資金使用散亂而產(chǎn)生大量資金沉淀的現(xiàn)象，從而提高資金使用效率，防范舉債經(jīng)營帶來的財務風險。

3.充分利用現(xiàn)有資源，加強現(xiàn)金流量分析預測。一般看來，企業(yè)在經(jīng)營活動中，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，說明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)金流入、流出結構合理。現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的比值越大，說明企業(yè)的經(jīng)營管理效率越高，經(jīng)營效益越好。加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。可以分析企業(yè)的“綜合支付能力”，即當期的經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金收入足以支付本期債務和日常經(jīng)營支出，以及支付股利能力的，說明支付能力強;相反，說明存在支付風險。

再如從一個營業(yè)周期或較長時期來看，現(xiàn)金凈流量相當于凈利潤，因而該值相當于銷售利潤率。該指標揭示的是每實現(xiàn)一元的營業(yè)收人能帶回多少現(xiàn)金凈流量，如它大于銷售利潤率，說明銷售前景十分看好。反之，則可能存在一定的問題，應引起管理者的注意。有些單位編制現(xiàn)金流量表只是為了應付管理部門或外部的需要，沒有把現(xiàn)金流量表的編制同內(nèi)部企業(yè)管理結合起來，事實上這一現(xiàn)成資源的利用是資金流管理的有效途徑。

二、完善全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的預算制度實際上是完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。全面預算不僅包括財務預算，還包括業(yè)務預算、資本預算和現(xiàn)金預算。不僅包括預算指標的分解，預算的編制和匯總，預算的執(zhí)行和監(jiān)督，還包括預算的反饋和調(diào)整，預算的考核和評價。預算管理的功能主要體現(xiàn)在落實戰(zhàn)略規(guī)劃、協(xié)調(diào)企業(yè)活動、提高管理效率、防范企業(yè)風險。要切實改變目前財務預算執(zhí)行不力的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

三、創(chuàng)新資金管理理念，改善資金管理方式和手段。

1.資金管理應“開源”和“節(jié)流”并進，“節(jié)流”是為了“開源”，資金管理應更加關注企業(yè)的長期、可持續(xù)發(fā)展。要引入“零營運資金管理”理念。營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。以零營運資金為目標，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為上世紀90年代以來企業(yè)財務管理中一項卓有成效的方法。“零營運資金管理”的基本原理，就是從營運資金管理的著重點出發(fā)，在滿足企業(yè)對流動資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產(chǎn)的融資。“零營運資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營運資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使營運資金趨于最小的管理模式。“零營運資金管理”通過減少在流動資產(chǎn)上的投資，使營運資金占企業(yè)總營業(yè)額的比重趨于最小，便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長期投資上;通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低企業(yè)的資金成本，由此從兩個方面增加了企業(yè)的收益。“零營運資金管理”屬于營運資金管理決策方法中的風險性決策方法，這種方法的顯著特點是，能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時企業(yè)承受的風險也大，即所謂的高盈利、高風險。因此，應積極探索“零營運資金管理”實施的有效途徑，提高盈利的同時積極規(guī)避風險。

2.積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合，即財務和業(yè)務一體化。因此，應用統(tǒng)一的計算機財務管理軟件，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的erp(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

最熱財務核算管理制度的完善大全（18篇）篇十八