會計的職責(zé)之一是確保企業(yè)合規(guī)、遵守法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則。以下是小編為大家整理的一些會計事務(wù)所的評價和排名，希望對大家選擇工作單位有所幫助。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇一

為了保證會計信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應(yīng)加強(qiáng)會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內(nèi)部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。

電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機(jī)上進(jìn)行的，企業(yè)通過計算機(jī)軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機(jī)制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。

在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進(jìn)行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進(jìn)行相關(guān)驗證，如進(jìn)行總賬平衡檢驗、明細(xì)賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问健Ｆ髽I(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。

實施會計電算化，必然要有相應(yīng)的計算機(jī)硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，為保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，要進(jìn)行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計算機(jī)的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進(jìn)行雙備份，并且存放到兩個不同的地點(diǎn)。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會計軟件時，需要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。

防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行相關(guān)會計操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應(yīng)用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進(jìn)行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。

在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會計軟件并進(jìn)行日常維護(hù)；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進(jìn)行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機(jī)密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、可靠。

四、結(jié)束語。

總之，會計電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進(jìn)行的重要措施。

主要參考文獻(xiàn)。

［1］劉芳．會計電算化內(nèi)部控制存在的問題及對策［j］．商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010（5）．。

［2］劉巍．會計電算化的內(nèi)部控制探討［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（2）．。

［4］遲宏英．加強(qiáng)會計電算化條件下的內(nèi)部控制［j］．冶金財會，2010（1）．。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇二

摘要:公立醫(yī)院普遍面臨著內(nèi)部深化的改革問題,而集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度是其中的一項重要環(huán)節(jié),內(nèi)部會計控制制度能夠有效提高醫(yī)院會計的工作效率與工作質(zhì)量,保障醫(yī)院的財產(chǎn)安全。

因此,本文將主要圍繞完善集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度提出幾點(diǎn)相關(guān)建議。

會計控制制度控制著整個集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)命脈,集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度直接影響到集團(tuán)的穩(wěn)定運(yùn)行,完善內(nèi)部會計控制制度就是讓會計能夠在監(jiān)管集團(tuán)時顯著提高效率和效果,切實幫助集團(tuán)實現(xiàn)優(yōu)化改革,擴(kuò)大和增強(qiáng)集團(tuán)的競爭優(yōu)勢。

集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度就是指,會計部門在財政方面對集團(tuán)進(jìn)行合理規(guī)范的監(jiān)督和控制管理的制度。

在社區(qū)醫(yī)院中,就是指醫(yī)院內(nèi)部的會計部門對醫(yī)院的各項收人和開支、醫(yī)院內(nèi)部的各種醫(yī)療設(shè)備、必備藥品等為主的醫(yī)院資產(chǎn)以及相關(guān)的會計工作人員進(jìn)行具體監(jiān)督和管理的工作制度。

集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度能夠為集團(tuán)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展提供有效的保障,因此在集團(tuán)中頗受重視。

(一)集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度的有效性不高集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度中的一項重要內(nèi)容就是控制,也就是具體的監(jiān)督和管理工作,現(xiàn)階段的集團(tuán)內(nèi)部會計在對集團(tuán)各項收支和固定資產(chǎn)管理過程中形式主義嚴(yán)重,工作內(nèi)容流于表面。

很多時候都是為了應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的檢查刁會具體落實一次監(jiān)督管理工作,平時往往疏于在該方面的工作。

尤其是在具體的集團(tuán)內(nèi)部收支管理和固定資產(chǎn)盤查核實的過程中,經(jīng)常出現(xiàn)紙漏和錯誤,這也能從側(cè)面反映出相關(guān)人員的監(jiān)督管理工作不到位。

特別是一些醫(yī)院或者集團(tuán)并沒有賦予執(zhí)行監(jiān)督管理工作的會計人員真正的實權(quán),面對工作中存在的問題和錯誤,會訓(xùn)人員也沒有權(quán)利對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人進(jìn)行追究,這大大降低了集團(tuán)內(nèi)部會訓(xùn)控制工作的有效性,也違背了制定該制度的初衷。

(二)集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度尚不成熟目前,在大多數(shù)集團(tuán)中,并沒有建立起規(guī)范成熟的內(nèi)部會計控制制度,也沒有一個統(tǒng)一合理的標(biāo)準(zhǔn)來檢驗內(nèi)部會計控制制度的可行性以及準(zhǔn)確性。

在我國很多的集團(tuán)中并沒有專門從事制定內(nèi)部會計控制制度的部門和人員,尤其是在社區(qū)醫(yī)院中,內(nèi)部會計控制制度還沒有受到全體人員的重視,所制定出來的制度也多局限于理論狀態(tài),缺乏一定的可操作性。

(三)優(yōu)秀專業(yè)的相關(guān)人員數(shù)量太少現(xiàn)階段集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度中還缺乏大量優(yōu)秀專業(yè)的會計人員,目前從事內(nèi)部會計控制工作的人員基本都是普通的會計,很少有相關(guān)從業(yè)人員能夠熟知集團(tuán)的運(yùn)營和管理方面的內(nèi)容。

因此在制定和踐行集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度的過程中沒有專業(yè)的人員提供智力支持和人才保障。

對集團(tuán)內(nèi)部的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格審核,層層把關(guān),確保集團(tuán)的資金都能夠用在刀刃上,并且對集團(tuán)的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤查與清點(diǎn),保證集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)的安全。

然后對于從事內(nèi)部會計工作的人員,集團(tuán)將賦予其真正的實權(quán),在面對任何一項控制環(huán)節(jié)和監(jiān)管內(nèi)容中出現(xiàn)的差池及錯誤,會計人員都能夠?qū)τ嘘P(guān)責(zé)任人甚至是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任追究,真正落實內(nèi)部會計控制工作,實現(xiàn)內(nèi)部會計控制制度的真實作用。

(二)重視內(nèi)外結(jié)合。

強(qiáng)化監(jiān)勢管理力度完善集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度要求集團(tuán)強(qiáng)化會計人員在集團(tuán)中的財政監(jiān)督管理力度。

集團(tuán)可以從內(nèi)部和外部兩個方面同時進(jìn)行監(jiān)管,力求監(jiān)督管理工作的真正落實到位。

尤其是要防止集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)偷稅漏稅和做假賬等行為的發(fā)生,避免集團(tuán)造成經(jīng)濟(jì)上或者名譽(yù)上的損失。

力求做到集團(tuán)的必要監(jiān)管工作做到高透明并且實現(xiàn)全程公平、公正和公開。

(三)優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部。

會計人員集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度需要有高素質(zhì)、專業(yè)性強(qiáng)的優(yōu)秀人才參與制定和落實。

因此集團(tuán)需要注重會計人員的專業(yè)度和綜合素質(zhì)。

首先對于現(xiàn)在正在從事會計工作的人員,企業(yè)需要經(jīng)常組織他們進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的進(jìn)修和學(xué)習(xí),提高有關(guān)人員的專業(yè)職業(yè)技能和職業(yè)操守。

與此同時,定期刊會計人員的工作實力和工作情況進(jìn)行考核與評估,采取末位淘汰制,及時替換不能勝任該工作的人員。

此外,集團(tuán)需要在內(nèi)部培養(yǎng)和提拔既懂會計工作又了解集團(tuán)運(yùn)營的優(yōu)秀人才,將其作為制定和落實會計控制制度的帶頭人,充分發(fā)揮他們的智慧和能力。

四、結(jié)束語。

總而言之,集團(tuán)內(nèi)部的會計控制制度決定和掌控著整個集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)命脈,完善集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度有助于實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的優(yōu)化整合,推動集團(tuán)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

因此集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要重視集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度,通過調(diào)控整個控制環(huán)境、強(qiáng)化控制制度的監(jiān)督力度,切實推進(jìn)醫(yī)院和會計行業(yè)的深化改革。

參考文獻(xiàn):。

[1]李海玲.我國醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度研究[d].燕山大學(xué),。

[2]宋華軍.h集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制評價與完善研究[d].西南財經(jīng)大學(xué),2008。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇三

摘要：農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度是由農(nóng)場的計劃、主要資產(chǎn)和財務(wù)記錄可靠性相關(guān)的方法集合，通過采取有效的方法和措施來控制農(nóng)場資產(chǎn)實物，并采取內(nèi)部審計的控制手段，以此來保護(hù)農(nóng)場的資產(chǎn)和賬目，確保農(nóng)場財務(wù)報告的真實性和完整性。

能夠有效地滿足上級管理部門的需要，確保農(nóng)場經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項工作職責(zé)的有效執(zhí)行，有效地提高農(nóng)場自身的經(jīng)濟(jì)效益。

文中分析了農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度的重要作用，并進(jìn)一步對完善農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度的途徑進(jìn)行了具體闡述。

1.有利于推動農(nóng)場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的開展離不開政策的支持，農(nóng)場在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中需要依賴于內(nèi)部控制制度，這是農(nóng)場經(jīng)濟(jì)得以發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

通過完善農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度，能夠有效地提高農(nóng)場會計管理工作效率和質(zhì)量，推動農(nóng)場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中各項工作和政策有效落實。

而且，以完善的農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度來約束農(nóng)場各項經(jīng)濟(jì)活動，有利于農(nóng)場經(jīng)營的規(guī)范性，更好地推動農(nóng)場經(jīng)濟(jì)的健康、有序發(fā)展。

2.促進(jìn)農(nóng)場會計職能的有效發(fā)揮。

通過完善農(nóng)場會計控制制度，能夠更好地促進(jìn)農(nóng)場會計職能的有效發(fā)揮，推動農(nóng)場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。

農(nóng)場會計人員具有核算和監(jiān)督兩項職能部門，因此通過內(nèi)部會計控制來對農(nóng)場的會計行為進(jìn)行規(guī)范，使其通過會計核算能夠真實地反映出農(nóng)場經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步監(jiān)督和控制農(nóng)場內(nèi)部會計控制工作。

農(nóng)村會計核算和會計監(jiān)督職能具有相輔相成性，兩者相互補(bǔ)充，相互促進(jìn)。

3.更好地貫徹會計法律法規(guī)。

我國相關(guān)的會計法律法規(guī)當(dāng)中，對于農(nóng)場會計核算行為具有明確的規(guī)定，有利于農(nóng)場內(nèi)部會計核算行為的制度化和規(guī)范化，有利于農(nóng)場會計核算準(zhǔn)確性的提高，增強(qiáng)了農(nóng)場會計信息披露的真實性和可靠性，更好地推動農(nóng)場經(jīng)濟(jì)的健康、有序發(fā)展。

農(nóng)場相關(guān)的會計行政法律法規(guī)也是制定內(nèi)部會計控制制度的重要依據(jù)，通過內(nèi)部會計控制來確保農(nóng)場會計制度管理更加完善，以此來促進(jìn)農(nóng)場會計法律法規(guī)的貫徹落實。

及時有效的農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度的建立，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)農(nóng)場領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識，提高農(nóng)場所有領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部會計控制的領(lǐng)導(dǎo)意識。

所以，農(nóng)場的領(lǐng)導(dǎo)者不但要擔(dān)負(fù)起對農(nóng)場會計行為的引導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任，同時也要積極組織農(nóng)場會計行為。

同時，農(nóng)場的'財務(wù)部門是引導(dǎo)、牽制內(nèi)部會計制度，農(nóng)場會計相關(guān)準(zhǔn)則的提高也至關(guān)重要;加深農(nóng)場內(nèi)部人員對會計內(nèi)部控制的了解和認(rèn)識，配合農(nóng)場領(lǐng)導(dǎo)工作，完成農(nóng)場的財務(wù)工作。

利用上述方法樹立明確的內(nèi)部控制意識，營造全方位、全員和全過程的綜合性的會計管理環(huán)境，使農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

在構(gòu)建農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度體系過程中，需要針對農(nóng)場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，確保所建立的內(nèi)部會計控制制度能夠與農(nóng)場的實際情況相符。

在具體創(chuàng)建過程中，需要遵循農(nóng)場經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)管理的全面統(tǒng)籌原則、會計及時性原則、歸口分級控制原則，以此來建立健全我國經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部會計控制制度。

落實好每名員工的職責(zé)，建立嚴(yán)密的農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，有效地實現(xiàn)對農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部會計控制。

同時，農(nóng)場內(nèi)部會計制度在建立過程中，還需要與權(quán)責(zé)發(fā)生制有效的結(jié)合，通過對農(nóng)村各部門及各崗位人員的責(zé)任歸屬進(jìn)行了解，從而強(qiáng)化農(nóng)場內(nèi)部控制和管理，對農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動管理中的會計責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行明確。

強(qiáng)有力的農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的會計控制執(zhí)行力度可促進(jìn)農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部會計制度的健全和完善。

因此，增強(qiáng)農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的會計控制執(zhí)行的力度，這可以增強(qiáng)農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的會計制度的實際操作性。

任何管理制度如果不付諸行動，那只是一紙空文，完善的農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制制度也同樣如此。

必須建立權(quán)責(zé)和責(zé)任，更加細(xì)化農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部會計控制，切實落實農(nóng)場員工的每份責(zé)任和權(quán)利，保證農(nóng)場經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動必須建立完善的農(nóng)場內(nèi)部會計控制有效機(jī)制。

4.加強(qiáng)農(nóng)場會計人員的綜合職業(yè)道德素質(zhì)。

農(nóng)場會計人員作為農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行者，是農(nóng)場會計控制制度實施的重要保障，有利于農(nóng)場經(jīng)營者及財務(wù)部門預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。

因此，需要努力提高農(nóng)場會計人員的綜合素質(zhì)，強(qiáng)化其業(yè)務(wù)技能，確保農(nóng)場經(jīng)濟(jì)活動過程中內(nèi)部會計控制制度的有效落實和實施。

三、結(jié)語。

對農(nóng)場內(nèi)部會計控制制度進(jìn)行優(yōu)化，確保其能夠得到有效的貫徹落實，推動農(nóng)場經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，使其能夠更好地滿足我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，為國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]叢祝平.淺談國營農(nóng)場內(nèi)部控制制度的建立與實施[j].中國農(nóng)業(yè)會計,(3).

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇四

企事業(yè)單位會計電算化的實施，就是建立會計電算化的整個過程，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在整個系統(tǒng)的實施過程中，包括會計電算化工作的規(guī)劃，會計信息的建立與管理，人員的分工與培訓(xùn)，各種制度的建立與實施等諸多內(nèi)容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進(jìn)行安排組織，這樣才能使會計電算化工作順利正確的進(jìn)行。下面僅就會計電算化工作涉及的內(nèi)部控制進(jìn)行探討。

控制是指按照一定的條件和預(yù)定的目標(biāo)，對一個過程或一系列事件施加影響，使其達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種有組織的行為。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式方法，還包括對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針。新《會計法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計核算系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標(biāo)，提高其經(jīng)濟(jì)效益，必需加強(qiáng)管理，建立一整套內(nèi)部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。

1．會計業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方式的變化企業(yè)使用會計電算化軟件處理財會數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財會部門人員的構(gòu)成從原來的財會專業(yè)人員，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶敃I(yè)人員和會計電算化系統(tǒng)管理員、維護(hù)員等構(gòu)成。財會部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會計核算工作要求的核算內(nèi)容，還可以應(yīng)用計算機(jī)完成各種企業(yè)經(jīng)營管理方面的其他工作，如財務(wù)預(yù)測、成本控制、銷售預(yù)測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)會計工作中需要花費(fèi)很長時間的會計信息的處理，可以在終端機(jī)上瞬間完成，由會計人員處理的有關(guān)財會業(yè)務(wù)，可由其他有關(guān)人員在終端機(jī)上完成；由幾個部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可以由一個部門甚至一個人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確和可靠、達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)。

2．會計信息載體的變化企業(yè)應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行會計核算后，財會業(yè)務(wù)處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會計憑證及報表的生成方式、財會信息的儲存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時期的反映財會業(yè)務(wù)處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易發(fā)生時，有關(guān)信息由經(jīng)辦人員通過計算機(jī)直接操作、計算機(jī)自動記錄，手工操作財會業(yè)務(wù)時期使用的每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須具備的各種憑證、單據(jù)有些被部分取消，在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎嬎銠C(jī)自動完成。原來書面形式的各類會計憑證改為以磁、光介質(zhì)為媒體進(jìn)行存儲，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會計系統(tǒng)的.內(nèi)部控制制度相比，控制的重點(diǎn)應(yīng)有所不同，控制的重點(diǎn)由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C(jī)的控制為主，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計算機(jī)處理程序相一致。

3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大，利用計算機(jī)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現(xiàn)的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、而且復(fù)雜，必須要有各種控制的計算機(jī)技術(shù)手段。

由于上述原因，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是范圍更大、控制程序更復(fù)雜的綜合性控制，控制的重點(diǎn)為職能部門尤其是財會部門和計算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計算機(jī)自動控制相結(jié)合的多方面的控制。

二、需加強(qiáng)和改進(jìn)的幾個方面。

會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度、會計電算化系統(tǒng)計算機(jī)硬件和軟件管理制度及會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度等。

1．組織機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，相關(guān)的工作人員必須通過會計電算化培訓(xùn)，以適應(yīng)計算機(jī)會計系統(tǒng)的要求。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。

2．會計電算化崗位責(zé)任制度要明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務(wù)，會計電算化的工作崗位一般分為：會計電算化主管、會計電算化操作員、審核記賬員、會計檔案管理員、電算審查員。同時要明確各崗位的責(zé)任制。

工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外，還應(yīng)該保證按照不相容業(yè)務(wù)相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責(zé)任制的制定主要明確每個電算化崗位的職責(zé)，督促工作人員及時保證工作的完成并做好相應(yīng)的紀(jì)錄，保證工作質(zhì)量、杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

3．會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化系統(tǒng)操作管理制度的內(nèi)容主要是系統(tǒng)使用管理、上機(jī)操作規(guī)程、帳務(wù)處理程序，這些規(guī)定是為了保證會計電算化系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行，保證所有進(jìn)入會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)真實、有效，保證企業(yè)的經(jīng)營效果通過會計電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。

4．會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度實現(xiàn)會計電算化后，會計資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。該制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：會計資料的管理與保密、數(shù)據(jù)備份管理、會計檔案管理。以保證會計資料的安全保管。

5．會計電算化系統(tǒng)計算機(jī)硬件及軟件的管理制度會計電算化系統(tǒng)正常、安全的運(yùn)行，除以上制度的建立保證外，還應(yīng)該建立計算機(jī)硬件管理制度、計算機(jī)軟硬件維護(hù)制度。

為使會計電算化工作健康發(fā)展，在會計電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。目前我國已經(jīng)頒布的有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機(jī)會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機(jī)會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護(hù)和進(jìn)一步的發(fā)展、更新。同時要加強(qiáng)人員的培訓(xùn)，提高會計電算化工作人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，以減少使用系統(tǒng)運(yùn)行的差錯。在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及程序修改控制等方面也應(yīng)該建立和完善相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使之制度化。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇五

隨著計算機(jī)在全球商業(yè)當(dāng)中的普遍應(yīng)用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財會的電算化工作，會計電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經(jīng)常可以在報刊、電臺中看到或聽到有關(guān)電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達(dá)國家為此付出昂貴代價。我國電腦應(yīng)用的范圍和應(yīng)用水平還較低，網(wǎng)絡(luò)化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時有發(fā)生。這些都要求我們必須適應(yīng)電算化的特點(diǎn)，在電算化的環(huán)境下，建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。

會計電算化之后，復(fù)式記賬、借貸平衡原理作為現(xiàn)代會計的主要原則沒有變，內(nèi)部控制的目的也依然如前，某些手工內(nèi)部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由計算機(jī)完成，雖然在一定程度上減少了差錯的可能性，但這種集中處理數(shù)據(jù)的方式不但使數(shù)據(jù)處理手段、數(shù)據(jù)存儲的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在：

1.錯誤的連續(xù)性和重復(fù)性。

手工會計作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細(xì)帳、總帳均由不同人員計算登錄，并定期核對，所以幾個人同時出錯的可能性較小。而會計電算化系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)由于都源于憑證，只要一次輸入原始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就會自動進(jìn)行多項處理，故一旦出錯，將引發(fā)日記帳、明細(xì)帳及總帳直至報表輸出等一系列錯誤。

當(dāng)然，計算機(jī)是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務(wù)多繁，也不會出現(xiàn)類似手工處理中由于疏忽而引起的計算或入帳方面的錯誤，這也是電腦處理高度自動化的優(yōu)越性。

2.數(shù)據(jù)與責(zé)任的高度集中。

手工環(huán)境中，會計的憑證、日記帳、明細(xì)帳、總帳等資料均由不同的責(zé)任人員分別記錄并保管，未經(jīng)授權(quán)任何人要想瀏覽所有的會計資料是較困難的。電算化后，所有的會計信息均集中于機(jī)器中，特別是數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使數(shù)據(jù)資料的共享程度更高。如果沒有相應(yīng)的控制措施，未經(jīng)授權(quán)的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數(shù)據(jù)可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。

除了數(shù)據(jù)高度集中會帶來風(fēng)險以外，電算化的另一威脅來自責(zé)任的高度集中。前面已經(jīng)談到，手工會計作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經(jīng)手人、審核人、負(fù)責(zé)人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數(shù)據(jù)輸入電腦后，全部責(zé)任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報帳等均由機(jī)器處理，而沒有明確的經(jīng)手人負(fù)責(zé)。因此，一旦處理過程中出現(xiàn)紕漏，將無法追查責(zé)任人員。

3.存儲介質(zhì)變化使數(shù)據(jù)易于丟失和篡改。

與手工存儲數(shù)據(jù)主要是紙質(zhì)材料不同，電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)文件的存儲介質(zhì)大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲在上面的數(shù)據(jù)文件只有經(jīng)過相應(yīng)的設(shè)備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會留下痕跡。此外，磁性介質(zhì)在受熱、受潮、彎曲、強(qiáng)電磁等影響下都會損壞，由此可造成會計信息的丟失，這是電算化會計系統(tǒng)的又一風(fēng)險。

4.未經(jīng)授權(quán)的軟件調(diào)用或修改。

軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護(hù)是嚴(yán)格按文檔說明進(jìn)行，而數(shù)據(jù)的處理是按設(shè)計好的程序運(yùn)行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經(jīng)授權(quán)的人可非法調(diào)用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計算機(jī)犯罪成為可能。

應(yīng)該注意的是，比未經(jīng)授權(quán)非法調(diào)用系統(tǒng)威脅更大的是被授權(quán)人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經(jīng)過授權(quán)的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現(xiàn)，這些事件大多發(fā)生于會計、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現(xiàn)金問題。

5.內(nèi)部審計監(jiān)督薄弱。

由于我國內(nèi)部審計制度不夠完善，內(nèi)部審計監(jiān)督人員素質(zhì)有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)和風(fēng)險，不太了解電算化會計系統(tǒng)應(yīng)有的內(nèi)部控制，更不熟悉如何對電算化會計系統(tǒng)進(jìn)行審計。因此，高風(fēng)險的電算化會計系統(tǒng)未能得到有效的內(nèi)部審計監(jiān)督。

6.對崗位職責(zé)分離認(rèn)識不足，執(zhí)行不力。

按職責(zé)分離原則，系統(tǒng)程序員不應(yīng)操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設(shè)計，不得更改軟件和打開數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)。要嚴(yán)格分清程序員、操作員、管理員的職責(zé)，加強(qiáng)各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護(hù)人員可以隨時接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。

7.會計軟件的程序控制失效。

為了保證儲存在磁性介質(zhì)上的會計信息的安全可靠。財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》對會計軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數(shù)用戶單位也或多或少地制定了相應(yīng)的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會計系統(tǒng)的安全。據(jù)調(diào)查，許多商品化軟件中，設(shè)置了一些不應(yīng)有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設(shè)置了反登帳、反結(jié)帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結(jié)帳后不允許再輸入或修改當(dāng)月憑證、輸入的憑證必須經(jīng)過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會計軟件可以連續(xù)處理數(shù)月的數(shù)據(jù)，更有一些軟件允許用戶幾個月一直不結(jié)帳（除跨年)而繼續(xù)進(jìn)行以后各月帳務(wù)處理。

此外，由于不可預(yù)料的火災(zāi)、水災(zāi)等到自然災(zāi)害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數(shù)據(jù)在經(jīng)由通訊線路傳輸時遭到非法攔截或修改；計算機(jī)病毒的侵入；電腦高手的進(jìn)攻；沒有留下審計線索等等，這些都會造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設(shè)計和管理制度上加以控制。

要有效地控制這些特殊風(fēng)險，必須建立電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應(yīng)用軟件的功能兩方面實現(xiàn)的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應(yīng)用控制。

常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會計系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進(jìn)行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會計電算化的應(yīng)用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。

由于電算化會計系統(tǒng)使數(shù)據(jù)和責(zé)任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內(nèi)部牽制制度。組織控制的最基本要求是達(dá)到合理的職權(quán)分離，將數(shù)據(jù)處理過程中的權(quán)力和責(zé)任分為幾個部分，每個人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：

1.組織機(jī)構(gòu)的劃分。

由于每個企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點(diǎn)，所以計算機(jī)應(yīng)用的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置也各不相同。目前，我國會計電算化的管理體制與組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有三種形式：一種是集中管理的計算機(jī)中心組織形式。它是將會計電算化的管理、軟件開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)全部放在計算機(jī)中心，財務(wù)部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數(shù)據(jù)。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，由計算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)總體規(guī)劃，管理與維護(hù)等工作，財務(wù)部門利用計算機(jī)中心設(shè)置終端，在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)。第三種是分散管理的組織形式。它是由財會部門單獨(dú)配備計算機(jī)硬件及相關(guān)的專業(yè)人員，完成會計電算化的開發(fā)、使用、維護(hù)等工作。組織機(jī)構(gòu)和規(guī)模不同，職責(zé)分工的程度也不一樣，但都應(yīng)盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。

無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會計電算化崗位責(zé)任制。要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責(zé)一般為：

(1)電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。此崗可由會計主管兼任，采用中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。

(2)軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

(3)審校記帳:負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。

(4)電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)軟件、硬件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；采用大型、小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

(5)電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。

(6)數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

以上會計電算化工作崗位各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制度的要求和本單位工作需要，進(jìn)行劃分、設(shè)立、調(diào)整必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。

3.加強(qiáng)會計電算化系統(tǒng)知識教育，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

加強(qiáng)電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會計部門領(lǐng)導(dǎo)必須了解電算化系統(tǒng)及特點(diǎn)、風(fēng)險與應(yīng)有的控制。促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)和會計人員對會計電算化樹立正確的認(rèn)識，從而加強(qiáng)管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會計電算化和會計職稱考試的相關(guān)內(nèi)容和會計知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強(qiáng)會計電算化知識教育，為加強(qiáng)內(nèi)部控制打下知識基礎(chǔ)。此處還可通過加緊會計電算化人員培訓(xùn)，使廣大會計人員能夠掌握計算機(jī)和會計核算軟件的基本知識和操作技能能對會計核算軟件進(jìn)行一般維護(hù)或?qū)浖?shù)進(jìn)行設(shè)置，為本單位的會計電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導(dǎo)作用。

應(yīng)用控制是為適應(yīng)會計電算化這一應(yīng)用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理的完整性、準(zhǔn)確性而建立的具體的內(nèi)部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。

(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數(shù)據(jù)確已經(jīng)過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計算機(jī)，并轉(zhuǎn)換成機(jī)器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。

1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在由計算機(jī)處理之前經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)；2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有被遺漏、添加、重復(fù)或不正當(dāng)?shù)母鼡Q；3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)器可讀的形式并記錄在數(shù)據(jù)文件中；4)不正確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被剔除、改正。這里尤為重要的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在處理之前已經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。電算化會計人員作為數(shù)據(jù)處理部門，沒有權(quán)力審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以所處理的數(shù)據(jù)憑證都應(yīng)有該項業(yè)務(wù)審批人員簽字。應(yīng)對使用計算機(jī)的數(shù)據(jù)輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運(yùn)行口令，只有通過授權(quán)的人員才能接觸計算機(jī)，口令密碼不得告知未授權(quán)人員。為了防止未經(jīng)審核的業(yè)務(wù)輸入計算機(jī)，要把所有的數(shù)據(jù)在計算機(jī)的業(yè)務(wù)檔案中加以記錄，還應(yīng)在計算機(jī)內(nèi)設(shè)置控制功能，退回和改正不正確的輸入數(shù)據(jù)。此外還可以設(shè)置責(zé)任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。

(2)處理控制。是為了確保計算機(jī)運(yùn)行時發(fā)現(xiàn)、糾正、報告某些含有錯誤的輸入，從而保證數(shù)據(jù)處理可靠性和正確性。具體包括數(shù)據(jù)驗收、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護(hù)等內(nèi)部處理活動。特殊的處理控制技術(shù)有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細(xì)帳余額核對。

(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計算機(jī)輸出結(jié)果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過授權(quán)，并能及時將輸出資料提供給授權(quán)人的人員。這就要求對計算機(jī)打印的資料嚴(yán)格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負(fù)責(zé)分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數(shù)等。同時對發(fā)生差錯的數(shù)據(jù)要進(jìn)行登記，仔細(xì)檢查分析形成錯誤的原因是由于偶發(fā)性錯誤還是人為差錯，并采取相應(yīng)的避免措施或改進(jìn)措施。此外，對會計數(shù)據(jù)的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數(shù)據(jù)發(fā)生量而定，例如，在會計軟件的使用過程中，會計科目每增加一個或每天進(jìn)行一次備份，以避免科目備份不及時，造成科目意外損失，造成帳務(wù)文件混亂。對備份的數(shù)據(jù)文件應(yīng)視同會計檔案，一式兩份，分處存放，保存時間一般以兩個會計年度為宜。

在如今網(wǎng)絡(luò)時代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財務(wù)中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經(jīng)營財物的安全；我們必須在開展會計電算化，提高企業(yè)科學(xué)管理水平同時，注意加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部控制，截斷各種罪惡之手。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇六

企業(yè)在進(jìn)行會計工作時，應(yīng)當(dāng)依照現(xiàn)行規(guī)定來完善管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確的是：會計管理在根本上決定了企業(yè)內(nèi)控的完善性，因此有必要強(qiáng)調(diào)會計管理。然而，會計管理包含了很多步驟與環(huán)節(jié)，作為會計人員有必要密切結(jié)合多個會計環(huán)節(jié)，通過綜合管理的方式來杜絕會計管理中的弊病和漏洞[1]。作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，會計管理對于企業(yè)管理的全面完善起到了重要作用。由此可見，企業(yè)在完善內(nèi)部會計制度的基礎(chǔ)上才能確保自身競爭實力的提高，在激烈競爭中獲得優(yōu)勢地位。

首先，會計制度缺乏完善性。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，多數(shù)企業(yè)管理者已經(jīng)意識到內(nèi)部會計控制對于自身的重要價值。但是截至目前，仍有某些小型企業(yè)并沒有構(gòu)建全方位的內(nèi)部會計制度，因而忽視了最根本的會計管理。由于欠缺完善的制度，導(dǎo)致企業(yè)無法有效控制會計流程，長期以來就會削弱企業(yè)競爭實力。從會計控制的角度來講，目前仍有較多中小企業(yè)欠缺明確的機(jī)制，這種現(xiàn)狀在本質(zhì)上削弱了會計管理的基礎(chǔ)，因而容易導(dǎo)致會計管理的漏洞和弊病[2]。

其次，內(nèi)部控制并不具備牢固基礎(chǔ)。企業(yè)在建立內(nèi)控機(jī)制的過程中，通常忽視了會計內(nèi)部控制。然而實質(zhì)上，會計管理應(yīng)當(dāng)構(gòu)成其他層面管理的基礎(chǔ)。會計管理包含了很多流程和環(huán)節(jié)，與之相應(yīng)的管理制度也體現(xiàn)了較強(qiáng)復(fù)雜性。從管理者角度來看，某些企業(yè)管理者并不具備必要的會計內(nèi)控意識，對于會計管理也持有敷衍的心態(tài)。這種狀況下，會計制度經(jīng)常就會停留于表面。某些情況下，會計人員即便發(fā)現(xiàn)了會計管理的某些弊病，也沒有給予必要的重視。

第三，企業(yè)并沒能完善預(yù)算控制。在會計制度中，預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)構(gòu)成核心部分，完善會計管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于確保預(yù)算的完善性。對于會計預(yù)算而言，應(yīng)當(dāng)保證預(yù)算信息的透明與公開，在此基礎(chǔ)上才能為企業(yè)贏取更高的經(jīng)濟(jì)效益。從現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)無法完善會計管理的根源就在于缺乏預(yù)算控制。例如：會計人員通常忽視了對預(yù)算目標(biāo)的詳細(xì)審核；一旦預(yù)算出現(xiàn)問題，也通常歸因于客觀因素給預(yù)算造成的影響。實際上，這種做法欠缺全面性，因而在本質(zhì)上阻礙了會計管理的全面提高。

二、探求完善措施。

從會計現(xiàn)代化的角度來講，內(nèi)部會計管理有必要體現(xiàn)長效性，為此企業(yè)需要擬定明確的'會計管理制度。通過完善會計制度，才能在根源上杜絕會計工作中的各項誤差，確保會計工作的精確性與優(yōu)質(zhì)性。同時，企業(yè)如果擁有了明確的內(nèi)部會計制度，那么也有助于防控營私舞弊或嚴(yán)重失職的不良現(xiàn)象發(fā)生。在企業(yè)的內(nèi)部，會計人員以及其他部門人員有必要密切配合，同時做好互相監(jiān)督。在明確權(quán)責(zé)的前提下，合理劃分各部門人員的職責(zé)。企業(yè)在遇到資產(chǎn)重組或者重大投資的事項時，會計人員應(yīng)當(dāng)為企業(yè)提供必要的保障，確保會計活動具有精確性。

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制的過程中，有必要重視最基本的會計監(jiān)督。現(xiàn)代式的會計管理包含了很多環(huán)節(jié)，對于各環(huán)節(jié)的會計運(yùn)行都有必要予以實時性的監(jiān)督。在會計運(yùn)行中，相關(guān)人員要做好全方位的檢查監(jiān)督，確保糾正會計環(huán)節(jié)中的誤差。這是因為，企業(yè)會計工作不能缺少檢查與監(jiān)督，通過監(jiān)督檢查的方式才能真正發(fā)現(xiàn)會計環(huán)節(jié)的漏洞與誤區(qū)，從而實現(xiàn)及時的糾正。從會計管理角度來講，企業(yè)會計人員有必要依照現(xiàn)行的會計制度來嚴(yán)格監(jiān)管；一旦發(fā)現(xiàn)不合法的會計行為，則要立即予以禁止。同時，企業(yè)對于不規(guī)范的會計預(yù)算與核算行為也應(yīng)當(dāng)予以必要的懲戒，完善全方位的會計活動監(jiān)督。

（三）確保人員素質(zhì)的提升。

企業(yè)不僅需要擬定會計管理制度，還需要全面進(jìn)行落實。由此可見，會計人員的素養(yǎng)和水準(zhǔn)直接決定了內(nèi)部會計管理是否完善。進(jìn)入轉(zhuǎn)型期后，企業(yè)內(nèi)部的會計隊伍也具有了管理性色彩，而不再局限于單純的會計核算。作為現(xiàn)代企業(yè)，需要給予會計人員定期的培訓(xùn)，確保會計人員掌握新近的會計法規(guī)，嚴(yán)格依照現(xiàn)行法規(guī)來執(zhí)行企業(yè)的會計管理。會計人員自身也有必要重視素質(zhì)提高，致力于知識結(jié)構(gòu)的完善。

三、結(jié)論。

會計制度構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)的基本制度，企業(yè)只有做好全方位的會計管理，才能杜絕會計工作的缺陷與誤差。現(xiàn)代化企業(yè)如果缺乏完善和健全的內(nèi)控制度，那么就很難保證會計工作的實效性。近些年來，多數(shù)企業(yè)逐漸意識到會計制度在完善內(nèi)部控制中的必要性，因而也開始嘗試運(yùn)用新時期的會計制度。然而截至目前，企業(yè)在完善會計制度的實踐中并沒有達(dá)到完善，仍有待長期的改進(jìn)。完善內(nèi)部會計管理機(jī)制，企業(yè)有必要從根源入手，構(gòu)建長期性的內(nèi)部會計制度。在未來實踐中，企業(yè)內(nèi)部會計人員還需要摸索經(jīng)驗，進(jìn)而服務(wù)于內(nèi)部會計綜合水平的全面提高。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇七

自從我國加入到wto之后，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤為迅速，國外越來越多的人盯住了當(dāng)今的中國市場，也有越來越多的外國產(chǎn)品進(jìn)入到中國市場。而小型企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部會計制度也不再能管理好企業(yè)的經(jīng)濟(jì)，所以對于小型企業(yè)的內(nèi)部會計控制也變得極其重要起來。

管理者對財務(wù)會計控制重要性認(rèn)識不足。就目前看來，中國市場發(fā)展的越來越迅速使得小型企業(yè)的內(nèi)部會計控制顯得相對薄弱起來，現(xiàn)在大部分的小型企業(yè)都還沒有意識到企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要性，雖然有很多的企業(yè)有內(nèi)部會計制度，但是他們的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企業(yè)的人內(nèi)部會計控制就是一些簡單的文件制度等，所以很多人就對此有了討厭的情緒心理在里面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計控制變得雜亂無章，其實企業(yè)內(nèi)部會計控制并非是如此。

缺乏內(nèi)部監(jiān)督易導(dǎo)致財務(wù)會計報告造假。現(xiàn)在在小型企業(yè)中，會計財務(wù)報告造價的事情越來越多了，他們就是做虛假的賬簿，每個企業(yè)都有一本內(nèi)帳和外帳，內(nèi)帳就是記錄真實的財務(wù)情況，而外帳就是記錄虛假的假賬，然后用虛假的賬來做財務(wù)會計報告。他們都是用這些假賬來偷稅或者是挪用公款，現(xiàn)在挪用公款的情況已經(jīng)減少了很多了，他們主要是用虛假的財務(wù)報告來偷稅，為公司減少開支。

管理職責(zé)不明確。小型企業(yè)本來人員就不多，企業(yè)內(nèi)部的會計控制體系不僅僅是一個人的事，而一般小型企業(yè)里的管理內(nèi)部會計的人就很雜亂，管理職責(zé)分配的不明確。內(nèi)部會計控制應(yīng)該是一個很嚴(yán)肅的而且職責(zé)分明的管理體系，他是要明確人事責(zé)任的，所以現(xiàn)在的小型企業(yè)內(nèi)部會計管理機(jī)制是不合格的。

很多小型企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏正確的規(guī)劃，他們只是簡單的.把管理制度給分配了一下，沒有明確的管理責(zé)任制，像這樣的分配一旦在財務(wù)上出現(xiàn)了問題，那么這到底是追究誰的責(zé)任呢?這就是內(nèi)部會計管理混亂不清的一個常會發(fā)生的弊端，如果碰到了觸犯到法律的問題呢就更加麻煩了，所以小型企業(yè)把內(nèi)部會計控制分配完善這也是很重要的。

一些企業(yè)內(nèi)部會計人員利用自己在職位上的優(yōu)勢就做一些挪用公款等一些小動作，這種行為是會影響到公司的利益的，對于公司來說，這種行為是要被開除的。相反的來說，為什么這些小型企業(yè)內(nèi)部會計敢做一些小動作，難道他們就不怕被發(fā)現(xiàn)嗎?其實他們也就是利用小型企業(yè)公司內(nèi)部會計管理制度不夠健全，所以他們可以做一些小動作也不會被發(fā)現(xiàn)，這一方面是小型企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，一方面也變現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部會計人員的素質(zhì)不高所造成的。

內(nèi)部會計控制職位分布明確。在小型企業(yè)里內(nèi)部會計職位都是很混亂的，他們所管理的范圍都沒有分離開來，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計控制混亂不清。關(guān)于財產(chǎn)方面的問題是很嚴(yán)肅的，不能出現(xiàn)一點(diǎn)差錯的，所以在小型企業(yè)內(nèi)部會計控制的職位要分配明確，要讓每個職位都有自己所要管轄的范圍，這樣也可以讓他們所要承擔(dān)的責(zé)任制劃分開來。

審核控制的授權(quán)。對于會計工作的授權(quán)是很重要的，比如說，記賬的人不能兼任出納，因為這樣很容易造假，復(fù)核的人也不能和做賬的是一個人，企業(yè)內(nèi)部會計授權(quán)是保障企業(yè)正常運(yùn)行的必要途徑。

內(nèi)部會計系統(tǒng)的控制。企業(yè)會計系統(tǒng)是一個對企業(yè)內(nèi)部管理起控制作用的信息系統(tǒng)，它除了可以對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理外，還要在企業(yè)對外做會計報表時提供一些會計信息，所以內(nèi)部會計系統(tǒng)控制是很重要的。

企業(yè)預(yù)算的控制。作為小型企業(yè)，企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理也是相當(dāng)有必要的，當(dāng)企業(yè)要做一些資金支出時就必須要先有預(yù)算，預(yù)算是以防資金超出的一種有效管理方式，對于貨幣資金換算的計算也要用到預(yù)算。

財產(chǎn)安全的控制。財產(chǎn)安全的控制很好理解就是對財產(chǎn)資金的保護(hù)，企業(yè)內(nèi)部會計會涉及企業(yè)所有的資金流轉(zhuǎn)，對于資金的安全要有一定的保障，所以企業(yè)要設(shè)立財產(chǎn)管理的職位，例如出納，這就是專門管理現(xiàn)金的職務(wù)。

企業(yè)風(fēng)險控制。無論是什么企業(yè)都會存在一定的風(fēng)險，那我們應(yīng)該怎樣把風(fēng)險降到最低，這就是我們要說的風(fēng)險控制。有些企業(yè)開業(yè)沒多久就倒閉;惡，他們這就是沒有做好風(fēng)險控制，沒有長遠(yuǎn)的思考企業(yè)未來的前景，所以才會導(dǎo)致這樣的結(jié)果。所以企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制至關(guān)重要。

企業(yè)內(nèi)部會計報告的控制。對于企業(yè)來說，建立一個完整地內(nèi)部會計報告是必然的，它可以詳細(xì)的把企業(yè)內(nèi)部的所有信息包含在內(nèi)，還可以根據(jù)這個報告來看出企業(yè)未來的前景。

會計電算化的控制。會計電算化的控制就是代替手工的一種核算方式，這種方式是運(yùn)用電腦軟件來完成的，它包含了從寫記賬憑證一直到會計報表一整套的會計工作，這樣也更加簡單明了。會計電算化可以很好地將每個人的職務(wù)分配的很明確，操作起來也簡便，權(quán)限都是由管理員在基礎(chǔ)設(shè)置中設(shè)置好來確立的，其它的人沒有更改的權(quán)力，只有在自己可以操作的授權(quán)內(nèi)才可以進(jìn)去，這種方式讓企業(yè)能夠正常的運(yùn)行起到了很大的作用。

結(jié)語：如今的小型企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題是很普遍也是很嚴(yán)峻的，為了我國經(jīng)濟(jì)能夠很好地發(fā)展，我國應(yīng)該把小型企業(yè)內(nèi)部會計控制作為一個重點(diǎn)來找出合理的方法來解決。小型企業(yè)內(nèi)部會計管理混亂不清使得企業(yè)的利益受到了很大的影響，也讓我國的小型企業(yè)開始泛濫起來，所以建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制是勢在必行的。

參考文獻(xiàn)：

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內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇八

摘要：新時期下，隨著計算機(jī)在會計領(lǐng)域的普及和應(yīng)用，會計電算化的工作越來越現(xiàn)代化，給企業(yè)帶來了巨大的利益，但會計電算化內(nèi)部控制還存在著許多問題。本文就著眼于會計電算化檔案的內(nèi)部控制問題，介紹了電算化會計檔案管理的新特點(diǎn)，深入分析會計電算化檔案管理存在的問題及成因，探討會計電子檔案的保管措施。

隨著計算機(jī)在企事業(yè)會計核算系統(tǒng)中應(yīng)用的普及，會計電算化已成為會計工作的一種重要手段，是重要的會計基礎(chǔ)工作。會計電算化的發(fā)展雖然給企業(yè)帶來了巨大的效益，但給內(nèi)部的控制和管理也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。會計電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個新的研究課題，本文就面對管理工作中的諸多挑戰(zhàn)，擬出完善電算化會計檔案內(nèi)部控制的對策和建議。

一、電算化會計管理的特點(diǎn)及存在的問題。

（1）會計電子檔案具有技術(shù)性。技術(shù)性文檔是解釋會計電子檔案的運(yùn)行和設(shè)計情況，與會計電子檔案的設(shè)計和使用緊密相關(guān)。

（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。會計電子檔案主要存儲于磁性介質(zhì)上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機(jī)軟件和硬件環(huán)境中才能可視。

會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強(qiáng)。會計電子檔案須依賴于計算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。

會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機(jī)操作和維護(hù)知識。

會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時代，新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點(diǎn)，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質(zhì)上，但磁性介質(zhì)具有體積小，存儲容量大的特點(diǎn)，正因為此特點(diǎn)以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。

會計電子檔案管理存在的問題主要有：（1）會計檔案載體；（2）認(rèn)識不夠，理解偏差；（3）會計檔案管理制度不完善；（4）缺乏計算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)人才。

二、會計電子檔案的保管措施。

1、提高思想重視。單位領(lǐng)導(dǎo)和從事會計人員應(yīng)提高對會計電算化的重視程度。特別是主管會計財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到科學(xué)化管理電算化會計檔案資料的重要性，并督促建立健全的管理制度。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高電算化會計檔案管理者的素質(zhì)，切實落實會計磁性介質(zhì)檔案管理資料的管理。

2、建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。一個企業(yè)或單位為保護(hù)資產(chǎn)的安全性、會計資料的可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率以及貫徹執(zhí)行其規(guī)定的管理方針而在組織內(nèi)部采取的一系列方法、制度和手續(xù)，即為內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制范圍的相應(yīng)擴(kuò)大是會計檔案信息化的要求，如對調(diào)用和修改程序的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及系統(tǒng)開發(fā)過程的控制等。這些控制內(nèi)容都與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制不同，是一些手工會計系統(tǒng)中所沒有。程序化控制是內(nèi)部控制的主要手段，信息化會計檔案的內(nèi)部控制應(yīng)多樣性。要想有效地保證會計電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。

3、實行專人專崗。對不同的崗位根據(jù)責(zé)、權(quán)、利、效相結(jié)合的原則，設(shè)立不同的崗位，如系統(tǒng)主管、管理員、操作員等，同時賦予不同的權(quán)限，承擔(dān)不同的責(zé)任。崗位的職責(zé)應(yīng)明確，不能出現(xiàn)盲點(diǎn)、交叉和重復(fù)，相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督，嚴(yán)格崗位責(zé)任制。

4、降低會計電子檔案毀損和丟失的風(fēng)險。磁性介質(zhì)（如光盤、磁盤、磁帶等）中集中存儲著大量數(shù)據(jù)，若發(fā)生水災(zāi)、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，這些數(shù)據(jù)就極有可能毀損會丟失。因此，電子檔案室可選擇干燥防水并遠(yuǎn)離磁性的地方，室內(nèi)還可安裝溫度感應(yīng)設(shè)備，并保持通風(fēng)透光。同時，還要請工作人員定期清理電子檔案室，以防蛀蟲。若采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)將打印出的紙質(zhì)會計檔案與會計電子檔案一起保存。

5、實現(xiàn)會計電子檔案多備份管理的規(guī)范化和制度化。會計電子檔案管理人員應(yīng)養(yǎng)成數(shù)據(jù)備份的習(xí)慣。應(yīng)用質(zhì)地優(yōu)良的關(guān)盤刻錄所有的會計電子檔案，以保證數(shù)據(jù)的安全。為防止磁性介質(zhì)的毀損導(dǎo)致信息丟失，管理人員應(yīng)根據(jù)會計數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)量的多少定期對檔案進(jìn)行檢查和拷貝，年終要將當(dāng)年的檔案進(jìn)行歸類，標(biāo)明日期、內(nèi)容目錄、操作員編號，用于存檔的光盤還需系統(tǒng)管理員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。最后應(yīng)定期的采用等距抽樣或隨機(jī)抽樣的方式，對會計電子檔案進(jìn)行檢測，以便及時做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作。

三、結(jié)論。

電算化會計的獨(dú)特個性代表著未來會計現(xiàn)代化和規(guī)范化的發(fā)展方向，它的存在是必然。會計電算化系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展極大地提高了會計工作效率。加強(qiáng)電算化會計檔案安全管理是一項長期的、艱難的、必須的工作。我們應(yīng)建立和完善健全的會計電算化檔案管理內(nèi)部控制制度，提高相關(guān)人員的素質(zhì)和技術(shù)水平，加強(qiáng)對電算化會計檔案的管理和控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]廖洪編著，會計制度設(shè)計，中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，.3。

[2]毛奕主編，電算化會計，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，中國農(nóng)業(yè)大學(xué)出版社，.3。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇九

人員內(nèi)部的牽制制度在傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)之中是主要的內(nèi)部控制方式。

但是在會計電算化出現(xiàn)在之后，傳統(tǒng)的單一控制制度被制度控制和程序控制所取代，會計部門的那種傳統(tǒng)單一的控制方式在會計電算化出現(xiàn)之后就不復(fù)存在，利用計算機(jī)進(jìn)行內(nèi)部控制的方式憑借自身獨(dú)特的優(yōu)勢一躍變成當(dāng)今時代下的主要控制方式。

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)伴隨著科學(xué)技術(shù)的持續(xù)發(fā)展也取得了前所未有的成就。

網(wǎng)上實時對會計信息進(jìn)行處理實現(xiàn)了能夠遠(yuǎn)離企業(yè)的終端處理數(shù)據(jù)。

計算機(jī)把所有的會計報表生成工作、預(yù)測工作以及記賬工作等都妥善完成，所以，計算機(jī)能否正確的輸出數(shù)據(jù)取決于所輸入的數(shù)據(jù)是否正確，并且這種情況可能會在操作人員并不知情的情況下發(fā)生。

比如，如果輸入的數(shù)據(jù)是錯誤的，那么計算機(jī)是不能對錯誤信息進(jìn)行識別的，它只能針對這個錯誤的信息得到一種錯誤的結(jié)論。

所以，在會計電算化的系統(tǒng)中，要想保證所輸入的會計信息必須是準(zhǔn)確、真實并且完整的，就必須對處理數(shù)據(jù)的一切方法以及過程加以規(guī)范。

人類通過運(yùn)用會計軟件使會計電算化后企業(yè)的內(nèi)部控制制度得以產(chǎn)生，因此，只有人工與計算機(jī)進(jìn)行了完美的結(jié)合之后，才可以順利的展開工作，并將工作質(zhì)量進(jìn)一步落實。

人工會計內(nèi)部面對著當(dāng)前的.新形勢和新環(huán)境，早已經(jīng)難以在當(dāng)今時代中繼續(xù)生存。

現(xiàn)在只需一個會計就能完成以往三個會計的工作量，會計電算化已經(jīng)將傳統(tǒng)中繁瑣的工作程序徹底改變了。

可是，值得注意的是，一些會計操作人員在進(jìn)行會計電算化內(nèi)部控制的時候會對計算機(jī)的程序或者是數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，這樣會造成會計信息失真現(xiàn)象的出現(xiàn)。

1.對于基礎(chǔ)的管理工作要加強(qiáng)。

建立內(nèi)部控制制度首先要求會計電算化的管理人員在進(jìn)行操作的時候不能越過相關(guān)規(guī)定，尤其是要嚴(yán)格保管系統(tǒng)軟件的密碼，并且要定期的做出修改。

其次操作人員在進(jìn)行會計電算化操作的時候絕對不能擅離職守。

再次，在維修操作中不能直接計算機(jī)交給維修人員，即使是專業(yè)的維修人員，也應(yīng)該對其相關(guān)證件進(jìn)行審核，并且在維修之前要經(jīng)過主管部門的簽字。

最后，要對專門的操作人員做好相關(guān)記錄，無論是對操作時間還是對計算機(jī)故障或者是維修。

這種記錄記錄應(yīng)該交由相關(guān)的專業(yè)人員進(jìn)行管理，并且不能隨意改動。

要做到完善計算機(jī)的管理制度，就必須要定期的維護(hù)和保養(yǎng)計算機(jī)的相關(guān)設(shè)備，要保持計算機(jī)機(jī)房的干凈與整潔;如果計算機(jī)需要維修或者是軟件需要升級，一定要經(jīng)過相關(guān)部門的審批之后才能夠聯(lián)系專業(yè)的維修人員。

2.對會計軟件進(jìn)行正確的選擇。

隨著會計電算化的不斷發(fā)展，會計軟件的好壞已經(jīng)能夠直接決定企業(yè)會計核算以及工作的好壞。

在進(jìn)行會計軟件選擇的時候一定要從多方面進(jìn)行考慮，如軟件的實用性、安全性以及便捷性等問題，絕對不可以因為軟件價格便宜，而采用一些與法律相關(guān)要求不相符合的軟件。

當(dāng)然，為了避免造成一些不必要的麻煩，外資企業(yè)在這一方面更是要做好與我國的會計電算化軟件相接軌。

要對會計電算化進(jìn)行有效的監(jiān)督，首先必須將會計電算化的審計工作做好，內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵部分之一，也是有效監(jiān)督內(nèi)部會計的制度安排。

所以，要頻繁的審計以及審查會計資料，并且要對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格的遵守。

其次，可以利用計算機(jī)進(jìn)行外部審計，輸出計算機(jī)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)以及處理結(jié)果并進(jìn)行對比。

再次，可以利用編程驗證法，這種方法能夠有效規(guī)避外面一些檢測機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險，也可以對計算機(jī)處理賬務(wù)的相關(guān)程序的合法問題進(jìn)行推斷。

最后，企業(yè)應(yīng)該利用網(wǎng)絡(luò)實行聯(lián)網(wǎng)審計，利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計能夠脫離時間和空間的限制，能夠?qū)徲嫴块T的辦事效率有效的提高，還能夠?qū)z測的質(zhì)量進(jìn)行保證。

4.企業(yè)會計電算化人員的職業(yè)道德素質(zhì)有待提高。

一方面，要完善人員的考核機(jī)制，積極的引進(jìn)優(yōu)秀人才是企業(yè)必須要做的事情，所以，一定要積極并且嚴(yán)格的對會計電算化相關(guān)人員的素質(zhì)進(jìn)行考核，一定要把好筆試與面試這兩道關(guān)卡。

要積極的宣傳相關(guān)的法律法規(guī)以及職業(yè)道德，以防出現(xiàn)一些違法或者違規(guī)的操作現(xiàn)象，進(jìn)一步提高會計電算化相關(guān)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。

三、結(jié)語。

企業(yè)會計電算化下的內(nèi)部控制已經(jīng)隨著經(jīng)濟(jì)以及科技的發(fā)展出現(xiàn)越來越多的問題，這些問題已經(jīng)不容忽視，企業(yè)必須認(rèn)真對待，并且企業(yè)必須積極的找出相關(guān)的應(yīng)對措施來避免更多風(fēng)險的出現(xiàn)。

企業(yè)應(yīng)該對會計電算化進(jìn)行有效的管理，對企業(yè)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的維護(hù)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步提高。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十

在傳統(tǒng)會計做賬方式下，手工做賬程序復(fù)雜、工作量大，但對數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確登記，通過日記賬、明細(xì)賬、總賬完善財務(wù)信息、并對數(shù)據(jù)進(jìn)行登記檢查，數(shù)據(jù)真實。

在會計電算化環(huán)境下，電算化使會計信息修改成為可能，嚴(yán)重影響會計信息的規(guī)范性、嚴(yán)肅性，降低會計信息的真實性。

同時，在會計電算化核算中，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，會計信息易被非法盜用，且光盤、磁盤等會計資料存儲介質(zhì)的損壞易造成數(shù)據(jù)丟失，為數(shù)據(jù)審核造成麻煩。

此外，會計信息系統(tǒng)可能會受病毒感染、程序設(shè)計問題、黑客攻擊等因素影響而崩潰，從而中斷會計工作，影響內(nèi)部空工作的正常開展。

二、加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施。

在企業(yè)的發(fā)展中，健全的會計內(nèi)部控制制度是會計內(nèi)部控制運(yùn)行的保障。

會計制度的制定，必須確保制度的全面性、有效性。

對于內(nèi)部控制體系的建立而言，各企業(yè)根據(jù)自身的工作性質(zhì)、市場狀況、發(fā)展目標(biāo)建立科學(xué)、系統(tǒng)的會計內(nèi)部控制體系。

例如，制定、落實企業(yè)投資的審批程序;明確職工職責(zé)分工，嚴(yán)格劃分出納和會計的職責(zé);財務(wù)管理人員掌握單位的資金投向，確保付款明確。

同時，企業(yè)應(yīng)制定各項財務(wù)管理制度，包括工程管理制度、財務(wù)審批制度、費(fèi)用開銷制度等。

在單位的日常工作中，要強(qiáng)化對財務(wù)表的準(zhǔn)確制定、核算，嚴(yán)格按會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行，結(jié)合單位情況，工作進(jìn)展，不斷完善會計內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理能力，保障企業(yè)財務(wù)的安全。

2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全性管理。

在會計電算化環(huán)境下，針對內(nèi)部控制所存在的財務(wù)信息丟失、數(shù)據(jù)盜用、信息不真實等問題，會計部門應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，管理控制電算化軟硬件。

首先，對于軟件管理，企業(yè)可根據(jù)企業(yè)會計核算的實際需要選擇會計軟件，并全面測試軟件的安全性，確保軟件的安全性高、運(yùn)行穩(wěn)定。

例如，對于企業(yè)自主設(shè)計的軟件，企業(yè)應(yīng)做好軟件程序修改、保管工作，并以書面形式報告軟件性質(zhì)及修改原因，嚴(yán)格監(jiān)督控制程序修改的各個環(huán)節(jié)，提高軟件系統(tǒng)的防御風(fēng)險能力。

在硬件管理方面，定期清理磁盤、安裝正版的殺毒軟件、配置ups電源、檢查防火、接地設(shè)備等，確保計算機(jī)的正常運(yùn)行。

此外，制定內(nèi)部操作制度，設(shè)置操作權(quán)限限制，采取存取權(quán)限、訪問控制、數(shù)據(jù)保密等數(shù)據(jù)保密方法，確保數(shù)據(jù)的完整性、安全性。

在電算化企內(nèi)部控制中，企業(yè)應(yīng)明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制，建立專門、完整的會計部門，并制定相應(yīng)的組織、管理控制制度，明確各部門、人員職責(zé)分工。

例如，分離用戶部門、電算化部門職責(zé)，分離會計系統(tǒng)中不相容的職責(zé)，即對各類人員如出納、系統(tǒng)維護(hù)、軟件操作、電算審查、審核記賬等人員進(jìn)行崗位分工，并建立規(guī)章制度、監(jiān)督機(jī)制，實現(xiàn)職權(quán)分離。

同時，單位內(nèi)部定期監(jiān)督制度，審計會計資料，檢查審核電算化會計信息的正確性、規(guī)范性，及時發(fā)現(xiàn)違背《會計法》等相關(guān)規(guī)定的財務(wù)數(shù)據(jù)，在確保信息正確的前提下簽字批準(zhǔn)。

此外，及時調(diào)整不合理的賬表，監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的合法性、安全性。

三、結(jié)束語。

會計工作是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)，影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

在電算化環(huán)境下，會計方式發(fā)生變化，會計內(nèi)部控制存在諸多問題，這些問題的存在對企業(yè)的生存、發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。

這樣，會計內(nèi)部控制的改善顯得極為重要，需要采取有效措施，加強(qiáng)會計內(nèi)部控制，提高財務(wù)信息的真實性，完善管理制度，減少了企業(yè)的財務(wù)損失，降低了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，以此提高企業(yè)在市場中的競爭力。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十一

摘要：本文討論了電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求，同時提出對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機(jī)會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機(jī)會計系統(tǒng)日常運(yùn)行過程的日常控制。

關(guān)鍵詞：電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會計數(shù)據(jù)處理的速度加快，會計核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得非常重要。

一、電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求。

（一）計算機(jī)的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。企業(yè)使用計算機(jī)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財務(wù)部門從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機(jī)專家組成。

（二）電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務(wù)處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計算機(jī)，并由計算機(jī)自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募⒂涗浶问絻Υ嬖诖判越橘|(zhì)上。

（三）計算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機(jī)舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統(tǒng)更大。

（一）日常控制。

1、業(yè)務(wù)發(fā)生控制。是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是，通過計算機(jī)的控制程序，對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制。

2、數(shù)據(jù)輸入控制。企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應(yīng)采用各種技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗。

3、數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準(zhǔn)確、安全、可靠。

4、數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機(jī)會計系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。

5、數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定。

6、數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機(jī)會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎Υ妫阌谡{(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。

（二）管理控制。

1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)計算機(jī)會計系統(tǒng)的要求。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。

2、職責(zé)劃分。內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點(diǎn)就在于不相容職務(wù)的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔(dān)。

3、檔案管理。計算機(jī)會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。

（三）系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。

1、授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。計算機(jī)會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和授權(quán)。計算機(jī)會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機(jī)會計系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機(jī)會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。

2、符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。計算機(jī)會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。

3、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。新的計算機(jī)會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進(jìn)一步接受實踐的檢驗。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時間，以便檢驗新的計算機(jī)會計系統(tǒng)。

4、程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改，計算機(jī)會計系統(tǒng)經(jīng)過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)行修改的地方。對會計軟件進(jìn)行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實施修改，計算機(jī)會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。

參考文獻(xiàn)：

[1]孔祥東；孫蕊。試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制[j]，職業(yè)，，（09）。

[2]郭敏莉。試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制[j]，內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2010，（01）。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十二

敬告：當(dāng)你準(zhǔn)備進(jìn)入成品倉庫時，請務(wù)必認(rèn)真閱讀進(jìn)入成品倉庫須知之規(guī)定。凡進(jìn)入成品倉庫者，或違規(guī)被處罰者，均視為已經(jīng)閱讀并接受進(jìn)入成品倉庫須知之一切規(guī)定。

一、原則上，任何人員未經(jīng)倉庫管理人員允許，不得擅自進(jìn)入成品倉庫。違者每人每次處罰50元。

二、所有進(jìn)入成品倉庫人員，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)吸煙，嚴(yán)禁攜帶火種及易燃易爆物品，嚴(yán)禁攜帶有毒有害有異味物品，嚴(yán)禁攜帶液體及潮濕物品，非倉庫管理人員嚴(yán)禁隨意開關(guān)用電設(shè)備。違者每人每次處罰100元。

三、盜竊行為認(rèn)定：成品未辦理出庫手續(xù)（即出庫單）而被帶出倉庫大門，即構(gòu)成盜竊行為。內(nèi)盜行為，按盜竊物品價值的10倍但最低罰金不低于500元的標(biāo)準(zhǔn)處罰。內(nèi)外勾結(jié)的盜竊行為，可加重處罰。對所有盜竊行為，公司保留訴諸法律解決的權(quán)利。

四、未經(jīng)倉庫管理人員允許時，任何人不得揭開封箱條，不得撕開包裝箱（袋），不得觸摸搬動成品箱子（袋），不得品嘗偷吃成品，不得私帶私藏成品。違者以盜竊行為論處。

五、入庫工人和裝車工人，在入庫或者裝車結(jié)束后，不得在成品庫內(nèi)閑坐休息。違者每人每次處罰50元。

六、倉庫管理人員對可能違規(guī)的人員及行為應(yīng)立即制止；對已經(jīng)違規(guī)的.人員立即處罰，對不聽勸阻故意違規(guī)、惡意違規(guī)的人員，可以加倍處罰。

所有處罰以現(xiàn)金收繳送達(dá)財務(wù)部。凡有拒交罰金的，倉庫管理人員應(yīng)立即報告行政辦公室主任，請保衛(wèi)人員協(xié)助收繳罰金。

倉庫管理人員對以上違規(guī)行為不予制止的，或違規(guī)后不予處罰的，以瀆職行為論處，并對倉庫管理人員每人每次處罰20元。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十三

二、按規(guī)定做好原材料及其產(chǎn)成品、半成品和工具的出入庫手續(xù)，正確開具出、入庫單，正確記賬并輸入erp系統(tǒng)中，做到隨進(jìn)、出，隨記賬，保證賬實相符。

三、熟練掌握各種物品、材料和產(chǎn)品及其零配件的名稱、規(guī)格型號及其性能，并按規(guī)定擺放整齊，做到分類排放、數(shù)字準(zhǔn)確、標(biāo)識存放、帳實相符。

四、堅決拒絕手續(xù)不全的物品進(jìn)出庫，對本公司待加工品的進(jìn)、出也要按規(guī)定填寫出、入庫單，并有經(jīng)手人簽字;對沒有出庫單和入庫單私自進(jìn)出的將給予當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰。需要外協(xié)加工的產(chǎn)品全部實行投標(biāo)制，按照中標(biāo)書中中標(biāo)價格、數(shù)量填寫《出庫單》;未投標(biāo)的新產(chǎn)品、應(yīng)急產(chǎn)品一律由各廠區(qū)第一責(zé)任人簽發(fā)《工作派遣單》發(fā)貨。

總廠簽發(fā)人：江兆坤。

放大架簽發(fā)人：劉元春。

五、庫管員要經(jīng)常對庫存產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)、對賬。公司將每旬組織有關(guān)人員不定期抽查對賬，每月月底進(jìn)行清資調(diào)帳，發(fā)現(xiàn)因工作失誤造成賬實不符的一次扣崗位責(zé)任制考核分10分(合格率98%，每差一件罰5元)。

六、庫管員要保管好有關(guān)單據(jù)，對因失誤丟失單據(jù)的一次扣崗位責(zé)任制考核分20分(每張單據(jù)開的不標(biāo)準(zhǔn)的罰5元)，造成經(jīng)濟(jì)損失的按損失金額給予賠償。

七、出入庫產(chǎn)品名稱做到跟erp軟件名稱相符，發(fā)現(xiàn)一處不符的扣20分崗位責(zé)任制考核分(每有一張單據(jù)名稱不符的罰5元)。

八、外協(xié)加工單據(jù)每月月底前對完，到財務(wù)下帳。庫管員、財務(wù)結(jié)算員應(yīng)出據(jù)證明，作為外協(xié)加工戶投標(biāo)資格的主要依據(jù)。由于庫管員、財務(wù)結(jié)算員原因造成外協(xié)加工戶對帳、財務(wù)下帳不及時的，每拖一日扣20分崗位責(zé)任制考核分。

九、外協(xié)加工返修的產(chǎn)品出門的：未辦理入庫手續(xù)的由檢查員出據(jù)《不合格品處置單》，工序流轉(zhuǎn)庫庫管員開據(jù)《出庫單》;已辦理入庫手續(xù)的應(yīng)增加沖減入庫數(shù)手續(xù)。嚴(yán)禁白條出門。

十、產(chǎn)品退貨。三包人員將現(xiàn)場服務(wù)單附件到東廠辦理入庫，《入庫單》由東廠庫管員開據(jù)，一式四份：質(zhì)量部、營銷部、財務(wù)部、留存各一份。三包人員以入庫單、現(xiàn)場服務(wù)報告單作為財務(wù)報銷差旅費(fèi)附件;營銷部以現(xiàn)場服務(wù)報告單、入庫單沖減本月銷售額，作為三包人員出勤記工的附件;質(zhì)量部根據(jù)現(xiàn)場服務(wù)報告單、入庫單拆卸、檢查退貨原因進(jìn)行責(zé)任追究。退貨產(chǎn)品經(jīng)檢查能夠回用的，由東廠庫管員開《出庫單》，總廠開《入庫單》存放到零件成品庫。沒有《現(xiàn)場服務(wù)報告單》、《入庫單》的，營銷部不得為三包人員記出勤，分管領(lǐng)導(dǎo)不得簽字，財務(wù)出納不得報銷差旅費(fèi)，違反以上規(guī)定的扣責(zé)任人崗位責(zé)任制考核分50分，并勒令改正。

十一、借用工具、量具等物資，一律用排碼號的單據(jù)開單，借用人、批準(zhǔn)人應(yīng)在單據(jù)上簽字，注明使用日期，到期由庫管員收回;外協(xié)戶借用收不回的由批準(zhǔn)人代還。庫管員一月一清，落實不到責(zé)任人的自己賠償。

十二、廠區(qū)間工序產(chǎn)品流轉(zhuǎn)，一律辦理出入庫手續(xù)，沒手續(xù)的產(chǎn)品司機(jī)不得運(yùn)輸，車間不得卸車入庫。當(dāng)班庫管員、司機(jī)未嚴(yán)格執(zhí)行的扣責(zé)任人崗位責(zé)任制考核分10分。

十三、有關(guān)單據(jù)的要求：

1、原材料出入庫單。材料入庫時，經(jīng)質(zhì)檢員質(zhì)量檢驗后，庫管員進(jìn)行數(shù)量驗收，驗收合格后開具材料入庫單，經(jīng)入庫人(送貨人)和庫管員簽字，一式三聯(lián)，一聯(lián)為存根，一聯(lián)交入庫人結(jié)算用，一聯(lián)交財務(wù)部。

2、原材料出庫開具部門領(lǐng)料單，領(lǐng)料單由領(lǐng)用人和庫管員簽字，將數(shù)量(噸或千克)核算出來。部門領(lǐng)料單一式四聯(lián)，一聯(lián)為存根，一聯(lián)為領(lǐng)料人，一聯(lián)交財務(wù)核算成本用，一聯(lián)作為《出門證》。

3、生產(chǎn)投料單(下料《工作令》)，需要庫管員和工序加工人員簽字。進(jìn)入工序加工過程(工序流轉(zhuǎn)庫)。

4、委外加工出庫，用“外協(xié)領(lǐng)料單”，該單也要經(jīng)過領(lǐng)料人和庫管員簽字，領(lǐng)料單填寫項目有：物料名稱、規(guī)格、單位、工序、數(shù)量。本單一式四聯(lián)，一聯(lián)為存根，一聯(lián)為外協(xié)戶，一聯(lián)為門衛(wèi)，四聯(lián)對賬。

5、委外加工入庫單。本單由庫管員、質(zhì)檢員、外協(xié)送貨人(入庫人)簽字。本單一式四聯(lián)同第4條。

6、加工流程單(工序加工單)由車間主任、質(zhì)檢員及統(tǒng)計員分別簽字。一聯(lián)結(jié)算工資用，一聯(lián)統(tǒng)計員保存，一聯(lián)交操作者，操作者作為核對工資的依據(jù)。該單項目包括計劃、實領(lǐng)、廢品和完工情況。

7、成品出、入庫單，包括組裝、放大架車間和東廠三個地方。出庫用銷售出庫單：一聯(lián)為存根(白)，二聯(lián)為記賬聯(lián)(紅)，三聯(lián)為隨貨同行聯(lián)(藍(lán)、該聯(lián)經(jīng)過客戶方簽字后交運(yùn)費(fèi)結(jié)算人)，四聯(lián)為車間主任(綠)，五聯(lián)倉庫。

工具庫出入庫單同上。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十四

（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

實行部長負(fù)責(zé)制。其他人員認(rèn)真履行自身職責(zé)，緊密配合部長工作，共同完成部門任務(wù)，共同致力于公司法律風(fēng)險防范和糾紛解決。

法律事務(wù)部人員由部長、法律顧問、法務(wù)專員組成，其中部長主管部門的全面工作，法律顧問負(fù)責(zé)法律專業(yè)性工作，法務(wù)專員負(fù)責(zé)事務(wù)性工作。

部長具體履行以下職責(zé)（權(quán)）：

（一）全面管理本部門事務(wù)，帶領(lǐng)本部門完成公司規(guī)定的職責(zé)和工作任務(wù)；

（二）以部門名義簽署各項文件、文書；

（三）對本部門工作的各項事務(wù)享有最終決定權(quán)；

（四）其他職責(zé)（權(quán)）。

法律顧問履行以下職責(zé)：

（一）配合部長處理本部門的各項事務(wù)；

（二）負(fù)責(zé)合同、規(guī)章制度等法律文書的起草、審查；

（三）就專項法律事項提出法律意見；

（四）對訴訟案件的辦理提出法律意見；

（五）對公司法律風(fēng)險防范提出意見，協(xié)助部長建立法律管理制度；

（六）辦理由公司自行處理的訴訟案件；

（七）協(xié)調(diào)與外聘常年法律顧問的工作；

（八）處理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。

法律專員履行以下職責(zé)：

（一）配合部長、法律顧問處理各項事務(wù)；

（二）收發(fā)文件、招待等常規(guī)性事務(wù)；

（四）管理工作資料、檔案；

（五）其他事務(wù)。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十五

七、所有文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項。

八、打印正式文件，務(wù)必按文件簽發(fā)規(guī)定由總經(jīng)理簽署意見，送信息中心打印。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。打印文件、發(fā)傳真均需逐項登記，以備查驗。

九、文印人員務(wù)必按時、按質(zhì)、按量完成各項打字、傳真、復(fù)印任務(wù)，不得積壓延誤。工作任務(wù)繁忙時，應(yīng)加班完成。辦理中如遇不清楚的地方，應(yīng)及時與有關(guān)人員校對清楚。

十、文件、傳真等應(yīng)及時發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當(dāng)事人的職責(zé)。

十一、嚴(yán)禁擅自為私人打印、復(fù)印材料，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理。

辦公用品購置領(lǐng)用規(guī)定。

十二、公司領(lǐng)導(dǎo)及未實行經(jīng)濟(jì)職責(zé)制考核部門所需的辦公用品，由辦公室填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后購置。實行經(jīng)濟(jì)職責(zé)制考核的部門所需購置辦公用品，到辦公室領(lǐng)用，辦理出入庫手續(xù)，明確金額。需購置的，由部門負(fù)責(zé)人填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后由辦公室購置。大額資金的使用，由總經(jīng)理審核并報董事長批準(zhǔn)后辦理。

十三、辦公用品購置后，須持總經(jīng)理審批的《資金使用審批表》和購貨發(fā)票、清單，到辦理出入庫手續(xù)。未辦理出入庫手續(xù)的，財務(wù)部不予報銷。

十四、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一印制。

十五、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

十六、所有員工要勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，努力降低消耗和辦公費(fèi)用。

電話使用規(guī)定。

十七、公司各部門電話費(fèi)均按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公室120元/月，投資發(fā)展部100元/月，財務(wù)部60元/月，城建資產(chǎn)部100元/月，市場營銷部200元/月，項目技術(shù)部130元/月，會議中心50元/月。

十八、若有超出當(dāng)月包干標(biāo)準(zhǔn)的，從超額部門的工資中扣出。當(dāng)月節(jié)余部分累計到本部門下月話費(fèi)中使用。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十六

為完善公司的行政管理機(jī)制，建立規(guī)范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各項行政工作有章可循、照章辦事，特制訂本制度。

文件收發(fā)規(guī)定。

一、董事會和公司的文件由辦公室擬稿。文件構(gòu)成后，屬董事會的由董事長簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)，屬黨內(nèi)的由黨支部書記簽發(fā)。

業(yè)務(wù)文件由有關(guān)部門擬稿，分管副總經(jīng)理或總工程師審核、簽發(fā)。

屬于秘密的文件，核稿人就應(yīng)注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。

二、已簽發(fā)的文件由核稿人登記，并按不一樣類別編號后，按文印規(guī)定處理。

文件由擬稿人校對，審核后方能復(fù)印、蓋章。

三、董事會和公司的文件由辦公室負(fù)責(zé)報送。送件人應(yīng)把文件資料、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并報告報送結(jié)果。

秘密文件由專人按核定的范圍報送。

四、經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送辦公室存檔。

五、外來的文件由辦公室文書負(fù)責(zé)簽收，并于接件當(dāng)日填寫閱辦單，按領(lǐng)導(dǎo)批示的要求送達(dá)有關(guān)部門，辦好文件閱辦;屬急件的，應(yīng)在接件后即時報送。

六、文件閱辦部門或個人，對有閱辦要求的文件，應(yīng)在三日內(nèi)辦理完畢，并將辦理狀況反饋至辦公室。三日內(nèi)不能辦理完畢的，應(yīng)向辦公室說明原因。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十七

七、嚴(yán)禁利用工作之便為自我或親友謀利，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公車私用;。

八、公務(wù)活動中，不得以任何名義理解禮金、信用卡、有價證券以及各種貴重物品。如因特殊原因難以謝絕而理解的，禮金禮物務(wù)必如數(shù)交財務(wù)部登記，并按有關(guān)規(guī)定酌情處理。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十八

2、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)倉庫與生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各部門之間的關(guān)系。

3、負(fù)責(zé)所有搬運(yùn)工人（包括入庫工、裝車工、卸車工）的日常管理與協(xié)調(diào)。

5、負(fù)責(zé)倉庫倉位的規(guī)劃、合理使用。

6、負(fù)責(zé)倉庫安全措施的落實，特別是防火滅火措施的落實。

7、負(fù)責(zé)對倉庫人員（包括所有搬運(yùn)工人）的考勤和工作紀(jì)律的落實。

8、負(fù)責(zé)對倉庫人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、工作業(yè)績考核。

9、負(fù)責(zé)對倉庫人員日常業(yè)務(wù)監(jiān)督、抽查、技術(shù)指導(dǎo)。

10、負(fù)責(zé)召開倉庫例會、組織盤點(diǎn)、倉庫值班等工作的'落實。

11、按財務(wù)要求配合材料會計做好材料倉庫賬務(wù)工作、盤點(diǎn)工作。

12、按財務(wù)要求配合銷售會計做好成品倉庫賬務(wù)工作、盤點(diǎn)工作。

13、做好倉庫員工思想工作，經(jīng)常與員工保持良好溝通，積極了解員工思想動向。

1、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律，愛崗敬業(yè)，廉潔奉公。

2、按工作流程規(guī)定，正確驗收材料（成品）入庫，正確填寫入庫單，正確記賬。

3、按工作流程規(guī)定，正確發(fā)出材料（成品），正確填寫出庫單，正確記賬。

4、按工作流程規(guī)定，進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)和交接。

5、天天打掃倉庫，保證倉庫干凈整潔，達(dá)到衛(wèi)生要求。

6、經(jīng)常整理倉庫，保證貨物分類堆放，整齊美觀，收發(fā)方便。

7、天天落實防火、防水、防盜、防毒害、防過期變質(zhì)等安全工作。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇十九

(1)除董事長專車及采購部采購用車外，企業(yè)內(nèi)的其余車輛每次出車，都要由司機(jī)填寫出車記錄，以便行政部門及時了解、掌握車輛的行車公里數(shù)及耗油量，由用車部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理請車，填寫用車申請，經(jīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可用車。如不經(jīng)批準(zhǔn)司機(jī)私自出車，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將加大處罰力度，情結(jié)嚴(yán)重者予以開除，發(fā)生事故造成損失一切費(fèi)用由司機(jī)和用車人負(fù)責(zé)。行駛過程中，如出現(xiàn)違反交通規(guī)則的情況，造成的經(jīng)濟(jì)損失，由司機(jī)全權(quán)負(fù)責(zé)。

(2)車輛要嚴(yán)格按照每日入庫制度實行，司機(jī)在每天工作結(jié)束后，必須將車輛及時入庫，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)出現(xiàn)私自駕車外出、過夜的情況。如果有夜間臨時緊急出車的情況，節(jié)假日由總經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，然后報總經(jīng)理審批。

(3)每輛車有專職司機(jī)，不允許私自串開或轉(zhuǎn)借車輛，如發(fā)現(xiàn)類似的情況將進(jìn)行嚴(yán)重處罰。司機(jī)對車輛要做到三“檢”，即出車前、行車中、收車后進(jìn)行安全檢查，不出“帶病”車，杜絕人為事故發(fā)生。司機(jī)要做好車輛的'養(yǎng)護(hù)工作，保持車輛的干凈整潔。總經(jīng)辦人員、紀(jì)檢及車輛管理人員將定期對車輛進(jìn)行檢查，不合格將給予處罰。

(4)所有車輛實行百公里耗油考核，每月定期公布單車行駛里程和耗油情況，并將之作為司機(jī)考核的內(nèi)容之一，每次加油情況由總經(jīng)辦、紀(jì)檢負(fù)責(zé)并記錄在案，應(yīng)有司機(jī)簽字確認(rèn)，除長途出行之外，未經(jīng)允許不得私自加油。

(5)車輛的修理及保養(yǎng)需經(jīng)有關(guān)人員檢查確認(rèn)后提出請款計劃，由專人負(fù)責(zé)管理。車輛養(yǎng)護(hù)由總經(jīng)辦做好記錄，核定保養(yǎng)期。維修由總經(jīng)辦及財務(wù)部檢查，車輛管理人員、總經(jīng)理簽字確認(rèn)，經(jīng)過董事長的審批之后方可進(jìn)行維修，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用發(fā)生，為壓縮修理費(fèi)用提高個人技術(shù)，車輛小維修及保養(yǎng)，由企業(yè)車管負(fù)責(zé)，維修更換的舊件入庫交工程部統(tǒng)一保管、處理。

(6)所有車輛年檢，養(yǎng)路費(fèi)及保險費(fèi)等由專人負(fù)責(zé)，由總經(jīng)理辦公室做登記記錄及時辦理。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇二十

一、為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我礦實際情況，特制定本管理制度。

二、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

三、嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，對違反制度的給予警告、扣分處理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)安排的各項任務(wù)，并認(rèn)真貫徹落實。對工作未及時完成及不認(rèn)真工作的按績效考核進(jìn)行處罰。

五、任何人不管因為任何原因違反本管理制度，將一視同仁，決不姑息遷就，對擾亂正常工作秩序或因工作失職、瀆職造成工作被動或影響本單位形象的停職檢查。

一、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

二、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

三、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向礦長報告。

四、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

五、嚴(yán)禁遲到、早退（半小時以上按休班處理），否則每次罰款20元，曠工每天罰款50元。

六、副科以上干部休班必須由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則按曠工論處。

七、辦公場所堅決杜絕打撲克、玩麻將等行為。中午禁止飲酒，特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以，但下午不得上班。

八、科內(nèi)所有外報表、資料必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

九、違反勞動紀(jì)律被礦查到，按礦規(guī)處理后，科里再處以等額罰款。

一、按時保質(zhì)地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)，對于分管上報的有關(guān)報表，做到及時，準(zhǔn)確，每拖延一天罰款20元，由此造成損失將嚴(yán)肅追究責(zé)任。

二、不服從工作安排或安排的工作不落實，沒有回音的，第一次罰款20元，第二次罰款50元，并視其情節(jié)給予處分。

三、管理人員必須按照各自的職責(zé)劃分按時完成各項工作，特別是各類例行性報表，對于送交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及外單位的材料、報表、業(yè)務(wù)聯(lián)系書必須保留好簽字并存檔。

四、任何人員接到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及外單位的電話事宜，不能處理的必須及時通知科領(lǐng)導(dǎo)，否則造成的一切后果由個人全部負(fù)責(zé)。

五、管理人員應(yīng)努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，經(jīng)常深入現(xiàn)場，熟悉本人所分管范圍內(nèi)的所有技術(shù)業(yè)務(wù)及其管理工作，并提高責(zé)任心。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇二十一

追求獲利，持續(xù)發(fā)展。

身處激烈的市場洪流，我們不僅要積累企業(yè)資本，還要提高員工的收入，提升員工的生活品質(zhì)。要做一個工程，樹一座豐碑，造福一方百姓，為客戶提供一流的產(chǎn)品，為建筑業(yè)的發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)的騰飛貢獻(xiàn)自己的力量，只有同時實現(xiàn)員工的利益，企業(yè)利益和社會利益，我們才能立足市場謀求發(fā)展，在追求效益的同時，我們應(yīng)該高瞻遠(yuǎn)矚，著眼長遠(yuǎn)，不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，管理創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)綜合實力，實現(xiàn)企業(yè)生命的不斷延續(xù)。

2、企業(yè)精神。

以人為本，信譽(yù)至上。

社會的基本單位是人，企業(yè)的基本單位也是人，我們以人為本，關(guān)愛員工，服務(wù)客戶，回報社會，我們?yōu)閱T工創(chuàng)造和諧有序的工作環(huán)境和積極向上的學(xué)習(xí)氛圍，實現(xiàn)員工的價值，滿足員工自我提高的愿望，我們?yōu)榭蛻籼峁┮涣鞯漠a(chǎn)品，在合作過程中，為客戶提供一流的服務(wù)，努力為客戶打造過程精品。體現(xiàn)我們企業(yè)的金牌信譽(yù)。我們時刻謹(jǐn)記保護(hù)環(huán)境，服務(wù)社會，積極體現(xiàn)人的社會屬性，與所有人一起以自身力量推動社會前進(jìn)。我們追求在員工中體現(xiàn)榮譽(yù)，以身為企業(yè)一員而自豪，我們追求在客戶中地位信譽(yù)，使客戶為選擇我們而感到物有所值，以選擇我們來體現(xiàn)其品位，我們追求在社會上廣播美譽(yù)，使我們的企業(yè)得到社會的認(rèn)同和贊譽(yù)，與時俱進(jìn)。

3、企業(yè)作風(fēng)。

勤勉堅韌，誠實守信，合作交流，創(chuàng)新開拓。

我們必須清除懶惰，孜孜不倦的工作。在順境中后安思危，在逆境中堅韌不拔，面對批評和意見時虛懷若騖，聞過則喜。對待客戶、同事和他人時誠實守信，關(guān)愛友善，與同事通力合作；與客戶密切配合，善于溝通，樂于交流，不斷學(xué)習(xí)，不斷創(chuàng)新。銳意公關(guān)，奮力開拓，要有勇于第一的決心和甘當(dāng)?shù)诙男膽B(tài)。

4、企業(yè)管理原則。

五嚴(yán)：嚴(yán)在管理，嚴(yán)在系統(tǒng)，嚴(yán)在領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)在規(guī)章，嚴(yán)在標(biāo)準(zhǔn)。

嚴(yán)在管理是核心，嚴(yán)在系統(tǒng)是根本，嚴(yán)在領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，嚴(yán)在規(guī)章是保證，嚴(yán)在標(biāo)準(zhǔn)是分析。

內(nèi)部會計管理制度（匯總22篇）篇二十二

第一條為了適應(yīng)保險代理業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管。理和經(jīng)營核算，根據(jù)國家《會計法》和《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》、《保險公司財務(wù)制度》制定本制度。第二條公司實行統(tǒng)一核算自負(fù)盈虧并照章納稅的財務(wù)體制。

第三條公司財務(wù)支出實行一支筆審批的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，嚴(yán)禁多頭審批和亂開支的口子。

第四條財務(wù)收支實行計劃管理，財務(wù)部門必須認(rèn)真做好收支預(yù)測、控制、分析的工作。

第五條財務(wù)收支計劃根據(jù)代理業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和其他計劃，按照實事求是和積極、穩(wěn)妥的原則進(jìn)行編制。

第六條公司向董事會報財務(wù)收支計劃的時間為計劃的元月二十日以前。

第七條財務(wù)收支計劃經(jīng)經(jīng)理審核和綜合平衡并報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財務(wù)收支計劃的具體內(nèi)容每年另行規(guī)定。

第九條一切業(yè)務(wù)收支必須在按規(guī)定開立的賬戶中核算，嚴(yán)禁公款私存和設(shè)立小金庫搞帳外經(jīng)營。

第十條收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票，必須在18小時以內(nèi)交開戶行托收，逢節(jié)假日必須在休假前交開戶行托收。

第十一條遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，除合理的現(xiàn)金庫存外，現(xiàn)金收入要及時送存銀行，不得坐支。嚴(yán)禁出租、出借賬戶。

第十二條堅持及時與銀行對帳，每月月終要向開戶銀行索取對賬單，做出“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十三條本公司屬股份有限公司，資本金根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本公司章程規(guī)定募集，對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)，資本金由公司統(tǒng)一管理和使用。

第十四條公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，經(jīng)股東會決定，向保險監(jiān)管機(jī)關(guān)申請變更注冊資本。

第十五條公司負(fù)債均按發(fā)生額計價，公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)按國家規(guī)定的適用利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付利息和費(fèi)用。

第十六條固定資產(chǎn)。

1、固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，不屬于經(jīng)營中主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上，并且使用期限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的計價根據(jù)《會計核算實施細(xì)則》規(guī)定辦理。

3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率為3％，分類折舊年限和年折舊率如下：

4、汽車等單價在5萬元以上的固定資產(chǎn)的報廢，以及其他固定資產(chǎn)的盤虧和提前報廢，由公司報董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

第十七條低值易耗品低值易耗品指不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)但單位價值在20xx元(不含)以下的物品。

第十八條遞延資產(chǎn)。

1、遞延資產(chǎn)指開辦費(fèi)、攤銷期限在一年以上(不含)的固定資產(chǎn)大修理支出、經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的裝修、改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。

2、開辦費(fèi)自公司營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀荆瑪備N期不超過5年；經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的裝修、改良支出按租用年限平均攤?cè)氤杀荆还潭ㄙY產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷。

3、經(jīng)營性租賃大資產(chǎn)的裝修、改良購置費(fèi)用在lo萬元(含)以上的項目，需公司報董事會批準(zhǔn)，未經(jīng)審批不能進(jìn)行。

（六）代理保費(fèi)收入的管理。

第十八條保費(fèi)收入指公司按規(guī)定向投保人收取的保險費(fèi)及儲金折算的利息。儲金折算利息是指在會計期末，按本期儲金平均余額和國家規(guī)定的適用利率計算的利息。

第十九條公司在向投保人代理收入保費(fèi)時，必須按實收金額向投保人開具保費(fèi)收據(jù)，收取儲金不得向投保人開具保費(fèi)收據(jù)。

第二十一條保費(fèi)收據(jù)按以下規(guī)定管理：

1、保費(fèi)收據(jù)由保險公司設(shè)計，使用單位從綜合部領(lǐng)用，經(jīng)財務(wù)部蓋章方可使用。

2、保費(fèi)收據(jù)一律由專人管理，按順序號套寫填開后交出納員收款。保費(fèi)收據(jù)不得交由業(yè)務(wù)人員填開。

3、出納員在收妥款項后，將發(fā)票聯(lián)交投保人，將收回聯(lián)全額做代理保費(fèi)收帳。

4、專管人員要對保費(fèi)收據(jù)的領(lǐng)取、使用、上繳情況按《保費(fèi)收據(jù)使用情況登記薄》的要素進(jìn)行詳細(xì)登記。

5、保費(fèi)收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)全套必須交回綜合部存檔，各單位不得自行處理。

（七）成本和費(fèi)用的管理。

第二十二條手續(xù)費(fèi)支出。

1、手續(xù)費(fèi)指辦理保險業(yè)務(wù)過程中支付給代理單位和個人的報酬。

2、手續(xù)費(fèi)的具體比例由業(yè)務(wù)部門按照代辦工作范圍和程度及險種確定。

3、支付手續(xù)費(fèi)要有代辦單位或個人在手續(xù)費(fèi)支付單上蓋章或簽字。

第二十三條業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

1、宣傳費(fèi)是指開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、宣傳材料印刷費(fèi)、宣傳品的購置費(fèi)。

2、宣傳費(fèi)按當(dāng)年營業(yè)收入的6％控制使用。

3、公司要加強(qiáng)宣傳品的管理，建立宣傳品的購置、領(lǐng)用、登記管理制度。

第二十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按不超過當(dāng)年營業(yè)收入的3％控制使用。

第二十五條業(yè)務(wù)管理費(fèi)’。

業(yè)務(wù)管理費(fèi)包括：郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)、公雜費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、綠化費(fèi)、宣教費(fèi)、資產(chǎn)攤銷、職工工資、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、車船使用費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公正費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、低值易耗品攤銷、印花費(fèi)、房產(chǎn)費(fèi)、同業(yè)公會會費(fèi)、學(xué)會會費(fèi)、其他。

（八）財務(wù)報告。

第二十六條財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第二十七條財務(wù)報表的表式、報送時間按《會計核算實施細(xì)則》規(guī)定辦理。

第二十八條財務(wù)情況說明書包括以下內(nèi)容：

1、資產(chǎn)負(fù)債總值、增(減)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、增減變動原因。

2、各項收入、成本、費(fèi)用增減變動及原因。

3、利潤實現(xiàn)、稅金交納情況。

4、對本期和下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項。

5、重要賠案情況。

第二十九條主要財務(wù)指標(biāo)。

1、負(fù)債經(jīng)營率：負(fù)債總額／所有者權(quán)益*100％。

2、資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額／資產(chǎn)總額*100％。

3、賠付率=(本年賠款支出／本年代理保費(fèi))*100％。

4、費(fèi)用率：(本年營業(yè)費(fèi)用／本年營業(yè)收入)*100％。

第三十條財務(wù)情況說明書于每月終了后的10日內(nèi)報總經(jīng)理室。