實踐報告是我們對實踐活動進行評估和分析的重要工具，通過它我們可以了解自己在實踐中的長處和短處，并及時調整和改進自己的實踐策略。這是一份經過精心整理和梳理的整改報告范文，其中包含了多個常見問題和解決方案。

寫財務分析報告的目的篇一

20xx年對于河化來說是充滿商機、極具挑戰的一年。由于受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內市場需求的增長，預期磷銨市場將出現旺銷勢頭;而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重制約企業生產。

如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環境和企業內部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產重穩、經營重效、挖潛重實、員工重責、發展重謀”作為年度經營工作方針，制定了年度經營計劃。

經董事會批準，年度的經營目標是生產磷銨22萬噸，實現銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產實現穩產高產。

同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實現銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產銷兩旺，產銷率達110%，資金回籠率100%，實現開門紅，為全面完成年度經營目標帶來了良好開端。

以下將有關情況分別匯報。

一、一季度經營狀況

(一)生產穩定、產量增加、消耗下降

一季度強調生產重穩，進一步加強生產設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產運行出現的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產的瓶頸問題。

同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現了長周期、安全、穩定運行，產量大幅上升，消耗明顯下降。

除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產并超額完成產量計劃。

其中：

1、產量

1、磷銨生產64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。

磷銨開車率比上年同期提高60%，產量增加26,966.90噸，增長72%。

2、磷酸生產30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。

磷酸開車率比上年同期提高27%，產量增加11,884.76噸，增長64%。

礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。

3、硫酸生產101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。

硫酸開車率比上年同期提高4%，產量增加25,014.94噸，增長33%。

4、液氨生產14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。

合成氨開車率比上年同期降低3%，產量增加5,447.79噸，增長61%。

5、氟化鋁生產393.55噸，完成年計劃的13.12%。

氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產量增(減)——噸，增長(下降)——%。

產品產量對比表

項目產品上年一季度實際本年度計劃本年一季度與上年同比

實際完成年計劃%增減量(噸)增減%

2、消耗

1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。

2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

5、氟化鋁——

(二)原材料供應緊張、價格上漲

一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：

(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;

以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。

(三)產品銷售量及銷售收入大幅增長

在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內需求增長影響，帶動國內磷銨市場，銷量增加，價格上漲。

主產品磷銨國內銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。

1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長42.53%;實現銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。

2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長112.27%;實現銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。

3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產使自用硫酸量增加所至);實現銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。

4、液氨因今年電力不足而限產，其產量只能滿足磷銨生產需要，故沒有對外銷售。

5、其他產品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。

產品銷售收入對比表

品名銷售年一季度實際年一季度實際與年同期比

合計7,812.1713,280.62+5,468.45+70.00

(四)成本持續下降

一季度由于生產實現長周期、安全、穩定運行，生產工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。

磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。

1、制造成本大幅下降

(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。

(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。

(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。

(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。

(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。

產品平均制造成本對比表：

品名直接材料直接人工直接制造費用減副產品折舊單位制造成本同期對比

2、管理費用

一季度管理費用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。

管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計321.31萬元，占增加總額的87%。

平均每噸磷銨產品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。

3、銷售費用

一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。

平均每噸磷銨產品負擔9.72元(計算依據同管理費,自營出口每噸負擔為64.72元,多55元廠內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔為80.75元,多55元廠內至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。

4、財務費用

一季度財務費用支出(含預提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。

與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。

平均每噸產品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

(五)財務成果顯著，減虧幅度較大

一季度累計實現銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。

寫財務分析報告的目的篇二

公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

（1）、財務部職能（略）

(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務部各崗位職責（略）

司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

（一）財務管理制度（略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規范——貨幣資金

2、內部會計控制規范——采購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關于加強財務成本管理的若干規定

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）、“預付賬款”（無）

（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）、“長期債權投資”（無）

（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

寫財務分析報告的目的篇三

一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰略、盈利模式等等，會經常有新的投資項目的立項，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權投資、長期債權投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場調研和分析，做好戰略定位和可行性的經營計劃。在這個過程中，財務人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務人員最能學到真功夫的好時機。

下面引用了一個真實案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質量可以決定這個項目是否能達到預期目標的90%以上，這不是唬人。當然了，下面的這份報告質量如何，我不知道，只是發過來給大家參考一下，以后公司要投資立項時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當老板時，也看看這里的思路。

說句題外話，根據我自己經商的經驗來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點就是能抓到最核心的東東，這叫戰略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業經理人們就應該發揮自己的細致周到的特點，對老板的缺陷進行彌補，那么，這個報告才會完美，這個項目就可以成功90%，接下來就是實施戰略預算管理體系的問題了，把目標層層分解、設計好全盤績效、通過內部銀行，一月一滾動，這樣就可以實現預期目標。

寫財務分析報告的目的篇四

一、總體評述

(一)總體財務績效水平

根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用bba禾銀系統和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

公司在行業中的水平當期上期當期上期

償債能力分析52.7938.21優秀中等

經營效率分析58.1846.81優秀優秀

盈利能力分析96.3970.36優秀良好

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優秀

現金流量分析84.5564.19極優良好

企業發展能力分析65.3833.91中等較低

綜合分數76.7258.27優秀良好

(三)財務指標風險預警提示

運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。

(四)財務風險過濾結果提示

對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。

二、財務報表分析

(一)資產負債表

主要財務數據如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814

1.企業自身資產狀況及資產變化說明：

公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。

流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

3.企業的財務類別狀況在行業中的偏離：

流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債(長期負債和所有者權益)比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下：

管理費用25,4403,62560217,7372,987494432122

所得稅5,7157216921,50237430128193188

1.利潤分析

(1)利潤構成情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

(2)利潤增長情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。本期公司主營業務收入增長率低于行業主營業務收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業平均水平，與行業平均水平相比，本期公司在提高產品與服務的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。

3.成本費用分析

(1)成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計211,276.60萬元。其中，主營業務成本178,065.07萬元，占成本費用總額84.28%;營業費用3,942.19萬元，占成本費用總額1.87%;管理費用25,439.56萬元，占成本費用總額12.04%;財務費用1,659.35萬元，占成本費用總額0.79%。

(2)成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業務成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。

本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。本期公司利潤總額增長率高于行業利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產品與服務的結構優化、市場開拓以及經營管理等方面都取得了很大的進步。

5.經營成果總體評價

(1)產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創造更大的經濟效益，迅速發展壯大打開了空間。本期公司產品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業平均水平，公司產品與服務競爭力較強。

(2)收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。比行業平均水平高5.07%，說明公司收益質量略高于行業平均水平，公司整體的營運風險不高，收益很健康。

寫財務分析報告的目的篇五

(一) 總體財務績效水平

根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用bba禾銀系統和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務指標風險預警提示

運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。

(四) 財務風險過濾結果提示

對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。

(一) 資產負債表 主要財務數據如下：

公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。

因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。

流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

3.企業的財務類別狀況在行業中的偏離：

流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

寫財務分析報告的目的篇六

(一)資產負載表總體狀況的初步分析

從總體來看，企業的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業資產總額的減少，將會減少企業的競爭實力。從結構來看，企業9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%。考慮到該公司為稀土生產企業，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業內部產品生產、對外股權投資等戰略發展的要求。

從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。

從負債與所有者權益的結構來看，企業的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現凈利潤所致。

(二)資產負債表各主要項目的分析

1.對貨幣資金及其質量的分析

從總體規模來看，企業貨幣資金規模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規模有一定的下降。從融資方面來說，企業從債權人那里借入款項有所增加，表明企業的現金比較緊缺。企業從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。

2.對在建工程質量分析

從在建工程的規模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。

3.對無形資產質量的分析

公司的行業特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續發展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業自身開發無形資產的能力有了較大的提高。

4.對短期債務情況的分析

該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業的經營狀況較為良好，現金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業之間的合作關系。

5.對企業應交稅費的分析

在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。

(三)資產負債表的總體評價

綜上所述，企業的資產總體質量較好，能夠維持企業的正常周轉。其中，企業的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業資金周轉順利;其他應收款中關聯企業占用資金為0，所以不用擔心。對企業的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業沒有充分發揮財務杠桿的作用。

二、利潤表分析

(一)利潤表總體狀況的初步分析

步分析。

(二)利潤表主要項目的分析

1.對營業利潤的分析

就營業收入而言，公司2012年9月份共實現營業收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業成本占營業收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現了盈利，對營業利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。

2.對凈利潤的分析

由于公司營業外收入比3月份增長144.85%，但營業外支出增幅遠遠超過營業外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩定性，不應成為利潤的主要來源。

(三)利潤表的總評價

從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業績上升的主要原因，主要是銷售收入的規模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。

三、現金流量表分析

(一)現金流量表總體狀況的初步分析

從總體上看，公司2012年9月份的現金及現金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。

(二)現金流量表主要項目的分析

1.經營活動現金流量分析

從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現金”也增長了187.67%，對經營活動現金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規模的擴大。“銷售商品、提供勞務收到的現金”的增加，或者表明銷售規模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份支出增加，會使存貨規模增加，或者預付賬款規模上升，或者應付賬款規模減少。

結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好于3月份，這是企業銷售規模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常。“支付的其他與經營活動有關的現金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業稅費”等增加，導致了現金流出量的增加。

總體上看，經營活動現金流量凈額為正數，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現金需要。

2.投資活動現金流量分析

險特別需要報表使用者予以關注

3.籌資活動現金流量的分析

從現金流量表中可以看出，公司籌資活動現金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現金，所收到的現金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現金比較緊缺。從公司發展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現金補償了現金流入的不足，滿足了經營活動的現金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環境還是比較寬松的。

(三)現金流量表的總體評價

綜上，公司現金及現金等價物凈增加額為負數，主要是當期投資活動現金流出量過大所致，其體現了公司發展戰略的要求;當年經營活動現金凈流量為正數，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現金需求。

四、財務比率分析

為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。

包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表

由于條件所限，沒有取得同類企業的可比性比率資料，因而不能進行企業間的比較。

(一)短期償債能力分析

從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。

反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。

(二)長期償債能力分析

從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。

(三)營運能力分析

從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的。可以初步認為，企業資產的整體周轉質量較高。

(四)獲利能力分析

從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業的營業利潤之間有著內在的聯系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。

(五)獲現能力分析

從相關指標中看出，現金流動負債比有所上升，而現金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現金流入對債務清償的保證有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現能力，是企業在今后運營管理中的重點。

五、綜合評價

綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現小幅下降，這對公司的市場占有率和規模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。

寫財務分析報告的目的篇七

財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。

投資人

投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。

權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；

3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。

債權人

債權人是指借款給企業并得到企業還款承諾的人。債權人關心企業是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司為什么需要額外籌集資金；

2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；

3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；

4、公司將來在哪些方面還需要借款。

經理人員

經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。

經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續發展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

政府機構有關人士

政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監督管理職責。

其他人士

其他人士：如職工、中介機構（審計人員、咨詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業的發展有關，一些國家“財務分析師”已經成為專門職業，他們為各類報表使用人提供專業咨詢。

財務分析客體

財務分析的對象是企業的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。

企業的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。

籌資活動是指籌集企業投資和經營所需要的資金，包括發行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。

投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業基本活動中最重要的部分。

經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發、采購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業收益的主要來源。

企業的三項基本活動是相互聯系的，在業績評價時不應把它們割裂開來。

財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。

財務報表分析不同于企業分析、經營分析和經濟活動分析等概念。

寫財務分析報告的目的篇八

xx年在公司領導和各部門的大力支持和配合下，財務部以職業責任心和敬業精神順利完成了財務部各項日常工作，也配合了各部門合作業務工作，準確地為公司領導及相關部門提供了財務數據，當然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領導匯報一下xx年度財務部的工作：

(一)作為生產后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發揮企業內部監督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發放。

4、按時完成公司的納稅申報，發票購買和管理。

5、能配合經營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業辦理流動資金貸款順利完成。

(三)對公司財務部，賬務管理及制度完善;

1、根據公司的財務情況，對現金管理、回款管理、報銷管理、單據審核、銷售情況、財務制度變通完善。

2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統一歸口的依據。

3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進一步規范目標化管理，提供了有效依據及統籌高效地運用企業流動資金。

4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統一管理;

(四)總之，xx年財務部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作，比如，在資產實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時監督管理，形成良性鏈條。

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寫財務分析報告的目的篇九

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占%； 萬元，占%； 萬元，占%。

2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

財務部職能（略）

財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

財務部各崗位職責（略）

1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、 主要稅收政策

主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的'x%。

享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

（一） 財務管理制度（略）

（二） 內部控制制度

1、 內部會計控制規范——貨幣資金

2、 內部會計控制規范——采購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關于加強財務成本管理的若干規定

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：

“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“預付賬款”（無）

“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

“長期債權投資”（無）

“長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。