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朱自清散文集閱讀心得篇一

公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。

對采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

4、對本次采購合同審計發現的問題進行后續追蹤審計。

（一）審計準備工作：

1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。

（二）現場審計工作：

1、采購合同內容抽樣審計

（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內容的合理性

確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據業務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計底稿

（3）現場溝通會議

（4）完成審計分析報告

（5）審計問題的改善后續追蹤審計

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

8月23日，下發審計通知并準備審計方案；

8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

七

審計專員***發審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。

朱自清散文集閱讀心得篇二

公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。

對采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

4、對本次采購合同審計發現的`問題進行后續追蹤審計。

（一）審計準備工作：

1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。

（二）現場審計工作：

1、采購合同內容抽樣審計

（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內容的合理性

確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據業務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計底稿

（3）現場溝通會議

（4）完成審計分析報告

（5）審計問題的改善后續追蹤審計

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

8月23日，下發審計通知并準備審計方案；

8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

七

審計專員***發審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。

朱自清散文集閱讀心得篇三

建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

（二）審計內容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風險的評估：

根據《內部控制測評的技術與方法》規定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場"監理工程師"及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。

審計風險評估表：表略

（三）重要情況的說明

由于監理法人委托的現場"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

20xx年3月2日星期四

朱自清散文集閱讀心得篇四

為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統一經濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發展服務。

領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

（一）貫徹執行國家法律法規和經濟政策情況。部門單位執行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規情況，有無做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發等違法違紀問題；部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經濟政策情況。

（二）財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執行"收支兩條線"政策是否到位，票據和帳戶是否合規等；有無隱瞞收入、私設"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

（三）資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等），各項資產的管理是否符合規定，有無賬外資產。通過任期內國有資產（一般按凈資產數）的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

（四）負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

（五）重大經濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

（六）領導干部遵守廉政規定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業問題；有無從下屬單位領取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業生產經營有關的經營活動牟取私利問題；有無轉移、挪用、侵占企業資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經辦的經濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經濟事項形成的問題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經濟事項存在的問題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問題，應承擔主管責任；對經領導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領導指示、授意的經濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問題，應承擔領導責任。

（一）搞好審前調查。了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，職責或經營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經法規和規章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

（二）制定審計實施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。

（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計組長根據方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規范、準確，并交審計組長審核把關。

（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

經濟責任審計項目由經責辦統一組織管理和安排，經責辦兩個科室與局業務科共同承擔完成。經責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經責辦負責統一向有關部門報送。經責辦負責對內對外的溝通與協調，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

朱自清散文集閱讀心得篇五

設計階段是造價控制的重點，任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。一項設計可以有多種技術上的可行方案，這就要求造價咨詢機構對不同設計方案進行造價分析和比較，從中優選設計方案，以達到在保證設計風格和工程質量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。

3.協助招標人與中標人簽訂施工合同；編制招標代理書面報告；

咨詢機構在編制工程量清單和編制工程標底或招標控制價時，對因產地、品牌、規格及型號不同影響單價較大的材料應單獨列表，并在招標文件中要求投標人提供詳細的產地、品牌、規格、型號及單價，并在施工階段會同監理及建設方共同監督確認，避免施工方以次充好；對設計時難以確定規格型號、單價難以確定的設備或材料，招標時應以暫估價的形式計入并在招標文件中注明結算時由各方共同市場考察后確認；對于招標人有便捷熟悉的材料或設備，可以甲方供料形式在招標文件中說明。

項目實施階段是建設方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設方及時、動態的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結算不超過工程預算，該階段是跟蹤審計的重點。

在該階段的造價跟蹤審計主要體現在以下幾個方面：

1.施工單位中標后，應及時與建設單位核對預算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數據。確定圖紙工程內容和數量，修整工程造價，并附該中標工程具體數量、單價和具體材料數量明細，使建設方及工程監理方可根據該明細合理訂購材料。

2. 每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結算審計提供依據；及時監督工程施工與設計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。

3.工程進度款的撥付嚴格執行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據施工進度、建設方及工程監理簽證資料，由施工單位編制當月結算，經核定后，作為建設方付款依據。并根據市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預算，使建設方隨時掌握最新的投資預算，并附該預算與工程標底預算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。

4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認價格，避免結算時帶來爭議。

5.工程竣工后，由施工單位送審工程結算，經審核后，編制工程結算審核報告。并附該結算與工程預算的差距情況及原因。

1.材料價格的確定與控制

一般應根據施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩定時，一般約定材料價格執行投標報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩時，一般約定價格浮動在一定范圍內不調整，超過該范圍對超過部分進行調整；非招標工程材料價格一般約定執行施工期當地工程造價管理部門發布的材料市場信息價或簽證價格。根據以上情況，在現場跟蹤時應及時會同各方對到場材料的產地品牌規格型號進行確認并與投標書核對，發現不一致時，如影響到工程質量和造價時應要求施工方改正。

2.工程量的確定與控制

施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業主審核，造價咨詢機構根據審核后的計劃完成的工程量清單及當時的市場材價格，編制當月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經現場業委托人員確認，并報業主批準后，造價咨詢機構應根據批準后實際完成的工程員及當月市場材料價格編制當月實際完成的工程投資額，并報業主、實施單位，以便業主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經濟、技術等防止類似的原因再次發生，平時應由業主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預計投資額與進度計劃。

3.工程變更時工程造價的確定與控制

工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監理工程師確認并簽發工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業主確認后，造價咨詢機構根據變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。

1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構應到現場進行實施勘察，確定土質類別、熟悉工程開工前的現場情況，并由業主現場委派人員提供實際標高，并實地測量計算，確定不同的土質、挖土深度、機械進場數量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構應提供各種技術措施下的工程造價提交建設方確定。

2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構應向建設方提供各種頂制樁的市場價格和質量數據。并針對打樁工期合理確定打樁機械。

3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構將根據不同的施工方法編制預算，使建設方選擇合理價優的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。

4.墻體工程和柱梁工程：根據圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監理部門共同簽字認可后，套用定額結算。結算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。

5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。

6.屋面工程：現場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協助建設方對防水材料的單價進行控價。現場實測工程量。

8.水電、通風和消防工程：向甲方提供所需設備和器材明細數量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結合，并在隱蔽工程結束前與施工單位確認工程量，使工程量更趨合理。

9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預留孔洞套管等，避免不必要的重復施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結算。消防工程中的系統調試應注意是施工單位還是設備供應單位來調試。

10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構應針對不同的裝飾設計提供預算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區間大，因此造價咨詢機構編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協助建設方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規材料。

朱自清散文集閱讀心得篇六

為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

1、集體資產的管理使用情況;

2、財務預決算;

3、財務收支;

4、生產經營;

5、項目建設的發包管理;

6、集體的債權、債務;

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

8、物資使用;

10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。

根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

(一)準備階段(9月10日——15日)

1、建立審計領導工作機構

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

2、制定具體審計實施方案

各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

(二)實施階段(9月15日——9月21日)

根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

1、進行初步調查，收集有關資料;

2、總體評價村級財務運行情況;

3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;

4、做好審計工作記錄;

5、整理匯總審計工作底稿;

(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。