審計是對組織、企業或個人財務和業務活動的一種全面檢查和評估。審計范文是審計工作的重要參考資料，對于提高審計質量和效果具有重要意義。

審計報告的知識（實用12篇）篇一

管理(manage)是社會組織中，為了實現預期的目標，以人為中心進行的協調活動。

它包括4個含義：

1.管理是為了實現組織未來目標的活動;。

2.管理的工作本質是協調;。

3.管理工作存在于組織中;。

4.管理工作的重點是對人進行管理。

管理就是制定，執行，檢查和改進。制定就是制定計劃(或規定、規范、標準、法規等);。

執行就是按照計劃去做，即實施;。

檢查就是將執行的過程或結果與計劃進行對比，總結出經驗，找出差距;。

改進首先是推廣通過檢查總結出的經驗，將經驗轉變為長效機制或新的規定;。

再次是針對檢查發現的問題進行糾正，制定糾正、預防措施。

審計報告的知識（實用12篇）篇二

[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。

隨著知識經濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。

雖然知識管理審計已經開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發表意見或無法發表意見的書面文件。”根據這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現審計依據、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內的知識、知識工作者、知識環境、知識的收集、知識共享和知識創新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發表審計意見或無法發表審計的書面文件。此處提到的“無法發表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當的審計證據以支持審計意見的情形。

1.防護性作用2.建設性作用。

知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰略、控制、目標、結構及決策的最優性,它是在對公司知識資源進行系統的、科學的考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環節,幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。

根據詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。

1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經或將要發生的時間,也可以是正在發生的時間。

2.收件人。審計報告的收件人一般是業務的委托人或授權人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構一般會簽署業務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內部審計,則審計項目往往是管理部門授權審計,此時審計報告的收件人為授權人。

3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據;被審計事項的性質和范圍;審計事項的要求和執行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執行時間是業務約定書或授權人的具體要求。

4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經實施的審計工作;所依據的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當的審計證據以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。

5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內容:。

(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰略、知識管理實施現狀、知識管理部門的.人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。

(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結經驗;指出問題,吸取教訓。

知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經營目標的影響,以確定組織知識管理的戰略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現決策科學化。

(3)改進意見和建議。這部分內容不是必須的,即如果項目可行或實施效果良好,則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內部參考、不具備鑒證作用。

6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或審計組組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。

7.審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址,并加蓋審計機構的公章。

8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經實施完畢。

知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或審計組組長。由于被審計單位的經營環境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據實際需要來表達這些內容。為了保證權威性,在寫作中應該注意以下要領:。

1.要根據知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數據、有比較、有分析。

2.要依據審計報告的基本要素安排好報告的結構。因為結構是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。

3.注意措辭。知識管理審計報告在本質上屬于管理審計范疇,其語言應體現出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權威性和可信性。

4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內容經得起推敲,更令人信服。

參考文獻:[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,(5)。

[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經濟科學出版社,,350。

審計報告的知識（實用12篇）篇三

主題及相關介紹：

當前，我國對企業自行清算和破產清算的會計處理和信息披露以及相應的審計操作缺乏規范，審計實務中各行其是，五花八門。筆者結合6年的實踐經驗，提出全新的系統解決方案。

本文以實證為主，放棄了過多的理論闡述，突出實用性和可操作性。撰寫時間跨度長達3年，期間經過反復修改，幾易其稿。盡管本文篇幅較長，但筆者自認為屬國內首創，有實質創新和較廣泛的借鑒意義，因此仍然投稿。

作者的最大期望是能給國內同行開展企業清算審計工作提供一個全新的思路。通過我所的實踐已經證明，即使是沒有做過清算審計的人員，也能參照本文迅速地做出漂亮的清算審計工作。

目錄：

一、問題提出………………………………………………………01。

二、模型概述………………………………………………………02。

三、清算初始階段的詳式審計報告框架…………………………03。

四、破產清算終結時的會計報表和清算報告框架………………04。

五、自行清算終結時的會計報表和清算報告框架………………16。

六、清算終結的簡式審計報告框架………………………………22。

七、清算審計底稿…………………………………………………23。

一、問題提出。

隨著我國經濟的快速發展，市場競爭日趨激烈，企業終止經營的現象將越來越普遍，自行清算和破產清算的行為也就越來越多。加強企業清算的會計核算、信息披露和審計監督，有利于依法規范清算行為，維護公開、公平、公正的市場經濟秩序。

財政部在發布了《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》（財會字[]28號，以下簡稱財政部文件），對企業破產清算行為的會計核算提出了規范意見。但是，文件對清算會計信息披露的規范做得還很不夠，或者說操作性不強。除了這個文件外，再無清算會計和審計的法規、規章和指南。

筆者在長達6年的實踐工作中，運用現代會計和審計理念，歷經數十家企業的清算檢驗，總結出了一套新的會計和審計實務模型，得到了各清算組、法院和政府部門的肯定。現拿出來與大家分享。

二、模型概述。

本模型圍繞企業清算的初始階段、進行階段和完成階段來展開。

1.清算初始階段。

本階段包括法院宣告企業破產，或者股東會決定企業關閉；清算組成立，并接管企業，繼續按照持續經營會計假設前提清理會計賬簿，清查和登記財產、債權、債務；聘請會計師事務所進行審計，聘請評估機構進行整體資產評估。

本階段的清算會計繼續運用持續經營會計假設，目的是揭示出企業在清算基準日的真實財務狀況，為后續清算工作打下基礎，并分清前后責任。

從理論上來講，在本階段應由清算組清理會計賬簿，清查和登記財產，并以法院宣告企業破產日或者股東會決議企業關閉日為基準日編制資產負債表和報表附注。然后注冊會計師出具簡式審計報告。

但在現實中，企業在清算時會計系統往往極度混亂，對于開展前述清算會計工作來說，清算組既沒有優秀的會計專業人才，也沒有相關的成本預算。因此這些工作需要由注冊會計師來協助完成。注冊會計師在協助清算組完成清算會計工作的同時，完成審計外勤工作，然后出具審計報告。

由于企業在清算時的會計系統普遍混亂之極，簡式審計報告已難以滿足需要，所以，法院、清算組、政府部門等往往需要注冊會計師出具詳式審計報告，并要求在報告中揭示出企業未審財務狀況、審計調整事項、審定數、重大不確定事項和與清算工作緊密相關的其它會計事項等。

在詳式審計報告出來后，清算組以審計調整后的資產負債表作賬面值進行評估申報。注冊評估師在評定估算后，出具整體資產評估報告書。評估結果只作為后續資產處置的價值參考依據，不作為會計處理的依據。

2.清算進行階段。

在此階段，破產清算組的會計人員根據詳式審計報告中列示的審定數為依據，按照財政部文件建立新賬；自行清算組參照財政部文件建立新賬。這個賬就不再是以持續經營為假設前提了。

為什么要以審定數為基礎呢？因為實踐經驗告訴我們，企業清算時的賬簿已混亂到沒法使用了，必須快刀斬亂麻。

新賬建立后，破產清算組按照財政部文件的要求核算財產處置、債權清償等經濟活動；自行清算組參照財政部文件進行會計核算。由于已有財政部的文件規范，所以下文對此不再贅述。

3.清算完成階段。

在主要的清算工作結束后，清算組編制清算會計報表和清算報告。注冊會計師出具簡式審計報告。

清算會計報表和清算報告的關系就好比會計報表和附注一樣，并列為清算終結審計報告的附送件。所有重要的清算活動都將在這兩份文件中完整體現，因此，對它們進行科學設計，顯得特別重要。

在多年的實踐中，我們經過反復修改，形成了一份自認為科學的清算會計報表和清算報告框架。這個框架構成了本文提出的清算會計和審計模型的核心內容，所以，下文將主要闡述這個框架。

三、清算初始階段的詳式審計報告框架。

在本模型下，清算初始階段的詳式審計報告由正文和附件兩部分組成。其中正文部分包括：

2.收件人：“**公司清算組或破產清算組”。

3.引言段和范圍段，參照簡式審計報告的內容撰寫。

4.正文：

（1）企業的基本情況，主要介紹企業簡況（按營業執照所列要素撰寫）、歷史沿革、法院宣告破產或股東會決定關閉的情況。

（2）審計結果，主要介紹審計調整前后的資產、負債和所有者權益總金額，即未審數和審定數；重大不良資產情況；沒有賬面價值的資產情況，比如劃撥土地使用權等。

（3）主要審計調整事項，文字描述。

（4）其它需要說明的事項，主要介紹審計過程中遇到的無法確定的重大事項、應付工資及職工集資款情況、長短期借款的抵押擔保情況、重大違法違規事項等。

附件部分包括:。

a.會計報表，按持續經營情況下的會計報表項目編排，并包括未審數、審計調整數和審定數。

b.會計報表各項目明細表。

c.審計調整分錄匯總表。

以上審計報告要能起到兩個方面的作用：一是以快刀斬亂麻的方式揭示企業在清算基準日的真實財務狀況，以明確責任；二是為后續清算會計賬簿的建立提供依據。

四、破產清算終結時的會計報表和清算報告框架。

審計報告的知識（實用12篇）篇四

附錄〔參見本指南第i2段）。

參考格式1：對按照企業會計準則編制的財務報表出具的審計報告。

背景信息：

1.對整套財務報表實施審計；

2財務報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業會計準則的規定編制；

4.除對財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規要求的其他報告責任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。

abc股份有限公司全體股東：

一、對財務報表出具的審計報告。

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括12月31曰的資產負債表，的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

(一)管理層對財務報表的責任。

編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；〔2〉設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

(二〉注冊會計師的責任。

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了abc公司2012月31日的財務狀況以及20的經營成果和現金流量。

二、按照相關法律法規的要求報告的事項。

〈本部分報告的格式和內容，取決于相關法律法規對其他報告責任的規定。）。

xx會計師事務所(蓋章)中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。

中國xx市中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。

二〇x二年x月x日。

參考格式2：對按照企業會計準則編制的合并財務報表出具的審計報告。

背景信息：

1.合并財務報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業會計準則的規定編制；

3.除對集團財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規要求的其他報告責任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。

abc股份有限公司全體股東：

一、對合并財務報表出具的審計報告。

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）合并財務報表，包括年12月31日的合并資產負債表，2011年度的合并利潤表、合并現金流量表和合并股東權益變動表以及財務報表附注。

(―)管理層對合并財務報表的責任。

編制和公允列報合并財務報表是管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制合并財務報表，并使其實現公允反映；(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使合并財務報表不存在由吁舞弊或錯誤導致的重大錯報。

(二）注冊會計師的責任。

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對合并財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德守則，計劃和執行審計工作以對合并財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關合并財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的合并財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與合并財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，合并財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了。

abc公司2011年12月31日的合并財務狀況以及2011年度的合并經營成果和合并現金流量。

二、按照相關法律法規的要求報告的事項。

〈本部分報告的格式和內容，取決于相關法律法規對其他報告責任的規定。）。

xx會計師事務所(蓋章)中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。

中國xx市中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。

二〇xx年x月x日。

參考格式1：由于財務報表存在重大錯報而發表保留意見的審計報告。

背景信息：

1.對被審計單位管理層按照企業會計準則編制的整套通用目的財務報表實施審計；

審計業務約定條款中說明的管理層對財務報表的責任，與《中國注冊會計師審計準則第1111號一就審計業務約定條款達成一致意見》的規定一致；存貨存在錯報，該錯報對財務報表影響重大但不具有廣泛性；除對財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規要求的其他報告責任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。

abc股份有限公司全體股東：

一、對財務報表出具的宙計報告。

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括2011年12月31曰的資產負債表、2011年度的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。

(一）管理層對財務報表的責任。

編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

(二）注冊會計師的責任。

理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表保留意見提供了基礎。

審計報告的知識（實用12篇）篇五

內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!

集團監察審計部根據核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

一、財務收支管理。

公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續。

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

二、采購及付款。

公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

采購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。

(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。

(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。

2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。

品名單位本年進價上年進價同比增長%。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

三、存貨管理。

公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。

按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。

(i經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。

(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。

(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:。

(2)規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

四、銷售及收款。

1、合同的審核表現為事后控制。

公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.

充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現金收款。

嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。

5、應收賬款的管理。

五、資產管理。

六、成本核算管理。

本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

附件：mm公司主要內控流程圖(略)。

1、采購付款業務。

2、存貨管理業務。

3、生產成本核算。

4、銷售收款業務、貨幣資金。

5、工薪循環。

審計報告的知識（實用12篇）篇六

我處于11月5日至11月26日對20三季度財務收支管理、財務規章制度執行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查。現將檢查情況匯報如下：

一、基本評價：

1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個稽核崗位需要加大對已發現問題的督促改正力度。

2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。

4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

二、存在問題：

1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫保報表無經辦人員簽字。

2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。

3、部分賬務處理錯誤：

（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

（2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經費列支；

（4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

4、待商榷賬務處理：

（1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風險基金支出。

（2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

（4）9月份1110#繳7-9月營業稅17941.59元，列醫療業。

務支出？8月份75#購新醫療服務價格標準列管理費用-印刷費？

三、審計建議：

（一）繼續加強會計基礎工作，每一筆業務都應嚴格按照《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求處理。

（二）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據此記賬。

（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。

（四）經常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。

（五）重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。

監察審計處。

2012年11月30日。

審計報告的知識（實用12篇）篇七

審計報告的知識（實用12篇）篇八

審計是一項重要的工作，在企業、政府等各類機構中都有廣泛應用。經過多年的實踐和學習，我逐漸積累了一些審計知識和經驗，感悟頗深，特在此分享一些體會心得，希望對大家有所啟發。

第二段：審計人員應具備的能力和素質。

審計人員應具備極高的專業素質，需要熟悉審計標準和相關法規、規定，掌握財務報表和核算原理，同時具備較強的邏輯思維和分析能力。在工作實踐中，還需要具備良好的溝通技巧和團隊協作能力，以便與被審計單位密切合作，順利完成審計工作。

第三段：審計中的誤區。

在審計過程中，需要對被審計單位進行全面、客觀、公正的評估，但有時會出現一些誤區，如單一性錯誤、導向性錯誤、偏見性錯誤等。應該通過多方面的數據采集和分析，加強整體性和橫向性的比對，以避免評估結果出現偏頗。

第四段：審計經驗的積累。

通過多年的實踐和學習，我逐漸積累了一些審計經驗，例如加強對被審計單位的預審，深入了解其業務模式和基本架構，有充分的時間和準備才能做出更準確的評估；另外，在團隊協作中，互相學習和分享可以增進溝通與理解，提高工作效率和質量。

第五段：結語。

審計是一項綜合性的工作，需要不斷學習和實踐，才能提高工作水平和質量。在審計過程中，需要注重專業素養和溝通技巧，克服各種困難和誤區，關注整體表現和橫向比對，同時加強經驗積累和團隊協作，才能更好地保障被審單位的財務安全和穩定發展。

審計報告的知識（實用12篇）篇九

[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。

隨著知識經濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。

雖然知識管理審計已經開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發表意見或無法發表意見的書面文件。”根據這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現審計依據、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內的知識、知識工作者、知識環境、知識的收集、知識共享和知識創新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發表審計意見或無法發表審計的書面文件。此處提到的“無法發表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當的審計證據以支持審計意見的情形。

1.防護性作用2.建設性作用。

知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰略、控制、目標、結構及決策的最優性,它是在對公司知識資源進行系統的、科學的'考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環節,幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。

根據詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。

1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經或將要發生的時間,也可以是正在發生的時間。

2.收件人。審計報告的收件人一般是業務的委托人或授權人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構一般會簽署業務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內部審計,則審計項目往往是管理部門授權審計,此時審計報告的收件人為授權人。

3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據;被審計事項的性質和范圍;審計事項的要求和執行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執行時間是業務約定書或授權人的具體要求。

4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經實施的審計工作;所依據的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當的審計證據以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。

5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內容:。

(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰略、知識管理實施現狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。

(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結經驗;指出問題,吸取教訓。

知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經營目標的影響,以確定組織知識管理的戰略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現決策科學化。

(3)改進意見和建議。這部分內容不是必須的,即如果項目可行或實施效果良好,則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內部參考、不具備鑒證作用。

6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或審計組組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。

7.審計機構及地址。審計報告應當載明審計機構的名稱及地址,并加蓋審計機構的公章。

8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經實施完畢。

知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或審計組組長。由于被審計單位的經營環境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據實際需要來表達這些內容。為了保證權威性,在寫作中應該注意以下要領:。

1.要根據知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數據、有比較、有分析。

2.要依據審計報告的基本要素安排好報告的結構。因為結構是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。

3.注意措辭。知識管理審計報告在本質上屬于管理審計范疇,其語言應體現出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權威性和可信性。

4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內容經得起推敲,更令人信服。

[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,20xx(5)。

[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經濟科學出版社,20xx,350。

審計報告的知識（實用12篇）篇十

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括xx年12月31日的資產負債表，xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

按照企業會計準則及其應用指南的規定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

我們的`責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

abc公司xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，abc公司財務報表已經按照企業會計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務狀況以及xx年度的的經營成果和現金流量。

廣東xxx會計師事務所有限公司。

中國注冊會計師：

廣州市xx路xx號xx樓二0年月日。

審計報告的知識（實用12篇）篇十一

abc有限公司：

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當的會計政策;。

(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

北京永恩力合會計師事務所有限公司。

xx會計師。

20xx年x月x日。

審計報告的知識（實用12篇）篇十二