金融科技是利用信息技術創新來改善金融服務和提升金融效率的新興領域。以下是一些金融業務實操技巧的分享，希望對大家的工作有所啟發。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇一

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇二

隨著經濟的發展，國家政策鼓勵自主創業，使得大學生對自主創業有著濃厚的興趣，但是以目前的經濟環境來看，除了具備一些創業者的應該有的能力和素質意外，還需要增強對創業中出現的風險和風險的防范的意識，從而減輕大學生創業的風險。

1、創業能力不足的風險。大學生在校期間主動接受創業教育和培養，具備一定的創業知識和創業實踐能力，但是當真正進行創業時，需要獨立解決現實問題時，就會發現自己很多方面的不足，創業中很多事情不順利，便會想到進行求助，但是往往會由于考慮的不夠周全，不能全面的顧及到各個方面，嚴重影響到創業活動的順利展開。很多大學生創業者眼光高，但是缺乏的卻是實際動手的能力，缺少實戰的經驗，既不了解創業的相關政策法規，也沒有在相關企業的工作、實踐經歷，卻希望能獲得很高的成就，往往不能如愿。當進行實際操作時，才發現自己根本不具備解決問題的能力，而且社會環境中風險無處不在，要防范風險只能依靠自身的力量，加強自主創業風險的防范意識。一方面應在校期間有意識地參與創業實踐活動，積累相關的管理和營銷經驗;另一方面應積極參加創業教育培訓，積累創業知識，接受專業指導，提高創業成功率。

2、經營管理上的風險。在校期間進行創業活動的大學生，有老師進行指導，在創業模擬活動的經營管理上創業技能相對出眾，但是籌資理財、采購營銷、溝通協調、經營管理等方面的實際能力尚顯不足。一旦走進社會面對創業諸多風險時，創業的經營管理將會很難進行下去，使得在創業中無法再繼續下去。

3、社會資源貧乏的風險。大學生創辦企業、市場開拓、產品或服務宣傳等工作都需要調動社會資源。大學生在學校的模擬創業中所利用資源相對來說少之又少，同時有老師、同學的幫助，宣傳方面則減輕了不少的負擔。當走入社會實施創業時，在宣傳廣告、市場營銷、工商稅務、融資租賃、生產服務等方面將會有很大的問題和困難，需要投入大量的資源和精力。

4、創業項目選擇的風險。創業是發現某種信息、資源、機會或技術，借助相應的載體，以一定的方式，轉化、創造成更多的財富、價值，并實現某種追求或目標的過程。現在很多大學生創業的項目選擇多集中在高科技領域和服務領域。所以，大學生創業前期的市場調研和論證非常重要，項目投向的選擇決定著創業成敗，如果只憑自己的興趣和意愿來決定投資方向，不去做大量細致的市場調研與論證，不結合自身已掌握的資源狀況做出決定，創業過程定將非常艱苦、甚至失敗。

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金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇三

摘要：現階段，隨著我國社會主義市場經濟飛速發展，傳統的金融會計行業風險防范模式已經不符合現代社會發展的實際要求，這就需要創新金融會計風險與防范機制。

這樣不僅能夠減少不必要的資源浪費，而且還能夠降低金融會計行業的運行成本。

其優勢是顯而易見的，可以使整個金融會計行業更加規范化、科學化、合理化。

現階段，在經濟全球化和經濟一體化發展下，我國金融會計行業的發展也孕育了新型的管理理念和方法。

這也是一種科學的管理方法，尤其是在整個金融會計發展的過程中，需要真正做到與時俱進、開拓創新，在實踐的基礎上創新，在創新的基礎上實踐，從而實現資源的合理利用和融合，實現我國金融會計行業又好又快發展。

所謂金融會計，顧名思義主要是將金融和會計二者有機結合，是對傳統的單一模式進行創新，完成一系列管理活動，從而形成監督和核算的過程。

金融會計對于企業的發展而言起到十分重要的作用，它不僅關系到整個企業的整體投資方向，還包括了整個企業財務管理的活動，屬于一項基礎性活動。

而金融會計風險作為其中的一個重要內容，一旦發生就具有很大的社會危害性，不僅會嚴重影響我國社會主義市場經濟的穩定性和安全性，同時還會威脅到社會和諧，成為其障礙。

因此，在整個社會主義市場經濟發展的過程中，加強對金融會計進行風險防范就顯得十分重要。

由此可見，在整個時代發展和社會發展下，我國社會主義市場經濟日益復雜化，基于此，金融會計的風險成因和表現形式以及特點也逐漸呈現多元化發展模式，這就對金融會計風險防范工作提出了更高的要求。

因此，只有從實際出發，根據實際發展狀態，真正掌握和了解金融會計風險產生的原因，才能夠進一步健全整個金融會計發展體系和模式，從而避免和減少金融會計風險的發生[1]。

首先，金融會計屬于一項基本工作，其目的是為了保證整個會計核算的及時、高效、安全、完整。

在這個過程中只有做到以上幾點，才能夠確保金融會計行業又好又快發展，尤其是為金融機構提供發展的環境，這也是其能夠長久存在的根本。

因此，一旦整個金融會計出現風險，就會帶來嚴重的后果，從而嚴重影響整個金融機構自身發展。

現階段隨著我國科學技術水平不斷提高，金融行業日益發展，在這個過程中，很多金融會計管理機構涵蓋的內容日益增多。

例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現金收支等項目都屬于金融會計的范疇，隨著業務的增多，各種直接風險和間接風險也日益增多。

其次，金融會計有一個重要的職能就是監督，這就需要對各種各樣的內容和活動進行監督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。

在這個過程中，有很多金融行業在發展中監督職能弱化，從而導致出現很多風險。

有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導致銀行自身就呈現出不健康的發展模式和狀態，嚴重影響整個金融會計行業的持續穩定發展。

最后，在整個管理的過程中結算業務管理不到位，這也是金融會計風險的表現形式之一。

若有很多的銀行利用支付結算工資來實現對金錢的轉移，隨著我國社會主義市場經濟的飛速發展，內部環境變得十分復雜，將導致金融會計結算業務發生了很大的風險。

例如，在整個票據填寫的過程中，很多票據填寫不夠清楚，從而帶來一些意外的風險;在整個結算的過程中由于操作人員操作不當也會引起風險;對于結算業務的票據相關的法律法規不健全也會造成結算風險。

(一)市場競爭突出。

隨著我國社會主義市場經濟飛速發展，各大行業在其中的競爭十分激烈，金融會計行業要想在激烈的社會主義市場競爭中處于不敗之地，就必須做好金融會計風險工作。

雖然社會經濟的發展能夠為國民經濟的運行提供優勢和好處，但是也會導致其弊端日益明顯。

社會主義市場經濟的不公平性、不健全性，嚴重影響了整個金融會計市場的發展和完善，從而導致金融會計風險問題日益突出。

(二)運行模式較為落后。

就目前而言，我國金融會計運行模式較為落后，主要是體現在以下兩個方面。

一方面，會計電算化;另一方面，會計監督化。

雖然我國金融會計運行模式已經逐步實現了這兩個方面，但是在發展的過程中仍然存在諸多問題，會計電算化的程度和水平較低，并沒有形成統一的管理機制和體系，會計監督化也沒有必要的監督管理部門，無論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴重影響了整個會計運行的質量和水平，無法滿足實際工作的需求[3]。

(三)管理體系單一缺乏。

在整個金融會計發展的過程中，有很多金融機構管理體系單一，無法滿足實際工作的需要。

從大的方面來看，有很多地方政府給予金融機構一定的保護政策，但是往往會被濫用，成為不正當競爭的一種手段，很多金融機構為了獲得更多的優惠政策，從而會嚴重影響金融行業的公平競爭原則。

從小的方面來看，在整個管理過程中，很多金融機構自身內部控制能力較低，存在金融會計信息不健全、不真實、內部控制體系不完整，從而嚴重影響了整個金融會計發展。

(四)管理人員能力較低。

在金融會計管理過程中，經常存在管理人員能力較低的情況發生。

一些相關金融會計管理人員屬于實際操控者，但是在實際管理過程中并沒有發揮其優勢，很多管理人員自身素質和能力較低，并沒有認識到金融會計風險防范的重要性和重要意義，這在無形中就增加了金融會計的風險成本。

還有很多金融會計管理人員沒有經過系統的培訓，因此在服務意識、專業技術和能力等方面都無法滿足金融會計行業發展的需求，阻礙金融會計行業的發展。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇四

摘要：金融行業在推動現代經濟的發展過程中，發揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業有著較高的風險性。

本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現出的違規操作、內控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇五

近幾年，中央反復強調要加強金融監控，并加大了監管力度，但許多企業仍然收效甚微，金融風險有增無減，這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環境的制約，而對內控制度的建設抓得不夠。筆者認為，由于財務管理在企業管理中的核心地位和作用，要防范金融風險，建立內控機制，必須強調發揮財務的管理和監督職能，健全財務監控機制。

一、財務管理的松、假、差是導致金融風險產生的重要原因。

財務管理作為以價值運動形式為主的、政策性與綜合性較強的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業務的金融公司來說，其好壞程度對企業發展有著決定性的影響。

財務是企業資金進出的總閘門，通過財務控制可以幫助預防和化解金融風險。但在現實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質等因素的制約，財務控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進出手續時無章可循，法規資料不齊備;撥付資金不按業務的進度和節奏進行，造成損失浪費;以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產越積越多。

此外，財務控制不力還表現在企業內部財務管理無法統一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務，使得中央的調控措施和政策法規不能認真貫徹下去，資金周轉緩慢，財會信息不能及時、準確傳遞，從而削弱了企業財務的集中統一管理，這無疑對金融風險的產生起了一種“促進”作用。

在真實性原則下，財務會計可以通過有關資料和信息清晰地反映出企業的業務發展情況，分析各種潛在的問題和風險，據此制定相應措施，從而促進企業健康、穩定發展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。

近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴重的趨勢，如所有者權益虛置，資本金不真實;搞賬外經營，設立賬外賬;會計科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實不符;通過人為調賬使資產負債比例達標等。財會信息的虛假性使得許多企業長期粉飾太平，許多問題得不到及時發現，只有等到各種問題越積越多，企業發展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業的眼前利益，斷送了企業的長遠利益和國家與社會的整體利益。

3.理財技能低影響到金融風險的及時化解和消除。

長期以來，許多金融公司的財會工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會計報表，不重視更新知識，提高業務水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統的“增收節支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產重組、優化資本結構、緩解債務負擔、加速資金周轉、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認識。這必然影響到金融風險的及時化解和消除。

4.財會人員的違規操作直接帶來金融風險。

財務是企業資金運動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經濟損失，也會造成金融風險。

由此可見，金融公司財務的一舉一動，都與金融風險有著直接的聯系;防范金融風險，必須重視財會部門的協同配合，充分發揮財務的監控職能。

為了防范金融風險，金融公司的財會部門必須改變傳統的工作方式，增強現代理財意識，建立和完善一整套符合國家監控要求與企業發展要求的新的財務管理機制，形成防范和抵御金融風險的堅實屏障，促進企業健康、穩定地運行和發展。具體來說，應當建立和完善如下財務機制：

1.積極主動的財務決策機制。

財務決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務特有的決策手段促進企業決策科學化和合理化。

(1)樹立新型的決策意識。包括風險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。

(3)直接參予決策。為了把好投資、融資項目關，建立健全約束機制，提高資金使用效益，規避金融風險，金融公司都應成立投資、融資項目審查委員會，各下屬業務單位根據需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規定。企業的總會計師或總經濟師應牽頭組織活動，資深財會、審計人員應成為該委員會成員。

(4)為了明確決策責任，全面掌握業務情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度。

2.嚴格、認真的財務控制機制。

(1)強化制度控制。金融公司必須根據《企業會計準則》、《企業財務通則》和《金融企業財務制度》及其他有關規定，結合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現金管理、成本費用管理、資產負債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規定，下發各部門和職工執行。企業應定期舉辦培訓班，加強對財會基本知識和財會制度的宣傳和學習，實行考試合格上崗制度，并制定執行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標準來考核。

(2)把好審核關。財會部門在辦理每筆資金進出、資產變動手續前，必須對有關的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續。如若發現疑點，必須馬上中止所辦的有關手續，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。

(3)實行跟蹤控制，并組織有關計劃、審計、法律等方面的人員進行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業經濟活動的安全性和高效性。

(4)加強同紀檢、監察部門的配合，發現有違反財會制度的人和事，要嚴肅查處。

3.真實、科學的財會信息處理機制。

(1)整頓會計工作秩序。金融公司對現有公司的資產、負債、投資和融資情況要進行全面的核查，調整不實的賬務，以達到賬款、賬賬、賬實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規范的問題。

(2)實行財會信息責任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔法律責任。對財會人員按其工作特點制定責任制，對會計核算的各個環節予以監督，并進行考核評比。

(3)抓好規范化、標準化會計基礎工作。對財會部門內部崗位的設置、人員配備、工作范圍要進行調整、改進，建立財會工作新秩序。人民銀行應舉辦有關的培訓班，對金融公司的財會人員進行系統培訓，使之全面了解國家的財經政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風險打下基礎。

4.相互監督、相互約束的財務制衡機制。

金融風險的發生是多種因素作用的結果。財會部門除了自覺搞好規范化、標準化、制度化建設以外，還必須通過特有的核算和監督手段，去調節、制約整個企業的營運過程，使之沿著健康的軌道運行。

(1)健全和硬化財務預算約束。財會部門每年必須根據國家的有關方針政策、金融監管的要求，對企業的資產規模、資本擴張、資金借貸、經營收入、成本費用、利潤分配等指標進行反復測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務計劃。

(2)加大力度抓好資產負債比例管理。金融公司應當成立資產負債比例管理協調委員會或協調小組，定期舉行例會，通報資產負債情況，編制好資產負債比例考核表，討論制定相應的措施和辦法。

(3)加強財會人員的集中統一管理。企業內部各單位的財會部門之間必須保持協調一致，保證統一執行國家的方針政策和企業的財務制度。為此，金融公司對屬下單位的財務應實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負責人由上級單位委派，定期調換。財會負責人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業績考核檔案和重大事項報告制度。公司總部財會部門應更多地了解下屬單位財會人員的工作情況，加強指導和督促。

(4)培養財會人員的自律意識，完善內、外部的對賬制度，健全企業稽核監控系統，強化檢查監督。

5.在現代資本市場上游刃自如的理財機制。

如何防范與及時化解金融風險，財會部門除了增強社會責任感，改善日常工作以外，還必須學習和掌握理財技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必須積極涉足，成為理財能手，以此來幫助解決企業存在的各種問題。

(1)梳理企業內部的各項經濟關系，互解債務鏈，使內部資產負債結構趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉。

(2)調整債務結構，進行資產重組。采用行政、法律和經濟手段，下大力氣加強資金回收工作。對所有投資、融資項目進行清理整頓，會同法律、審計等方面的人員進行評審，確定項目的取舍，關停一批項目。有選擇性地進行產權和股權交易，將部分物業出售，降低債務負擔。

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金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇六

在我國社會市場經濟下，金融界對所存在的問題以及風險的認知還不夠完全，正常情況下，都會認為存在的問題以及風險就是出現損失。在金融界，銀行的工作涉及的范圍比較廣，銀行工作存在層次性并且所涉及的領域也都不同，而在銀行會計工作所出現的風險也具有了多樣性。銀行的正常運行工作是離不開銀行會計工作的，銀行所接觸的每一項業務都必須經過銀行會計進行操作與核查，所以銀行所存在的風險也可以說是銀行會計的風險。考慮諸多因素，我國各大銀行所存在的會計風險一般為以下幾方面：

1.銀行會計核算風險。

在銀行工作當中，銀行會計最重要的工作就是對銀行業務進行核算，而核算工作對銀行會計工作人員也提出了一定的要求，要及時準確地對銀行業務進行核算。保證銀行的正常工作以及銀行業的不斷發展，就必須要保證會計工作的正常運行。在銀行會計工作當中，會存在會計核算所采取的方式不準確；進行會計核算工作的程序不夠規范；甚至會計核算工作的質量不高，而這些是導致會計風險的重要因素之一。在銀行業，會計核算工作的每一個環節都必須要謹慎，銀行會計工作每天接觸的業務都會進行大量的現金收付、憑證受理審查、科目運用、帳戶結算等等，這些環節都是直接或間接導致銀行會計風險的因素，銀行工作出現風險必定與會計核算工作的某一項環節脫不了關系。

2.票據結算風險。

銀行業務當中有一項非常重要的工作就是結算業務，結算業務是直接與客戶之間進行金錢與票據的工作業務。在銀行的結算業務當中最重要的支付手段就是以票據為主，而這種給銀行會計工作引發了許多風險，大多數出現的風險都是以欺騙為主的，一般有以下幾種形式：第一，進行結算業務的當事人面對票據不重視，甚至當事人有不規范的操作行為；第二，進行結算業務的中間由于操作的失誤或者有意無意的違規操作行為；第三，銀行會計人員與客戶進行票據結算給予了犯罪者更多的犯罪機會；第四，銀行與客戶之間、企業之間以及司法部門等對票據結算出現的糾紛問題認知不一致而導致風險的發生。

3.決算編制風險。

決算編制是銀行會計進行工作的最終任務，在銀行會計工作當中，最容易導致決算風險的就是決算數據的不真實，最突出的就是利潤反映不真實。而出現這種情況，導致的原因一般有：某些銀行機構為了滿足某些需要，要求會計部門在決算報表上做數字游戲，或虛增虛減利潤，甚至還有搞賬外賬，通過這些方式來取得業績考核名次或達到暗留盈利的目的；還有呆帳、壞帳準備的.提取比例存在不合理情況以及應收計提標準不合適等等。

4.會計監督風險。

銀行會計除了上述的工作職能，還有實施會計監督。會計監督不僅僅只是對日常會計憑證進行審核，核對賬冊等等，更重要的是銀行會計在銀行進行工作，要對銀行進行合法監督。我們國家當前的會計監督工作意識非常薄弱，大多數銀行為了成本效益過分追求存款數量，而忽略了存款的結構，還有一些銀行之間存在盲目攀比，不斷進行開支對營業環境不斷裝潢整頓。面對這些不合理的經營，會計部門不能給予強有力的監督，就會導致虧損風險，任其發展下去，將會嚴重阻礙銀行的發展前途。

5.會計人員管理風險。

會計人員管理是銀行管理非常重要的一部分內容，導致會計人員管理風險一般有以下幾點：第一，在銀行進行會計的工作人員素質不高，而且在工作當中表現的狀態不良好，操作馬虎從而導致會計風險的發生；有些會計工作人員道德品行低下，聯合外面人員進行犯罪；我國對于銀行會計工作崗位沒有強制性的規定，而且會計崗位的分工不合理都導致了會計風險的發生；銀行會計工作規章制度的不完善也很容易導致風險發生。

1.強化會計業務制度體系。

完善會計業務制度是銀行首要的任務。會計業務制度牽制整個銀行的工作，會計業務制度的完善不僅僅規范會計操作業務，還要使得會計工作與其他各部門工作相互協調工作，完善的會計業務制度能夠有效的規避風險。

2.重視會計核算監督職能。

銀行業當中會計工作具有兩方面的職能：會計核算職能以及會計監督職能。在銀行會計核算所秉持的態度是：完整確切、合規合法，而且在會計核算要遵循真實性、及時性、權責發生制、謹慎性這四項基本原則。會計監督職能要嚴格對各項業務進行審核，在銀行內部對各項環節嚴格要求控制，在事前、事中都要做到準確的分析，并且做出及時的應對控制，而且要將各項監督信息及時反應給相關部門進行實時監督控制。

3.加強銀行會計隊伍的建設。

銀行規避會計風險必須要對人事制度進行改革，發掘培訓管理、監管、業務方面的人才，并且嚴格執行勞與得相協調。第一，對銀行領導及工作、管理人員進行相應崗位培訓，并且能夠在認知上達到一致。加強對職業道德，職業能力的培訓教育，不僅要增強工作人員的職業能力，更要約束會計工作人員嚴格遵守職業道德規范。提高銀行會計工作人員的業務工作能力，使其能夠及時發現潛在風險并及時采取應對措施規避風險。全力打造一支強大的銀行會計團隊。

4.建立有效的風險預警機制。

建立有效的風險預警機制在銀行會計工作當中有效的規避風險是非常必要的。也就是我們要在銀行會計工作過程中設定一系列的強制指標，在每天日常工作當中通過審核、核算來及時反饋信息，找出潛在問題與風險，及時采取相應的舉措，解決風險。

三、小結。

綜上所述，銀行會計工作是非常重要的工作，直接影響著銀行的正常運行以及銀行信譽與名譽，對銀行的發展起著關鍵性的作用。銀行會計工作存在的風險十分具有挑戰性，我們必須要時刻關注銀行的工作環境，特別是銀行會計工作，在銀行會計基層工作中不斷的探索和創新，只有這樣，我們才能找到有效的防范和解決銀行會計工作所存在的風險，使得銀行工作正常運行，加快銀行業的發展，促進我國社會主義市場經濟的健康發展。

參考文獻。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇七

請欣賞：《加強會計管理防范金融風險》。

東南亞金融危機給我們上了極其深刻的一課，促使我們從不同方面來思考如何防范和化解金融風險。就商業銀行內部而言，加強內部控制和內部管理的重要手段。但是，長期以來，我們較多地注重是防范和化解金融風險的重要一環，而會計管理又是內部控制和內部管理會計的核算職能，而忽視了會計的監督職能，尤其不重視對會計本身的管理，因而也就茲生出許多風險。各種風險的累積自然會引發金融危機，當引起業內人士的高度重視和關注。本文僅就會計管理與金融風險等請問題，闡述自己的看法，以求教于同仁。

一、忽視會計管理的后果。

會計管理，簡而言之，就是對會計人員的權限和職責、會計憑證、會計過程、會計質量、會計監控等方面的組織和管理。過去，我們把會計管理較多地理解為是對會計人員的管理，而不太注重對后面若干問題的研究。基于這樣的認識與理解，在商業銀行內部，自上而下，對會計管理一是認識上有偏差，二是會計管理的意識比較淡薄，會計管理的氛圍沒有形成，因而，也就不可能實施真正意義上的會計管理，必然產生和加劇會計工作中的以下問題。

(一)會計權限不明。

在商業銀行內部，我們雖然制定了會計崗位的有關職責，但是在許多基層行處，對各個會計崗位的權限和不同權限的職責，并沒有按照商業銀行在市場經濟條件下的具體要求，從防范風險的角度來進行認真地梳理和研究，沒有對同一崗位在處理業務過程中不同環節的權限及其職責加以界定和明確，這就會出現一人多崗、臨時代崗以及重崗等現象。尤其在一些規模較小的辦事處和分理處，這種現象較為普遍，還常常被人手少而“合法化”，這就給商業銀行內部一些不法分子有機可乘，或竊取重要空白憑證，或偷蓋業務公章，或內外勾結詐騙資金，或偷盜客戶資金--，諸如此類的現象很多，有時還很難發現，近幾年發生的一些內部案件(領取、挪用、詐騙資金)，都與此有關。

(二)帳外有帳，大搞違規經營。

商業銀行素以“三鐵”著稱，然而，由于缺乏嚴格的會計管理，很多基層行處都在大帳之外設小帳，搞幾套帳，這就在一定程度上加劇了違規經營，使得違規經營“合法化”是帳外放貸，如前幾年，有些基層行繞規模放貸以逃避人民銀行和上級行的監控。據不完全統計，現在的不良貸款中有相當一部分就是繞規模貸款即帳外放貸。二是帳外吸存，或開出存單不入帳，或以代企業融資而高息吸存，賺了錢通過各種方式分掉，虧了錢就是銀行的損失，然而再以這些資金高息放貸出去，或用以非法經營(如炒股票、炒房地產等)。三是存單假掛失，從而從大帳內取出存款，或將系統內借入的資金及其他金融機構存入的資金不按規定入帳，或高息放貸，或以權謀私(挪用資金私下借給熟人)。這些所為，都潛伏著巨大的風險，一旦事情敗露，放出去的資金就收不回來。

(三)會計資料嚴重失實。

商業銀行由于缺乏系統、完整、科學的內部會計管理體制和可操作的會計管理規程，會計管理或是不管，或是亂管，或是管理不到位。我們知道，在社會主義計劃經濟向社會主義經濟轉變的現階段，金錢拜物教的誤導，加上各種利益的驅動，因而就會出現許多非正常行為。因此，商業銀行的會計過程在缺乏監控的情況下，搞假發票，做假帳，編假會計報表已成為公開的秘密，一些人已見怪不怪，假作真時真也假，其直接后果就是會計報表資料的嚴重失實，這對于實行統一法人體制的國有商業銀行來說，是一場災難。會計報表資料的嚴重失實，使得商業銀行內部自上而下的逐級授信和監控就會流于形式，防范風險自然是一句空話。

(四)會計業務違規失范。

會計管理的一個重要任務或目的，就是要求會計人員在處理會計業務時其會計行為必須規范，符合要求。然而，長期以來，我們在這方面比較薄弱，會計中的違規失范現象較為普遍。一是會計工作中的靜態違規，即會計業務操作中某些行為失范，如：會計憑證填寫要素缺項、會計憑證和單據不簽名不蓋章；會計憑證未經雙人復核、未實行雙折角驗印；在熟人面前不按章辦事，有時礙于面子而網開一面，默認空頭支票、不按要求承兌商業匯票、或省略必要的步驟、或以后補課。如：兌付異地系統外銀行承兌匯票，往往是先付款、劃轉資金后再電話查詢核實。這種情況的發生，大多是在熟人引薦的前提下發生的，兌付后不放心再核實的，然而，風險已經生成。

二、加強會計管理防范金融風險的措施。

(一)加強會計管理的理論研究。

以期以來，理論界一直冷落著會計管理的'理論研究，筆者曾翻閱了最近幾年來財務會計方面的專業雜志，幾乎沒有看到這方面的理論文章；也到有關高等院校了解過，在財會、金融等專業中，幾乎也沒有開設會計管理這方面的課程；出版社近幾年也沒有出版過這方面的書。有些人常常把管理會計當作會計管理，令人啼笑皆非。針對這種情況，學術理論界應有所重視，組織有關專家和業內人士，對此進行研究。同時建議有關高校盡快開設會計管理方面的相關課程，或舉辦有關的學術講座，介紹這方面的有關知識。當然，這要有一個過程。在這個過程中，可以由粗到細、由淺入深、由不成熟到成熟，但重要的是要我們認真地去做。

(二)出臺有關規定。

國家財政部在《會計法》和有關規章制度的基礎上，積極組織會計、金融和法律等方面的專家到銀行、工商企業調查了解這方面的情況，針對目前存在的問題，即會計管理方面的薄弱環節，進行深入地分析研究，從我國的實際情況出發，出臺相應的制度和規定，提出加強會計管理的具體措施。此外，人民銀行總行制度司，應聯合各商業銀行總行財會部的有關專家，針對金融企業會計工作的具體特點，進行專項調查研究，從防范和化解金融風險的角度，就銀行的會計管理提出具體的措施和要求，將會計管理工作系統化、制度化、規范化，使之具有較強的可操作性和考核性。

(三)加強會計管理意識。

才能在關鍵時刻動真格的。領導重視會計部門自然就會把會計管理工作當作一件重要的事來做。

(四)嚴格會計工作的檢查和考核。

來源：深圳注冊會計師協會。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇八

影響社會變化和發展的重要因素之一是信息的傳播。這種傳播的決定性因素與其說是傳播的內容，不如說是傳播媒介本身。由于網絡帶來的強烈沖擊，各國學者都在對網絡出現以后的社會從各個角度展開研究探討。

媒介的社會影響研究“網絡”與“信息社會”是兩個時髦而又神奇的概念。“信息社會”的概念產生在二、三十年以前，而“網絡”則是近幾年的新概念。網絡從本質上來講只是一種信息傳播的工具或平臺，網絡的重大意義在于它把越來越多的媒介聯系在一起、整合到一起，整出了一個網絡時代。信息社會的概念最早由日本學者林雄二郎在60年代末提出。這一概念隨著信息科技的發展也發生了幾次變化。90年代的“信息社會”則意味著媒介的融合和網絡的發展。

關于媒介與社會發展的研究，傳統的傳播效果研究理論總有些捉襟見肘。從60年代起，西方傳播學家就在探索一條更宏觀的綜合社會研究的道路。這當中，勒納等人的大眾媒介與社會發展的研究，羅杰斯的創新擴散研究等值得重視，這些研究又被稱為“發展傳播學”。這個課題的提出和第二次世界大戰后的東西方冷戰有著密切的歷史淵源。戰后美國推行了“馬歇爾計劃”即全球發展計劃和一系列援外協定。這是一項跨學科、跨國界的研究。丹尼爾·勒納在其《傳統社會的消逝——中東的現代化》（1958），施拉姆在其《大眾傳播與國家發展——信息對發展中國家的作用》（1964）書中，他們都提出了基本的理論觀點。

這類研究在90年代取得了新的突破進展，其代表人物是美國學者曼紐爾·卡斯泰爾。他給網絡下的定義是：“網絡就是一組相互聯結的結點，結點到底是什么，要依賴于具體的網絡而言。比如，在全球金融網絡中，他們是股票交易所和其附屬的`高級服務中心。網絡是一個開放結構，能無限擴展，所有的結點，只要他們共享信息就能聯系。一個以網絡為基礎的社會結構是高度動態、開放的系統，在不影響其平衡的情況下更易于創新”[i]。卡斯泰爾還在《網絡社會的崛起》一書中指出：作為一種歷史趨勢，信息時代的主要功能和方法均是圍繞網絡構成的，網絡構成了我們社會新的社會形態，是支配和改變我們社會的源泉。

日本的信息科學研究把信息技術、計算機科學和社會信息科學整合到一起的綜合研究，也在國際學術界獨樹一幟，值得借鑒和學習。

網絡的出現使一直玄玄乎乎的信息社會概念好象一下子找到了定位，似乎網絡就是信息社會，一時間“網絡社會”、“知識社會”、“信息社會”、“虛擬社會”等等等等，眾說紛紜，令人眼花繚亂。那么，我們究竟面對的和即將進入的是一個什么樣的社會呢？下面我們從歷史發展、社會結構和社會現象等幾個視角來審視和思考這一問題。

作為歷史發展階段的信息社會許多社會發展的研究都在致力于怎樣清楚地解明從工業社會向信息社會轉變的過程和軌跡，給信息社會描述一個清晰的輪廓。但是這似乎并不是一件容易的事。

一種觀點認為信息社會是繼工業化社會以后的新的社會發展階段。丹尼爾·貝爾是其代表人物，他在70年代發表的《后工業社會的到來》一書，提出了“有關西方社會的社會結構變化的一種社會預測”[ii]。但是，貝爾顯然把握不住這一歷史轉折的深刻程度，無法以準確概念加以概括，所以用“后工業社會”一詞來表述。貝爾之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趨勢》、萊昂的《新信息社會論》等很多有關信息社會的研究，但大多數研究并沒有在貝爾的基礎上前進多少，并沒有解釋清楚這種轉變的過程和環節，也沒有弄清楚推動著社會和經濟轉變的動力是什么。

日本學者長谷川把一個國家的現代化過程分為若干個發展階段。信息化是繼工業化、城市化、民主化、國際化等社會發展過程后的一個新階段和新課題。見圖1的描述。

信息社會的概念與信息化的概念是有一定區別的。信息社會是對社會的靜態的描述，而信息化則是對實現信息社會目標的社會動態變化過程的描述。然而，兩者又不是截然分開的。信息社會是信息化的結果，信息化過程總是與一定的信息社會模式聯系在一起。“條條道路通羅馬”，信息社會可以采取不同的信息化模式來實現。信息化是一個世界潮流，每一個國家、每一個民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是較順利、或是非常艱難地向信息社會這一目標邁進，在這個過程中也形成了不同的信息化模式。

在信息化的研究方面，卡斯泰爾也提出了一些富有創見的觀點。他認為信息社會的形成是由一種新型的社會技術組織和資本主義重組所決定的，而新技術的運用和它們對社會組織的影響又決定了重組過程的特色[iii]。我們通過他的信息化理論得到一個啟示，即除了科學技術的發展對一個國家的信息化產生直接影響外，由科學技術所帶動的社會發展本身也會對信息化的進程也產生深遠影響。

作為經濟發展模式的信息社會社會結構分析是社會學和經濟學研究慣用的方法，一般可以從經濟、政治、文化等幾個方面來分析一個社會的結構和特征。信息社會的結構特征表現為以下幾個方面。

1、經濟結構。

信息時代的經濟結構將從以工業為中心轉向以信息產業為中心。我們可以從三個產業的比例構成中分析出來，也可以從就業情況分析出來。信息化還將促進產業結構的優化，這主要表現為信息的產業化與產業的信息化。一方面，被稱為“第四產業”的信息產業正在迅速擴張，一系列與之相關聯的新行業正在從無到有地迅速發展起來；另一方面，傳統產業在數字技術革命的推動下正在不斷地被信息化。從而使國民經濟中信息生產所占的份額和勞動力比率逐年增加，直到超過農業、工業或服務業的比例。比如，英國、美國和意大利這三個國家在1970－1990年間制造業迅速下降，其下降幅度分別為35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同時農業日趨萎縮甚至消失。

信息化也使社會勞動就業結構發生變化，這表現為從事物質生產和體力勞動的人員逐漸減少，而從事信息生產和信息服務的人員逐漸增多，因此，人們把信息勞動者占社會勞動力的比重超過半數當作衡量一個社會是否進入信息社會的標志之一。

信息化這不僅是發達國家所要達到的目標，也是廣大發展中國家所要達到的目標，因此，信息化的過程在很多國家往往表現為一種積極的社會發展規劃。

2、政治結構。

網絡時代的政治結構的主要特征表現為信息的權力化，社會組織結構將進行大調整、大重組。傳統的金字塔型、鐵板一塊和官僚型的組織框架被打破，代之以快速應變、靈活機動的網絡化組織機構和形式。信息和信息技術是社會發展的主要動力，它也是新的權力源。信息社會的權力斗爭將會圍繞著爭奪信息源展開，現實政治將不可避免地受到信息流的沖擊，并將在國家之間以及社會水平上普遍表現出來。由于不同團體、階層和個人的條件的不同，掌握信息資源的機會和能力是不同的。正如美國里根政府所明確表白的：“我們知道在現代世界上，對信息的處理和控制是實行征服的最重要武器之一。”

3、文化結構。

由于信息環境多元化，網絡時代的文化結構從中心文化轉向多元文化。這可以從社會思潮和社會時尚的多樣化來分析。信息社會與工業社會相區別的一個關鍵特征是，它沒有停留在產業、勞動、科學、技術研究領域內的深化上，而是向教育、福利、娛樂、交往等廣泛的精神領域和日常社會生活領域擴展。也就是說，它正向我們的整個生活滲透，我們的生活也被信息化了。

信息時代人的生活方式的變化首先表現在人們對待社會生活態度上發生的變化。在工業社會時代，人們注重效率、追求物質享受，用世俗的、理性的態度來思考和安排自己的生活。而在信息社會時代，人們更注重精神、更注重情感、更崇尚冒險。

作為一種新社會現象的虛擬社會網絡的發展不僅深刻地影響著我們的社會系統和經濟結構的變化，同時還在影響著社會空間結構的變化，最顯而易見的現象就是我們能看到的一些大都市的變化。縱橫交錯的網絡使這些城市變為二元化，出現了一個虛擬的社會，信息化城市的崛起成為必然。在這個過程中，城市失去了原來的城區概念，突破了原有的物理空間，向郊區拓展，由信息網絡構成的流動空間正逐漸取代原有的城市空間。在流動空間中，新的產業和新的服務性經濟根據信息部門帶來的動力運行，然后通過信息交流系統來重新整合；新的專業管理階層控制了城市、鄉村和世界之間相互聯系的專用空間；生產和消費、勞動和資本、管理和信息之間發生著新的聯系，從而創造出新的全球化經濟。

雖然未來學研究的觀點已經指出，由于衛星和光纖網絡等通訊技術的發展，城市的版圖在悄悄擴張的同時將逐步走向分散化，但這個變化的實際過程十分復雜，導致這一變化的因素也有很多，信息技術不過是其中的一種因素，我們必須深入地剖析這一變化過程和各種因素，才能理解新的空間結構的合理性和它的現代含義。

在網絡社會的環境中，社會生產關系不再是一種實際存在，資本進入了單純循環的多維空間，而勞動力由一個集中的實體變為千差萬別的個體的存在。這也就是說，資本是在全球化的而勞動力則是個別化的。“從更廣闊的歷史前景看，網絡社會代表了人類經驗的巨大變化”。[iv]。那么，如何將原有的城市空間和新的流動空間連接起來呢？這需要在三個層面上把社會發展和空間規劃進行同步結合：經濟的、政治的和文化的。

在文化這一層面上，地方城市社會是從領土上加以界定的，應該保護它們的個性，保持它已建立的歷史根基，而不管其經濟和職能是否存在對信息空間的依賴。同時，城市也必須與其他城市保持充分的交流，克服部落主義的危險。

工業時代的社會機制在信息時代失去其意義和功能。財富、生產及金融的國際化使人們感到不安，他們無法適應公司的網絡化和工作的個體化，而且又受到各種挑戰。對家長制的挑戰及家長制家庭的危機使文化失去了有序性，使個人不再感到安全，人們得不到心靈的慰藉和真實而神圣的東西，從而去尋求新的生活方式。

在對城市的虛擬空間進行管理和控制的過程中，政府仍然擔當著重要角色。它只有通過強化自身角色才能對經濟和政治組織施加影響，從而恢復地方社會在虛擬空間中的意義。

總之，網絡等信息科技的發展把人類帶入了一個新的時代。有些國家已經開始進入信息社會，更多的國家正在向信息社會過渡。這個過渡的過程一般被稱之為“信息化”。信息化是一個深刻的社會變遷過程，在這個過程中，社會的政治、經濟、文化等各個方面都將發生革命性的變化，經濟結構從工業為中心轉向信息產業為中心；政治結構從金字塔型轉向網絡型；文化結構從中心文化轉向多元文化，后現代主義思潮是其代表。

因此，我們可以這樣來理解信息化：信息化就是在現代信息科技發展的推動下，由工業化社會或其他發展階段上的社會向以信息產業為主導和信息媒介高度普及的社會演進的過程。在這個過程中，，傳統的物質生產方式逐漸收縮，被信息型、服務型生產方式所代替，知識和信息的作用大大突出。伴隨著信息化進程的是整個社會的結構發生根本性變化，社會面貌和生活方式也發生巨大變化。

注釋:。

[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.

[ii][美]丹尼爾·貝爾：《后工業社會的來臨》p14，商務印書館，1984年版。

[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.

[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇九

一方面，供應鏈融資作為一種新的金融產品，其相關的政策、法律不盡完善。隨著供應鏈金融的不斷充實與發展，新的金融信貸產品不斷推陳出新，新的信貸產品所涉及的市場與相關領域不斷廣闊，因此這些新的信貸產品所涉及的領域其法律法規往往存在空白，甚至有些地方存在著一定的矛盾，相關商業銀行一旦遇到法律糾紛，通過相關的司法程序維護自己權益就會面臨一定的困難，尤其是我國動產浮動抵押的相關法律制度不夠完善，動產浮動抵押面臨主要抵押財產不特定性，容易產生擔保物債權的不穩定。另一方面，供應鏈金融中應收賬款質押登記管理不完善。相關的管理機構對應收賬款質押登記的內容撰寫缺乏規范性的要求，而這些將導致商業銀行在相應債權到期后無法順利實現自身權利。

2.2信用風險。

信用風險也被稱作違約風險，它是指交易對手在合同到期時未能履行其義務而導致損失的風險。信用風險是整個供應鏈金融中商業銀行所面臨的主要風險之一，也是商業銀行在業務流程中面臨的難題與制約供應鏈金融發展的瓶頸之一。傳統信貸業務是對單個企業作為主要考察對象，而供應鏈金融是通過核心企業作為傳導，實現供應鏈中上下游企業、倉儲物流公司、第三方監管和銀行多方位、多主體全面參與的有效運營模式。因此，供應鏈金融主體的多元化也勢必造成風險源的多元化、復雜化，而這些風險突出的表現為資金引發的風險與質押貨物引發的風險。在資金引發的風險方面，一旦核心企業資金鏈條無法正常運轉，這樣風險會迅速波及當前供應鏈條上的各個主體，給商業銀行造成巨大損失，或者融資企業由于自身財務等問題，無法歸還信貸資金與利息都會使商業銀行遭受損失。在質押物引發風險的方面，由于在供應鏈金融業務流程中，商業銀行對質押物的管理較傳統信貸業務有所創新，在整個監管過程中，商業銀行只過于依賴第三方監管公司，如果監管公司對質押物處置不當就會導致商業銀行遭受風險甚至重大損失。

2.3市場風險。

所謂金融市場風險是指由于金融市場環境的變動及不確定性造成市場商品價格大幅變動而給銀行帶來的風險，主要分為價格風險、匯率風險、利率風險。首先，價格風險是市場上商品價格變動所帶來的風險。在供應鏈金融中，企業商品流通產生的現金流是融資企業歸還商業銀行的第一還款來源，所以平穩的市場價格是融資企業可持續發展的重要保證之一，一旦質押物因為市場價格下跌則會導致企業蒙受損失，進而影響商業銀行收回信貸資金及利息產生風險。其次，匯率風險是由于匯率波動繼而導致商業銀行的長期市值和凈收益下降的風險，供應鏈中，如果相關的供應鏈主體涉及國際結算，匯率則會對融資企業及商業銀行造成一定的風險。最后，利率風險是指金融市場利率發生變化對商業銀行造成的損失。當前商業銀行供應鏈金融融資產品在定價方式上仍然采取傳統的信貸模式下的固定利率定價方式，如果國家對當前利率進行調整，而商業銀行不能根據當前市場利率及時調整其戰略計劃，那么銀行只能承擔此期間因利率調整而帶來的風險。

2.4操作風險。

根據供應鏈金融的特點來看，其面臨的操作風險主要因素有信貸流程不完善、內部因素、外部因素。首先，信貸流程不完善導致的風險，由于供應鏈融資過程較一般信貸業務流程主體眾多且流程復雜，且由于供應鏈金融發展起步較晚，配套的業務規范、流程制度不完善，因此在操作過程中，信貸經辦人員無據可依，進而造成操作失誤引發操作風險;其次，內部因素導致的風險。內部因素主要是指供應鏈金融業務的相關業務人員在業務調查、授信審批以及貸后監管過程中，由于其經驗、技能不足或者人為主觀原因產生瀆職、欺詐等行為而導致的風險;第三，外部因素引發的風險。外部因素主要是自然災害、戰爭等不可抗拒的因素。這些風險一旦涉及供應鏈融資中的相關主體或者是質押物，都會引發資金鏈斷裂，直接或者間接給銀行帶來風險。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇十

計算機犯罪一直威脅著金融計算機系統的安全，想要對其做好制約與防范，必須深入的研究當前階段存在的各種類型的計算機犯罪手段。其具體的表現為：在金融系統內部，內部設置的防范工具較為落后，防護技術的水平也相對較低，防護軟件不能及時得到更新，這就使得網絡黑客頻繁的入侵金融機構的計算機網絡;另外在計算機系統中，并未真正建立起全方位的、系統的安全管理制度，安全管理工作進行的不是很到位;最后，有時計算機系統內部的操作人員與外界犯罪人員內外串通，這樣的作案手段也是常有的。總結起來，在金融計算機系統的犯罪案例中，其金融風險呈現出隱蔽性強、破壞性大、專業水平高等特點。

2.1金融系統內部人員利用自身的工作條件，違反操作規范，影響金融計算機系統的安全。在金融行業，有許多與銀行有關的部門，例如：審計部門、電子銀聯、以及地方財政局等、各種證券市場等，在這些部門工作的人員，有時可以通過工作上的關系，了解到一些金融機構的秘密，在通過計算機，將資金從一賬戶轉移至另一賬戶，工作上的便利給犯罪人員有機可乘。

2.2網絡黑客通過高端計算機技術盜取賬戶機密，盜取資金。黑客作案屬于金融系統外部因素，其作案的種類大致分為三類：一種是通過信用卡的方式作案，以這樣的策略作案主要是憑借偽造出相似度較高的信用卡，然后將信用卡超出信用額度很多進行消費，最終隱藏其真實身份，為原賬戶的持有者帶來巨大的經濟損失。另外一種作案的手段是通過網絡的高端技術，通過一些惡意軟件將金融機構內部的電子數據更改，從而達到轉移資金的目的。后者的作案手法具有較強的技術性，也更加智能化，并且其網絡地址經常變更，為破案帶來極大地不便。最后一種表現為，有時也會出現金融系統內部和外部聯合起來作案的現象，這樣的形式也是較為常見的，此種策略更加難以防范和制約。

3.1作案的專業性較強。

金融計算機系統犯罪相對于其他類型的犯罪，主要的區別在于其科技含量較高，具有極強的專業性。犯罪人員大多對計算機十分的了解，操作能力較強，掌握豐富的計算機方面的知識，這樣的犯罪人員將自身所學到的計算機技術，錯誤的應用于金融計算機系統，利用系統中存在的漏洞，趁機對系統進行攻擊，盜用金融機構內部的重要電子資源，獲取密碼、轉移資金，滿足自身利益。

3.2具有極強的社會危害性。

計算機犯罪與普通的犯罪相比，蘊含的專業性更強，犯罪的內容也比較復雜，犯罪人員主要是通過運用計算機技術，達到最終的犯罪目的。金融系統中所涉及的資金數額一般都較大，少則百萬，多則上億，而看似簡單的一些操作，卻能盜走巨額資金，這樣會造成金融系統內部的混亂，大量的資金流失，還會導致其他行業受到影響，形成連帶影響，最終可能危害到很大范圍內的經濟穩定，帶來無法挽回的'后果。

4.1努力增強計算機操作人員的安全防護意識。

金融計算機系統主要是操作人員對計算機進行有規律的操作，從而達到準確、快速的記錄和整合電子數據的目的，操作人員在整個系統中發揮重要作用，其專業素養也直接影響了計算機系統的運轉狀況，計算機系統由于不同于傳統的手工辦公，對數據的處理是沒有任何記錄和標記的，有些年紀較輕，工作經驗不是十分充足的操作人員，有時容易被人利用，泄露出部分系統的機密，這就需要相關人員，樹立起一種較強的安全防護意識，單位內部也要定期對其進行培訓和指導，從而有效提高金融從業人員的操作水平和職業素養，以及對信息的保密能力，增強防范意識。

若想真正實現對金融風險的防范與制約，在建立起詳細的內部工作制度的同時，還要相應的建立監督機制，二者的相互配合更有利于保證金融計算機系統的安全，所謂內部建設主要是指金融機構需要規定不同部門人員的具體的操作行為，嚴格禁止違規操作現象的出現，此外，還要根據實際情況的變化，隨時進行調整，與工作環境相適應。監督機制要配合著工作制度來展開，要對制定好的內部制度定期檢查，設置監督部門，監督各個環節的操作人員的行為，同時也可以通過適當的獎懲制度來推動規范化操作的實現。

五、結束語。

隨著計算機技術在金融系統中的廣泛應用，相應的也帶來了一定的金融風險，網絡技術的發展在改善金融系統工作目前狀況的同時，如果得不到正確的應用，有時也會起到負面作用，即危害金融計算機系統的正常運轉，因此，金融機構需要從增強對計算機系統的安全防護意識，制定嚴密的防范和制約制度，提升計算機系統的防護能力等方面入手，盡可能的降低金融機構的風險，保證金融計算機系統的平穩、高校運轉。

參考文獻：

[1]張雙喜.對金融計算機犯罪的若干深思[j].科技情報開發與經濟，2005，(7)。

[3]曹士貞，房淑芬.金融計算機犯罪的特點及策略[j].長春金融高等專科學校學報，1999，(4).

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇十一

電子金融服務即金融服務的電子化，它是金融服務提供者以計算機網絡為技術支撐，可以在任何時間、任何地點，以任何方式從事的金融服務活動的統稱。

電子銀行、網絡證券、網絡保險等電子金融服務是現代金融呈現的一種主要樣態，也預示著未來金融業發展的重要走向。

與傳統金融服務相比，電子金融服務具有以下一些特點：一是服務方式的虛擬性。

電子金融服務不同于“面對面”的傳統柜臺方式，所有業務數據都是以電子的方式進行輸入、輸出和傳輸;二是運行環境的開放性。

電子金融服務是利用開放性的網絡作為其業務實施的環境，而開放性的網絡就意味著只要利用必要的設備并支付一定的費用，任何人都有可能接受其所需的金融服務;三是業務處理的實時性。

電子金融服務在處理客戶指令時，基本不必經過一個“回饋”反應過程，無需人工介入，就使客戶指令得到立即執行;四是時空界限的模糊性。

利用互聯網，金融機構可將其業務延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時間、任何地方，獲得同金融機構與本地客戶同質的服務。

二、電子金融服務風險產生的原因及其種類。

同傳統的金融服務業一樣，電子金融服務也會存在一定的風險，而且由于電子金融采用了與傳統金融不一樣的技術方式拓展和創新金融服務的業務與工具，因此其風險產生的可能性和危害程度與傳統的金融服務相比則可能有過之而無不及。

究其原因，主要是由于電子金融活動本身不像傳統金融活動一樣只涉及金融企業與客戶雙方當事人，它還涉及網絡系統經營主體、通訊線路提供者、計算機軟硬件供應商等多方當事人或相關當事人，隨之而來的各類風險可能會突然降臨，令業界絲毫不可松懈。

加之現代計算機網絡的快速傳遞特性，會使巨額資金可以瞬間通過金融機構的網絡系統從一個地方傳遞到另一個地方，大量資金突發性轉移不僅會擴大金融業務的不穩定性和金融機構的流動性風險，而且可能會使局部的金融風險瞬時蔓延和擴散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場。

這使得當前不少客戶對電子金融服務的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽風險的出現對電子金融服務發展的影響尤為重大。

電子金融服務風險在表現形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業務風險，主要包括：信用風險、市場風險和流動性風險。

這些風險在傳統金融服務中都存在，只不過在電子金融領域會因網絡技術的原因而體現出特有的樣態。

如對電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進行投資，當客戶要求贖回電子貨幣時，因所投資的資產無法迅速變現而缺少足夠的資金來滿足償付需求，就會使電子銀行遭受流動性風險;另一類是技術風險，主要是指金融機構在使用計算機、網絡等it相關的產品和技術時，所產生或引發的對經營的不確定性和管理的不利因素的概稱。

伴隨著計算機信息技術，特別是互聯網技術在金融領域內廣為應用之后，技術風險就一直成為高懸在金融界頭上的達摩克斯之劍。

鑒于電子技術在電子金融服務領域所扮演的重要角色，技術風險自然會成為電子金融服務首當其沖的風險。

與業務風險一樣，技術風險同樣可以進行細分，但操作風險是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網絡的信息系統;二是利用網絡實施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號，竊取商業秘密;四是系統設計實施和維護帶來的風險;五是客戶操作不當帶來的風險。

針對網絡技術自身的特點不難發現，操作風險來源于網絡系統在可靠性和完整性方面存在缺陷。

隨著金融服務電子化的快速發展，電子金融服務本身正在創造著巨大的市場需求，金融交易的規模與復雜性呈幾何級數的增加。

與傳統金融服務相比，在電子金融服務領域風險防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。

電子金融服務的風險防范一方面要靠金融服務企業建立的內部風險管理部門實行實時監控;另一方面也離不開外部專門機構的監管。

(一)電子金融服務風險的內部監管。

1、制定恰當的風險管理程序。

按照業界最為熟悉的巴塞爾委員會制定的風險管理制度，首先是評估風險。

通過評估風險來識別風險、確定風險一旦出現是否在可承受的能力之內;其次是管理和監控風險。

而在對風險管控的過程中，系統測試和審計是不可或缺的要素。

系統測試將有助于發現異常情況，避免出現嚴重的系統故障或中斷，而審計為發現系統不足和減少風險提供了一種重要、獨立的控制機制。

2、加強網絡系統安全管理。

它包括網絡系統安全規范制定與實施、系統安全隱患預測與防范、系統安全機制的建立與完善、系統安全程度的測定與檢查、系統破壞后的迅速恢復與重建。

總之，為確保網絡運行安全，應建立和完善各種安全技術措施，包括密匙加密技術、數字簽名、認證中心、檢測記錄等。

3、加強對員工的內部管理。

要加強對員工的職業道德教育，創造良好的職業道德風尚。

為了防止金融服務公司內部人員利用職務之便在網上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責和權限，對于出現問題的崗位和重要部門的工作人員進行定期檢查。

(二)電子金融服務風險的外部監管。

科學合理地構建電子金融服務風險評級體系，是有效保障電子金融服務規避風險的途徑和手段。

風險評價體系的關鍵是建立量化風險指標體系并對測評數據進行風險監測。

建立電子金融服務風險等級，可以根據實際情況和嚴重程度將綜合風險度指定為優、良、中、差、嚴重、危險等級。

2、實行電子金融服務風險分類、分級監管策略。

根據電子金融服務種類的不同，設置高效率、全覆蓋的監管機構。

在對不同種類電子金融服務可能發生風險的實際情況進行評估的基礎上，及時將預測結果和預警信號反饋給相應監管機構，使其采取積極有效的措施對相關的薄弱環節和警戒點進行規范化管理，以便更好地減少、防范、規避風險發生的可能，有效地保障電子金融服務的正常運轉。

3、建立電子金融服務風險報告制度和預警系統。

金融企業危機預警問題的研究和實踐已形成比較多的成果和實施方案。

其關鍵步驟是按風險起源、影響因素、預警指標來進行指標賦權與警情確定。

數據儲備的不足是實施金融服務風險報告和建立預警系統的最大障礙。

因此，應當注意收集風險數據，同時加強研究和開發以實現業務數據和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標準化綜合數據庫。

4、建立和完善電子金融服務風險法律框架。

我國電子金融服務的發展在許多方面還不完善，對許多影響和干擾電子金融服務業務正常開展的行為的處理尚無法律依據，為了保障電子金融服務的有序運作，必須加緊建立完善的相關法律法規體系，做到有法可依。

5、加強各金融監管部門及國際協調與合作。

電子金融服務的一個顯著特點是超國界性。

電子金融服務從產生伊始，就已融入了國際化的.競爭中，這也就為我們借鑒國際上對電子金融服務的監管方法，盡快摸索出一套既適合我國國情又與國際接軌的行之有效的電子金融服務的監管辦法提出了客觀要求。

同時，要加強各個監管職能部門間的監管合作，定期溝通監管信息，共同防范電子金融服務風險的發生以及有效應對各種挑戰。

主要參考文獻：

[1]陳進.電子金融概論[m].北京：首都經貿大學出版社，.9.

[2]占明珍.試論網絡信息時代的金融創新風險的規避[j].物流工程與管理，.10.

電子金融的風險發生機理與防范策略研究【2】。

摘要：隨著社會的不斷進步與科學技術的日新月異，電子計算機與互聯網等電子信息技術得到了飛速的發展，為人類的生活帶來了前所未有的新體驗，新變化。

于此同時，也給金融業帶來了巨大的變革，電子金融應運而生，使傳統模式的金融業的風險控制面臨著嚴峻的考驗。

因此為電子金融的風險發生的機理作出科學可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當務之急。

前言。

電子金融已然成為全世界最有競爭力和最有活力的領域之一。

然而隨著電子金融的風生水起，也產生了新型風險與傳統風險的疊加，生成了風險增量。

本文將以電子金融為研究對象，通過理論分析研究電子金融的風險發生機理，同時根據研究所得的風險發生機理，提出應對風險發生的防范策略。

一、電子金融概述。

電子金融，是指借助計算機網絡，特別是互聯網進行的全球范圍的各種金融活動的總稱。

電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險、網絡期貨、網上支付、網上結算等等。

從本質上說，電子金融也是電子商務的一種。

電子金融不僅僅是指以計算機為輔助開展金融業務，提高傳統金融的服務效率，更重要的其是以互聯網為載體的高度現代化的金融運作的模式，是由網絡給金融帶來創新更是對傳統金融的徹底改革。

電子金融風險主要由微觀和宏觀兩種構成。

二、電子金融的微觀風險。

由于電子金融的特殊性，會產生基于虛擬金融服務品種而形成的業務風險，以及基于信息技術而導致的技術風險。

(一)基于虛擬金融服務帶來的特殊風險。

1、戰略風險。

戰略風險指的是由于金融決策執行不當或決策錯誤而帶來的金融機構收益、自身存續、資本安全等方面的風險。

2、實用性風險。

實用性風險指的是，由于客戶的自身條件和自身需要的不同，對電子金融機構所提供的服務也各不相同而因此產生的風險。

3、信譽風險。

對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環境是尤為重要。

如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環境，必然會出現一定的負面公眾輿論，產生負面影響。

4、法律風險。

電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。

一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現法律風險。

(二)計算和互聯網帶來的技術風險。

由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。

此外由于電子金融的交易數據儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業、客戶數據的網絡犯罪也就悄然滋生。

這些為電子金融增加了風險。

同時網絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。

另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數據的損失，危害到電子金融的安全。

此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。

三、電子金融宏觀風險。

電子金融的出現給中央銀行的資產負債規模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。

電子貨幣的出現促使很多金融機構加入電子貨幣發行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇十二

1.盡快改變目前國有商業銀行所有者主體虛擬的現狀。

所有者主體虛擬,往往使得企業的利益,利用會計系統監督各項經營業務活動的開展,會計風險防范等至關重要的問題無法真正落到實處。

一個現實可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩妥地將國有銀行推向資本市場,從而優化銀行內部治理結構,使會計風險防范獲得強勁的原動力。

2.改革現行分級分散的會計核算體制,在建立全行統一會計信息系統的基礎上,實行大集中管理型的三級核算新體制。

這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行,但有關的指標計算、數據加工等則由大區核算中心來完成,從而可以促進基層行增收節支,并有效防止會計信息被人為篡改。

同時,它還可以極大地增強會計信息的實效性,減少機構和職能重疊,提高銀行服務效率。

二、加強金融會計信息的披露與揭示,提高信息的使用價值。

目前,我國金融會計不定期編制的會計報表基本上反映了銀行表內業務會計信息。

建議在現有會計報表的基礎上再單獨編制一張補充報表提供下列信息:風險資產總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風險比率;備付金及備付金比率;貸款風險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結構;不良資產狀況等。

以此補充目前報表難以反映的相關信息,這對于正確評價銀行經營成果,防范會計風險都具有重要意義。

2.建立有關“充分揭示”的責任制度。

這是有效防范各級機構報喜不報憂,隱瞞關鍵問題、風險問題的有效措施之一。

按照會計核算的相關性、重要性原則,凡對銀行穩健經營有影響的因素和事項必須按制度要求由會計人員充分揭示,如資產運行質量狀況,利潤中的應收款比例及其狀況,籌資的實際成本,內控制度執行情況,債權的保全情況,擁有擔保物、抵押物的現況,重大事項的變更等等。

同時,建立相關的責任制度,對影響銀行穩健經營的主要因素或重要事項逐項落實相關責任人,要求其對這些項目的充分揭示負責,并通過嚴格的考核和獎懲來保證有關信息得到充分揭示。

3.不斷完善銀行會計科目體系,例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業務、代理業務等形成的或有資產、或有負債納入表內核算,使這些業務中所潛藏的風險得到及時、充分揭示。

三、進一步貫徹會計制度的謹慎原則,為金融穩健經營創造必要的條件。

1.改革應收利息計提方法,消除大量應收未收利息經營隱患。

筆者認為,可以在不放棄權責發生制核算原則的前提下,根據信貸資產的真實價值與賬面價值確定風險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風險分類指導原則》進行資產分類。

將屬于正常、關注類的應收貸款利息收入按現行的逾期半年以內的表內核算規定操作;其他類則以逾期三個月為限計算應收利息。

一旦超過期限,原已計入損益而實際并未歸還的應收利息都應即時轉出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。

2.提高呆賬準備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。

首先,按照貸款風險分類的五次分類結果,計提相應比例的專項呆賬準備金,如對劃分為正常、關注、次級,可疑及損失類的資產可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計提呆賬準備金。

其次,針對風險較大的某個地區、行業的貸款以及同樣存在風險的拆放同業、融資租賃等專門計提特別呆賬準備金,擴大準備金提取的比例及對象。

再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現行核銷程序過度繁雜的手續,并按提取的貸款呆賬準備金和特別準備金額,在上級主管部門認定的基礎上予以核銷。

這樣做既符合權責發生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩健經營。

四、改革金融管理考核體制,加強內部管理,增強會計風險防范意識。

1.要加強銀行會計人員的學習培訓和職業道德教育,進一步提高會計人員的思想和業務素質。

一是加強法律法規方面知識的學習培訓,增強法律法規意識,使會計人員不僅能嚴格遵守有關法律法規,而且也能運用法律武器維護自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護會計信息的真實可靠。

二是加強會計基礎理論、新業務知識和崗位操作規程及計算機技術等基本知識的學習和培訓,使會計人員不斷提高業務素質,盡快適應銀行改革發展和會計電算化、信息化的需要。

三是加強會計人員職業道德教育,增強會計人員的工作責任感,使他們一心一意地做好銀行會計工作。

2.確定切實可行的經營目標,健全科學的考核機制。

一是要真正按照商業銀行的經營原則和要求來改革銀行管理考核體制。

要在堅持以市場為導向、以客戶為中心、以效益為目標的基礎上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴大基層行的經營自主權。

二是要建立以利潤為中心的經營目標機制。

上級行要站在科學管理的高度,著眼于全局利益和長遠利益,科學制定經營目標計劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實際的趕超計劃,對下級行業務經營行為產生不正當的刺激作用,發出錯誤的誘導信號。

三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機制。

現階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實行會計核算、財務管理、資金清算、會計監督及檔案管理的大集中。

在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎上,再按照一級法人管理的要求,逐步實現一級分行或總行的統一管理考核。

3.加強內部管理,強化財會工作對經營行為的監督職能。

一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規范化、程序化管理貫穿于整個業務經營過程中。

在金融創新中,要按照“先制度、后開拓”的原則,使制度建設超前于業務發展,防止出現制度上的“真空”和管理上的“盲點”。

二是要加強內部控制制度建設,通過科學有效的內部控制,使各類決策權力、各項業務過程、各個操作環節和各個員工的行為都處于嚴密的內部控制和制衡之下。

三是財會工作要從單純核算型會計向核算管理型會計轉變,行使好會計工作對經營成果的反映職能和對經營行為的監督職能,發揮在經營資源配置中的杠桿作用和領導決策過程中的咨詢作用。

4.加強對金融機構會計行為的監管。

一是要加強外部監管,積極發揮中國人民銀行及地方審計部門的監管職能,要對基層金融機構的業務活動和財務狀況的真實性定期或不定期進行嚴格稽核。

二是要加強內部監督。

金融機構要設立獨立的稽核部門,配備適合業務發展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業務人員進行輪換,提高稽核人員的素質。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇十三

防范金融風險，布局農村網點的建議2000年以來，隨著國有商業銀行的大規模撤出和農村信用社的機構調整，我國農村金融服務網點覆蓋面不斷下降，在一些農村偏遠貧困地區，甚至沒有任何金融機構網點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數公里外的鄉鎮辦理。從而加大了農村金融風險，對農村經濟發展產生了制約。主要表現為：

一、隨著國家不斷加大對‘三農’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農村低保、養老保險等涉農補貼資金給農民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發放，農民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網點。手中有‘惠農卡’、‘一折通’的農民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數公里外的鄉鎮信用社和農行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。

二、近年來，我縣農村經濟條件大有好轉，農民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網點，農民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規范和監管約束，極易產生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農民債務負擔，不利于農村金融的健康發展和社會穩定。

農民的保命錢、買房錢、結婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調查走訪的一個村中，涉及農戶100多戶、資金近400萬元，農民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農村金融風險，對農村經濟發展產生了制約。

通過實地調查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。

首先，對于鄉鎮的信用社和農行，要增設營業窗口，解決排長隊問題。由于農村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設營業窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網點轉型的逐步推進，部分農村網點也被要求配置客戶經理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業務需求難以得到滿足。因此要根據實際，合理安排，特別是節假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業。

其次，要結合農村市場實際，通過在農村便民店布放自助服務atm設備，培訓專人管理，為農民辦理惠農補貼支取、小額現金存取等金融服務，開辟貼近農民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業務。

政協委員馮選2012.3。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇十四

摘要：9月，百年一遇的全球金融危機從美國不期而至，在極短的時間就波及到世界各地，對世界經濟造成嚴重沖擊。

209月，百年一遇的全球金融危機從美國不期而至，在極短的時間就波及到世界各地，對世界經濟造成嚴重沖擊。

我們在積極應對危機的同時，自然也要痛定思痛，分析導致金融危機的原因，總結經驗、教訓以及中國從本輪危機中得到的啟示。

為此，本人就國際金融危機與金融創新的關系進行了學習，研究與思考，提出以下幾項具體建議。

建立健全的資本市場體系。

現階段我國金融創新的工作重點應該是“構建多層次金融市場體系”，以此不斷優化實體經濟領域的要素配置結構，提高金融服務效率，更好地服務于實體經濟。

一是積極發展私募股權投資基金(pe)和風險投資(vc)。

發展私募基金投資有利于平滑經濟周期，推動經濟平穩增長，通過專業運作管理促進產業結構升級，為成熟的企業提供融資渠道。

同時也應鼓勵風險投資的發展，支持有發展前景，但不具備上市資格的中小企業和新興企業，尤其是高科技企業的發展，推動科技成果向生產力轉化，帶動產業結構調整。

目前，國家應建立積極私募股權投資基金(pe)和風險投資(vc)的相關法律法規和監管體系，并在有條件的地區開展試點。

二是建立otc市場。

otc是主板市場和創業板市場的有益補充，是形成完整資本市場體系不可或缺的一部分。

otc既可解決中小企業融資難的問題，又有利于私募股權投資基金(pe)和風險投資(vc)的退出。

我國可以借鑒國際上成熟經驗，分層次建設、分步建成，并逐步通過產品創新豐富交易品種。

三是加快債券市場的發展。

在歐美發達資本市場，債券市場與股票市場平分秋色。

而在我國兩大市場嚴重失衡，股票市場發展遠好于債券市場。

我國應將發展債券市場作為金融改革和發展的重點。

改革現有企業債券監管模式，推行企業債券發行核準制，放寬企業債券募集資金的使用限制和上市交易限制;推動企業債券利率市場化改革，為中小企業發行可轉換債券或集合債券;培育債券市場的機構投資者，逐步放開對銀行等金融機構投資企業債券的限制，并建立多層次的債券市場。

建立金融衍生品市場。

以期貨和期權市場為核心的金融衍生產品市場是與資本市場、貨幣市場并列的現代金融市場的重要組成部分。

受國際金融危機影響，發達國家金融衍生品市場發展放緩，而我國近幾年期貨市場的發展處于歷史最好時期。

在此情況下，應積極進行制度、風險管理機制的創新，并適時推出準備已久的股指期貨、嘗試推出貨幣期貨，完善我國期貨市場體系和功能。

科學有效管理我國巨額外匯儲備資產。

本著外匯儲備資產做到安全性、成長性和流動性三位一體的原則，對我國外匯儲備資產實行科學有效的管理。

從戰略的高度出發，選好用途，講求績效。

當前中國經濟正在為可持續發展進行結構變革，我國可以通過合理使用外匯儲備來建立全方位的要素資源戰略儲備制度;進口高科技含量的技術及產品，促進國內企業機構升級;嘗試推進外匯儲備資產證券化，提高外匯儲備的投資收益;鼓勵實施“走出去”戰略，加大投資境外實體經濟的力度。

實行混業經營，開展離岸金融業務。

在金融全球化的背景下，國際上銀行業、保險業、證券業等融為一體的態勢使我國分業經營的金融模式面臨挑戰。

當前，我國要利用金融機構間的相互持股，證券公司、基金管理公司進入銀行間同業市場，儲蓄保險、股票抵押等業務市場，通過開展商業銀行中間業務，為建立混業經營的金融新體系提供了機遇。

離岸金融業務作為金融自由化、國際化的產物，能夠有效促進金融資源在世界范圍內優化配置，促進國際貿易發展。

我國首先要健全離岸金融業務的相關法律和監管制度。

其次在有一定條件的商業銀行進行離岸金融業務試點。

為金融創新營造良好環境。

創新可以活躍金融市場，增加資金流量，提高效率。

政策支持是金融創新的重要保障條件。

一是國家制定金融創新戰略規劃。

包括銀行、保險、期貨、擔保等業務的發展方向;資本市場、金融衍生品市場、外匯市場、貨幣市場的建設規劃;金融創新風險的評估及防范機制等。

二是建立和完善金融監管機制。

在積極鼓勵金融創新的同時，適時適度對金融創新進行監管和引導，避免監管滯后、監管缺位與監管無效問題的發生。

要完善金融法規建設。

形成政府監管、行業自律、社會監督相結合的多層次全方位監管體系。

改進監管手段突出功能監管和事前監管。

建立健全及時、高效的信息共享制度和規范化的社會信用評級體系，提高金融的信息透明度。

三是制訂可持續的金融創新激勵機制。

建立金融創新知識產權保護制度，從戰略性、全局性和長遠性的高度出發，通過維護金融創新者的權益，推動金融創新不斷發展。

對金融創新產品實行底稅率或零稅率。

實體經濟的發展，需要金融業更多更好的服務。

金融創新是金融業不斷發展的重要推動力，給金融業的發展注入了活力。

本輪國際金融危機發生過程中，一些金融創新的衍生產品的確給金融危機迅速在世界范圍內蔓延帶來副作用。

但引發本輪國際金融危機的根本原因并非金融衍生產品更不是金融創新。

而是世界經濟嚴重失衡和美元在國際金融體系中的霸主地位。

世界經濟和世界金融業的發展仍然需要金融創新。

中國作為世界上最重要的經濟體之一，與發達國家相比，中國更加需要金融創新來發展和壯大我國的資本市場，來支持和維系日益龐大的經濟體。

金融會計風險防范及應對論文（專業15篇）篇十五

中國金融組織創新的發展過程，是在中央政府主導下推動的，主要由中央銀行組織實施，為完善中國人民銀行職能，為使中央銀行的組織機構設置適應金融發展和金融市場化的要求而逐步推進的。

其中股份制商業銀行和非金融機構以及金融控股公司的涌現代表著中國金融組織創新的重要方面，形成了一個以中央銀行為領導，國有商業銀行和其他多種類型的金融機構并存的金融組織體系，這一體系為建立向市場轉軌的金融制度提供了必要的組織保證。

1.2金融業務和工具創新。