公司的成功與否往往與其管理層的能力和戰(zhàn)略規(guī)劃密切相關(guān)。探討公司發(fā)展的關(guān)鍵因素，下面是一些專家的觀點(diǎn)，供大家參考。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇一

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。

(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

(5)必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來，不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政年度進(jìn)行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。

3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門(或單位)按照財(cái)政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門；一下由財(cái)政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門；二下財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。

第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會(huì)部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。

第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、臨時(shí)工：應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時(shí)用工，編制預(yù)算時(shí)不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。

4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第三步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。

2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門對本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時(shí)要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本年度完成項(xiàng)目和跨年度項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財(cái)力等)的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第五步：本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)會(huì)部門層層匯總審核后，報(bào)經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

第六步：財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實(shí)際情況，對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，下達(dá)各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。

第七步：各部門各單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整，編制本部門本單位的預(yù)算，上報(bào)財(cái)政部門。

第八步：財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)到各部門各單位。

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容，各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實(shí)際情況，進(jìn)行增加和修改。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。

(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

(四)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

(五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對照本年度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備，編制決算草案，編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行：

(一)決算前的準(zhǔn)備。

1、清理各項(xiàng)收支。對照預(yù)算，認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。

2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量；清理檢查各項(xiàng)往來款的情況及使用質(zhì)量。

3、與有關(guān)部門核對好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。

4、考核預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報(bào)表。

(三)編寫決算說明書。按財(cái)政部門規(guī)定的格式，認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容：

1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成，資產(chǎn)的總量與構(gòu)成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況，要與預(yù)算對比、與上年對比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目，要與預(yù)算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績效分析。一是要與預(yù)算、與上年對比，分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因，二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。

5、跨年度專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細(xì)介紹本部門本單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。

7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。

(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。

(二)財(cái)政監(jiān)督。這是財(cái)政部門固有的一項(xiàng)重要職能，也是財(cái)經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財(cái)政資源安全有效運(yùn)行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置，到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束，財(cái)政部門始終在履行監(jiān)督職能，考核整個(gè)預(yù)算過程的績效情況。

(三)審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)部門也是監(jiān)督整個(gè)預(yù)算過程的重要部門。

以上三者相互配合，共同構(gòu)成整個(gè)預(yù)算過程的監(jiān)督機(jī)制。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇二

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

文檔為doc格式。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇三

為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。

年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對集團(tuán)所屬公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。

7.3專項(xiàng)預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司年度經(jīng)營計(jì)劃；

10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；

10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財(cái)務(wù)部對預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷。

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.4按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報(bào)銷手續(xù)。

11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

11.3.4財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對。

11.4預(yù)算外資金的拔付報(bào)銷：預(yù)算外資金拔付報(bào)銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請和費(fèi)用報(bào)銷審批。

11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時(shí)，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。

11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報(bào)銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報(bào)表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。

11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。

11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。

12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí)，公司預(yù)算委員會(huì)可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。

12.2預(yù)算修正的基本原則：

12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

12.3預(yù)算修正的程序：

12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會(huì)提出修正申請。

12.3.3集團(tuán)董事會(huì)對公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

12.3.4財(cái)務(wù)部對集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。

12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。

13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。

13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

13.6公司建立預(yù)算財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查?；烁鞑块T資金的收支、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)、收入、成本、費(fèi)用和利潤的確認(rèn)。

為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報(bào)銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。

14、本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇四

1、實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)預(yù)算假設(shè)建立、預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理。

2、與u8業(yè)務(wù)系統(tǒng)和公共平臺(tái)（如審批流）的緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的。手段。

3、具體功能：預(yù)算目標(biāo)管理/預(yù)算版本管理/預(yù)算假設(shè)建立/預(yù)算體系搭建/預(yù)算編制/預(yù)算調(diào)整/預(yù)算控制/預(yù)算分析/集團(tuán)預(yù)算體系的設(shè)計(jì)、下發(fā)/下屬單位編制、上報(bào)預(yù)算/集團(tuán)對下屬單位預(yù)算審批、下發(fā)/下屬單位發(fā)出預(yù)算調(diào)整請求、上報(bào)/集團(tuán)對預(yù)算調(diào)整請求進(jìn)行審批、下發(fā)/下屬單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況/集團(tuán)對下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總、分析。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇五

為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

組長：遠(yuǎn)春蘭、朱育明。

副組長：黃碧芳。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。

（5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。

（6）除財(cái)政采購批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。

（二）各分管部門主要職責(zé)：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；

（2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；

（4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

（三）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇六

1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。

2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。

3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作。

4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。

5、旅游期間，工資的計(jì)算方式：

（1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助，工資照常發(fā)放。

（2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

（3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。

（4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。

（5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。

6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說明在旅游過程中，不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。

（1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的`經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

1、凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。

2、公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。

（2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級。

1、普通旅游項(xiàng)目，員工享有時(shí)間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

2、高級旅游項(xiàng)目，員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。

（3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。

1、凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。

2、凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項(xiàng)目，特殊情況除外。

（4）、旅游活動(dòng)紀(jì)律。

1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目，身體狀況不佳者請勿參加?；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。

3、團(tuán)體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì)，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。

4、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊(duì)，請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。

6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。

7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險(xiǎn)區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。

8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng)。切忌單獨(dú)外出。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇七

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3.1預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步。

工作計(jì)劃。

;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。

4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預(yù)算的期限與效力。

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3預(yù)算編制的內(nèi)容。

5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2預(yù)算的類別。

2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。

5.3.4預(yù)算編制的程序。

采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析。

5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)。

5.5預(yù)算的調(diào)整。

5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則。

2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件。

1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;。

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;。

4)發(fā)生不可抗力;。

5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別。

1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整。

通知書。

)。

2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6預(yù)算的考核評價(jià)。

5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇八

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(二)對差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià);二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;。

(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

1.規(guī)章制度。

2.公司員工規(guī)章制度大全(最新)。

4.公司勞動(dòng)保障規(guī)章制度(范例)。

5.工廠員工規(guī)章制度范本。

7.新版工廠規(guī)章制度。

9.公司員工規(guī)章制度范本。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇九

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的`財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第十一條固定資產(chǎn)管理。

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報(bào)表種類。

1.旬報(bào)。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析。

3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）。

第十五條上報(bào)時(shí)間。

1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十六條報(bào)表要求。

1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理。

2.對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

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公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十一

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:。

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:。

(二)對差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià);二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則:。

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時(shí)效原則:預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;。

(五)分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十二

第一條為規(guī)范學(xué)校收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理機(jī)制，保障學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，預(yù)算由校級公共收支預(yù)算和二級單位收支預(yù)算構(gòu)成，相關(guān)職能部處(以下統(tǒng)稱部門)是編制校級公共預(yù)算的主體，學(xué)院和獨(dú)立核算的非法人實(shí)體(以下統(tǒng)稱二級單位)等編制本單位預(yù)算，全資及控股的法人單位獨(dú)立編制預(yù)算，報(bào)學(xué)校備案。

第三條各二級單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)安排客觀合理，編報(bào)程序合法合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅有效。

第四條預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。

第五條預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。

第二章職責(zé)與分工

第六條校黨委常委會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第七條校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校年度預(yù)算草案，對預(yù)算編制工作進(jìn)行指導(dǎo)。

第八條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理部門，主要職責(zé)如下：

一、制訂學(xué)校預(yù)算管理規(guī)章制度;

二、匯總編制預(yù)算草案;

三、落實(shí)和分解學(xué)校預(yù)算任務(wù);

四、對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和分析，編報(bào)財(cái)務(wù)決算草案;

五、指導(dǎo)二級單位預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行。

第九條各部門負(fù)責(zé)編報(bào)歸口管理業(yè)務(wù)預(yù)算和本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并對歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。具體分工如下：

四、黨委研究生工作部和黨委學(xué)生工作部負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金預(yù)算編報(bào)工作;

五、人事處負(fù)責(zé)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)工作;

六、國際合作處負(fù)責(zé)國際合作與交流經(jīng)費(fèi)編報(bào)工作;

七、后勤管理辦公室負(fù)責(zé)物業(yè)費(fèi)和采暖經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)工作。

第十條各二級單位根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃編報(bào)本單位收支預(yù)算，定期編報(bào)單位財(cái)務(wù)決算，接受學(xué)校指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條獨(dú)立核算的法人單位根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定向?qū)W校報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

第三章收支范圍

第十二條學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余預(yù)算和學(xué)?；痤A(yù)算四部分。

第十三條收入預(yù)算是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)能夠合法取得非償還性資金的收入計(jì)劃，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

第十四條財(cái)政補(bǔ)助收入是學(xué)校從中央取得的各類財(cái)政撥款，包括四部分：

一、教育經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級財(cái)政部門取得的教育教學(xué)類經(jīng)費(fèi)撥款，分為基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款?；局С鰮芸畎ㄉ~撥款、專項(xiàng)及一次性補(bǔ)助撥款;項(xiàng)目支出撥款包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈(zèng)配比、基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)和管理績效等撥款。

二、科研經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級財(cái)政部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)撥款，包括科技三項(xiàng)費(fèi)、大型科研設(shè)施維護(hù)費(fèi)、國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室相關(guān)經(jīng)費(fèi)等。

三、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級財(cái)政部門取得的基本建設(shè)項(xiàng)目撥款，包括軍工條件建設(shè)和一般建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款。

四、其他經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從其他部門取得的撥款，包括住房改革撥款、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金撥款、政府特貼撥款、地方財(cái)政撥款等。

第十五條事業(yè)收入是學(xué)校開展教學(xué)科研及其附屬活動(dòng)取得的收入。分為三個(gè)部分：

一、教育事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)取得的收入，包括通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

二、其他教育事業(yè)收入是指學(xué)校從事教學(xué)輔助活動(dòng)取得的收入，包括房屋資源調(diào)節(jié)收入、測試化驗(yàn)加工收入、停車位收入、期刊收入、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)收入、考試報(bào)名費(fèi)、閱卷收入、教室及場館使用收入等。

三、科研事業(yè)收入是指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括承接國家科學(xué)研究、科技攻關(guān)任務(wù)取得的收入，以及開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。

第十六條經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

第十七條附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

第十八條其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

一、投資收益是學(xué)校對外投資所取得的收益;

二、利息收入是學(xué)校存款利息收入;

三、捐贈(zèng)收入是學(xué)校獲得各類捐贈(zèng)形成的收入。

第十九條支出預(yù)算是學(xué)校開展教學(xué)科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失計(jì)劃，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出及其他支出預(yù)算。

第二十條事業(yè)支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算：

一、基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。

(一)人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資福利支出和對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。

1.工資福利支出

(1)基本工資包括崗位工資、薪級工資;

(2)績效工資包括基礎(chǔ)績效和獎(jiǎng)勵(lì)績效;

(3)獎(jiǎng)金是按規(guī)定發(fā)放的各種專項(xiàng)工作獎(jiǎng)勵(lì);

(5)其他工資福利支出包括長期聘用人員工資津貼、外聘教師津貼、加班費(fèi)、病假兩個(gè)月以上期間的人員工資等。

2.對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：

(1)離休費(fèi)包括離休人員的離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼;

(2)退休費(fèi)包括退休人員的退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼;

(3)撫恤金是按規(guī)定開支的撫恤金，包括傷殘人員撫恤金、離退休人員撫恤金等;

(4)醫(yī)療費(fèi)是指按規(guī)定未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的學(xué)校職工醫(yī)療費(fèi)支出、學(xué)校公共醫(yī)療衛(wèi)生補(bǔ)助支出以及學(xué)生醫(yī)療補(bǔ)助支出。

(6)住房公積金是指按照國家規(guī)定為職工繳納的住房公積金;

(7)購房補(bǔ)貼是按房改政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向職工發(fā)放的用于購買住房的補(bǔ)貼;

(8)其他對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)等。

(二)公用經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校維持基本運(yùn)行發(fā)生的支出，包括公共運(yùn)行費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及其他費(fèi)用等方面的支出。

1.公共運(yùn)行費(fèi)是指保證學(xué)校機(jī)構(gòu)和公共設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，包括水電費(fèi)、采暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、班車運(yùn)行費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、零星維修費(fèi)、安全保密費(fèi)、合理的公務(wù)接待費(fèi)等。

2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)是指各單位為完成專項(xiàng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，包括招生費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)、體育維持費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、社會(huì)實(shí)踐費(fèi)、學(xué)生就業(yè)經(jīng)費(fèi)、國際合作經(jīng)費(fèi)等。

3.設(shè)備購置費(fèi)指各單位需要購入或自制的各類設(shè)備費(fèi)用，包括教學(xué)儀器設(shè)備費(fèi)、圖書資料、通用設(shè)備、體育設(shè)備費(fèi)等。

4.其他費(fèi)用指前三款之外發(fā)生的費(fèi)用，主要包括教育教學(xué)服務(wù)支出、其它服務(wù)支出等。

(1)教育教學(xué)服務(wù)支出是指發(fā)生在自費(fèi)留學(xué)生教育、工程碩士培養(yǎng)、mba、mpa、emba培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)及成人教育、短訓(xùn)班等方面的教學(xué)業(yè)務(wù)支出。

(2)其他服務(wù)支出是指學(xué)校從事教學(xué)科研活動(dòng)之外發(fā)生的支出，包括測試化驗(yàn)加工、承接社會(huì)考試、交通安全管理、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、知識(shí)文獻(xiàn)管理等。

二、項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)發(fā)生的支出，項(xiàng)目包括以下三類：

(一)高等教育類項(xiàng)目包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈(zèng)配比專項(xiàng)、基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)等。

(三)基本建設(shè)類項(xiàng)目包括大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目和軍工條件保障項(xiàng)目等。

第二十一條經(jīng)營支出預(yù)算是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出計(jì)劃。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十二條對附屬單位補(bǔ)助支出預(yù)算是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金對附屬單位的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃。

第二十三條上繳上級支出是指學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出計(jì)劃。

第二十四條其他支出預(yù)算是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出計(jì)劃。

第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。

結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十六條學(xué)校基金包括事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金和專用基金。

學(xué)?；痤A(yù)算是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，包括基金增加預(yù)算和基金減少預(yù)算。

第二十七條基金增加主要包括以下五個(gè)方面：

一、非財(cái)政補(bǔ)助收入結(jié)余扣除提取職工福利基金之后剩余部分;

二、按規(guī)定從科研項(xiàng)目收入中提取的管理費(fèi)或間接費(fèi);

三、對外轉(zhuǎn)讓或到期收回長期債券投資本息;

四、取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn);

五、固定資產(chǎn)盤盈;

六、其他按照有關(guān)規(guī)定提取或事業(yè)發(fā)展需要增加的專用基金;

第二十八條基金的減少主要包括以下五個(gè)方面：

一、以貨幣資金取得長期股權(quán)投資、長期債券投資;

二、還貸，彌補(bǔ)以前年度非財(cái)政補(bǔ)助赤字;

三、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷;

四、處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資;

五、固定資產(chǎn)盤虧;

六、其他按照有關(guān)規(guī)定使用的專用基金。

第二十九條學(xué)校年末從非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余提取40%的職工福利基金。

第四章預(yù)算編制

第三十條學(xué)校應(yīng)及時(shí)下達(dá)關(guān)于編制下一年預(yù)算的通知，具體事項(xiàng)由財(cái)務(wù)處布置，各職能部門、各二級單位按照學(xué)校要求編報(bào)預(yù)算。

第三十一條各部門、各二級單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)處制定的收支科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，根據(jù)其履行職能、事業(yè)發(fā)展需要以及占用資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算。

第三十二條收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)在積極穩(wěn)妥原則下，合理測算，將所有收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。

第三十三條預(yù)算支出編制應(yīng)當(dāng)在保證人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)行合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校重點(diǎn)工作支出。

一、基本支出預(yù)算編制：根據(jù)各單位人員狀況、占用資產(chǎn)狀況以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行編制，編制方法以定額為主，適當(dāng)考慮基數(shù)和變動(dòng)因素。

二、項(xiàng)目支出預(yù)算編制：各項(xiàng)目歸口部門應(yīng)當(dāng)建立其歸口管理的項(xiàng)目信息庫，學(xué)校應(yīng)當(dāng)集中建立統(tǒng)一的中期財(cái)政規(guī)劃項(xiàng)目信息庫，入庫項(xiàng)目是預(yù)算安排的主要依據(jù)。

第三十四條校級公共預(yù)算按照基本支出預(yù)算額的百分之二安排預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理等增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。

第三十五條預(yù)算編制與審批流程

一、下達(dá)通知。每年10月中旬財(cái)務(wù)處根據(jù)國家預(yù)算管理要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，制定下一年度預(yù)算編制原則和要求，下達(dá)下年度的預(yù)算編制通知。

二、編制上報(bào)。各單位按照財(cái)務(wù)處下達(dá)的預(yù)算通知，結(jié)合自身特點(diǎn)，編制本單位預(yù)算及歸口業(yè)務(wù)預(yù)算的具體方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱，于10月31日前報(bào)財(cái)務(wù)處。

三、審查平衡。財(cái)務(wù)處對各單位的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，根據(jù)上級財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，財(cái)務(wù)處應(yīng)與各預(yù)算單位進(jìn)行充分溝通。11月20日前下達(dá)各單位下年經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制數(shù)，各單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整本單位預(yù)算，12月5日前報(bào)財(cái)務(wù)處。

四、審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，匯總編制學(xué)校預(yù)算草案，校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進(jìn)行審核，1月15日前形成學(xué)校預(yù)算方案，3月1日前報(bào)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。

學(xué)校預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年3月底之前審批完畢。

五、分解執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處分解下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。

第五章預(yù)算執(zhí)行

第三十六條經(jīng)批復(fù)或下達(dá)的年度預(yù)算具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，各單位必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，未按規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整。

第三十七條項(xiàng)目資金必須合理申報(bào)用款計(jì)劃，并嚴(yán)格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進(jìn)度執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自更改項(xiàng)目內(nèi)容、調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，各單位應(yīng)確保項(xiàng)目按時(shí)完成，充分發(fā)揮資金使用效益。

第三十八條校內(nèi)預(yù)算尚未批準(zhǔn)時(shí)，人員經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、日常維持費(fèi)等按照上年同期的預(yù)算額度預(yù)先安排支出，新增項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)，不得列支。

校內(nèi)預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各類經(jīng)費(fèi)指標(biāo)以書面形式下達(dá)至各單位。校內(nèi)公共運(yùn)行費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后一次性撥款，專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)按學(xué)期撥款。

第三十九條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全?？傮w預(yù)算執(zhí)行，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況;各部門負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，采取措施推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;各項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度納入單位績效考核。

第四十條各部門、各單位結(jié)余資金按以下規(guī)定處理：

一、財(cái)政資金結(jié)余按照國家規(guī)定執(zhí)行。

二、非財(cái)政補(bǔ)助基本支出結(jié)余由學(xué)校收回，項(xiàng)目任務(wù)未完成形成的年度資金結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

三、科研項(xiàng)目結(jié)余資金按照科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章預(yù)算調(diào)整

第四十一條下列情況之一可以對當(dāng)年預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：

一、國家、學(xué)校或各單位政策調(diào)整影響當(dāng)年收支預(yù)算增加或減少;

二、遇突發(fā)事件、法律訴訟等不可抗力導(dǎo)致預(yù)算收支增加或減少;

三、新增項(xiàng)目、項(xiàng)目變更或終止等引起的支出增加或減少;

四、其他因素產(chǎn)生的預(yù)算收支增加或減少。

第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，按照編報(bào)程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并編制預(yù)算調(diào)整方案。財(cái)務(wù)處編制部門預(yù)算調(diào)整方案和學(xué)校總體預(yù)算調(diào)整方案，二級單位編制本單位預(yù)算調(diào)整方案。

第四十三條支出預(yù)算追加的審批流程及權(quán)限：

一、單筆事項(xiàng)金額100萬元以內(nèi)(含100萬元)報(bào)財(cái)務(wù)處審核，主管財(cái)務(wù)校長審批;

三、單筆事項(xiàng)金額200萬元及以上，由財(cái)務(wù)處與相關(guān)部門審核，報(bào)校長辦公會(huì)或黨委常委會(huì)研究決定。

第四十四條各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于三季度末編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)在10月份編制學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)主管校長審核，并報(bào)常委會(huì)審批。

第七章財(cái)務(wù)決算

第四十五條年末學(xué)校應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)清理，各部門、各單位進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算。

第四十六條學(xué)校獨(dú)立核算的非法人單位按規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并于1月15日前將決算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)處;對外投資的法人單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并委托中介機(jī)構(gòu)對決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，于3月31日前將決算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)處。

第四十七條年終財(cái)務(wù)決算是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的'全面反映，要求全面完整、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

第四十八條年終財(cái)務(wù)決算按規(guī)定由審計(jì)部門直接審計(jì)，或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第四十九條財(cái)務(wù)處應(yīng)于1月31日前完成年度決算草案編制，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并形成財(cái)務(wù)決算報(bào)告，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送上級主管部門。

第五十條財(cái)務(wù)處應(yīng)在向黨委常委會(huì)匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算的同時(shí)，報(bào)告上年度財(cái)務(wù)決算情況。

第八章預(yù)算監(jiān)督

第五十一條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對學(xué)校公共預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并協(xié)助項(xiàng)目主管部門檢查監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。

第五十二條項(xiàng)目歸口部門負(fù)責(zé)對分管項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

第五十三條各部門、各單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)的管理和使用負(fù)責(zé)，自覺接受管理部門的檢查與監(jiān)督，并對預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。年度收支預(yù)算執(zhí)行情況與本單位下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算掛鉤。

第五十四條對預(yù)算編報(bào)弄虛作假，虛報(bào)支出、瞞報(bào)收入或者擅自變更預(yù)算內(nèi)容，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令糾正，情節(jié)嚴(yán)重者給予第一責(zé)任人和其他直接責(zé)任人行政處分，違反法律的將追究法律責(zé)任。

第五十五條校級年度總預(yù)算應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開，各學(xué)院、歸口部門預(yù)算應(yīng)當(dāng)在學(xué)校適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行公開。

第五十六條教職工代表大會(huì)對預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)督，學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和當(dāng)年預(yù)算安排情況應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告。

第九章附則

第五十七條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第五十八條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《西北工業(yè)大學(xué)事業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》(校財(cái)字〔2000〕第333號)同時(shí)停止執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十三

第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實(shí)際情況，特修訂本規(guī)程。

基建投資和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍。

第三條預(yù)算管理遵循以下原則：

1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。

2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。

第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實(shí)行總額包干、以收定支、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達(dá)使用，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行項(xiàng)目賬實(shí)時(shí)控制。

第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二章預(yù)算管理職權(quán)

第六條學(xué)校黨委會(huì)議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案并報(bào)上級主管部門;審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)主管部門。

第七條學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為：

1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案

2.確定預(yù)算調(diào)整方案

3.根據(jù)年度決算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核、評價(jià)

4.審核批準(zhǔn)超預(yù)算支出項(xiàng)目和學(xué)校預(yù)備費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支

第八條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：

1.具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案

2.具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算

第九條學(xué)校教職工代表大會(huì)對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。

第三章預(yù)算的編制

第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達(dá)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅(jiān)持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。

第十一條在保證財(cái)政專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫那疤嵯?，學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費(fèi)、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費(fèi)的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費(fèi)，學(xué)生經(jīng)費(fèi);合理安排民生項(xiàng)目開支;有計(jì)劃地安排必要的修繕、設(shè)備費(fèi)用等支出;嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，最后根據(jù)財(cái)力可能，安排部分基本建設(shè)項(xiàng)目和還貸資金。

第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。

第四章預(yù)算的確定

第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)議批準(zhǔn)后，方可報(bào)上級主管部門。

第十四條學(xué)校計(jì)財(cái)處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細(xì)預(yù)算。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個(gè)別確需進(jìn)行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。

第五章預(yù)算的執(zhí)行

第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實(shí)行校長總負(fù)責(zé)，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核把關(guān)并組織實(shí)施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。

第十六條預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限

1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)，如：工資、崗位津貼、課時(shí)津貼、社保經(jīng)費(fèi)、臨工工資、喪葬遺屬補(bǔ)助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定直接執(zhí)行。

2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費(fèi)和各類項(xiàng)目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長審批。

3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備購置、電話費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目開支均由部門提出申請報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.學(xué)校發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、特困生補(bǔ)助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報(bào)分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項(xiàng)目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項(xiàng)目工程完工支付尾款，需附審計(jì)處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。

6.經(jīng)營單位的經(jīng)費(fèi)開支用于維持正常成本費(fèi)用(含人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行。

第十七條學(xué)校預(yù)備費(fèi)資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金，提交學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。

第十九條學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴(yán)格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負(fù)責(zé)人審核后報(bào)科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。

第二十條學(xué)校黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。

第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的審批程序

1.學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)或校長辦公會(huì)通過，工程預(yù)、決算必須報(bào)校長辦公會(huì)或?qū)W校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。

2.基本建設(shè)工程進(jìn)度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。

3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計(jì)處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第二十二條計(jì)財(cái)處根據(jù)資金性質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真監(jiān)督，確保資金合法有效運(yùn)行。除政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)和維持正常成本費(fèi)用的開支經(jīng)費(fèi)，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計(jì)財(cái)處嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計(jì)財(cái)處處長審核執(zhí)行。

第二十三條實(shí)行獨(dú)立預(yù)算、核算、決算、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核，審計(jì)處負(fù)責(zé)具體監(jiān)督。

第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項(xiàng)開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時(shí)，按照追加預(yù)算的程序辦理。

第六章決算

第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計(jì)財(cái)處匯總編制學(xué)校年度決算?；ㄘ?cái)務(wù)決算由計(jì)財(cái)處單獨(dú)編制。

第二十六條學(xué)校年度決算在報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)上級主管部門。

第七章附則

第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。

第二十八條本規(guī)程由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十四

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題;。

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

公司預(yù)算的對象包括xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

xx集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。

(一)xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理。

1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分:。

(2)本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

(2)各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;。

(3)資金財(cái)務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:。

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)xx本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門對各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與xx本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4、經(jīng)xx本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。

(3)xx本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。

6、決算的編報(bào)。

(1)決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。

(2)決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

(3)資金財(cái)務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。

(4)資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議。

(一)預(yù)算的職能部門。

1、總裁。

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)。

提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財(cái)務(wù)部。

(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;。

(2)編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案;。

(4)對所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo);。

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;。

(6)審核和編報(bào)公司決算草案。

4、審計(jì)監(jiān)察部。

對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

5、人力資源部。

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。

(二)預(yù)算的工作組織。

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十五

大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（最新版）編制人：__________________審核人：__________________審批人：__________________編制單位：__________________編制時(shí)間：____年____月____日大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇1第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實(shí)際情況，特修訂本規(guī)程。

第二條我校預(yù)算管理實(shí)行綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、科研經(jīng)費(fèi)、各種基金、基建投資和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍。

1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。

2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。

第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實(shí)行總額包干、以收定支、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達(dá)使用，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行項(xiàng)目賬實(shí)時(shí)控制。

第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二章預(yù)算管理職權(quán)第六條學(xué)校黨委會(huì)議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案并報(bào)上級主管部門;審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)主管部門。

第七條學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為：

1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案。

2.確定預(yù)算調(diào)整方案3.根據(jù)年度決算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核、評價(jià)4.審核批準(zhǔn)超預(yù)算支出項(xiàng)目和學(xué)校預(yù)備費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支第八條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：

1.具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案2.具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算3.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和教職工代表大會(huì)報(bào)告年度預(yù)算的執(zhí)行情況及下一年度預(yù)算安排情況第九條學(xué)校教職工代表大會(huì)對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。

第三章預(yù)算的編制第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達(dá)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅(jiān)持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。

嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，最后根據(jù)財(cái)力可能，安排部分基本建設(shè)項(xiàng)目和還貸資金。

第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。

第四章預(yù)算的確定第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)議批準(zhǔn)后，方可報(bào)上級主管部門。

第十四條學(xué)校計(jì)財(cái)處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細(xì)預(yù)算。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個(gè)別確需進(jìn)行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。

第五章預(yù)算的執(zhí)行第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實(shí)行校長總負(fù)責(zé)，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核把關(guān)并組織實(shí)施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。

第十六條預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)，如：工資、崗位津貼、課時(shí)津貼、社保經(jīng)費(fèi)、臨工工資、喪葬遺屬補(bǔ)助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定直接執(zhí)行。

2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費(fèi)和各類項(xiàng)目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長審批。

3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備購置、電話費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目開支均由部門提出申請報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.學(xué)校發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、特困生補(bǔ)助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報(bào)分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項(xiàng)目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項(xiàng)目工程完工支付尾款，需附審計(jì)處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。

6.經(jīng)營單位的經(jīng)費(fèi)開支用于維持正常成本費(fèi)用(含人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行。

第十七條學(xué)校預(yù)備費(fèi)資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金，提交學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。

第十九條學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴(yán)格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負(fù)責(zé)人審核后報(bào)科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。

第二十條學(xué)校黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。

第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的審批程序1.學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)或校長辦公會(huì)通過，工程預(yù)、決算必須報(bào)校長辦公會(huì)或?qū)W校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。

2.基本建設(shè)工程進(jìn)度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。

3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計(jì)處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第二十二條計(jì)財(cái)處根據(jù)資金性質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真監(jiān)督，確保資金合法有效運(yùn)行。除政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)和維持正常成本費(fèi)用的開支經(jīng)費(fèi)，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計(jì)財(cái)處嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計(jì)財(cái)處處長審核執(zhí)行。

第二十三條實(shí)行獨(dú)立預(yù)算、核算、決算、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核，審計(jì)處負(fù)責(zé)具體監(jiān)督。

第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項(xiàng)開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時(shí)，按照追加預(yù)算的程序辦理。

第六章決算。

第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計(jì)財(cái)處匯總編制學(xué)校年度決算?；ㄘ?cái)務(wù)決算由計(jì)財(cái)處單獨(dú)編制。

第二十六條學(xué)校年度決算在報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)上級主管部門。

第七章附則第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。

第二十八條本規(guī)程由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇2第一章：總則第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算管理，保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條：學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合學(xué)校的財(cái)力狀況編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容。

支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項(xiàng)內(nèi)容。

第三條：學(xué)校財(cái)務(wù)處在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，具體組織實(shí)施。

第二章：編制預(yù)算的原則第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學(xué)校的收支預(yù)算。

收入預(yù)算：堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素，編制收入預(yù)算。

支出預(yù)算：堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)、保證剛性支出、勤儉節(jié)約的原則編制支出預(yù)算。

第五條：按規(guī)定財(cái)政補(bǔ)助收入只能用于事業(yè)支出;專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進(jìn)行編列。

總結(jié)。

經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算編制打好基礎(chǔ)。

匯總情況，結(jié)合本年度財(cái)務(wù)收支增減因素編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案。

第八條：財(cái)務(wù)處將年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案向校黨委常委會(huì)匯報(bào)，經(jīng)黨委常委會(huì)研究、討論并修改后上報(bào)上級主管部門，經(jīng)上級主管部門批復(fù)后執(zhí)行。

第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第九條：年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處在二日內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門，各部門收到預(yù)算指標(biāo)后，將資金使用計(jì)劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門的計(jì)劃開始執(zhí)行預(yù)算，同時(shí)行使管理和監(jiān)督的職能。

第十條：加強(qiáng)收入預(yù)算的管理。應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理的一切收入及時(shí)入帳，不得截留、挪用;按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)非稅收入要足額及時(shí)繳入財(cái)政專戶，并按用款計(jì)劃申請核撥后及時(shí)入帳。

第十一條：加強(qiáng)支出預(yù)算的管理。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財(cái)政補(bǔ)助收入和非稅收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕跑、冒、滴、漏;每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將信息及時(shí)反饋給各部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)。

第十三條：各部門在年終將本部門年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況及效果進(jìn)行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對全校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面匯總和分析，為下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算的編制提供可靠的依據(jù)。

第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第十四條：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學(xué)校事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由學(xué)校黨委會(huì)議討論決定并報(bào)請主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能調(diào)整預(yù)算。

大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇3第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理機(jī)制，保障學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

獨(dú)立核算的非法人實(shí)體(以下統(tǒng)稱二級單位)等編制本單位預(yù)算，全資及控股的法人單位獨(dú)立編制預(yù)算，報(bào)學(xué)校備案。

第三條各二級單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)安排客觀合理，編報(bào)程序合法合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅有效。

第四條預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。

第五條預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。

第二章職責(zé)與分工第六條校黨委常委會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第七條校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校年度預(yù)算草案，對預(yù)算編制工作進(jìn)行指導(dǎo)。

三、

落實(shí)和分解學(xué)校預(yù)算任務(wù);四、對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和分析，編報(bào)財(cái)務(wù)決算草案;五、指導(dǎo)二級單位預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行。

第九條各部門負(fù)責(zé)編報(bào)歸口管理業(yè)務(wù)預(yù)算和本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并對歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。具體分工如下：

一、發(fā)展規(guī)劃處負(fù)責(zé)建設(shè)世界一流大學(xué)、基本建設(shè)和改善基本辦學(xué)條件項(xiàng)目申報(bào)及資金分配工作;二、科學(xué)技術(shù)管理部負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)，負(fù)責(zé)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目申報(bào)及資金分配工作;三、研究生院和教務(wù)處負(fù)責(zé)教學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)，負(fù)責(zé)教育教學(xué)改革項(xiàng)目申報(bào)及資金分配工作;四、黨委研究生工作部和黨委學(xué)生工作部負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金預(yù)算編報(bào)工作;五、人事處負(fù)責(zé)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)工作;六、國際合作處負(fù)責(zé)國際合作與交流經(jīng)費(fèi)編報(bào)工作;七、后勤管理辦公室負(fù)責(zé)物業(yè)費(fèi)和采暖經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)工作。

第十條各二級單位根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃編報(bào)本單位收支預(yù)算，定期編報(bào)單位財(cái)務(wù)決算，接受學(xué)校指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條獨(dú)立核算的法人單位根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定向?qū)W校報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

第三章收支范圍第十二條學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余預(yù)算和學(xué)?；痤A(yù)算四部分。

第十三條收入預(yù)算是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)能夠合法取得非償還性資金的收入計(jì)劃，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

第十四條財(cái)政補(bǔ)助收入是學(xué)校從中央取得的各類財(cái)政撥款,包括四部分：

一、教育經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級財(cái)政部門取得的教育教學(xué)類經(jīng)費(fèi)撥款，分為基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款?；局С鰮芸畎ㄉ~撥款、專項(xiàng)及一次性補(bǔ)助撥款;項(xiàng)目支出撥款包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈(zèng)配比、基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)和管理績效等撥款。

二、科研經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級財(cái)政部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)撥款，包括科技三項(xiàng)費(fèi)、大型科研設(shè)施維護(hù)費(fèi)、國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室相關(guān)經(jīng)費(fèi)等。

三、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級財(cái)政部門取得的基本建設(shè)項(xiàng)目撥款，包括軍工條件建設(shè)和一般建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款。

四、其他經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從其他部門取得的撥款，包括住房改革撥款、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金撥款、政府特貼撥款、地方財(cái)政撥款等。

第十五條事業(yè)收入是學(xué)校開展教學(xué)科研及其附屬活動(dòng)取得的收入。分為三個(gè)部分：

一、教育事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)取得的收入，包括通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

二、其他教育事業(yè)收入是指學(xué)校從事教學(xué)輔助活動(dòng)取得的收入，包括房屋資源調(diào)節(jié)收入、測試化驗(yàn)加工收入、停車位收入、期刊收入、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)收入、考試報(bào)名費(fèi)、閱卷收入、教室及場館使用收入等。

三、科研事業(yè)收入是指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括承接國家科學(xué)研究、科技攻關(guān)任務(wù)取得的收入，以及開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。

第十六條經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

第十七條附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

第十八條其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

一、投資收益是學(xué)校對外投資所取得的收益;二、利息收入是學(xué)校存款利息收入;三、捐贈(zèng)收入是學(xué)校獲得各類捐贈(zèng)形成的收入。

第十九條支出預(yù)算是學(xué)校開展教學(xué)科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失計(jì)劃，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出及其他支出預(yù)算。

第二十條事業(yè)支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算：

一、基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。

(一)人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資福利支出和對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。

1.工資福利支出(1)基本工資包括崗位工資、薪級工資;(2)績效工資包括基礎(chǔ)績效和獎(jiǎng)勵(lì)績效;(3)獎(jiǎng)金是按規(guī)定發(fā)放的各種專項(xiàng)工作獎(jiǎng)勵(lì);(4)社會(huì)保障繳費(fèi)是指單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及殘疾人就業(yè)保障金等;(5)其他工資福利支出包括長期聘用人員工資津貼、外聘教師津貼、加班費(fèi)、病假兩個(gè)月以上期間的人員工資等。

2.對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：

(1)離休費(fèi)包括離休人員的離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼;。

(2)退休費(fèi)包括退休人員的退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼;(3)撫恤金是按規(guī)定開支的撫恤金，包括傷殘人員撫恤金、離退休人員撫恤金等;(4)醫(yī)療費(fèi)是指按規(guī)定未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的學(xué)校職工醫(yī)療費(fèi)支出、學(xué)校公共醫(yī)療衛(wèi)生補(bǔ)助支出以及學(xué)生醫(yī)療補(bǔ)助支出。

(5)助學(xué)金是指各類學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款、出國留學(xué)(實(shí)習(xí))學(xué)生生活費(fèi)，按照協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎(jiǎng)學(xué)金的來華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等;(6)住房公積金是指按照國家規(guī)定為職工繳納的住房公積金;(7)購房補(bǔ)貼是按房改政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向職工發(fā)放的用于購買住房的補(bǔ)貼;(8)其他對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)等。

(二)公用經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校維持基本運(yùn)行發(fā)生的支出，包括公共運(yùn)行費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及其他費(fèi)用等方面的支出。

1.公共運(yùn)行費(fèi)是指保證學(xué)校機(jī)構(gòu)和公共設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，包括水電費(fèi)、采暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、班車運(yùn)行費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、零星維修費(fèi)、安全保密費(fèi)、合理的公務(wù)接待費(fèi)等。

2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)是指各單位為完成專項(xiàng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，包括招生費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)、體育維持費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、社會(huì)實(shí)踐費(fèi)、學(xué)生就業(yè)經(jīng)費(fèi)、國際合作經(jīng)費(fèi)等。

3.設(shè)備購置費(fèi)指各單位需要購入或自制的各類設(shè)備費(fèi)用，包括教學(xué)儀器設(shè)備費(fèi)、圖書資料、通用設(shè)備、體育設(shè)備費(fèi)等。

4.其他費(fèi)用指前三款之外發(fā)生的費(fèi)用，主要包括教育教學(xué)服務(wù)支出、其它服務(wù)支出等。

(1)教育教學(xué)服務(wù)支出是指發(fā)生在自費(fèi)留學(xué)生教育、工程碩士培養(yǎng)、mba、mpa、emba培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)及成人教育、短訓(xùn)班等方面的教學(xué)業(yè)務(wù)支出。

(2)其他服務(wù)支出是指學(xué)校從事教學(xué)科研活動(dòng)之外發(fā)生的支出，包括測試化驗(yàn)加工、承接社會(huì)考試、交通安全管理、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、知識(shí)文獻(xiàn)管理等。

二、項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)發(fā)生的支出，項(xiàng)目包括以下三類：

(一)高等教育類項(xiàng)目包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈(zèng)配比專項(xiàng)、基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)等。

(三)基本建設(shè)類項(xiàng)目包括大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目和軍工條件保障項(xiàng)目等。

第二十一條經(jīng)營支出預(yù)算是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出計(jì)劃。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十二條對附屬單位補(bǔ)助支出預(yù)算是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金對附屬單位的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃。

第二十三條上繳上級支出是指學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出計(jì)劃。

第二十四條其他支出預(yù)算是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出計(jì)劃。

第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。

結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十六條學(xué)校基金包括事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金和專用基金。

學(xué)?；痤A(yù)算是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，包括基金增加預(yù)算和基金減少預(yù)算。

第二十七條基金增加主要包括以下五個(gè)方面：

一、非財(cái)政補(bǔ)助收入結(jié)余扣除提取職工福利基金之后剩余部分;二、按規(guī)定從科研項(xiàng)目收入中提取的管理費(fèi)或間接費(fèi);三、對外轉(zhuǎn)讓或到期收回長期債券投資本息;四、取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn);五、固定資產(chǎn)盤盈;六、其他按照有關(guān)規(guī)定提取或事業(yè)發(fā)展需要增加的專用基金;第二十八條基金的減少主要包括以下五個(gè)方面：

一、以貨幣資金取得長期股權(quán)投資、長期債券投資;二、還貸，彌補(bǔ)以前年度非財(cái)政補(bǔ)助赤字;三、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷;四、處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資;五、固定資產(chǎn)盤虧;六、其他按照有關(guān)規(guī)定使用的專用基金。

第二十九條學(xué)校年末從非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余提取40%的職工福利基金。

第四章預(yù)算編制第三十條學(xué)校應(yīng)及時(shí)下達(dá)關(guān)于編制下一年預(yù)算的通知，具體事項(xiàng)由財(cái)務(wù)處布置，各職能部門、各二級單位按照學(xué)校要求編報(bào)預(yù)算。

第三十一條各部門、各二級單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)處制定的收支科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，根據(jù)其履行職能、事業(yè)發(fā)展需要以及占用資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算。

第三十二條收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)在積極穩(wěn)妥原則下，合理測算，將所有收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。

第三十三條預(yù)算支出編制應(yīng)當(dāng)在保證人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)行合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校重點(diǎn)工作支出。

一、基本支出預(yù)算編制：根據(jù)各單位人員狀況、占用資產(chǎn)狀況以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行編制，編制方法以定額為主，適當(dāng)考慮基數(shù)和變動(dòng)因素。

二、項(xiàng)目支出預(yù)算編制：各項(xiàng)目歸口部門應(yīng)當(dāng)建立其歸口管理的項(xiàng)目信息庫，學(xué)校應(yīng)當(dāng)集中建立統(tǒng)一的中期財(cái)政規(guī)劃項(xiàng)目信息庫，入庫項(xiàng)目是預(yù)算安排的主要依據(jù)。

第三十四條校級公共預(yù)算按照基本支出預(yù)算額的百分之二安排預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理等增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。

第三十五條預(yù)算編制與審批流程一、下達(dá)通知。每年10月中旬財(cái)務(wù)處根據(jù)國家預(yù)算管理要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，制定下一年度預(yù)算編制原則和要求，下達(dá)下年度的預(yù)算編制通知。

二、編制上報(bào)。各單位按照財(cái)務(wù)處下達(dá)的預(yù)算通知，結(jié)合自身特點(diǎn)，編制本單位預(yù)算及歸口業(yè)務(wù)預(yù)算的具體方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱，于10月31日前報(bào)財(cái)務(wù)處。

三、審查平衡。財(cái)務(wù)處對各單位的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，根據(jù)上級財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，財(cái)務(wù)處應(yīng)與各預(yù)算單位進(jìn)行充分溝通。11月20日前下達(dá)各單位下年經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制數(shù)，各單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整本單位預(yù)算，12月5日前報(bào)財(cái)務(wù)處。

四、審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，匯總編制學(xué)校預(yù)算草案，校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進(jìn)行審核，1月15日前形成學(xué)校預(yù)算方案，3月1日前報(bào)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。

學(xué)校預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年3月底之前審批完畢。

五、分解執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處分解下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。

第五章預(yù)算執(zhí)行第三十六條經(jīng)批復(fù)或下達(dá)的年度預(yù)算具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，各單位必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，未按規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整。

第三十七條項(xiàng)目資金必須合理申報(bào)用款計(jì)劃，并嚴(yán)格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進(jìn)度執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自更改項(xiàng)目內(nèi)容、調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，各單位應(yīng)確保項(xiàng)目按時(shí)完成，充分發(fā)揮資金使用效益。

第三十八條校內(nèi)預(yù)算尚未批準(zhǔn)時(shí)，人員經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、日常維持費(fèi)等按照上年同期的預(yù)算額度預(yù)先安排支出，新增項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)，不得列支。

校內(nèi)預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各類經(jīng)費(fèi)指標(biāo)以書面形式下達(dá)至各單位。校內(nèi)公共運(yùn)行費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后一次性撥款，專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)按學(xué)期撥款。

第三十九條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全校總體預(yù)算執(zhí)行，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況;各部門負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，采取措施推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;各項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度納入單位績效考核。

第四十條各部門、各單位結(jié)余資金按以下規(guī)定處理：

一、財(cái)政資金結(jié)余按照國家規(guī)定執(zhí)行。

二、非財(cái)政補(bǔ)助基本支出結(jié)余由學(xué)校收回，項(xiàng)目任務(wù)未完成形成的年度資金結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

三、科研項(xiàng)目結(jié)余資金按照科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章預(yù)算調(diào)整第四十一條下列情況之一可以對當(dāng)年預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：

一、國家、學(xué)?；蚋鲉挝徽哒{(diào)整影響當(dāng)年收支預(yù)算增加或減少;二、遇突發(fā)事件、法律訴訟等不可抗力導(dǎo)致預(yù)算收支增加或減少;三、新增項(xiàng)目、項(xiàng)目變更或終止等引起的支出增加或減少;四、其他因素產(chǎn)生的預(yù)算收支增加或減少。

第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，按照編報(bào)程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并編制預(yù)算調(diào)整方案。財(cái)務(wù)處編制部門預(yù)算調(diào)整方案和學(xué)?？傮w預(yù)算調(diào)整方案，二級單位編制本單位預(yù)算調(diào)整方案。

第四十三條支出預(yù)算追加的審批流程及權(quán)限：

三、單筆事項(xiàng)金額200萬元及以上，由財(cái)務(wù)處與相關(guān)部門審核，報(bào)校長辦公會(huì)或黨委常委會(huì)研究決定。

第四十四條各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于三季度末編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)在10月份編制學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)主管校長審核，并報(bào)常委會(huì)審批。

第七章財(cái)務(wù)決算第四十五條年末學(xué)校應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)清理，各部門、各單位進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算。

第四十六條學(xué)校獨(dú)立核算的非法人單位按規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并于1月15日前將決算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)處;對外投資的法人單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并委托中介機(jī)構(gòu)對決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，于3月31日前將決算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)處。

第四十七條年終財(cái)務(wù)決算是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的全面反映，要求全面完整、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

第四十八條年終財(cái)務(wù)決算按規(guī)定由審計(jì)部門直接審計(jì)，或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第四十九條財(cái)務(wù)處應(yīng)于1月31日前完成年度決算草案編制，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并形成財(cái)務(wù)決算報(bào)告，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送上級主管部門。

第五十條財(cái)務(wù)處應(yīng)在向黨委常委會(huì)匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算的同時(shí)，報(bào)告上年度財(cái)務(wù)決算情況。

第八章預(yù)算監(jiān)督第五十一條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對學(xué)校公共預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并協(xié)助項(xiàng)目主管部門檢查監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。

第五十二條項(xiàng)目歸口部門負(fù)責(zé)對分管項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

第五十三條各部門、各單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)的管理和使用負(fù)責(zé)，自覺接受管理部門的檢查與監(jiān)督，并對預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。年度收支預(yù)算執(zhí)行情況與本單位下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算掛鉤。

第五十四條對預(yù)算編報(bào)弄虛作假，虛報(bào)支出、瞞報(bào)收入或者擅自變更預(yù)算內(nèi)容,一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令糾正，情節(jié)嚴(yán)重者給予第一責(zé)任人和其他直接責(zé)任人行政處分，違反法律的將追究法律責(zé)任。

第五十五條校級年度總預(yù)算應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開，各學(xué)院、歸口部門預(yù)算應(yīng)當(dāng)在學(xué)校適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行公開。

第五十六條教職工代表大會(huì)對預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)督，學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和當(dāng)年預(yù)算安排情況應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告。

第九章附則。

第五十七條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第五十八條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《西北工業(yè)大學(xué)事業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》(校財(cái)字〔2000〕第333號)同時(shí)停止執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十六

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。

第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。

第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。

第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運(yùn)行成本；積極開展預(yù)算績效評價(jià),重點(diǎn)考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。

第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì)通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。

第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦法負(fù)責(zé)對專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對各單位上報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績效評價(jià)全過程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì)議審定通過；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第十二條校長辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元（含）以下需動(dòng)用校長預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第十三條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元以上需動(dòng)用校長預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。

第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類非償還性資金的.預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。

第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。

（一）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)校績效工資方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。

（二）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預(yù)算管理，二級預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對職能部門和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專項(xiàng)根據(jù)上級政策、學(xué)校財(cái)力和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。

（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書購置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。

第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績效評價(jià)，編制本單位預(yù)算。

第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：

（四）財(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長辦公會(huì)審議，根據(jù)校長辦公會(huì)決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。

第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會(huì)和黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。

第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費(fèi)，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。

第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預(yù)算安排支出。

第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費(fèi)由校長辦公會(huì)審定批準(zhǔn)，10萬元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。

第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財(cái)政要求支出。

第二十六條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是對學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。

第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級主管部門規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。

第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。

第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。

第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會(huì)議或二級教代會(huì)上公布本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。

第三十一條預(yù)算績效管理主要包括對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)以及根據(jù)評價(jià)結(jié)果所采取的管理措施。

第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對本部門整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行績效情況納入相應(yīng)的考核體系。

第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十七

第一章總則。

第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條分類及適用范圍。

預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達(dá)下工作計(jì)劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計(jì)劃》。資金收支計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算，從公司全局的角度對計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長。

五、每年1月28日前，本財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、如果董事長對財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

一、各職能部門在編制財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。

三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月25日17點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月28日下午17點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第一條管理原則與功能。

一、預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。

一、每年六月份，董事長對本財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；

4、董事長決定。

三、季度預(yù)算調(diào)整。

1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破預(yù)算。

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月10日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過總預(yù)算時(shí)，按審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

第四章罰則。

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條其他部門。

未按時(shí)、按要求上報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和季月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十八

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。

預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。

預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類。

2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。

采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；

6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）。

預(yù)算的調(diào)整。

預(yù)算調(diào)整的原則。

2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

預(yù)算調(diào)整的條件。

1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

4）發(fā)生不可抗力；

5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

預(yù)算調(diào)整的方式。

1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。

1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

預(yù)算的考核評價(jià)。

預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇十九

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要形式，財(cái)務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長遠(yuǎn)建設(shè)目標(biāo)和年度發(fā)展計(jì)劃，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展，滿足日常運(yùn)行的財(cái)務(wù)需求。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則，收入須落實(shí)，支出應(yīng)從嚴(yán)，不做赤字預(yù)算，保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學(xué)校財(cái)務(wù)決算貫徹“依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的原則，實(shí)事求是地反映學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)活動(dòng)情況。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算分為學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算、部門財(cái)務(wù)預(yù)算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等。學(xué)校全口徑財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校所做的全部收支預(yù)算，包括學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和全部專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等;部門預(yù)算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預(yù)算;學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)?？芍苯又湄?cái)力的收支預(yù)算;專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算為在某段時(shí)間內(nèi)為完成某項(xiàng)特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預(yù)算。與此對應(yīng)的有全口徑綜合財(cái)務(wù)決算、部門財(cái)務(wù)決算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)決算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)決算等。

第四條學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)決算，在校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下編制，并由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算實(shí)施編制和管理的職能部門。

第五條維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性，一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，未列入預(yù)算的項(xiàng)目一般不得開支。

第二章預(yù)算編制

第六條學(xué)校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃，明確下達(dá)下一年度學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)與要求，據(jù)此編制年度收支計(jì)劃。

第七條部處、直屬單位。學(xué)校機(jī)關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交校財(cái)務(wù)處匯總編制。

第八條學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據(jù)各院(系)的建設(shè)目標(biāo)、崗位設(shè)置和承擔(dān)的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費(fèi)的收入與支出預(yù)算，在與各院(系)溝通的基礎(chǔ)上，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交給學(xué)校財(cái)務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費(fèi)部分，由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院人數(shù)等因素，綜合核定后匯總編制。

第九條其他或?qū)ｍ?xiàng)。人力資源處編制全校人員經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算;教務(wù)處編制本科生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預(yù)算;研究生院編制研究生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養(yǎng)支出等預(yù)算;學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費(fèi)收入預(yù)算，本科生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等有關(guān)支出預(yù)算;“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項(xiàng)資金收支預(yù)算;科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項(xiàng)目資金的收支預(yù)算;基建部門根據(jù)教育部立項(xiàng)批復(fù)和學(xué)校黨委常委會(huì)決議編制基本建設(shè)預(yù)算;資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補(bǔ)貼、修購項(xiàng)目的收支預(yù)算;后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預(yù)算等。

第十條學(xué)校財(cái)務(wù)處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)匯總形成校級綜合預(yù)算草案和專項(xiàng)預(yù)算草案，其中專項(xiàng)預(yù)算須符合國家下達(dá)該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)部門的有關(guān)規(guī)定和程序。根據(jù)學(xué)校實(shí)際財(cái)力和收支平衡的原則負(fù)責(zé)對綜合預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整，形成學(xué)校全口徑預(yù)算初步方案，并提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

第十一條收入預(yù)算的來源要落實(shí)，沒有把握的收入，不得列入預(yù)算，不能把專項(xiàng)資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預(yù)算要從嚴(yán)，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。屬于國庫集中支付經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要力求科學(xué)、規(guī)范、合理，確保國庫集中支付經(jīng)費(fèi)足額、及時(shí)使用。

第十二條學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設(shè)項(xiàng)目需要負(fù)債運(yùn)行時(shí)，應(yīng)由有關(guān)部門提出詳細(xì)貸款、融資、還款方案，根據(jù)“三重一大”原則和有關(guān)規(guī)定分別報(bào)請校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會(huì)議、學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后方能列入預(yù)算。

第十三條為應(yīng)對學(xué)校事業(yè)發(fā)展過程中的突發(fā)事件，按校級綜合預(yù)算支出總額的1%設(shè)立學(xué)校的總預(yù)備金。需動(dòng)用總預(yù)備金時(shí)按預(yù)算外立項(xiàng)程序?qū)徟?，并從?yán)控制?？傤A(yù)備金缺額時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

第十四條學(xué)校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，當(dāng)年1月完成本年度的預(yù)算草案的編制，年度正式預(yù)算于每年春學(xué)期開始之前或之初下達(dá)。

第十五條經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核的預(yù)算初步方案應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)，形成正式預(yù)算方案，并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。第十六條根據(jù)教育部的要求，部門預(yù)算在校級綜合財(cái)務(wù)預(yù)算和有關(guān)專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)處編制，由校長審核簽署上報(bào)。

第三章預(yù)算執(zhí)行

第十七條各級領(lǐng)導(dǎo)、部門均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，確保預(yù)算的完整性，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

第十八條在分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的主持下，校財(cái)務(wù)處按照常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案，將預(yù)算劃分為校級和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級預(yù)算執(zhí)行方案，實(shí)行條塊結(jié)合、以條為主的支出預(yù)算執(zhí)行模式，并分解到有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)。校領(lǐng)導(dǎo)對其所分管范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

第十九條學(xué)校各職能部處的預(yù)算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費(fèi)，須由其在學(xué)校預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目、金額等及時(shí)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。

第二十條校財(cái)務(wù)處應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行中的各項(xiàng)指標(biāo)的分解、下達(dá)計(jì)劃等工作，要對預(yù)算執(zhí)行情況向校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交季度報(bào)表及緊急情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會(huì)一并報(bào)告。

第二十一條已經(jīng)列入預(yù)算的支出，各部門要精打細(xì)算，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，杜絕超支或擅自改變用途。

第四章預(yù)算調(diào)整

第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預(yù)算的，按下列原則和程序執(zhí)行。

1、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)因特殊情況提出的20萬元以上財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意調(diào)整的意見。其中：單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在200萬元及以上者，須將審核意見報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定;單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在100萬元至200萬元之間者，須將審核意見報(bào)校長辦公會(huì)議審核決定。

2、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)因特殊情況提出的20萬元及以下財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

第二十三條嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，原則上不受理預(yù)算外立項(xiàng)申請。確因特殊原因需在預(yù)算外立項(xiàng)支出的，按下列原則和程序執(zhí)行。

1、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)確因特殊原因提出的10萬元以上的預(yù)算外的立項(xiàng)申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意立項(xiàng)的意見，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源或出處。其中：單筆預(yù)算外申請經(jīng)費(fèi)在100萬元及以上者，須將審核意見報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定;單筆預(yù)算外申請經(jīng)費(fèi)在50萬元至100萬元之間者，須將審核意見報(bào)校長辦公會(huì)議審核決定。

2、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)確因特殊原因提出的10萬元及以下的預(yù)算外的立項(xiàng)申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

3、需動(dòng)用學(xué)?？傤A(yù)備金支持預(yù)算外立項(xiàng)的，按照上述原則和程序執(zhí)行，但應(yīng)從嚴(yán)控制。

第二十四條嚴(yán)格控制“211工程”、“985工程”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整者，必須按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審核。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。

第五章決算

第二十五條在預(yù)算年度終了時(shí)，在校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)編報(bào)年度決算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)，并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。

第二十六條編制決算草案時(shí)，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、帳表相符、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。應(yīng)清理、核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳款撥款數(shù)字;檢查各類會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理情況，確定年度收支范圍;清理往來款項(xiàng);檢查各項(xiàng)稅金計(jì)算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況;做好年終對帳工作，清查貨幣和各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進(jìn)行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計(jì)數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。

第六章預(yù)決算監(jiān)督和審計(jì)

第二十七條在學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，并按第二十條的規(guī)定向校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校黨委常委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十八條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，向?qū)W校黨委常委會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并對預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

第二十九條接受并積極配合上級主管部門對學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，采取切實(shí)措施，認(rèn)真加以整改。

第七章附則

第三十條本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會(huì)討論決定。

第三十一條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預(yù)算管理?xiàng)l例》同時(shí)廢止。

第三十二條本辦法由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇二十

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

第一條 財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇二十一

第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算管理，保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條：學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合學(xué)校的財(cái)力狀況編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容。

支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項(xiàng)內(nèi)容。

第三條：學(xué)校財(cái)務(wù)處在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，具體組織實(shí)施。

第二章：編制預(yù)算的原則

第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學(xué)校的收支預(yù)算。

收入預(yù)算：堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素，編制收入預(yù)算。

支出預(yù)算：堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預(yù)算。

第五條：按規(guī)定財(cái)政補(bǔ)助收入只能用于事業(yè)支出;專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進(jìn)行編列。

第三章：編制財(cái)務(wù)預(yù)算的程序

第六條：年終認(rèn)真分析本年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算編制打好基礎(chǔ)。

第七條：學(xué)校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)提出本部門預(yù)算，財(cái)務(wù)處參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況及各部門本年度預(yù)算匯總情況，結(jié)合本年度財(cái)務(wù)收支增減因素編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案。

第八條：財(cái)務(wù)處將年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案向校黨委常委會(huì)匯報(bào)，經(jīng)黨委常委會(huì)研究、討論并修改后上報(bào)上級主管部門，經(jīng)上級主管部門批復(fù)后執(zhí)行。

第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

第九條：年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處在二日內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門，各部門收到預(yù)算指標(biāo)后，將資金使用計(jì)劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門的計(jì)劃開始執(zhí)行預(yù)算，同時(shí)行使管理和監(jiān)督的職能。

第十條：加強(qiáng)收入預(yù)算的管理。應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理的一切收入及時(shí)入帳，不得截留、挪用;按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)非稅收入要足額及時(shí)繳入財(cái)政專戶，并按用款計(jì)劃申請核撥后及時(shí)入帳。

第十一條：加強(qiáng)支出預(yù)算的管理。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財(cái)政補(bǔ)助收入和非稅收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。

第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕跑、冒、滴、漏;每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將信息及時(shí)反饋給各部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)。

第十三條：各部門在年終將本部門年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況及效果進(jìn)行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對全校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面匯總和分析，為下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算的編制提供可靠的依據(jù)。

第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第十四條：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學(xué)校事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由學(xué)校黨委會(huì)議討論決定并報(bào)請主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能調(diào)整預(yù)算。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（實(shí)用22篇）篇二十二

第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。