通過審計，可以幫助發(fā)現(xiàn)和糾正財務風險和管理漏洞，提高企業(yè)的運營效率。我們特別采集了幾篇優(yōu)秀的審計經驗分享，希望對大家有所啟發(fā)。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇一

遼陽友誼商城有限公司全體股東：

我們審計了后附的遼陽友誼商城有限公司(以下簡稱遼陽友誼商。

城)財務報表，包括2016年7月31日、2015年12月31日的資產負。

債表，2016年1-7月、2015年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益。

變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

編制和公允列報財務報表是遼陽友誼商城管理層的責任，這種責。

任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公。

允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存。

在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意。

見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國。

注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工。

作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的。

審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞。

弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，

注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計。

恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工。

作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理。

性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意。

見提供了基礎。

三、審計意見。

我們認為，遼陽友誼商城的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會。

計準則的規(guī)定編制，公允反映了遼陽友誼商城2016年7月31日、2015。

年12月31日的財務狀況以及2016年1-7月、2015年度的經營成果。

和現(xiàn)金流量。

大華會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：劉璐。

大連分所。

中國注冊會計師：王淑煥。

中國北京。

二〇一六年八月三十一日。

遼陽友誼商城有限公司。

資產負債表。

(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)。

資產附注五2016年7月31日2015年12月31日。

流動資產：

貨幣資金注釋110,248,218.244,263,612.33。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產。

應收票據(jù)。

應收賬款4,151.91。

預付款項注釋21,042,800.661,187,897.34。

應收利息。

應收股利。

其他應收款注釋3900,372.84660,167.50。

存貨注釋44,650,912.434,905,085.92。

劃分為持有待售的資產。

一年內到期的非流動資產。

其他流動資產。

流動資產合計16,846,456.0811,016,763.09。

非流動資產：

可供出售金融資產。

持有至到期投資。

長期應收款。

長期股權投資。

投資性房地產。

固定資產注釋5561,310,099.63572,912,303.69。

在建工程--。

工程物資。

固定資產清理。

生產性生物資產。

油氣資產。

無形資產注釋630,019.8732,254.13。

開發(fā)支出。

商譽。

長期待攤費用注釋72,195,962.662,499,559.19。

遞延所得稅資產。

其他非流動資產。

非流動資產合計563,536,082.16575,444,117.01。

資產總計580,382,538.24586,460,880.10。

(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)。

企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

1

遼陽友誼商城有限公司。

資產負債表(續(xù))。

(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)。

負債和股東權益附注五2016年7月31日2015年12月31日。

流動負債：

短期借款97,000,000.00。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

衍生金融負債。

應付票據(jù)。

應付賬款注釋819,390,269.4919,558,638.51。

預收款項注釋94,524,924.0817,172,444.04。

應付職工薪酬注釋10704,424.30924,567.46。

應交稅費注釋111,341,316.321,377,320.62。

應付利息。

應付股利。

其他應付款注釋12583,888,697.90271,683,523.96。

劃分為持有待售的負債。

一年內到期的非流動負債20,000,000.00。

其他流動負債。

流動負債合計609,849,632.09427,716,494.59。

非流動負債：

長期借款170,000,000.00。

應付債券。

其中：優(yōu)先股。

永續(xù)債。

長期應付款。

長期應付職工薪酬。

專項應付款。

預計負債。

遞延收益。

遞延所得稅負債。

其他非流動負債。

非流動負債合計-170,000,000.00。

負債合計609,849,632.09597,716,494.59。

股東權益：

實收資本(股本)注釋1350,000,000.0050,000,000.00。

其他權益工具。

其中：優(yōu)先股。

永續(xù)債。

資本公積。

減：庫存股。

其他綜合收益。

專項儲備。

盈余公積。

負債和股東權益總計580,382,538.24586,460,880.10。

(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)。

企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

2

遼陽友誼商城有限公司。

利潤表。

(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)。

項目附注五2016年1-7月2015年度。

一、營業(yè)收入注釋15142,618,184.63225,887,898.19。

減：營業(yè)成本注釋15120,044,966.07190,223,953.27。

營業(yè)稅金及附加注釋161,194,983.832,619,773.82。

銷售費用10,498,243.8815,163,914.47。

管理費用21,445,541.3328,195,236.76。

財務費用注釋177,822,099.2618,896,864.35。

加：公允價值變動收益。

投資收益。

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益。

加：營業(yè)外收入注釋19181,305.23501,105.81。

其中：非流動資產處置利得。

減：營業(yè)外支出1.474,549.62。

其中：非流動資產處置損失--。

減：所得稅費用。

五、其他綜合收益的稅后凈額--。

七、每股收益：

(一)基本每股收益。

(二)稀釋每股收益。

(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)。

企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

3

遼陽友誼商城有限公司。

現(xiàn)金流量表。

(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)。

項目附注五2016年1-7月2015年度。

一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：

收到的稅費返還-。

經營活動現(xiàn)金流入小計481,527,904.07356,335,335.39。

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9,069,544.4315,008,959.80。

支付的各項稅費5,997,211.759,644,289.11。

經營活動現(xiàn)金流出小計164,066,876.02349,719,066.86。

經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額317,461,028.056,616,268.53。

二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金-。

取得投資收益收到的現(xiàn)金。

處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額。

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

投資活動現(xiàn)金流入小計--。

投資支付的現(xiàn)金。

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。

支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

投資活動現(xiàn)金流出小計16,768,748.6823,159,626.71。

三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金--。

取得借款收到的現(xiàn)金10,000,000.0097,000,000.00。

收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

籌資活動現(xiàn)金流入小計10,000,000.0097,000,000.00。

償還債務支付的現(xiàn)金297,000,000.0065,000,000.00。

支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

籌資活動現(xiàn)金流出小計304,707,673.4683,449,920.71。

四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響。

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額5,984,605.91-2,993,278.89。

(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)。

企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

4

5

遼陽友誼商城有限公司。

股東權益變動表。

(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)。

項目附注五2016年1-7月。

加：會計政策變更。

前期差錯更正。

其他。

(二)股東投入和減少資本。

1.股東投入的資本。

2.其他權益工具持有者投入資本。

3.股份支付計入股東權益的金額。

4.其他。

(三)利潤分配。

1.提取盈余公積。

2.對股東的分配。

3.其他。

(四)股東權益內部結轉。

1.資本公積轉增股本。

2.盈余公積轉增股本。

3.盈余公積彌補虧損。

4.結轉重新計量設定受益計劃凈負債。

或凈資產所產生的變動。

5.其他。

(五)專項儲備。

1.本期提取。

2.本期使用。

(六)其他。

(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)。

企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

1

遼陽友誼商城有限公司。

股東權益變動表。

(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)。

項目附注五2015年度。

加：會計政策變更。

前期差錯更正。

其他。

(二)股東投入和減少資本。

1.股東投入的資本。

2.其他權益工具持有者投入資本。

3.股份支付計入股東權益的金額。

4.其他。

(三)利潤分配。

1.提取盈余公積。

2.對股東的分配。

3.其他。

(四)股東權益內部結轉。

1.資本公積轉增股本。

2.盈余公積轉增股本。

3.盈余公積彌補虧損。

4.結轉重新計量設定受益計劃凈負債。

或凈資產所產生的變動。

5.其他。

(五)專項儲備。

1.本期提取。

2.本期使用。

(六)其他。

(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)。

企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

2

遼陽友誼商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

財務報表附注。

遼陽友誼商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期財務報表附注。

一、公司基本情況。

(一)公司歷史沿革。

遼陽友誼商城有限公司(以下簡稱本公司)成立于2013年1月16日，取得注冊號為。

萬元，占注冊資本的100%。

(二)行業(yè)性質。

本公司行業(yè)性質為零售業(yè)。

(三)經營范圍。

公司的經營范圍為紡織服裝及日用品，文具體育用品及器材，家用電器及電子產品，五。

金家具及室內裝飾材料銷售;服裝修補及日用品維修;廣告發(fā)布代理服務;柜臺出租及寫字。

間出租;物業(yè)服務。(以上經營項目待取得公共場所衛(wèi)生許可證后方可經營)。

二、財務報表的編制基礎。

(一)財務報表的編制基礎。

本公司以持續(xù)經營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會。

計準則——基本準則》和具體企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及。

年修訂)的規(guī)定，編制財務報表。

(二)持續(xù)經營。

本公司自報告期末起12個月不存在對本公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況。

三、重要會計政策、會計估計。

(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。

本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的。

財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等有關信息。

(二)會計期間。

財務報表附注第1頁。

遼陽友誼商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

財務報表附注。

自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(三)記賬本位幣。

采用人民幣為記賬本位幣。

(四)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。

在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將。

變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

(五)金融工具。

金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。

1.金融工具的分類。

管理層根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經濟實質而非僅以法律形式，結合。

取得持有金融資產和承擔金融負債的目的，將金融資產和金融負債分為不同類別：以公允價。

出售金融資產;其他金融負債等。

2.金融工具的確認依據(jù)和計量方法。

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(金融負債)。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或。

金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。

交易性金融資產或金融負債是指滿足下列條件之一的金融資產或金融負債：

1)取得該金融資產或金融負債的目的是為了在短期內出售、回購或贖回;。

2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本公司近期采。

用短期獲利方式對該組合進行管理;。

3)屬于衍生金融工具，但是被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍。

生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過。

交付該權益工具結算的衍生工具除外。

只有符合以下條件之一，金融資產或金融負債才可在初始計量時指定為以公允價值計量。

且其變動計入損益的金融資產或金融負債：

1)該項指定可以消除或明顯減少由于金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關。

利得或損失在確認或計量方面不一致的情況;。

2)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或。

該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告;。

財務報表附注第1頁。

遼陽友誼商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

財務報表附注。

3)包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流量。

沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混合工具中分拆;。

4)包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生工。

具的混合工具。

本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，在取得時以公。

允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始。

確認金額，相關的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收。

益，期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確。

認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

(2)應收款項。

本公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在。

活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、其他應收款、預付賬款等，以向購貨。

方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額;具有融資性質的，按其現(xiàn)值進行初始確認。

收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

(3)持有至到期投資。

持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力。

持有至到期的非衍生性金融資產。

本公司對持有至到期投資，在取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利。

息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利。

息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內保。

持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

如果持有至到期投資處置或重分類為其他類金融資產的金額，相對于本公司全部持有至。

到期投資在出售或重分類前的總額較大，在處置或重分類后應立即將其剩余的持有至到期投。

資重分類為可供出售金融資產;重分類日，該投資的賬面價值與其公允價值之間的差額計入。

其他綜合收益，在該可供出售金融資產發(fā)生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。但是，

遇到下列情況可以除外：

1)出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內)，且市場利。

率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響。

2)根據(jù)合同約定的償付方式，企業(yè)已收回幾乎所有初始本金。

3)出售或重分類是由于企業(yè)無法控制、預期不會重復發(fā)生且難以合理預計的獨立事件所。

引起。

(4)可供出售金融資產。

財務報表附注第1頁。

遼陽友誼商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

財務報表附注。

可供出售金融資產，是指初始確認時即指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除其他。

金融資產類別以外的金融資產。

本公司對可供出售金融資產，在取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利。

或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將。

取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。可供出售金融資產的公允價值變動形成的利得或損。

失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額外，直接計入其他綜合收益。處置可。

將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

本公司對在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該。

權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。

(5)其他金融負債。

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇二

總經理：

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況。

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據(jù)需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。

(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

根據(jù)公司的經營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內容。

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

(6)審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價。

(5)數(shù)量是否一致。

(7)檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的.供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

(10)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規(guī)定。

(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇三

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、基本情況。

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題。

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的.基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

三、處理意見。

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇四

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務所有限公司。

中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。

報告日期：20xx年3月19日

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇五

根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下:。

(一)基本情況。

××外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。

該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。

該公司19xx年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。

幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比19xx年翻了兩番。

但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。

××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定:合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。

香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。

雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。

按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。

四年后設備歸我方。

(二)存在的問題。

經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在:。

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。

建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨蟆?/p>

經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。

××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。

未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。

就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇六

燃氣發(fā)電機組+煙氣直燃復合型機組+電網補電(冷熱電三聯(lián)供)本系統(tǒng)根據(jù)以下原則設計：

以熱定電，燃氣發(fā)電機組所產生的余熱供給煙氣直燃復合型機組，煙氣直燃復合型機組可實現(xiàn)供冷、供暖、供熱水。在燃氣發(fā)電機組提供的余熱不足以滿足冷、暖負荷的需求時，向煙氣直燃復合型機組中通入天然氣進行補燃。當滿足熱負荷的電能不足以滿足電力負荷，此時實行并網不上網，不足電能向電網購買。

根據(jù)此原則，可以得出下面系統(tǒng)設計示意圖:。

1.基本負荷情況。

2.燃氣發(fā)電機組選型與投資計算。

3.煙氣直燃復合型機組選型與投資計算。

4.其他投資。

5.補燃及選型與投資計算。

6.設備總投資費用。

7.年電費、天然氣費用計算。

8.其他費用。

9.年總運行費用計算。

四、各方案經濟性、能耗分析對比。

1.三種方案投資、運行費用匯總比較。

通過圖表的分析比較，可以直觀的看出在初投資上，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加，但方案三的投資費用最高，高出近四倍。但是在運行成本方面，方案三的卻是最少的，較方案一、二少了近一倍。

2.節(jié)能環(huán)保計算分析。

從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少，在霧霾如此嚴重的當前，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣。

3.動態(tài)回收期計算。

四、光伏發(fā)電導入方案。

1.設計原則。

光伏發(fā)電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。

2.設計背景。

此處以濟南市為例，濟南市位于北緯36°39′45〃,東經117°1′37〃，

地處中緯度，屬于暖溫帶大陸性季風氣候區(qū)，四季分明，日照充分，年平均氣溫13.6℃，1月最冷，平均氣溫-1.9℃，7月氣溫最高，平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。

3.基本參數(shù)。

4.光伏板的選型。

5.光伏板分布布置、數(shù)量確定及投資。

間距布置如圖所示：

分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難，因此碉堡頂不設光伏板)。

6.匯流箱的選型及投資。

7.逆變器的選型及投資。

8.交流配電箱的選型及投資。

9.蓄電池的選型及投資。

10.支架組件的選型及投資。

11.光伏發(fā)電設備總投資。

12.光伏年發(fā)電量。

13.動態(tài)回收期計算。

附錄：

1.四分管與六分管的區(qū)別：

首先，兩種管子直徑不同：4分管的內徑為12mm，外徑16mm;6分管的內徑為16mm，外徑為20mm。其次對于兩管的鋪裝也有一定區(qū)別，多數(shù)龍頭都是四分的接口，因此理論上只要使用四分管就可以了。但是在實際鋪設過程中會出現(xiàn)很多三通，如果都使用四分管就會出現(xiàn)同一個進水管的兩個出口如果同時用水，流量會大幅度減小的情況。這時候要加大進水管的直徑以保持流量。同時，四六分管是可以相互轉接的。

一般情況四分管已經足夠各戶使用，也可以用六分管，好處是流量加大，在供暖溫度，壓力、流量不變的情況下，最好使用四分管。一般高樓中，由于水壓和出水量的要求，因此絕大多數(shù)都是用六分管;如果是自家別墅，四分管即可。

2.化糞池的工作原理：

用。沉淀下來的污泥經過3個月以上的厭氧消化，使污泥中的有機物分解成穩(wěn)定的.無機物，易腐敗的生污泥轉化為穩(wěn)定的熟污泥，改變了污泥的結構，降低了污泥的含水率。定期將污泥清掏外運，填埋或用作肥料。

3.熱水鍋爐與蒸汽鍋爐的區(qū)別：

4.vrv空調系統(tǒng):。

vrv(variablerefrigerantvolume)系統(tǒng)—變冷媒流量多聯(lián)系統(tǒng)，即控制冷媒流通量并通過冷媒的直接蒸發(fā)或直接凝縮來實現(xiàn)制冷或制熱的空調系統(tǒng)。是一種冷劑式空調系統(tǒng)，該系統(tǒng)由日本大金工業(yè)株式會社于1982年開發(fā)上市。vrv系統(tǒng)由室外機、室內機和冷媒配管三部分組成。它以制冷劑為輸送介質，室外主機由室外側換熱器、壓縮機和其他制冷附件組成，末端裝置是由直接蒸發(fā)式換熱器和風機組成的室內機。一臺室外機通過管路能夠向若干個室內機輸送制冷劑液體。通過控制壓縮機的制冷劑循環(huán)量和進入室內各換熱器的制冷劑流量，可以適時地滿足室內冷、熱負荷要求vrv系統(tǒng)具有節(jié)能、舒適、運轉平穩(wěn)等諸多優(yōu)點，而且各房間可獨立調節(jié)，能滿足不同房間不同空調負荷的需求。但該系統(tǒng)控制復雜，對管材材質、制造工藝、現(xiàn)場焊接等方面要求非常高，且其初投資比較高。

5.風冷熱泵(空氣源熱泵)空調：

空氣源熱泵就是利用空氣中的能量來產生熱能，能全天24小時大水量、高水壓、恒溫提供全家不同熱水需求，同時又能消耗最少的能源完成上述要求的熱水器。并在家高效制取生活熱水的同時，能夠像空調一樣釋放冷氣，滿足廚房的制冷需求，并且可以在陽臺、儲物間、車庫等局部空間達到除濕的作用防止物品發(fā)霉變質或者快速晾干衣物。

空氣源熱泵是按照“逆卡諾”原理工作的，通過壓縮機系統(tǒng)運轉工作，吸收。

空氣中熱量制造熱水。具體過程是：壓縮機將冷媒壓縮，壓縮后溫度升高地冷媒，經過水箱中的冷凝器制造熱水，熱交換后的冷媒回到壓縮機進行下一循環(huán)，在這一過程中，空氣熱量通過蒸發(fā)器被吸收導入冷媒中，冷媒再導入水中，產生熱水。通過壓縮機空氣制熱的新一代熱水器，即空氣能熱泵熱水器。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇七

xx科技有限公司：

我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務報表，包括年12月31日的資產負債表，2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

編制和公允列報財務報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的'內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

我們認為，江蘇智聯(lián)公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇八

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學歷、職稱結構。

(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負責人、職工人數(shù)、設立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若年度內增加或減少營業(yè)部，簡述其新設或撤銷的原因。

(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇九

公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業(yè)，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關制度規(guī)定，并參照1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務通則》，以及相關法規(guī)制度等進行的。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

(一)貨幣資金循環(huán)。

1、205月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。

經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。

4、銀行余額調節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應處理。

(二)銷售與收款循環(huán)。

1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

(1)均沒有填寫合同編號;。

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。

(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業(yè)務員為拓展業(yè)務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業(yè)務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購與付款循環(huán)。

由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業(yè)務員與供應商單線聯(lián)系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務員離職后，與供應商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。

(四)生產循環(huán)。

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。

經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。

關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。

經抽查盤點年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數(shù)據(jù)可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。

(五)長期投資。

截至年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團即將上市的大環(huán)境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。

(六)固定資產。

1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。

2、資產使用部門未明確固定資產責任人。

3、未按規(guī)定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。

4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設備應按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十

審計署：

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計情況報告如下：

1.多提應付未付利息xxxx萬元。

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

2.重復列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元。

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；d省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計kxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的'一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xxxx萬元。

我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，諸批復。

xxxx年x月x日。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十一

我公司主要銷售解放、歐曼等牽引車及廂式、高低欄、低平板半掛貨車，為購車客戶掛牌、上線檢測，提供交強險憑證;更為給客戶提供運輸經營活動的風險保障。現(xiàn)公司已有貨運車104輛，從事各種道路貨運工作。

二、能源審計情況。

10月在公司內部進行不定期能源審計，公司資源利用狀況良好，比較符合上級有關各部門的要求。具體情況如下：

公司下屬貨運司機通過長時間總結經驗，對各大加油站點進行對比，找出了燃油質量好，價格便宜的加油站點。我們還對計量設備加大了管理、投入，努力提高設備的準確性、可靠性。在全體人員的共同努力下，截止到10月底未發(fā)生因燃油原因、燃料設備原因而影響運輸工作中止的現(xiàn)象，人身、設備事故率為零。公司不定期組織各有關部門人員共同對燃油入庫進行盤點，每季度都進行一次典型盤點。盤點數(shù)據(jù)做到了真實、可靠，賬賬相符、帳物相符。

三、節(jié)能規(guī)劃。

20計劃節(jié)約標煤193噸，具體工作如下：

1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關節(jié)能減排的方針、政。

策;。

2、繼續(xù)加強節(jié)能減排的宣傳教育工作，增強全員的節(jié)。

能減排意識;。

3、加強技術監(jiān)督管理工作，為機組安全經濟運行起到。

應有的作用;。

4、加大節(jié)能技術改造的力度，搞好節(jié)能技術改造工作，

達到節(jié)煤、節(jié)電、節(jié)水的目的;。

5、監(jiān)督項目整改措施的落實和完成情況;。

6、做好日常節(jié)能技術監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改;。

7、制定并落實降低燃油消耗措施;。

8、加強值際對標，細化小指標競賽;。

節(jié)能工作任重道遠，公司全員動員，制定措施，限定時間，落實到人，為了實現(xiàn)公司節(jié)能計劃努力奮斗。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十二

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見。

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務所有限公司。

中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。

報告日期：20xx年3月19日

文檔為doc格式。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十三

abc公司：

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括200年月日的資產負債表、200年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

我們的`責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

我們認為，abc公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務狀況以及200年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十四

有句話這樣說的：人要是往后看感覺是那么的短暫，要是往前看感覺是那么的遙不可及。

1．畢業(yè)實習是每個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經歷，通過實習使我慢慢感受到身份的轉變，由一名學生轉變?yōu)橐粋€職場中的人士，增強了社會責任感。

2．有針對性地鍛煉自己觀察問題、分析問題和解決問題的能力，促進理論與實踐的有機結合。加強和鞏固理論知識，發(fā)現(xiàn)問題并運用所學知識分析問題和解決問題。

3．鍛煉自己的工作能力、適應社會能力和自我管理的能力。培養(yǎng)腳踏實地、扎扎實實的工作作風，積極向上的工作態(tài)度，為畢業(yè)后順利地走上工作崗位打下堅實的基礎。

4．通過畢業(yè)實習接觸并認識社會，提高社會交往能力，學習優(yōu)秀員工的優(yōu)秀品質和敬業(yè)精神，培養(yǎng)素質，明確自己的社會責任。

5．通過在實際的工作中檢驗掌握基本知識和基本理論的程度，并把所學知識靈活運用到實際的工作中，發(fā)現(xiàn)不中，尋找差距，有針對性地加以提高。

6．在實習期間積極主動了解未曾學習過或未曾涉及的領域及知識，為今后的深造、就業(yè)更有效地展開并打下一個良好的基礎。

1．在20xx年11月25日我來到海南省民生百貨商場有限公司人事部報到，首先辦理了入職手續(xù)，接下來的一個月里學習了海航集團的企業(yè)文化、商務服務禮儀、服務英語、消防安全知識、服務人員從業(yè)規(guī)范、商業(yè)職業(yè)道德、信用卡知識與銷售終端培訓、商品進入與出庫流程、顧客心理學等。

2．然后又分別到男裝部和化妝鐘表部實習。

3．20xx年1月中旬到新海航大廈里做服務保障工作一個星期左右。

4．2月在化妝鐘表部和信息中心實習。

5．3月初在收支中心和超市部實習。

整個培訓雖然簡單，但整個流程下來還是很費心的，我也深深體會到工作和學習的不同，理論知識和實際操作是有很大的區(qū)別的。在銷售方面，讓我懂得銷售員是需要具有高度的*和恒心，并且銷售工作能提高我的交際能力，鍛煉我的口才。銷售的最重要的一點是面帶微笑，無論在何處工作，微笑都是必須要注意的，因為微笑決定成敗。

1．三個月的實習與學習，使我順利通過了轉正考試，并得到了領導的認可，成為一名名副其實的“海航人”。

2．實習單位把學院要求填寫的各種表格已經填寫好，并蓋好公章。

3．我個人在學習能力上和工作方面也有了很大的提高！

通過在公司三個月的實習，我覺得銷售這個行業(yè)是比較鍛煉人的，而且是值得自己探索的職業(yè)。銷售這份工作讓我接觸到比較復雜的人和事，感悟良多。這次實習也為即將踏入社會的我提供了可貴的經驗。

在短暫的實習過程中，我深深的感覺到自己所學知識的膚淺和在實際運用中的專業(yè)知識的匱乏。剛剛學習完海航集團的企業(yè)文化后，懂得了很多道理。經過17年發(fā)展，海航集團由一家單一的'航空運輸企業(yè)，轉型為以航空旅游、現(xiàn)代物流、現(xiàn)代金融服務三大產業(yè)鏈條為支柱，涵蓋“吃、住、行、游、購、娛”六大產業(yè)要素的現(xiàn)代服務業(yè)綜合運營商，在構筑自身競爭優(yōu)勢的基礎上，實現(xiàn)了產業(yè)價值鏈的有效延伸。很大的一部分成功因素取決于它精髓的文化，海航集團能把企業(yè)理念發(fā)展成一種文化，并且每一個海航人的身上都體現(xiàn)著這種文化，這就是在優(yōu)勝劣汰的今天海航得以不斷壯大的原因，這就是海航的魅力所在。

當我第一次到鐘表專柜時，我發(fā)現(xiàn)，鐘表知識博大精深，并不像我想象的那樣普通，每款鐘表都有太多太多的內容需要學習。首先，手表分為兩大類：石英手表和機械手表，鏡面的材料也不同有水晶的、藍寶石的、有機玻璃的等等，表帶有真皮、人造皮、精鋼等等，需要銷售人員具備那么多的商品知識和職業(yè)技能。同時我還學到了很多做人的道理，作為一個剛踏入社會的年輕人來說，什么都不懂，沒有任何社會經驗。需在老師和同事的幫助下，才能融入一個新的環(huán)境，這對今后踏入新的工作崗位是非常有益的。除此以外，學會如何更好地與別人溝通，如何更好地去陳述自己的觀點，如何說服別人認同自己的觀點，在社會實踐中也顯得那么重要。相信這些寶貴的經驗會成為我今后成功的最重要的基石。

這次實習也讓我深刻了解到，在工作中和同事保持良好的關系是很重要的。做事首先要學做人，要明白做人的道理，如何與人相處是現(xiàn)代社會的做人的一個最基本的問題。發(fā)現(xiàn)學習和交流的重要性和必要性。

在新海航大廈里坐服務保障工作時，我深深感受到：團隊的精神，團結就是力量！一根筷子容易折，十根筷子折不斷，一份工作一個人需要十個小時完成，十個人只要一個小時就可以完成。雖然大廈里工作非常艱苦，工作量很大，但是我們大家齊心協(xié)力，共同奮斗，共同努力，不但完成了工作還加深了同事之間的友誼。

有了個基本認識以后學習起來就會更得心應手了。其實課本上學的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應萬變。如今有不少學生實習時都覺得課堂上學的知識用不上，出現(xiàn)挫折感，可我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪應付瞬息萬變的社會呢？不同的是，書本上所學知識比較全面，而用于實際工作中來，只要能反映實際情況越簡單越好，手續(xù)有時不需太復雜。

真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，在學校總以為自己學的不錯，一旦接觸到實際，才發(fā)現(xiàn)自己的能力是遠遠沒有達到工作的要求的，實際的工作遠比想象中的要細致得多復雜得多，這時才真正領悟到“活到老學到老”的含義。實際的工作能力是書本上沒有辦法教授給我們的，必須要通過實際工作來積累與強化。實踐是檢驗學校里的學習成果的的試金石。將所學知識轉化為工作能力，這樣才真正做到了學有所用。

在這些日子里，我覺得自己還有以下的不足之處：

1.思想上個人主義較強，隨意性較大；

2.有時候辦事不夠干練；

3.工作主動性發(fā)揮的還是不夠，對工作的預見性和創(chuàng)造性不夠；

在學校的象牙塔里待了十幾年,一下之間身份由學生變成了社會人,剛開始真的很難適應,所有的角色和職責都轉變了,出來工作,不再有人告訴你,什么你該做什么不該做,也沒有老師在旁教你錯誤如何改正,一旦犯了,就要去承擔,這就是社會人的責任.但與此同時，我覺得縱然有再多的無奈，也要學著去適應去克服。

經過這次實習，我不僅從中學到了很多課本上所沒有提及的知識，更重要的是，這是我踏入社會的第一步。雖然只工作了近三個多月的時間，但是也讓我看到了自己的很多不足，讓我深知出身社會，還需要很多學校里學不到的能力，年少的我們，還應該更加努力，盡快學會在社會上獨立，敢于參加與社會競爭，敢于承受社會壓力，使自己能夠在社會上快速成長。這段時間給了我一次成長的機會，讓我受益匪淺。總的來說，作為一個快要畢業(yè)的大學生，無論是在今后的工作或是生活中，這次實習都將成為我人生中一筆重要的財富。以后的路還很長，要學的還很多，我希望能夠走好每一步。

以上是我的實習工作總結。在我的實習期中，有開心也有難過的時候,有難忘的事情，也有碰到困難問題的時候，這一切我都一直努力地去克服，并盡自己的努力去做好！我相信，事在人為，有志者事竟成。而我在未來的人生和工作道路上了，我會更加努力用心的走下去！

感謝老師、感謝公司、感謝同事、感謝自己！

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百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十五

1．畢業(yè)實習是每個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經歷，通過實習使我慢慢感受到身份的轉變，由一名學生轉變?yōu)橐粋€職場中的人士，增強了社會責任感。

2．有針對性地鍛煉自己觀察問題、分析問題和解決問題的水平，促動理論與實踐的有機結合。增強和鞏固理論知識，發(fā)現(xiàn)問題并使用所學知識分析問題和解決問題。

3．鍛煉自己的工作水平、適合社會水平和自我管理的水平。培養(yǎng)腳踏實地、扎扎實實的工作作風，積極向上的工作態(tài)度，為畢業(yè)后順利地走上工作崗位打下堅實的基礎。

4．通過畢業(yè)實習接觸并理解社會，提升社會交往水平，學習優(yōu)秀員工的優(yōu)秀品質和敬業(yè)精神，培養(yǎng)素質，明確自己的社會責任。

5．通過在實際的工作中檢驗掌握基本知識和基本理論的水準，并把所學知識靈活使用到實際的工作中，發(fā)現(xiàn)不中，尋找差別，有針對性地加以提升。

6．在實習期間積極主動了解未曾學習過或未曾涉及的領域及知識，為今后的深造、就業(yè)更有效地展開并打下一個良好的基礎。

1．在20xx年11月25日我來到海南省民生百貨商場有限公司人事部報到，首先辦理了入職手續(xù)，接下來的一個月里學習了海航集團的企業(yè)文化、商務服務禮儀、服務英語、消防安全知識、服務人員從業(yè)規(guī)范、商業(yè)職業(yè)道德、信用卡知識與銷售終端培訓、商品進入與出庫流程、顧客心理學等。

2．然后又分別到男裝部和化妝鐘表部實習。

3．20xx年1月中旬到新海航大廈里做服務保障工作一個星期左右。

4．2月在化妝鐘表部和信息中心實習。

5．3月初在收支中心和超市部實習。

整個培訓雖然簡單，但整個流程下來還是很費心的，我也深深體會到工作和學習的不同，理論知識和實際操作是有很大的區(qū)別的。在銷售方面，讓我懂得銷售員是需要具有高度的*和恒心，并且銷售工作能提升我的交際水平，鍛煉我的口才。銷售的最重要的一點是面帶微笑，無論在何處工作，微笑都是必須要注意的，因為微笑決定成敗。

1．三個月的實習與學習，使我順利通過了轉正考試，并得到了領導的認可，成為一名名副其實的“海航人”。

2．實習單位把學院要求填寫的各種表格已經填寫好，并蓋好公章。

3．我個人在學習水平上和工作方面也有了很大的提升！

通過在公司三個月的實習，我覺得銷售這個行業(yè)是比較鍛煉人的，而且是值得自己探索的職業(yè)。銷售這份工作讓我接觸到比較復雜的人和事，感悟良多。這次實習也為即將踏入社會的我提供了可貴的經驗。

在短暫的.實習過程中，我深深的感覺到自己所學知識的膚淺和在實際使用中的專業(yè)知識的匱乏。剛剛學習完海航集團的企業(yè)文化后，懂得了很多道理。經過發(fā)展，海航集團由一家單一的航空運輸企業(yè)，轉型為以航空旅游、現(xiàn)代物流、現(xiàn)代金融服務三大產業(yè)鏈條為支柱，涵蓋“吃、住、行、游、購、娛”六大產業(yè)要素的現(xiàn)代服務業(yè)綜合運營商，在構筑自身競爭優(yōu)勢的基礎上，實現(xiàn)了產業(yè)價值鏈的有效延伸。很大的一部分成功因素取決于它精髓的文化，海航集團能把企業(yè)理念發(fā)展成一種文化，并且每一個海航人的身上都體現(xiàn)著這種文化，這就是在優(yōu)勝劣汰的今天海航得以持續(xù)壯大的原因，這就是海航的魅力所在。

當我第一次到鐘表專柜時，我發(fā)現(xiàn)，鐘表知識博大精深，并不像我想象的那樣普通，每款鐘表都有太多太多的內容需要學習。首先，手表分為兩大類：石英手表和機械手表，鏡面的材料也不同有水晶的、藍寶石的、有機玻璃的等等，表帶有真皮、人造皮、精鋼等等，需要銷售人員具備那么多的商品知識和職業(yè)技能。同時我還學到了很多做人的道理，作為一個剛踏入社會的年輕人來說，什么都不懂，沒有任何社會經驗。需在老師和同事的協(xié)助下，才能融入一個新的環(huán)境，這對今后踏入新的工作崗位是非常有益的。除此以外，學會如何更好地與別人溝通，如何更好地去陳述自己的觀點，如何說服別人認同自己的觀點，在社會實踐中也顯得那么重要。相信這些寶貴的經驗會成為我今后成功的最重要的基石。

這次實習也讓我深刻了解到，在工作中和同事保持良好的關系是很重要的。做事首先要學做人，要明白做人的道理，如何與人相處是現(xiàn)代社會的做人的一個最基本的問題。發(fā)現(xiàn)學習和交流的重要性和必要性。

在新海航大廈里坐服務保障工作時，我深深感受到：團隊的精神，團結就是力量！一根筷子容易折，十根筷子折持續(xù)，一份工作一個人需要十個小時完成，十個人只要一個小時就能夠完成。雖然大廈里工作非常艱苦，工作量很大，但是我們大家齊心協(xié)力，共同奮斗，共同努力，不但完成了工作還加深了同事之間的友誼。

有了個基本理解以后學習起來就會更得心應手了。其實課本上學的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實情況怎樣變化，抓住了最基本的就能夠以不變應萬變。如今有很多學生實習時都覺得課堂上學的知識用不上，出現(xiàn)挫折感，可我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪應付瞬息萬變的社會呢？不同的是，書本上所學知識比較全面，而用于實際工作中來，只要能反映實際情況越簡單越好，手續(xù)有時不需太復雜。

真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，在學校總以為自己學的不錯，一旦接觸到實際，才發(fā)現(xiàn)自己的水平是遠遠沒有達到工作的要求的，實際的工作遠比想象中的要細致得多復雜得多，這時才真正領悟到“活到老學到老”的含義。實際的工作水平是書本上沒有辦法教授給我們的，必須要通過實際工作來積累與強化。實踐是檢驗學校里的學習成果的的試金石。將所學知識轉化為工作水平，這樣才真正做到了學有所用。

在這些日子里，我覺得自己還有以下的不足之處：

1.思想上個人主義較強，隨意性較大；

2.有時候辦事不夠干練；

3.工作主動性發(fā)揮的還是不夠，對工作的預見性和創(chuàng)造性不夠；

在學校的象牙塔里待了十幾年，一下之間身份由學生變成了社會人，剛開始真的很難適合，所有的角色和職責都轉變了，出來工作，不再有人告訴你，什么你該做什么不該做，也沒有老師在旁教你錯誤如何改正，一旦犯了，就要去承擔，這就是社會人的責任。但與此同時，我覺得縱然有再多的無奈，也要學著去適合去克服。

經過這次實習，我不但從中學到了很多課本上所沒有提及的知識，更重要的是，這是我踏入社會的第一步。雖然只工作了近三個多月的時間，但是也讓我看到了自己的很多不足，讓我深知出身社會，還需要很多學校里學不到的水平，年少的我們，還應該更加努力，盡快學會在社會上獨立，敢于參加與社會競爭，敢于承受社會壓力，使自己能夠在社會上快速成長。這段時間給了我一次成長的機會，讓我受益匪淺。總的來說，作為一個快要畢業(yè)的大學生，無論是在今后的工作或是生活中，這次實習都將成為我人生中一筆重要的財富。以后的路還很長，要學的還很多，我希望能夠走好每一步。

以上是我的實習工作總結。在我的實習期中，有開心也有難過的時候，有難忘的事情，也有碰到困難問題的時候，這個切我都一直努力地去克服，并盡自己的努力去做好！我相信，事在人為，有志者事竟成。而我在未來的人生和工作道路上了，我會更加努力用心的走下去！

感謝老師、感謝公司、感謝同事、感謝自己！

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十六

一、收入管理。

學校所有收入全額繳入學校基本帳戶內，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。

按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。

二、支出管理。

學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。

各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。

學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。

不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。

學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。

重大經費開支項目，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領導班子集體討論決定。

每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經費使用情況。

學校理財小組人員之間權責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

三、加強資產管理。

學校重視財產管理工作，建立健全內部管理制度。

每學期末組織開展資產清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產的安全。

學校的國有資產報廢、報損等，經過學校集體研究決定，按規(guī)定程序審批入帳。

學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產的損失。

今后，學校還將調整充實財產管理人員，使學校財產管理工作更上一個臺階。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十七

實習生：

實習時間：xx年7月11日—xx年8月9日。

實習單位：xx省xx百貨有限公司總部企劃部。

二、體會工作與在校學習的差別，對職場形成初步的了解，使自己具備在某一領域工作的基本技能和素質，為畢業(yè)后的就職奠定基礎，努力做一個高技能、高素質的專業(yè)人才。

了解該公司以及連鎖百貨行業(yè)的基本情況；了解和學習該公司的規(guī)章制度、經營管理、企業(yè)文化等；熟悉企劃部的職能、職責、工作流程等，并實行具體實踐工作：

2、派發(fā)關于湘潭市服裝、鞋類市場現(xiàn)狀的調查問卷，并整理調研材料和撰寫調查報告；

3、學習賣場的設計與布局、貨柜設置和貨品擺放的知識和技能；

4、參與并圓滿完成了該公司關于建軍節(jié)、中國男子節(jié)、七夕情人節(jié)和升學開學前夕等特殊消費時期的促銷活動的企劃方案和投入實施工作。

5、獨立完成了關于該公司湘潭分店皮鞋貨柜貨架設置的改良方案；

6、調查當前湘潭有哪些宣傳形式；

7、參與關于該公司各部門及各分店管理人員工作情況調查表的設計與制作。

今年暑假，我在湖南省康星連鎖百貨有限公司總部企劃部實行了為期一個月實習工作。實習期間，我在企劃部譚曾平經理和劉芊文主管的熱心指導下，積極參與企劃部日常工作，注意把書本上學到的理論知識對照實際工作，在實際工作中加深對理論知識的理解和對專業(yè)技能的掌握，用實踐驗證所學的理論知識，用實踐強化所學的專業(yè)技能。實習期雖然比較短暫，但我全身心全方位地體驗了緊張而有序、新奇而富有壓力、學習與實踐同步、機遇與挑戰(zhàn)兼?zhèn)涞?小時工作制的上班族生活，很大水準地豐富了工作經驗，增加了生活閱歷，增長了見聞見識，鍛煉和提升了各方面水平和素質。

以下就是我的實習體驗與心得：

在企劃部實習的最初三天，譚經理交待給我的第一個任務是搜集、整理和了解該公司以及連鎖百貨行業(yè)的情況，能夠采用任何合情合理合法的方式和途徑去獲取信息資料，并對已了解的情況撰寫相關的書面報告。在前兩天半時間里，我查閱了公司各部門各方面的資料文檔，向各部門和湘潭分店主管部門相關管理人員討教與咨詢，親臨湘潭分店賣場實行觀摩與調查，與賣場內的課長、導購、收銀員、保安等工作人員實行比較深層的交流，上網查詢和搜集相關信息資料，通過這種方式和途徑獲取到了比較充分的關于該公司以及連鎖百貨行業(yè)情況的信息資料，最后花半天時間完成了書面報告。

光這三天的經歷就令我大開眼界、長進很多：我學會了怎樣探索、開發(fā)和利用一切能夠利用的資源和途徑去更可靠更完備地獲得想要了解和得到的信息；鍛煉了自己的口才和交際水平，特別是與自己的工作、利益密切相關的同事、上級領導或其他人交流和溝通的藝術和技巧；更好地領悟到了怎樣使用自己的專業(yè)知識、商業(yè)頭腦去客觀冷靜地審查、分析、判斷商業(yè)性問題；比較全面地了解了該公司以及連鎖百貨行業(yè)的基本情況；等等。

我將書面報告提交給譚經理看了之后，他對這三天來我的積極認真工作和書面報告內容表示贊許，也指出了我的書面報告中存有的不足：沒有很好地掌握到理論知識與實際情況、實踐工作之間的差別，沒有更好地將理論知識和實際情況、實踐工作緊密結合。在譚經理的指導和鼓舞下，我信心百倍地表示我一定在最短時間內改正這個缺點。

為了研究湘潭市服裝、鞋類零售市場的格局及消費者對于服飾消費的特點，了解各主要競爭對手的基本情況和競爭實力水平，分析與了解該公司在服裝、鞋類市場的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅，所以我接下來的工作任務就是參與派發(fā)關于湘潭市服裝、鞋類市場現(xiàn)狀的調查問卷，并整理調研結果和撰寫調查報告。

從xx年7月14日下午至于16日上午，我與其他三位調研人員（也是從湘大招聘去的實習生）分別在湘潭市雨湖路、車站路、基建營、建設路口步步高購物廣場地段，針對16～65歲的過往行人和街道鋪面里的店主、員工、顧客，采用隨機的當場征求調查對象填寫市場調查問卷的方式實行了市場調查，總共完成了220份市場調查表，市場調查表有效量為206份，有效率為93.6%。我還作為消費者特意去湘潭市服裝、鞋類零售市場的各主要商家的賣場實行了觀摩與調查。于17日上午圓滿完成了整理調研結果、分析與統(tǒng)計數(shù)據(jù)和撰寫調查報告的工作。

調查問卷是從消費者的性別構成、年齡構成、職業(yè)構成、對湘潭市服裝與鞋類商品供應是否豐富的看法、對湘潭市服裝與鞋類商品供應是否豐富的`看法、選購服裝、鞋類的主要依據(jù)、跟上穿著時尚的主要依據(jù)、購買服裝與鞋類通常首選哪一家及其原因等8個方面，來探求和咨詢湘潭市服裝、鞋類零售市場與消費者的需求現(xiàn)狀的。我根據(jù)此次調查的有效統(tǒng)計結果，對比湘潭市服裝、鞋類零售市場的主要商家的基本情況，結合消費市場的現(xiàn)狀與消費者消費服飾的特點和對市場、商家的期望值，撰寫了調查報告來綜合分析該公司在湘潭市的優(yōu)勢與劣勢、機會與威脅。

譚經理看了我的調查報告后，表揚我的報告寫得不錯，有一定的專業(yè)素質和水準，稱贊我進步很快，已比較好地掌握到了理論知識與實際情況、實踐工作之間的差別，能夠比較好地將理論知識和實際情況、實踐工作緊密結合，并鼓勵我繼續(xù)努力，早日完成由學生到職場職業(yè)人的轉型。當天，譚經理還親自教我們實習生關于賣場的設計與布局、貨柜設置和貨品擺放的專業(yè)知識和技能。而且我又通過自己自學和請教經理、主管，已基本熟悉了此方面的知識和技能。后來我發(fā)現(xiàn)湘潭分店皮鞋貨架設置與皮鞋陳列存有一定問題，對皮鞋的銷售情況造成了一定的影響，于是我獨立做出了《湘潭分店皮鞋貨架設置與陳列改良方案》并提交給了譚經理。

緊接著，17日下午，我立即投入到了下一個任務中，即參與該公司關于建軍節(jié)、中國男子節(jié)、七夕情人節(jié)和升學開學前夕等特殊消費時期的促銷活動的企劃方案和投入實施工作。

策劃是我比較善長的一項技能，雖然電子商務專業(yè)開設的關于策劃方面的課程比較少，但因為我對策劃工作比較感興趣，所有我看了很多關于策劃方面的專業(yè)書籍，并且大一、大二時曾在我們學校的兩大社團，——湘潭大學國際經貿管理學會和湘潭大學雷鋒公司各自的策劃部任過職，多次參與策劃過社團的活動，所以對策劃工作已有了一定的功底了。

但策劃這些促銷方案時我遇到的難題還是很多，因為商業(yè)策劃與社團活動策劃無論在性質還是在內容上都是有比較大的差異的。幸運的是我在譚經理和劉主管的指導下，憑借我對策劃工作的濃厚興趣和已具備的功底，很快地戰(zhàn)勝了一個個難題。建軍節(jié)的促銷方案采用了我的部分想法和創(chuàng)意，并且8月31日和9月1日這兩天我還協(xié)助湘潭分店展開了促銷方案的具體實施工作，親眼目睹了促銷活動取得了比較滿意的經濟和社會效益。到了關于中國男子節(jié)、七夕情人節(jié)和升學開學前夕的促銷方案就是以我作的方案為主，經劉主管稍微修改和經理審批后，就下達到各分店交由他們具體實施了。

經過了這些工作我已做到譚經理所說的“很好地掌握到理論知識與實際情況、實踐工作之間的差別，更好地將理論知識和實際情況、實踐工作緊密結合”了，基本上適合和達到了職場的各項條件和要求，基本完成了由學生到職場職業(yè)人的轉型。

完成這些策劃工作之后接踵而來的任務就是調查當前湘潭有哪些宣傳形式，參與關于該公司各部門及各分店管理人員工作情況調查表的設計與制作。這些工作都實行得很順利，我已經能夠得心應手地圓滿完成任務了。

經過了這為期一個月的實習，我做到了將本專業(yè)所學的市場營銷與市場推廣、企業(yè)運營策劃與設計、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與管理等專業(yè)知識和技能投入到具體實踐工作中，增加了生活閱歷，增長了見聞見識，獲得了比較豐富的實際工作經驗和如果處理好職場人際關系等職場的其它方面的技巧、水平、素質與經驗，全方位地鍛煉與提升了工作水平、學習水平、工作經驗、專業(yè)知識和專業(yè)技能等各方面水平及素質，尤其很好地學習、掌握了企劃（特別是百貨行業(yè)的企劃）方面的實踐知識和技能，并且我對企劃方面的工作產生了更加濃厚的興趣。

這些必然會使我在以后的職場工作和社會活動中受益匪淺，為我畢業(yè)后的就職奠定了比較深厚的基礎。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十八

資本性支出的授權xxx先生：

在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經過批準的文件進行核對驗證。

我們希望在9月25日之前，收到您的答復。

xxxx年xx月xx日。

百貨類公司的審計報告（熱門19篇）篇十九

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見。

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務所有限公司。

中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。

報告日期：20xx年3月19日

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