通過撰寫報(bào)告，我們能夠更好地梳理自己的思路，將復(fù)雜的事物變得更加簡(jiǎn)單明了。以上是小編為大家整理的一些優(yōu)秀報(bào)告范文，希望能夠給大家提供參考和啟示，更好地提升自己的寫作能力和學(xué)術(shù)水平。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇一

杜邦公司創(chuàng)建于2前，由于它最初經(jīng)營黑火藥業(yè)務(wù)的高危險(xiǎn)性，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)早已深深融入了公司的企業(yè)文化之中，使得杜邦公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)豐富化和多樣化。今天，杜邦公司已經(jīng)成為一家經(jīng)營場(chǎng)所遍布全球，能夠生產(chǎn)多種產(chǎn)品的世界級(jí)大公司。公司根深蒂固的企業(yè)文化使杜邦公司比以前更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。參考與借鑒其他公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，杜邦公司建立了三部分的風(fēng)險(xiǎn)管理框架：

(一)制定整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)政策。

(二)制定整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)原則。

(三)建立并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施和程序。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇二

(1)首先公司資產(chǎn)總額達(dá)到530多億，規(guī)模很大，比增加了約11%，20比20約增加2%，這與華能2003年的一系列收購活動(dòng)有關(guān)從中也可以看出企業(yè)加快了擴(kuò)張的步伐。

其中絕大部分的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，這與該行業(yè)的特征有關(guān)：從會(huì)計(jì)報(bào)表附注可以看出固定資產(chǎn)當(dāng)中發(fā)電設(shè)施的比重相當(dāng)高，約占固定資產(chǎn)92.67%。

(2)應(yīng)收賬款余額較大，卻沒有提取壞賬準(zhǔn)備，不符合謹(jǐn)慎性原則。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明公司對(duì)其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備的記提采用按照其他應(yīng)收款余額的3%記提，賬齡分析表明占其他應(yīng)收款42%的部分是屬于兩年以上沒有收回的賬款，根據(jù)我國的稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)兩年以上未收回的應(yīng)收款項(xiàng)可以作為壞賬損失處理，這部分應(yīng)收款的可回收性值得懷疑，應(yīng)此仍然按照3%的比例記提壞賬不太符合公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀，2年以上的其他應(yīng)收款共計(jì)87893852元，壞賬準(zhǔn)備記提過低。

(3)無形資產(chǎn)為負(fù)，報(bào)表附注中顯示主要是因?yàn)樨?fù)商譽(yù)的緣故，華能國際從其母公司華能集團(tuán)手中大規(guī)模的.進(jìn)行收購電廠的活動(dòng)，將大量的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)納入囊中，華能國際在這些收購活動(dòng)中收獲頗豐。華能國際1994年10月在紐約上市時(shí)止只擁有大連電廠、上安電廠、南通電廠、福州電廠和汕頭燃機(jī)電廠這五座電廠，經(jīng)過9年的發(fā)展，華能國際已經(jīng)通過收購華能集團(tuán)的電廠，擴(kuò)大了自己的規(guī)模。但由于收購當(dāng)中的關(guān)聯(lián)交易的影響，使得華能國際可以低于公允價(jià)值的價(jià)格收購華能集團(tuán)的資產(chǎn)，因此而產(chǎn)生了負(fù)商譽(yù)，這是由于關(guān)聯(lián)方交易所產(chǎn)生的，因此進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)應(yīng)該剔除這一因素的影響。

(4)長期投資。我們注意到公司2003年長期股權(quán)投資有一個(gè)大幅度的增長，這主要是因?yàn)?003年4月華能收購深能25%的股權(quán)以及深圳能源集團(tuán)和日照發(fā)電廠投資收益的增加。

2、負(fù)債與權(quán)益分析。

華能國際在流動(dòng)負(fù)債方面比2002年底有顯著下降，主要是由于償還了部分到期借款。

華能國際的長期借款主要到期日集中在年和以后，在這兩年左右公司的還款壓力較大，需要籌集大量的資金，需要保持較高的流動(dòng)性，以應(yīng)付到期債務(wù)，這就要求公司對(duì)于資金的籌措做好及時(shí)的安排。其中將于一年內(nèi)到期的長期借款有2799487209元，公司現(xiàn)有貨幣資金1957970492元，因此存在一定的還款壓力。

華能國際為在三地上市的公司，在國內(nèi)發(fā)行a股3.5億股，其中向大股東定向配售1億股法人股，這部分股票是以市價(jià)向華能國電配售的，雖然《意向書》有這樣一句話：“華能國際電力開發(fā)公司已書面承諾按照本次公開發(fā)行確定的價(jià)格全額認(rèn)購，該部分股份在國家出臺(tái)關(guān)于國有股和法人股流通的新規(guī)定以前，暫不上市流通。”但是考慮到該部分股票的特殊性質(zhì)，流通的可能性仍然很大。華能國際的這種籌資模式，在3月增發(fā)外資股的時(shí)候也曾經(jīng)使用過，在這種模式下，一方面，華能國際向大股東買發(fā)電廠，而另一方面，大股東又從華能國際買股票，實(shí)際上雙方都沒有付出太大的成本，僅通過這個(gè)手法，華能國際就完成了資產(chǎn)重組的任務(wù)，同時(shí)還能保證大股東的控制地位沒有動(dòng)搖。

3、收入與費(fèi)用分析。

(1)華能國際的主要收入來自于通過各個(gè)地方或省電力公司為最終用戶生產(chǎn)和輸送電力而收取的扣除增值稅后的電費(fèi)收入。根據(jù)每月月底按照實(shí)際上網(wǎng)電量或售電量的記錄在向各電力公司控制與擁有的電網(wǎng)輸電之時(shí)發(fā)出賬單并確認(rèn)收入。應(yīng)此，電價(jià)的高低直接影響到華能國際的收入情況。隨著我國電力體制改革的全面鋪開，電價(jià)由原來的計(jì)劃價(jià)格逐步向“廠網(wǎng)分開，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)”過渡，電力行業(yè)的壟斷地位也將被打破，因此再想獲得壟斷利潤就很難了。國內(nèi)電力行業(yè)目前形成了電監(jiān)會(huì)、五大發(fā)電集團(tuán)和兩大電網(wǎng)的新格局，五大發(fā)電集團(tuán)將原來的國家電力公司的發(fā)電資產(chǎn)劃分成了五份，在各個(gè)地區(qū)平均持有，現(xiàn)在在全國每個(gè)地區(qū)五大集團(tuán)所占有的市場(chǎng)份額均大約在20%左右。華能國際作為五大發(fā)電集團(tuán)之一的華能國際的旗艦，通過不斷的收購母公司所屬電廠，增大發(fā)電量搶占市場(chǎng)份額，從而形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

(2)由于華能國際屬于外商投資企業(yè)，享受國家的優(yōu)惠稅收政策，因此而帶來的稅收收益約為4億元。

(3)2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加，這主要是由于上述收購幾家電廠納入了華能國際的合并范圍所引起的。但是從縱向分析來看，雖然收入比去年增加了26%，但主營業(yè)務(wù)成本增加了25%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加增加了27.34%，管理費(fèi)用增加了35%，均高于收入的增長率，說明華能國際的成本仍然存在下降空間。

(三)比率分析。

1.流動(dòng)性比率。

(1)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

(2)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/.流動(dòng)負(fù)債。

公司2001-2003流動(dòng)比率先降后升，但與絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)2：1有很大差距與行業(yè)平均水平約1.35左右也有差距，值得警惕，特別是2004年是華能還款的一個(gè)小高峰，到期的借款比較多，必須要預(yù)先做好準(zhǔn)備。公司速動(dòng)比率與流動(dòng)比率發(fā)展趨勢(shì)相似。并且2003年數(shù)值0.91接近于1，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也差不多，表明存貨較少，這與電力行業(yè)特征也有關(guān)系。

2.資產(chǎn)管理比率。

(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨。

(2)a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。

b應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

(3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn)。

公司資產(chǎn)管理比率數(shù)值2002年比2001年略有下降，20最高，其中，存貨周轉(zhuǎn)率2003年度超過行業(yè)平均水平，說明管理存貨能力增強(qiáng)，物料流轉(zhuǎn)加快，庫存不多。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，說明資金回收速度快，銷售運(yùn)行流暢。公司2003年資產(chǎn)總計(jì)增長較快，銷售收入凈額增長也很快，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈快速上升趨勢(shì)，在行業(yè)中處于領(lǐng)先水平，說明公司的資產(chǎn)使用效率很高，規(guī)模的擴(kuò)張帶來了更高的規(guī)模收益，呈現(xiàn)良性發(fā)展。

3.負(fù)債比率。

(1)資產(chǎn)負(fù)債比率(負(fù)債比率)=總負(fù)債/總資產(chǎn)。

(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息。

(3)長期債務(wù)對(duì)權(quán)益比率=長期負(fù)債/所有者權(quán)益。

4.獲利能力比率。

(1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額。

(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額。

(3)資產(chǎn)回報(bào)率=利稅前利潤/平均總資產(chǎn)。

(4)每股收益=權(quán)益回報(bào)率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均普通股股權(quán)。

(5)資產(chǎn)凈利率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均資產(chǎn)。

公司獲利能力指標(biāo)數(shù)值基本上均高于行業(yè)平均水平，并處于領(lǐng)先地位，特別是資產(chǎn)收益率有相當(dāng)大的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。各項(xiàng)指標(biāo)顯示在2002年比2001年略有下降，這可能與煤炭等資源的大幅度漲價(jià)有關(guān)。而2003年有了大幅度的增長，這說明公司2003年的并購等一系列舉措獲得了良好效果和收益。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇三

20xx年3月，中維會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)心平公益基金會(huì)執(zhí)行年度審計(jì)，年度審計(jì)報(bào)告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會(huì)的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公布如下：

（1）非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：

圖書閱讀項(xiàng)目，捐款金額4.010.732.68元。

閱讀支持項(xiàng)目，捐款金額580.633.3元。

大學(xué)生公益行動(dòng)項(xiàng)目，捐款金額792.486.5元。

教學(xué)點(diǎn)讀機(jī)捐贈(zèng)項(xiàng)目，捐款金額90.964元。

研究與評(píng)估類項(xiàng)目，捐款金額176.000元。

（2）定向捐贈(zèng)的撥款金額為：16.927.300元，包括：

在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元。

在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元。

注：20xx年1月-12月，總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈(zèng)了圖書閱讀項(xiàng)目。

(1)20xx年4月，心平基金會(huì)收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。

(2)20xx年5月，心平基金會(huì)收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈(zèng)的定向捐款：人民幣400萬元，專項(xiàng)用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項(xiàng)目的第一期撥款。

(3)20xx年9月，心平基金會(huì)收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。

(4)20xx年12月，心平基金會(huì)再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈(zèng)的非限定性捐款：人民幣1550萬元。

(5)20xx年7月-11月，心平基金會(huì)收到黃一禾先生定向捐贈(zèng)的教學(xué)專用點(diǎn)讀機(jī)：137臺(tái)。

在此向各位捐贈(zèng)人致以最誠摯的感謝！

（1）全職與兼職人員工資福利：463.230.1元。

（2）辦公房租及個(gè)人房補(bǔ)：122.400元。

（3）辦公事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開支：34.992.04元。

（4）差旅及車輛費(fèi)：66.153.1元。

（5）攤銷及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用：93.193.23元。

（6）固定資產(chǎn)折舊：69.956.76元。

（7）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備：70.547.4元（因股權(quán)投資而計(jì)提此項(xiàng)）。

（1）心平基金會(huì)20xx年度支出合計(jì)23.508.834.36元。

其中：公益性捐贈(zèng)22.578.116.48元，行政管理費(fèi)用925.893.63元。

（2）心平基金會(huì)20xx年度收入合計(jì)23.398.912.76元。

其中：捐贈(zèng)收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。

（3）人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%。

說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計(jì)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇四

a)流動(dòng)比率分析。

一般來說，流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債的安全程度越高，短期的債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但從企業(yè)的角度看，流動(dòng)比率不是越高越好，流動(dòng)比率太高，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金太多，而流動(dòng)資產(chǎn)的盈利性往往較差。同時(shí)，太高的'流動(dòng)比率也表明企業(yè)沒能充分利用商業(yè)信用和現(xiàn)有的借款能力。所以通常認(rèn)為流動(dòng)比率等于2比較合理。從圖表可以看出，上期的流動(dòng)比率顯得太高，本期流動(dòng)比率更加接近2，這說明從流動(dòng)比率上判斷，萬達(dá)國際股份有限公司在短期產(chǎn)債能力上本期優(yōu)于上期。

b)速動(dòng)比率分析。

一般來說，速動(dòng)比率越高，說明企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債的安全程度越高，短期的債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但與流動(dòng)比率類似，從企業(yè)的角度的看，速動(dòng)比率也不是越高越好，通常認(rèn)為速動(dòng)比率在1左右比較合理。從上面圖表可以看出，從上期到本期速動(dòng)比率下降，并且越來越接近1，說明萬達(dá)國際股份有限公司的流動(dòng)性和短期償債能力正在不斷增強(qiáng)。

c)現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率分析。

一般來說，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率越高，說明企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債安全程度越高，短期債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但與流動(dòng)比率和速動(dòng)比率類似，通過以上的圖表可以看出，萬達(dá)國際股份有限公司從上期~本期的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率有所下降，波動(dòng)幅度不大，說明萬達(dá)國際股份有限公司的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率則相對(duì)穩(wěn)定。

2）短期償債能力絕對(duì)數(shù)額趨勢(shì)分析。

項(xiàng)目上期本期。

貨幣資金2,013,264.222,502,925.23。

交易性金融資產(chǎn)150,026.00277,042.55。

應(yīng)收票據(jù)455,136.58659,472.00。

應(yīng)收賬款327,765.98106,038.34。

預(yù)付款項(xiàng)253,800.00161,500.00。

存貨3,522,160.003,207,004.00。

其他流動(dòng)資產(chǎn)26,100.0013,500.00。

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6,748,252.786,927,482.12。

短期借款700,000.00850,000.00。

交易性金融負(fù)債0.0033,600.00。

應(yīng)付票據(jù)92,000.0042,000.00。

應(yīng)付賬款558,251.00716,297.00。

其他流動(dòng)負(fù)債680,290.671,456,716.12。

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2,030,541.673,098,613.12。

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量凈額631,129.44821,705.23。

由上表可以看出，萬達(dá)國際股份有限公司的貨幣資金基本持平，流動(dòng)資產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量都呈略微上升趨勢(shì)，只有流動(dòng)負(fù)債上升幅度較大。在流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部，除應(yīng)收賬款大幅度下降外，其他都基本呈上升趨勢(shì)，且上升幅度抵消了應(yīng)收賬款的下降幅度。在流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部，短期借款，交易性金融負(fù)債，應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款都呈上升的趨勢(shì)，導(dǎo)致了流動(dòng)負(fù)債的上升。

2、長期償債能力分析。

1）長期償債能力比率分析。

項(xiàng)目上期本期。

資產(chǎn)負(fù)債率29.62%34.71%。

股權(quán)比率70.38%65.29%。

產(chǎn)權(quán)比率42.08%53.16%。

由上表可見，萬達(dá)國際的資產(chǎn)負(fù)債率略有上升，這說明萬達(dá)國際資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的保障程度有所下降。不過，這并不意味著萬達(dá)國際的資產(chǎn)負(fù)債率惡化，因?yàn)閮赡?9.62%和34.71%的資產(chǎn)負(fù)債率并不高。同理，股權(quán)比率的小幅度下降與產(chǎn)權(quán)比率的上升，說明所有者投入的資金在全部資金中所占的比例減少，而債權(quán)人投入的資金所占比例增加。

2）長期償債能力環(huán)比趨勢(shì)分析。

項(xiàng)目上期本期環(huán)比變動(dòng)額環(huán)比變動(dòng)百分比。

息稅前利潤306,307.28356,188.9749,881.6914.00%。

由上表可見，萬達(dá)國際的資產(chǎn)增加了11%，股東權(quán)益增加了4.39%，而負(fù)債增加了24.32%。由此可以清楚的看出，資產(chǎn)和權(quán)益對(duì)負(fù)債的保障程度有所下降。本期的息稅前利潤比上期增長了14%。

小結(jié)：也許這份報(bào)告并不是十分的詳細(xì)，但是，這份報(bào)告可能或多或少的能夠幫到大家。最后，我想說的是，不管做什么都要細(xì)心、耐心。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇五

本次實(shí)習(xí)我們所學(xué)習(xí)的用友erp-u8教材中的內(nèi)容有系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報(bào)表管理、薪資管理、固定資產(chǎn)管理等，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了用友軟件。

(一)用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理。

系統(tǒng)管理的主要功能是對(duì)用友erp的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了erp管理軟件中系統(tǒng)管理的工作原理和應(yīng)用方法，具體包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權(quán)限管理。通過本章學(xué)習(xí)，我們了解了年度賬管理和系統(tǒng)安全管理的方法，掌握了系統(tǒng)管理中設(shè)置用戶建立賬套和設(shè)置權(quán)限的作用和方法。用友erp由多個(gè)子系統(tǒng)組成，各個(gè)子系統(tǒng)都是為同一個(gè)主題的不同方面服務(wù)的各個(gè)子系統(tǒng)本身既具有相對(duì)獨(dú)立的功能，彼此之間又具有緊密的聯(lián)系，所有數(shù)據(jù)共有一個(gè)數(shù)據(jù)庫，擁有公共的基礎(chǔ)信息，相同的賬套和年度賬，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理提供了基礎(chǔ)條件。在新年度到來時(shí)，應(yīng)設(shè)置新年度核算體系，即設(shè)置新年度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開始新的一年的核算。在啟用新賬套前，要事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作，這樣可以使初始建賬順利進(jìn)行。

用友erp-u8為各個(gè)系統(tǒng)提供了一個(gè)公共平臺(tái)，用于對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的公共任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等，其他任何系統(tǒng)地獨(dú)立運(yùn)行都必須以此為基礎(chǔ)。系統(tǒng)管理模版的設(shè)立對(duì)于企業(yè)的資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理和實(shí)時(shí)反映提供了有效的方法和工具。

系統(tǒng)管理的主要功能是對(duì)用友erp-u8的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)，具體包括一下幾個(gè)方面：

(1)賬套管理，賬套指的是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)，每一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)庫在系統(tǒng)內(nèi)部體現(xiàn)為一個(gè)賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。

(2)年度賬管理，在用友應(yīng)用系統(tǒng)中，每個(gè)賬套里都存放有企業(yè)不同年度的數(shù)據(jù)，成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。

(3)系統(tǒng)用戶及操作權(quán)限的集中管理，為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了用戶及操作權(quán)限的集中管理功能，通過對(duì)系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理，一方面可以避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng)，另一方面可以對(duì)系統(tǒng)所包含的各個(gè)子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證各負(fù)其責(zé)，流程順暢，操作權(quán)限的集中管理包括定義角色、設(shè)置系統(tǒng)用戶和設(shè)置功能權(quán)限。

(4)設(shè)置統(tǒng)一的安全機(jī)制，對(duì)企業(yè)來說，系統(tǒng)運(yùn)行安全、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全是必要的，為此，用友應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)立了強(qiáng)有力的安全保障機(jī)制，在系統(tǒng)管理中，可以監(jiān)控并記錄整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行過程，設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份、清除系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù)等。

(二)用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理。

總賬管理是企業(yè)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的核心內(nèi)容，是確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)鍵。總賬管理適用于各類企業(yè)、行政事業(yè)單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標(biāo)準(zhǔn)賬表到月末處理和輔助管理等會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)工作。本章我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和操作方法。通過用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理的學(xué)習(xí)，我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系、總賬管理中錯(cuò)誤憑證的修改方法、銀行對(duì)賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法，掌握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容、工作原理和應(yīng)用方法。

總賬系統(tǒng)的任務(wù)就是利用已經(jīng)建立的會(huì)計(jì)科目體系，錄入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結(jié)賬以及對(duì)賬的工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬。總賬系統(tǒng)的功能主要包括：

(1)系統(tǒng)設(shè)置，通過嚴(yán)密的制單控制保證憑證的正確性，提供資金赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看科目最新余額等功能，加強(qiáng)對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)的及時(shí)管理和控制。

(2)憑證處理，錄入、修改和刪除憑證，對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行審核、查詢、匯總和打印，根據(jù)已經(jīng)審核的記賬憑證登記明細(xì)賬、日記賬和總分類賬。

(3)出納管理，為出納人員提供一個(gè)集成辦公環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的管理；提供支票登記簿功能，用來登記支票的領(lǐng)用情況；并可以完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，隨時(shí)生成最新的資金日賬表。

(4)賬表管理，提供按多種條件查詢總賬、日記賬、明細(xì)賬等，具有總賬、明細(xì)賬和憑證聯(lián)查功能，月末打印正式賬簿。

(5)綜合輔助賬，用于綜合查詢科目輔助明細(xì)賬。

(6)期末處理等模塊，自動(dòng)完成月末分?jǐn)偂⒂?jì)提、對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，進(jìn)行試算平衡、對(duì)賬、結(jié)賬、生成月末工作報(bào)告。

總賬系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的一個(gè)基本的子系統(tǒng)，即可獨(dú)立運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)。總賬系統(tǒng)概括反映企業(yè)供產(chǎn)銷等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合信息，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中處于中樞地位。總賬系統(tǒng)接受薪資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、資金管理、網(wǎng)上銀行、報(bào)賬中心、項(xiàng)目管理、成本管理、存貨核算等系統(tǒng)生成的憑證。總賬系統(tǒng)向ufo報(bào)表系統(tǒng)、管理駕駛艙、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)等提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，生成財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)分析表。

(三)用友財(cái)務(wù)軟件ufo報(bào)表管理。

會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)，它為企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理部門及外部相關(guān)部門提供綜合放映企業(yè)一定期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)信息。用友ufo報(bào)表系統(tǒng)是報(bào)表處理的工具，利用ufo報(bào)表系統(tǒng)既可以編制對(duì)外報(bào)表，又可以編制各種內(nèi)部報(bào)表。它的主要任務(wù)是設(shè)計(jì)報(bào)表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有關(guān)會(huì)計(jì)信息自動(dòng)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預(yù)定格式輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)論自定義報(bào)表和使用報(bào)表模版生成報(bào)表的方法。通過本章的學(xué)習(xí)，我們掌握了使用報(bào)表模版生成報(bào)表數(shù)據(jù)的方法，自定義報(bào)表時(shí)，報(bào)表格式設(shè)置、公式設(shè)置的方法以及報(bào)表數(shù)據(jù)的計(jì)算方法，了解到修改報(bào)表公式的方法，設(shè)置關(guān)鍵字的方法。ufo報(bào)表系統(tǒng)是真正的三維立體表，提供了豐富的實(shí)用功能，完全實(shí)現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。ufo報(bào)表的主要功能有提供各行業(yè)報(bào)表模板、文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能，提供個(gè)行業(yè)報(bào)表模版(包括現(xiàn)金流量表)。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表是每個(gè)會(huì)計(jì)期末最重要的工作之一，才一定意義上說編制完全會(huì)計(jì)報(bào)表是一個(gè)會(huì)計(jì)期間完成工作的標(biāo)志。在報(bào)表管理系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源一般由總賬系統(tǒng)的賬簿和會(huì)計(jì)憑證、其他報(bào)表、人工直接錄入等，還可以從應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、銷售、采購、庫存等系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

(四)用友財(cái)務(wù)軟件薪資管理。

財(cái)務(wù)人員可以自定義各種基本項(xiàng)目，如基本工資、保險(xiǎn)系數(shù)、稅金計(jì)算公式等，每次做工資時(shí)就可以直接按照提前設(shè)定好的項(xiàng)目計(jì)算工資，系統(tǒng)自動(dòng)按照設(shè)定好的計(jì)算公式進(jìn)行實(shí)得工資的計(jì)算。為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)變化時(shí)的精細(xì)管控。當(dāng)員工某個(gè)基本項(xiàng)目中的工資項(xiàng)數(shù)值變化時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以填寫工資變更單，選擇哪項(xiàng)工資變化，生效時(shí)間等信息，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)這些條件變化自動(dòng)按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算員工工資。可支持多種賬套的建立，滿足不同職能人員的薪資結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)自身情況，財(cái)務(wù)可以為不同員工設(shè)立多個(gè)賬套，每個(gè)賬套可以有自己工資款項(xiàng)結(jié)構(gòu)的格式。具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋?quán)限設(shè)置，保證數(shù)據(jù)安全。根據(jù)權(quán)限設(shè)置，可以讓不同財(cái)務(wù)人員對(duì)不同員工錄入、發(fā)送工資。工資表的數(shù)值只有創(chuàng)建者可以修改，其他人員是無權(quán)修改的。應(yīng)具有強(qiáng)大的可擴(kuò)展性，可與考核系統(tǒng)掛接，自動(dòng)計(jì)算工資。可以將考勤數(shù)據(jù)引入到工資項(xiàng)目中，根據(jù)考勤數(shù)據(jù)，自動(dòng)計(jì)算人員工資，參與實(shí)發(fā)工資的計(jì)算。可支持?jǐn)?shù)據(jù)的導(dǎo)入與導(dǎo)出。數(shù)據(jù)引用功能可以引入以前月份工資數(shù)據(jù)或是excel文檔引入，特別方便財(cái)務(wù)人員每月建立工資表。

(五)用友財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)是一套用于企、事業(yè)單位進(jìn)行固定資產(chǎn)核算和管理的子系統(tǒng)，主要面向中小型企業(yè)，幫助企業(yè)的次啊無部門進(jìn)行固定資產(chǎn)總之、累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)管理，為總賬系統(tǒng)提供相關(guān)憑證，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行成本核算，同時(shí)還未設(shè)備管理部門提供固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理指標(biāo)。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的工作原理和操作方法。用友erp-u8軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的管理和核算，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動(dòng)，并輸出相應(yīng)的增減變動(dòng)明細(xì)賬；同時(shí)，按月自動(dòng)集體折舊，生成計(jì)提折舊的記賬憑證。此外，還可以輸出一些與“設(shè)備管理”相關(guān)的報(bào)表和賬簿，以分析固定資產(chǎn)的利用效果。

本系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置，運(yùn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)并打開該賬套后，要進(jìn)行必要的系統(tǒng)初始設(shè)置工作；固定資產(chǎn)卡片管理，固定資產(chǎn)管理在企業(yè)中分為兩部分：一是固定資產(chǎn)卡片臺(tái)賬管理，二是固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理；固定資產(chǎn)折舊管理，自動(dòng)計(jì)提折舊形成折舊清單和折舊分配表，按分配表自動(dòng)制作記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)，同時(shí)在本系統(tǒng)中可修改、刪除和查詢此憑證；固定資產(chǎn)月末對(duì)賬、結(jié)賬，月末，按照系統(tǒng)初始設(shè)置的賬務(wù)系統(tǒng)接口，自動(dòng)與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，并根據(jù)對(duì)賬結(jié)果和初始設(shè)置決定是否結(jié)賬；固定資產(chǎn)賬、表查詢，通過“我的賬表”對(duì)系統(tǒng)所能提供的全部賬表進(jìn)行管理，資產(chǎn)管理部門可以隨時(shí)查詢分析表、系統(tǒng)表、賬簿和折舊表，提供資產(chǎn)管理效率。

另外，系統(tǒng)還能提供固定資產(chǎn)的多種自定義功能，可以自定義折舊方法、匯總分期周期、卡片項(xiàng)目等；為適應(yīng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的需要，提供整套賬不計(jì)提折舊的功能。

三、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)。

轉(zhuǎn)瞬間，短暫的實(shí)習(xí)生活就這樣匆匆結(jié)束了，我非常的不舍。首先我了解和掌握了用友erp-u8軟件中的系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報(bào)表管理、工資管理以及固定資產(chǎn)管理等方面的應(yīng)用，掌握了企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程，財(cái)務(wù)軟件的主要功能及其使用方法，同時(shí)能過運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其次，通過上機(jī)操作，我將平時(shí)所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，進(jìn)一步鞏固了已學(xué)的理論知識(shí)并加以綜合提高，提供了分析和解決問題的能力。我也在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足，比如自己不夠細(xì)心，經(jīng)常看錯(cuò)數(shù)字，導(dǎo)致核算結(jié)果錯(cuò)誤。同時(shí)，我在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了許多不懂的問題，在老師和同學(xué)們的幫助下，都一一得到了解決。我也深刻認(rèn)識(shí)到要作為一名合格的會(huì)計(jì)人員，最起碼要細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，正如那句話所說的“細(xì)節(jié)決定成敗”，成功的關(guān)鍵在于細(xì)節(jié)。我認(rèn)識(shí)到作為新世紀(jì)的會(huì)計(jì)人員，不僅要求手工記賬，還要求掌握會(huì)計(jì)電算化。這次實(shí)習(xí)我學(xué)到很多東西，在未來的工作中我會(huì)把所學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，為實(shí)現(xiàn)我的理想—成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)而努力！

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇六

我國上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺無從下手。

開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。

資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作。通過上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。

企業(yè)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇七

萬達(dá)國際股份有限公司作為大型工業(yè)企業(yè)，企業(yè)類型屬于股份有限公司，注冊(cè)資本為人民幣1000萬元。主要經(jīng)營范圍是生產(chǎn)銷售c-1車床和h-1銑床兩型號(hào)的產(chǎn)品，銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷。所屬行業(yè)也正是機(jī)械制造業(yè)這一熱門行業(yè)，在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，而內(nèi)部行業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下，2009年萬達(dá)國際股份有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況穩(wěn)步發(fā)展，取得了較大的成果。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇八

1、利潤總額2。

2、營業(yè)利潤3。

3、投資收益4。

4、營業(yè)外利潤4。

5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力5。

6、利潤真實(shí)性判斷6。

二、成本分析7。

1、總成本構(gòu)成情況7。

2、總成本變化情況8。

3、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)9。

4、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)10。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況11。

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析11。

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況11。

2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)12。

3、資產(chǎn)增減變化情況13。

4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)15。

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況15。

四、資本構(gòu)成分析16。

1、資本構(gòu)成情況16。

2、負(fù)債增減變化情況17。

3、所有者權(quán)益增減變化情況18。

五、償債能力分析19。

1、短期償債能力19。

2、還本付息能力19。

3、增加負(fù)債的可行性20。

六、盈利能力分析20。

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析20。

2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對(duì)外長期投資的盈利能力21。

3、凈資產(chǎn)收益率21。

4、資產(chǎn)報(bào)酬率22。

5、成本費(fèi)用利潤率23。

七、營運(yùn)能力分析23。

1、存貨23。

2、應(yīng)收賬款24。

3、應(yīng)付賬款25。

4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期26。

5、流動(dòng)資產(chǎn)26。

6、總資產(chǎn)27。

八、發(fā)展能力分析28。

1、增長性28。

九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析30。

1、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況30。

2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力30。

3、整體協(xié)調(diào)情況32。

十、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析33。

1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)33。

十一、現(xiàn)金流量分析34。

1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)34。

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)35。

3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性36。

4、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性37。

5、現(xiàn)金流量變化情況37。

6、現(xiàn)金流動(dòng)充足性38。

7、現(xiàn)金流動(dòng)有效性38。

8、自由現(xiàn)金流量39。

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1、利潤總額。

萬科20xx年實(shí)現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。

名稱20xx年20xx年20xx年。

利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76。

2、營業(yè)利潤。

20xx年?duì)I業(yè)利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。

營業(yè)利潤變動(dòng)因素(費(fèi)用)。

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

營業(yè)成本135,226.95。

管理費(fèi)用6,445.33。

財(cái)務(wù)費(fèi)用2,868.42。

銷售費(fèi)用4,574.36。

營業(yè)稅金及附加274.18。

合計(jì)：

14,162.290.00。

相抵總計(jì)：149,389.24。

營業(yè)利潤變動(dòng)因素(收入)。

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

公允價(jià)值變動(dòng)收益458,771.51。

營業(yè)收入145,730.10。

投資收益2,067.70。

合計(jì)：606,569.310.00。

相抵總計(jì)606,569.31。

3、投資收益。

20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。

投資收益變化。

名稱20xx年(萬元)20xx年(萬元)20xx年(萬元)。

4、營業(yè)外利潤。

20xx年?duì)I業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。

營業(yè)外利潤變化。

名稱20xx年20xx年20xx年。

營業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58。

營業(yè)外支出600.33165.8254.00。

營業(yè)外利潤910.382,597.191.58。

5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力。

根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時(shí)增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力下降。

營業(yè)利潤變化。

20xx年20xx年20xx年。

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。

投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。

6、利潤真實(shí)性判斷。

從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，公司20xx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。扣除新增應(yīng)收賬款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元。

總之，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。

公司的實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。

1、總成本構(gòu)成情況。

20xx年萬科成本費(fèi)用總額為446,145.80萬元，其中：營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費(fèi)用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費(fèi)用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產(chǎn)減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。

成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)。

日期20xx年20xx年

成本費(fèi)用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。

營業(yè)成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。

銷售費(fèi)用12,141.382.72%7,567.022.50%。

管理費(fèi)用18,769.384.21%12,324.054.%。

財(cái)務(wù)費(fèi)用7,340.321.65%4,471.901.48%。

營業(yè)稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。

資產(chǎn)損失減值177.180.04%5,807.391.92%。

2、總成本變化情況。

萬科20xx年成本費(fèi)用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。

20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。

成本構(gòu)成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比%數(shù)值(萬元)百分比%。

營業(yè)收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。

營業(yè)成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。

營業(yè)稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。

銷售費(fèi)用12,141.382.65%7,567.022.42%。

財(cái)務(wù)費(fèi)用7,340.321.60%4,471.901.43%。

管理費(fèi)用18,769.384.09%12,324.053.94%。

資產(chǎn)損失減值177.180.04%177.180.06%。

3、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)。

20xx年銷售費(fèi)用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業(yè)費(fèi)用增長的同時(shí)營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。

4、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)。

20xx年管理費(fèi)用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費(fèi)用與營業(yè)收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費(fèi)用支出合理。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況。

20xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況。

萬科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的40.13%、31.05%和19.21%。非流動(dòng)資產(chǎn)為109,581.00萬元，主要分布在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的66.30%、16.68%、6.73%。

萬科資產(chǎn)構(gòu)成表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。

總資產(chǎn)391,789.09100.00%365,838.77100.00%。

流動(dòng)資產(chǎn)282,2.0972.03%274,730.9072.03%。

長期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。

固定資產(chǎn)凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。

無形及遞延資產(chǎn)19,030.574.86%13,595.613.72%。

其他11,529.892.94%13,674.263.74%。

2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)。

公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的45.05%，說明市場(chǎng)銷售情況的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的34.96%，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量。

從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團(tuán)控股型企業(yè)，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的發(fā)展特別重要。

流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。

流動(dòng)資產(chǎn)282,2.09100.00%274,730.90100.00%。

存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。

應(yīng)收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。

其他應(yīng)收款11,029.303.91%10,269.833.74%。

交易性金融資產(chǎn)0.000.00%0.000.00%。

應(yīng)收票據(jù)2,200.120.78%2,585.990.94%。

貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。

其他13,873.574.92%13,934.045.07。

3、資產(chǎn)增減變化情況。

20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。

萬科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)。

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

無形資產(chǎn)5,586.20。

其他應(yīng)收款759.47。

遞延所得稅資產(chǎn)655.63。

其他流動(dòng)資產(chǎn)。

長期待攤費(fèi)用151.24。

在建工程1,488.73。

預(yù)付款60.48。

應(yīng)收票據(jù)385.87。

長期股權(quán)投資3,763.29。

貨幣資金4,004.05。

固定資產(chǎn)凈額11,456.32。

合計(jì)：21,565.286,746.00。

相抵總計(jì)：14,819.28。

4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)。

從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營業(yè)收入的比例關(guān)系來看，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)間不長。

根據(jù)報(bào)表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長。應(yīng)收賬款所占比例下降。流動(dòng)資產(chǎn)增長慢于營業(yè)收入，增加的同時(shí)資金占用沒有增加，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況。

主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表。

日期20xx年與年比較20xx年與年比較

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。

流動(dòng)資產(chǎn)282,2.092.72%274,730.9058.02%。

固定資產(chǎn)72,657.3818.72%61,201.0644.13%。

存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。

貨幣性資產(chǎn)56,411.63-6.88%60,801.551.56%。

1、資本構(gòu)成情況。

萬科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權(quán)益為87,165.21萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為282,2.09萬元，占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動(dòng)負(fù)債為109,581.00萬元，付息負(fù)債合計(jì)占資金來源總額的0.26%。

公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大，約占流動(dòng)負(fù)債的41.91%。

資本構(gòu)成表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。

資產(chǎn)總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。

所有權(quán)益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。

流動(dòng)負(fù)債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。

非流動(dòng)負(fù)債4,815.811.23%12,115.5824.90%。

2、負(fù)債增減變化情況。

20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額變動(dòng)，公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加，負(fù)債壓力有較大幅度的提高。

20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表。

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

其他應(yīng)付賬款5,185.03。

應(yīng)交稅費(fèi)1,401.10。

預(yù)收賬款23,943.45。

其他流動(dòng)負(fù)債。

應(yīng)付職工薪酬福利591.70。

應(yīng)付票據(jù)4,129.57。

應(yīng)付賬款8,344.97。

短期借款7,304.44。

合計(jì)：44,314.136,586.13。

3、所有者權(quán)益增減變化情況。

20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項(xiàng)目變動(dòng)使所有者權(quán)益增減。

所有者權(quán)益變動(dòng)變化表。

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。

資本金11,500.00。

資本公積金11,415.33。

少數(shù)股東權(quán)益。

盈余公積金641.27。

未分配利潤6,591.58。

增減合計(jì)18,732.8511,415.33。

1、短期償債能力。

從支付能力來看，萬科20xx年的日常現(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來看，20xx年流動(dòng)比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。

2、還本付息能力。

從短期來看，公司經(jīng)營活動(dòng)本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對(duì)利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證。

償債能力指標(biāo)表。

項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。

流動(dòng)比例0.941.05。

速動(dòng)比例0.520.69。

利息保障倍數(shù)3.133.97。

資產(chǎn)負(fù)債率1.1.00。

3、增加負(fù)債的可行性。

從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來看，公司的付息負(fù)債為100,805.81萬元，實(shí)際借款利率水平為7.28%，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.47。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負(fù)債經(jīng)營可行。

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析。

萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%，資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，凈資產(chǎn)收益率為14.91，成本費(fèi)用利潤率為1.73%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為3.90%。而對(duì)外投資的收益率為32.85%。

2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對(duì)外長期投資的盈利能力。

萬科20xx年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個(gè)百分點(diǎn)。20xx年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。

3、凈資產(chǎn)收益率。

20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個(gè)百分點(diǎn)。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是較大的。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是：20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高。

4、資產(chǎn)報(bào)酬率。

20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率比20xx年提高的主要原因是：20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。

5、成本費(fèi)用利潤率。

20xx年成本費(fèi)用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個(gè)百分點(diǎn)。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個(gè)百分點(diǎn)。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是：20xx年實(shí)現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費(fèi)用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實(shí)現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費(fèi)用總額的增長速度，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。

盈利能力指標(biāo)表(%)。

項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。

營業(yè)毛利率11.7613.88。

營業(yè)利潤率3.213.41。

成本費(fèi)用利潤率3.504.48。

資產(chǎn)報(bào)酬率4.134.46。

凈資產(chǎn)收益率14.9114.21。

1、存貨。

萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。

2、應(yīng)收賬款。

萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司收帳政策合理，市場(chǎng)銷售狀況良好。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時(shí)，使盈利水平提高。

3、應(yīng)付賬款。

萬科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應(yīng)付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。

4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期。

萬科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年?duì)I業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動(dòng)的資金占用有所下降，營運(yùn)能力有所提高。

營運(yùn)能力指標(biāo)表。

項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)75.6584.01。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)77.6180.82。

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74.75.37。

營業(yè)周期163.35178.38。

5、流動(dòng)資產(chǎn)。

萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均流動(dòng)資產(chǎn)為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。

6、總資產(chǎn)。

萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時(shí)，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表。

項(xiàng)目名稱20xx年(天)20xx年(天)。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)297.26342.15。

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)52.5259.61。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)218.52257.94。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)89.27103.00。

1、增長性。

萬科20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。

萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。

萬科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。

發(fā)展趨勢(shì)表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目資本數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。

凈利潤12,997.92-0.01%13,069.150.47%。

所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。

營業(yè)收入458,771.510.47%313,041.410.45%。

1、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況。

從長期投資和融資情況來看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。

營運(yùn)資本增減變化表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。

營運(yùn)資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。

所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。

非流動(dòng)負(fù)債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。

固定資產(chǎn)72,657.380.19%61,201.060.44%。

長期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。

其他長期資產(chǎn)0.00n/a%0.00n/a%。

2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力。

從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動(dòng)資金，經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。

從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動(dòng)17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力。

經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。

存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。

應(yīng)收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。

其他應(yīng)收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。

其他經(jīng)營性資產(chǎn)13,873.570.00%13,934.041.34%。

經(jīng)營性負(fù)責(zé)增減變化表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。

應(yīng)付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。

其他應(yīng)付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。

其他經(jīng)營性負(fù)債76,046.410.45%52,583.700.78%。

3、整體協(xié)調(diào)情況。

從兩期的比較來看，企業(yè)營運(yùn)資本由上一期的12,979.49萬元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬元，企業(yè)的投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)來提供，而企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化，經(jīng)營活動(dòng)資金沒有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展帶來不利影響。

1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

萬科20xx年盈虧平衡點(diǎn)的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當(dāng)公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營業(yè)安全水平為25.00%，表示公司當(dāng)期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會(huì)有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)務(wù)的安全水平較高。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表。

日期20xx年20xx年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)。

盈虧平衡點(diǎn)343,724.610.84%186,812.460.36%。

營業(yè)安全水平0.25-0.38%0.400.%。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)2.670.13%2.370.00%。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)0.760.12%0.88-0.12%。

1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)。

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)。

20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表。

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。

購買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。

工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。

稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。

資產(chǎn)購置18,899.631.11%36,366.473.78%。

對(duì)外投資0.000.00%0.000.00%。

償還債務(wù)136,915.748.02%124,487.0512.93%。

利潤分配0.000.00%0.000.00%。

其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。

3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性。

20xx年最大的現(xiàn)金流入項(xiàng)目依次是：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

20xx年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇九

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級(jí)地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作，提高經(jīng)營管理水平，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析如下：

截止x月末全縣信用社各項(xiàng)存款為x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，較年初增加x萬元，增長%，其中活期存款x萬元，占存款總額的%，較上年同期增加x萬元，比上年同期增長%，定期存款x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板。

截止x月末全縣信用社各項(xiàng)貸款x萬元，較年初增加x萬元，增%，較上年同期增加xx萬元，增長%，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元，分別占貸款總額的貸xx萬元，較上年同期加xx元，增長%，農(nóng)業(yè)貸款占累計(jì)發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。

表內(nèi)總收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減%，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應(yīng)收利息x元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%），其他貸款利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%）。二是金融機(jī)構(gòu)往來利息收入.x萬元，較上年同期減少x.x元，遞減.%，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.，存入人行利息.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長.%。

表內(nèi)總支出.x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，其中一是利息支出.x萬元，較上年同期增加.x萬元，增長%;二是金融機(jī)構(gòu)往來利息支出x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%;三是營業(yè)費(fèi)用xx元，較上年同期減少x萬元，遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元，較上年增加x.x萬元，增長.%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元，呆帳準(zhǔn)備金.x萬元）：五是營業(yè)稅及附加x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長%。

通過以上分析看出，我社上半年虧損x元，較上年同期增加x萬元。

x、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款，深入扎實(shí)開展“五個(gè)一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動(dòng)。

x、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。x、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十

1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。

2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢(shì)）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容）。

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容）。

5、股本變動(dòng)及股東情況分析。

6、公司近三年董（包括獨(dú)董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）情況分析（變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告）。

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況（獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董）。

3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果。

4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況（分離或者合一）。

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況（事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告）。

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。

9、公司獨(dú)立性分析（是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”）。

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析。

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析（國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道）。

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響（金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策）。

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等）。

4、法律、法規(guī)的影響分析。

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析（生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響）。

四、公司的行業(yè)地位分析（定位）。

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名。

2、市場(chǎng)占有率。

要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。

五、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長能力分析。

1、競(jìng)爭(zhēng)能力（競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）分析。

體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。

方法：swot分析。

pest分析。

六、財(cái)務(wù)分析（核心）。

1、審計(jì)報(bào)告解讀（關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告）。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析。

償債能力指標(biāo)。

盈利能力指標(biāo)。

管理效率指標(biāo)。

現(xiàn)金流量指標(biāo)。

3、三張報(bào)表及附注的分析。

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的。

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)。

七、專題分析（包括但不限于）。

1、重大事項(xiàng)分析。

重大訴訟仲裁事項(xiàng)。

重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)（決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等）。

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。

決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告（評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)）、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題分析。

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析（包括非募投項(xiàng)目）。

承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。

6、存貨項(xiàng)目分析。

7、其他。

八、結(jié)論及建議。

1、存在的問題。

2、建議措施。

3、結(jié)論性意見。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十一

營銷背景:。

隨著中國男士使用護(hù)膚品習(xí)慣的轉(zhuǎn)變，男士美容市場(chǎng)的需求逐漸上升，整個(gè)中國男士護(hù)膚品市場(chǎng)也逐漸走向成熟，近兩年的發(fā)展速度更是迅速，越來越多的中國年輕男士護(hù)膚已從基本清潔開始發(fā)展為護(hù)理，美容的成熟消費(fèi)意識(shí)也逐漸開始形成。

2012年歐萊雅中國市場(chǎng)分析顯示，男性消費(fèi)者初次使用護(hù)膚品和個(gè)人護(hù)理品的年齡已經(jīng)降到22歲，男士護(hù)膚品消費(fèi)群區(qū)間已經(jīng)獲得較大擴(kuò)張。雖然消費(fèi)年齡層正在擴(kuò)大，即使是在經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的北京、上海、杭州、深圳等一線城市，男士護(hù)理用品銷售額也只占整個(gè)化妝品市場(chǎng)的10%左右，全國的平均占比則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這一水平。作為中國男士護(hù)膚品牌，歐萊雅男士對(duì)該市場(chǎng)的'上升空間充滿信心，期望進(jìn)一步擴(kuò)大在中國年輕男士群體的市場(chǎng)份額，鞏固在中國男妝市場(chǎng)的地位。

營銷目標(biāo):。

1、推出新品巴黎歐萊雅男士極速激活型膚露，即歐萊雅男士bb霜，品牌主希望迅速占領(lǐng)中國男士bb霜市場(chǎng)，樹立該領(lǐng)域的品牌地位，并希望打造成為中國年輕男性心目中的人氣最高的bb霜產(chǎn)品。

2、歐萊雅男士bb霜目標(biāo)客戶定位于18歲到25歲的人群，他們是一群熱愛分享，熱衷于社交媒體，并已有一定護(hù)膚習(xí)慣的男士群體。

執(zhí)行方式:。

面對(duì)其他男妝品牌主要針對(duì)“功能性”訴求的網(wǎng)絡(luò)傳播，麥肯旗下的數(shù)字營銷公司mrm攜手歐萊雅男士將關(guān)注點(diǎn)放在中國年輕男性的情感需求上，了解到年輕男士的心態(tài)在于一個(gè)“先”字，他們想要領(lǐng)先一步，先同齡人一步。因此，設(shè)立了“我是先型者”的創(chuàng)意理念。

為了打造該產(chǎn)品的網(wǎng)絡(luò)知名度，歐萊雅男士針對(duì)目標(biāo)人群，同時(shí)開設(shè)了名為@型男成長營的微博和微信帳號(hào)，開展一輪單純依靠社交網(wǎng)絡(luò)和在線電子零售平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)營銷活動(dòng)。

1、在新浪微博上引發(fā)了針對(duì)男生使用bb的接受度的討論，發(fā)現(xiàn)男生以及女生對(duì)于男生使用bb的接受度都大大高于人們的想象，為傳播活動(dòng)率先奠定了輿論基礎(chǔ)。

2、有了代言人“阮經(jīng)天”的加入，發(fā)表屬于他的先型者宣言:“我負(fù)責(zé)有型俊朗，黑管bb負(fù)責(zé)擊退油光、毛孔、痘印，我是先型者阮經(jīng)天”，號(hào)召廣大網(wǎng)民，通過微博申請(qǐng)?jiān)囉没顒?dòng)，發(fā)表屬于自己的先型者宣言。微博營銷產(chǎn)生了巨大的參與效應(yīng)，更將微博參與者轉(zhuǎn)化為品牌的主動(dòng)傳播者。

3、在京東商城建立了歐萊雅男士bb霜首發(fā)專頁，開展“占盡先機(jī)，萬人先型”的首發(fā)搶購活動(dòng)，設(shè)立了歐萊雅男士微博部長，為關(guān)于bb霜使用者提供的一對(duì)一的專屬定制服務(wù)。另外，特別開通的微信專屬平臺(tái)，每天即時(shí)將從新品上市到使用教程、前后對(duì)比等信息均通過微信推送給關(guān)注巴黎歐萊雅男士公眾微信的每一位用戶。

營銷效果:。

該活動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)營銷引發(fā)了在線熱潮，兩個(gè)月內(nèi)，在沒有任何傳統(tǒng)電視廣告投放的情況下，該活動(dòng)覆蓋人群達(dá)到3500萬用戶，共307,107位用戶參與互動(dòng)，僅來自新浪微博的統(tǒng)計(jì)，微博閱讀量即達(dá)到560萬，在整個(gè)微博試用活動(dòng)中，一周內(nèi)即有超過69,136男性用戶申請(qǐng)了試用，在線的預(yù)估銷售庫存在一周內(nèi)即被銷售一空。

文檔為doc格式。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十二

實(shí)訓(xùn)時(shí)間：

__年__月__日—__年__月__日。

實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：

5411教室。

實(shí)訓(xùn)科目：

財(cái)務(wù)管理。

實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

第一，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念excel練習(xí)；第二，證券及其股價(jià)excel練習(xí)；第三，財(cái)務(wù)分析excel練習(xí)；第四，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃excel練習(xí)；第五，企業(yè)籌資方式excel練習(xí)；第六，資本成本和資本結(jié)構(gòu)excel練習(xí)；第七，項(xiàng)目投資excel練習(xí)。

實(shí)訓(xùn)感想：

每到快要結(jié)束的時(shí)候，都會(huì)感嘆時(shí)間過得真快！

經(jīng)過一周的實(shí)訓(xùn)，收獲了很多知識(shí)，讓自己有“更上一層樓”的感覺。這次的實(shí)訓(xùn)雖說告一段落了，但是財(cái)務(wù)管理的這次實(shí)訓(xùn)過程給我留下深刻的印象，這也將是下一個(gè)起程。這次實(shí)訓(xùn)，雖然時(shí)間很短，但我覺得會(huì)對(duì)我以后的學(xué)習(xí)及工作產(chǎn)生很大的影響。這次的實(shí)訓(xùn)讓我們?cè)谄匠W(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，知識(shí)得到了進(jìn)一步的鞏固，更加清晰明白。實(shí)訓(xùn)的第一天，拿到這個(gè)題都不知從何處下手，慢慢的，經(jīng)過和同班同學(xué)的交流討論，開始著手了，也漸漸地加快了進(jìn)度。第一天結(jié)束了，第一部分的內(nèi)容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也獲得了很多的知識(shí)。

第二天開始做時(shí)，也就越來越上手了，正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。這次的實(shí)訓(xùn)讓我們把書本上的知識(shí)運(yùn)用電腦中的辦公軟件excel來完成，其實(shí)，這對(duì)于我們學(xué)財(cái)務(wù)管理的學(xué)生來說，為我們提供了一個(gè)很好的實(shí)訓(xùn)機(jī)會(huì)，讓我們對(duì)excel有了進(jìn)一步的了解，excel中很多的功能也更加熟悉，比如：終值、現(xiàn)值、利率、年金、凈現(xiàn)值等的計(jì)算，這些平常我們都沒有怎么運(yùn)用的函數(shù)，這次在實(shí)訓(xùn)中將其運(yùn)用熟悉。這次財(cái)務(wù)管理的實(shí)訓(xùn)，我們做了七個(gè)部分的內(nèi)容，從開始不知從何下手，到最后的得來應(yīng)手，“萬事開頭難”，只要有毅力，有恒心，沒有跨不過去的砍，做不了的題，要相信自己！這次的實(shí)訓(xùn)，我付出了，也收獲了。

實(shí)訓(xùn)是我們從大學(xué)走向社會(huì)必須經(jīng)歷的一個(gè)環(huán)節(jié)，它可以讓我們對(duì)社會(huì)有一個(gè)提前的認(rèn)識(shí)，讓我們收獲更多的知識(shí)，使我們走進(jìn)社會(huì)不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己，勝利就在前方，加油！

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十三

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。

目錄。

正文。

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)。

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)。

5、股本變動(dòng)及股東情況分析。

6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)。

3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果。

4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)。

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)。

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)。

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)。

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。

4、法律、法規(guī)的影響分析。

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名。

2、市場(chǎng)占有率。

要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。

1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析。

體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。

方法:swot分析。

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)。

償債能力指標(biāo)。

盈利能力指標(biāo)。

管理效率指標(biāo)。

現(xiàn)金流量指標(biāo)。

3、三張報(bào)表及附注的分析。

注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)。

1、重大事項(xiàng)分析。

重大訴訟仲裁事項(xiàng)。

重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)。

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。

決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題分析。

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)。

承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。

7、其他。

1、存在的問題。

2、建議措施。

3、結(jié)論性意見。

功倍的效果。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十四

截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。

本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。

施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬元。

所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。

項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。

主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。

按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十五

總部設(shè)在深圳，已在全國20多個(gè)城市設(shè)立分。

以中國大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。

投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。

主要產(chǎn)品是商品住宅。

目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。

1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。

20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。

1.3萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。

王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。

萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。

于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進(jìn)入東莞、無錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。

憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報(bào)。

2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

總體而言，流動(dòng)比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。

一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。

萬科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。

原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。

另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長了一倍多。

通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。

橫向比較，萬科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬科合理。

通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。

2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。

另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱為非速動(dòng)資產(chǎn)。

萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。

20xx年萬科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬科速動(dòng)比率為0.59。

萬科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。

影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。

政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。

萬科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。

說明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。

2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。

萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。

萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。

萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。

一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因?yàn)檫^高體現(xiàn)了萬科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。

萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。

現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。

保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。

2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。

資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。

萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。

萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。

萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。

如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。

在經(jīng)營狀況好的時(shí)候萬科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。

萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。

權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。

2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬科的長期債務(wù)需要每年付息。

利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

同時(shí)舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。

2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。

同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。

2.2運(yùn)營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。

對(duì)于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。

特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。

當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來，那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問題。

提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。

萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。

適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜撸f科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績管理。

如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。

2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。

萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來萬科的存貨過多。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。

存貨過多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。

所以對(duì)于萬科來所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。

國家一直關(guān)注的衣食住行問題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房價(jià)走勢(shì)。

萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。

2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。

2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。

萬科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。

2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。

2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十六

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤及利潤分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

主營業(yè)務(wù)收入。

主營業(yè)務(wù)成本。

營業(yè)費(fèi)用。

主營業(yè)務(wù)利潤。

其他業(yè)務(wù)利潤。

管理費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

營業(yè)利潤。

營業(yè)外收支凈。

利潤總額。

所得稅。

凈利潤。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費(fèi)用利潤率(%)。

凈收益營運(yùn)指數(shù)。

(1)利潤構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量。

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量凈額。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

流動(dòng)比率。

速動(dòng)比率。

資產(chǎn)負(fù)債率(%)。

有形凈值債務(wù)率(%)。

現(xiàn)金流入負(fù)債比。

綜合分?jǐn)?shù)。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二)經(jīng)營效率分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率。

營業(yè)周期(天)。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況。

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。

凈資產(chǎn)收益率(%)。

毛利率(%)。

營業(yè)利潤率(%)。

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。

凈利潤率(%)。

成本費(fèi)用利潤率(%)。

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況。

主營收入增長率(%)。

凈利潤增長率(%)。

流動(dòng)資產(chǎn)增長率(%)。

總資產(chǎn)增長率(%)。

可持續(xù)增長率(%)。

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過對(duì)企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢(shì).公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動(dòng),是引起增長率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十七

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是：

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對(duì)清理。

（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。

2、會(huì)計(jì)制度說明。

鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

3、有關(guān)結(jié)論說明。

本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。

三、行業(yè)比較分析。

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

1、行業(yè)比較說明。

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比較結(jié)論。

2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。

2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn)，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十八

xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財(cái)務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時(shí)還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下xx年度財(cái)務(wù)部的工作：

(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則，嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時(shí)發(fā)放。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)，發(fā)票購買和管理。

5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貸款順利完成。

(三)對(duì)公司財(cái)務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;。

1、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況，對(duì)現(xiàn)金管理、回款管理、報(bào)銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財(cái)務(wù)制度變通完善。

2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動(dòng)資金。

4、對(duì)公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。

(四)總之，xx年財(cái)務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項(xiàng)工作，開辦至今我們已完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對(duì)我部門的財(cái)務(wù)要求。但財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在20xx年完善財(cái)務(wù)不足，對(duì)公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對(duì)所有應(yīng)收款及時(shí)監(jiān)督管理，形成良性鏈條。

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例（模板19篇）篇十九

(一)總體財(cái)務(wù)績效水平。

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。

償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。

經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。

盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。

現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。

企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。

綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。

對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤及利潤分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。

所得稅5,7157216921,50237430128193188。

(1)利潤構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

(2)利潤增長情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%。

(2)成本費(fèi)用增長情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。

4.利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。

本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。