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現金流管理專題論文（模板13篇）篇一
隨著經濟全球化的發展，企業資金管理已經成為關系企業發展及企業價值實現的重要因素，而現金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業務的公司而言，現金預算管理尤為重要。優化企業現金預算管理，對于保證企業資金的合理運用、降低經營運作風險、提高資金使用效率、提升企業的核心競爭力具有重要作用。
現金預算是一種綜合性的預算，是所有有關現金收支預算的匯總，是控制現金的工具，內容包括現金收入、現金支出、現金凈損益、資金的籌集和應用四個部分。現金流量狀況如何不僅直接關系到企業的獲利能力而且對企業財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業應當保持足夠的現金來防止一時的現金短缺，但又不能把過多的現金置于這種沒有收益的用途上，因而企業的財務經理必須確定一個最佳的現金持有水平。為了使企業保持已確定的最佳現金水平，就需要對未來可能的現金收支的數量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現金預算。現金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業現在的或潛在的投資者、債權人和其他報表使用者提供未來企業生成現金的能力，直接反映企業的應變能力和財務狀況的本質特征，有利干企業財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業管理部門提供各種形式的現金流量信息，以滿足企業管理部門進行財務管理的需要，企業的主管人員能從現金預算中了解到現金收入與現金支出情況，預測出每一期間的現金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎上進一步加強現金流入與減緩現金流出的方法，控制現金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現金預算中對現金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調節手段，這樣編制出來到現金預算就會缺乏彈性。很多企業只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調整，沒有把短長期預算很好的結合起來，短期內出現現金流變化也不會對中長期預算進行調整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產生預算無用的心理.而且很多企業在做預算時只考慮現金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發生特殊情況，便束手無策，使得現金預算發揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創新精神。現在很多企業已經開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創新，依然遵循傳統的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統的資金管理體系、不重視現金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區，造成資金大量閑置而未能發揮其最大效益;另一方面，缺乏現金預算的系統指導和有效監督，沒有將現金預算與企業的投融資決策相聯系，也沒有建立現金流量的管理理念。企業現金預算預測、編制、執行、考評不到位，無法發揮現金預算的作用，必然帶來企業對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現金預算缺乏必要的調研和正確的預測。目前有一些企業在編制現金預算時，不考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，缺乏對市場客觀狀況的調研分析，只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，使得企業的現金預算與企業的外部環境缺乏調節，這樣企業的現金預算的意義和作用可想而知，這也是企業現金預算失敗的一個重要原因。(4)現金預算管理流于形式，缺乏系統觀念。在現代企業管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現金預算管理首當其沖。現金預算管理是企業財務管理中極其重要的一環，也是企業各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現金預算管理的執行卻不盡如人意，往往出現流于形式的現象，致使企業的資金管理處于無序狀態，輕者導致企業決策錯誤、頻頻出現財務危機，重者有可能使企業走上破產的道路。在實際的現金預算管理中可能有很多原因使其不能發揮作用，總體來講，使現金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統意識;預算編制與企業目標脫節，缺乏科學的現金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現金預算管理的預期效果降低，使企業經營管理陷入困境。(5)現金預算管理與企業戰略目標脫節。從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現。脫離企業戰略目標的現金預算，必然導致預算的無法實現。
(1)管理者要提高現金預算管理的認識。在企業管理中，一旦管理者提高對現金預算管理的認識、明白其對于企業的重要性，那么現金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現在很多企業的管理者對現金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統的財務管理理論。企業應定期對管理層和一線業務人員進行培訓，使其認識到現金預算管理的重要性，只有管理層重視現金預算管理，才能為現金預算管理創造一個良好的發展環境。(2)建立科學的調研預測體系。在制定現金預算時要充分考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，應對企業外部市場客觀狀況進行科學的調研分析，不能只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，要使企業的現金預算與企業的外部環境相適應，使預算中的假設更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現代計算機技術，建立必要運算模型，對所需要的數據、信息進行廣泛的調研和反復的預測，盡可能掌握企業外部市場環境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現金預算指標考核體系的構建，建立現金預算獎懲的規章制度。要保證一項管理制度的執行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確保現金預算管理的良好運行，企業應設計一套完善的現金預算指標考核體系，它是現金預算約束機制的具體體現，也是現金預算考評的有機組成。現金預算考核的目的不僅僅是對現金預算執行結果的評價和考核，而且通過對現金預算執行結果的考核，可以從整體上評價企業配置資源適應市場的能力，合理地評價企業的投融資業務。此外，企業還應建立與現金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現金預算管理順利實施的基本條件，可以激發管理人員的積極性，否則，即使企業擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現金預算應與企業戰略目標銜接。現金預算是預期企業經營成果的數字反映，是逐步實現企業戰略目標的有力輔助手段，而企業戰略目標的實現將為現金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現，企業的現金預算才是切實可行的。
總之，企業現金預算是現金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現代科學的管理方法和管理手段，對企業生產經營的各個領域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業競爭力，實現企業戰略目標。
參考文獻。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現金流量預算[m].經濟科學出版社，
[2]財政部企業司編.企業全面預算管理的理論與案例[m].經濟科學出版社，
現金流管理專題論文（模板13篇）篇二
摘要：隨著國家經濟持續穩定發展，我國的經濟發展環境整體呈現出良好的狀態，有利于各類企業進行高質量的運營和發展活動。現金流作為企業經營工作中經常涉及到的問題，不僅貫穿于企業各個經營環節，同時還會產生相應的財務風險影響企業的發展。企業對于現金流風險管理工作開展不夠完善，無法準確地控制與現金流有關的風險。企業需要積極優化現金流風險管理并減小相關風險對企業運營的影響，這對于企業在發展的新時期也能保持良好的運營狀態。
一、引言。
在我國經濟發展的新時期，企業只是開展普通的運營和管理工作已經不能滿足企業具體的發展需要，需要企業對管理工作進行相應的完善和提升。現金流是企業開展各項經濟活動的重要基礎，由于現金流自身的特點以及相關管理工作效果不佳導致企業容易面臨相關的發展風險。企業對現金流風險的認知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預防和控制風險，現金流風險突然爆發時會對企業的經營造成極大的影響和資產損失。企業需要根據自身現金流工作的情況和風險管理工作的不足之處來進行一系列的完善措施，提高企業對風險的控制和應對能力。
二、企業現金流風險的產生原因。
1．現金流風險預警機制不健全。
由于企業必須通過現金流來進行相應的管理和運營工作，企業不可避免地會遇到由現金流產生的相應風險，如何進行現金流風險管理是企業需要關注的問題。現在企業雖然能夠對現金流進行一定的管理工作，但是對現金流風險認識不足也沒有構建有效的風險預警機制來解決相關風險帶來的不利影響，相關預警機制整體呈現出與企業實際管理工作脫節的問題。風險預警機制的風險指標選擇不合理，通常是過于單一而不能準確地反映企業可能面臨的風險。企業的風險預警機制與現金流控制工作聯系程度較低，企業沒有通過現金流的管理工作來完善企業其他工作，依照相關制度執行風險管理工作的能力較弱。
企業的各項運營活動都會造成企業現金的流動，企業是否能夠合理管理現金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關風險。現階段企業普遍進行了預算管理工作，但是也存在預算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預算管理工作的效果。企業以現金流為基礎的預算管理工作普遍較少，沒有根據企業的工作特點以及具體開展的工作項目來進行預算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據預算方案進行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業的工作支出超標而影響企業的正常運行。
3．信息化風險管理不足。
現在我國正處于信息技術較為發達的時期，所以企業的管理工作也開始逐漸應用信息化管理方式來對企業的運營進行優化。企業的現金流管理工作還停留在過度依賴財務人員而沒有合理利用信息技術的階段，由于企業產生現金流的工作環節較多同時時間點不固定，所以會造成現金流管理工作的延遲而不能快速為企業決策提供參考信息。企業的管理人員對信息化管理方式的了解和應用程度都不夠理想，也說明企業對管理人員的要求和培養工作還開展不夠。企業沒有形成系統的財務管理體系來對產生現金流的各個工作環節進行控制，企業的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
4．監督管理工作效果不佳。
財務管理工作會涉及到企業具體的工作情況和相應的利益，而工作的質量也會對企業的后續經營造成較大的影響，所以企業的財務工作需要在有效的監管工作下進行。雖然企業普遍對財務管理工作進行了相應的監管，但是對于現金流管理的監管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業沒有專門的監督部門來執行監管工作，同時相關制度對現金流管理的針對性較低，不能保證與現金流有關的財務信息的真實性。企業也存在漏報和假報現金流信息來謀取私利的行為，企業的監管工作沒有采取有效的措施處理相關違法行為而造成違法行為一直存在。企業對監督結果的分析和應用能力較弱，不能夠根據企業所處的發展環境以及企業的發展規劃來預判相關風險，通常只有等風險產生并對企業的正常運營造成影響時企業才能夠知曉自身工作的不足。
1．健全現金流風險預警制度。
現金流風險管理制度是直接對企業面臨的相關風險進行預防和控制的重要方法，也是企業在未來必然會開展的一項工作，所以企業需要積極健全相關制度來減少可能遇到的風險。企業的風險預警機制需要分別通過風險管理體系以及現金流管理體系來共同構建，保證企業能夠及時發現現金流風險并有相應的應對機制。風險管理體系需要合理選擇風險預警指標，通過選擇多方面綜合型預警指標來全面反映企業的現金流管理狀態和存在的風險，同時根據指標的特性合理選擇預警周期來推進動態風險預警工作。風險預警工作還需要與現金流管理工作結合起來使用，通過對現金流有關工作的調控來優化企業的經營活動，特別是對企業現金流入與流出的控制加強，提高企業現金流管理的規范性和實用性。
現金流管理中的預算管理是企業現階段較為薄弱的地方，企業需要提高預算管理的實施力度并保證相關工作的合理性。首先對預算管理全面性不高而導致管理失效的問題，企業需要重新思考預算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內容。企業需要進行現金流全面預算管理，通過對企業經濟活動實施全面科學規劃，充分參考企業每年的預算資金來開展相應工作。企業需要對現金流預算管理工作的結果進行追蹤考察，對于每個階段的具體應用情況進行分析并出具相應的分析報告為后續的預算管理提供經驗。企業還需要根據預算管理的結果實施資金收付計劃，為企業的發展預留出一定的資金空間來保證企業的現金流通正常，同時可以幫助企業更快地應對相應的風險而不會對日常的經營造成較大的影響。
3．實施信息化風險管理工作。
現在企業產生現金流的工作環節和時間節點都不固定，同時需要進行的現金流管理范圍廣同時數據量較大，這些因素都要求企業進行更有效的信息化現金流管理工作。企業需要建立信息化現金流管理和風險管理平臺，對企業進行的各項經濟活動產生的數據及時收集，優化以往僅僅依靠財務人員收集相關數據的局面，同時可以保證財務信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業同樣需要加強對財務人員的培養工作，不僅需要適應信息化時代的財務管理能力和對相關信息化設備的操作能力，還需要進一步提高比對管理結果來發展企業存在的運營問題的能力，提高自身的風險意識并通過自身的學習和企業新技術的引進來保證企業的管理工作保持較高的科學性。
企業對現金流管理的監督管理工作相對薄弱，這也是造成相關工作容易產生風險的一個重要原因。企業需要積極構建針對現金流管理的監督機制，通過更強有力的監督管理工作提高管理工作的規范性和實效性。企業需要注重對現金流相關的財務數據的控制，通過定期核查相關數據來查明現金流管理的真實情況，落實各項管理責任來提高企業整體工作的正確性。監督管理工作也是企業開展風險預警工作的重要保障，企業可以通過監管工作發現企業現金流管理存在的不足并結合企業所處的發展環境做出相關的風險判斷，同時監督管理工作也是推動風險預警工作相關結果能夠快速應用到企業各項管理工作中并發揮作用的重要保障。
四、啟示。
現金流是企業日常經濟活動中會接觸到的重要事物，也是企業開展各項運營活動以及實現發展的重要基礎。由于企業現金流管理不同程度的存在問題，導致在企業的運營過程中產生相應的風險同時對企業的經營造成不利影響。企業可以通過積極的風險預警制度來對現金流有關的風險進行防控，結合對企業管理工作進一步完善實現企業更長遠的發展。
參考文獻：
［2］韓小花．淺談現金流風險管理［j］．鐵路采購與物流，2015，（10）．。
［3］陳昱希．企業價值鏈視角下的現金流風險管理研究［d］．東南大學，2015．。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇三
1.企業生產經營的基本要素企業現金流是指生產經營過程中，因交易或其他事項引起的現金流動的數量。現金流貫穿于企業的采購、生產、經營、投資、籌資、科研等各個環節，就像企業的血液一樣，是企業進入良性循環的必要條件，也是企業生產經營的基本要素。
2.企業盈利質量的重要指標現金流是反映企業盈利質量的重要財務指標，傳統的評價方法往往側重利潤和收入指標，而通過現金流量表不僅可以反映企業的盈利指標，還反映了企業的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現金流是企業盈利質量的“檢測器”。
3.有助于評估企業市場價值對于投資者來說，現金流量是評估企業市場價值的重要指標。企業的現金流量不僅能夠反映現金的流入和流出情況，將現金流量與負債比率、流動比率等指標相結合，能夠反映企業的真實償債能力，并預測未來現金流量，最終確定企業的股利支付能力。
近年來，隨著我國現代企業制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業的現金流管理總體向好，普遍建立了現金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業實力等方面因素的影響，在現金流管控領域也還存在一些不足之處，具體體現如下：
1.現金流管理意識有待提升企業領導層的重視程度不足，將現金流視為一項技術性工作，導致現金流管理工作流于表面，未發揮應有作用；對現金流認識程度不夠，將利潤等同于現金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準確反映企業實際財務狀況。
2.對流動資金缺乏科學預測很多中小企業在發展中缺乏科學規劃，存在盲目擴張的情況，企業經營涉足多個領域，占用了大量流動資金，同時，企業對所投資領域的項目規模、資金結構、建設周期、資金占用時間等缺乏科學預測和管理，可能導致項目進行中出現資金周轉困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風險管理和預警機制企業的現金流管理與生產經營活動密不可分，一定裕量的現金流是企業穩定發展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業經營中常常面臨各類復雜的不穩定因素，引起現金的流入與流出不平衡，當現金流量低于警戒值時，如果未能及時預警，將帶來巨大風險。一旦企業遭到突發事件，需要動用現金時，很可能陷入困境。
1.提升企業的現金流管理意識要做好企業現金流管理與控制，必須從意識上提升對現金流管理的重視程度，樹立以現金流管理為核心的現代財務管理理念，修正只注重利潤率的傳統觀念，進行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現金的流入和流出，確保現金流量通暢，對企業的資源進行合理配置。對于多元經營的企業來說，還應該積極優化現金流管理方式，進行資金的集中管理。業務分權、財務集權是最優化的管理模式，一方面通過業務分權有利于防范企業資金流動風險，另一方面通過財務集權來優化現金流管理，可以借助網上銀行服務，通過收支兩條線來對各部門之間的現金流進行監管，統一調劑企業的資金。
2.加強對現金流量的預算管理現金流的管理重點在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學合理的預算管理能夠結合管理重點，對現金流量進行合理預測，對企業的經營活動、投資活動、籌資活動的現金流進行規劃，通過對現金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業的現金流入、流出情況，并及時采取相應的措施控制資金的收支，組織財務活動。當現金流量的預測為負值時，企業能夠提前進行現金流量籌措，通過銀行貸款、優秀資產等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當現金流量的預測為正值時，企業根據預測的盈利數額和時間，來進行相應的投資決策，將富余的資金轉化為持續流進的現金流。
3.構建現金流風險管理預警機制根據上文所分析的很多中小企業對現金流的管理缺乏風險意識，存在盲目擴張和規劃不科學的情況，應該在企業現金流的管理與控制中，引入現金流量的預警機制，提升企業對現金流動風險的把控能力。企業現金流量風險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現金的循環周期比率、銷售額增長速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現金流出現風險時及時進行預警。此外，有條件的企業還可以考慮成立獨立的風險管理機構，例如，可以由財務、審計、市場等相關人員和環節組成風險管理委員會，定期對企業現金流的情況進行評估、分析、考核，并輸出風險分析報告，從組織保障上提升企業的現金流風險管控能力。
四、結語。
市場經濟下企業的組織規模日益龐大、管理層次不斷提升，現金流管理的重要作用已經不斷得到企業的重視。要構建科學合理的現金流管理與控制制度，需要從各個方面規范企業的管理行為，設計一套實用的管理模式來確保現金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業的健康和良性發展。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇四
據說萬科全國的項目降價期間，萬科總經理郁亮曾經到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調研，只有降價25%才能馬上對成交量產生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經是萬科的極限。
一言以蔽之：現金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢。現代市場經濟高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業要運營，生意要周轉，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區別。
經濟不景氣是危險，也是機遇。我們倡導企業和營銷人要有這樣的心態。不過好的心態要有足夠的實力支撐，正確的思路才能結出果實。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰場的企業，他們要抓住這個機遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業，也需要足夠的錢來應對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應總量。不要覺得這個總量離你我很遠，在國家強力干預的經濟體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費市場。消費在中國一直是滯后的增長領域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費上升。而現在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費增速出現回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強。
這就是為什么萬科作為行業領頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實際上，已經有聰明的企業在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優惠的條件引誘客戶的現金，讓他們半年之內都不用再進貨。
越冬的糧食就那么點兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現金流管理專題論文（模板13篇）篇五
在企業經營管理中，采購管理是非常重要的成本控制內容，在現代化的it企業中采用科學的管理和控制方式能有效提高管理效率，降低成本，是加強企業競爭能力、提高采購水平保障項目正常運行的重要舉措和保障。
企業采購是在市場經濟條件下，通過相關企業的服務和物資交流，實現儀器、設備、生產資料等實現購置的活動，是項目執行的必須過程。在進行采購活動中所進行的相關計劃、控制、協調、指導等管理工作，就組成了采購控制管理，是實現生產基礎的重要過程，也是促進企業正常運營、快速發展的保證，良好的管理水平能極大地提升企業的效益水平和企業的外在形象。
企業采購是現今需求規律下一種最主要最主流的采購。企業是大批量商品生產的主體。為了實現大批量產品的生產，也就需要大批量商品的采購。生產企業的生產，是以采購作為前提條件的。沒有采購，生產就不能進行。企業的采購不僅采購數量的，采購市場范圍寬，而且對采購活動要求特別嚴格。他要對全廠的需求品種、需求量、需求規律進行深入的研究，要對國內國外眾多的供應廠商進行分析研究，還要對采購過程各個環節進行深入研究和科學操作，才能完成好采購任務、保證企業生產所需的各種物資的適時適量供應。
it行業由于其自身的特殊性，在采購開發物資、設備儀器等組織過程和形式上有著與眾不同的特點，總體概括有如下幾個特征:。
1、種類比較單一。
在it行業中，開發者只需要一個良好的編譯環境以及一個好用的腦子和一個感興趣的項目，一切就都準備就緒了。所以，需要采購的材料比較單一，采購過程中的制約比較小。
2、對設備精密度要求比較高。
“巧婦難為無米之炊”，一個優秀的it人才如果沒有優秀的設備和良好的工作環境，工作效率會大打折扣。
3、采購資金較小。
比起石油開發，礦業開發等行業，軟件開發的儀器設備、生產物資較少，采購過程中消耗的資金較少，對于整個項目而言，設備并沒有占據極大的資金比例。
4、供貨周期較小。
由于采購種類并不是很多，不需要專為項目定制儀器設備。時間跨度較小，供貨周期時間短。
1、請購。
請購是指it行業有設備需求時，向采購部門提出請購的請求。一般，在生產企業中，請購作業由計劃人員來做，也有的企業設有專門的生管部門，也可以由這個部門負責。
請購單根據來源的不同，可以分為多種。一是有mrp計劃i生成而來，這些材料都包括在產品的物料清單中，根據物料清單中的材料用量與銷售訂單或者生產計劃的產品數量，計算出需求;二是根據安全庫存模型，計算出來的庫存補貨單，這一般由倉庫人員開立;三是一般請購，即沒有來源的臨時性物料需求。一般來說，需求人員在開立請購單時，只需要關心如下問題：一是需要什么設備;二是需要多少;三是什么時候需要。向誰購買、以什么價格購買一般都不時他們需要關注的問題，這些內容采購員會解決。
2、請購單維護。
在請購單轉換成采購單前，采購維護人員需要在進行核對一次。在請購單維護的過程中，其主要關心的是采購的供應商是否準確、價格是否有錯誤、及采購數量是否符合相關規則。
供應商可以根據物料基本信息定義處帶過來，而且，帶出來的是首選供應商。如一個材料有三個供應商，但是，首選供應商只有一個。則該材料的默認供應商即為此供應商。若采購員在維護時，發現供應商需要調整時，可以在這里進行調整。當首選供應商有所變更時，企業用戶要及時在基礎資料中進行更改，如此，可以減少后期維護的工作量。
價格帶出來的也是跟供應商關聯的價格。這里要注意一個問題，就是企業確定的標準價格跟供應商采購的采購價格有區別。企業確定的材料標準價格，使用來對采購價格進行管理控制的一個參考數據，其往往跟實際采購的價格有一定的差異;企業的標準成本是以標準價格為基礎計算的，而實際成本則是以實際采購價格為基礎進行計算。所以，這里帶出來的價格，是與供應商對應的價格，而不是企業規定的標準價格。有些不成熟的系統，如compiere系統ii的采購功能，帶出來的價格，就是企業設置的參考價格，這是不合理的。
有時候，不一定需求方請夠多少，采購就采購多少。采購時，采購數量由時候，還要符合一定的規則。如供應商有規定最小采購量時，則采購數量要滿足最小采購數量;若采購數量有包裝數量的限制時，則實際采購數量則為采購包裝數量的整數倍等等。用戶要注意這些規則的影響，因為，若這些多出來的材料處理的不好的話，就會成為企業的貸治料。
3、請購轉采購。
有一種方法，處理的不是很好。如compierr系統的這個轉換功能，當某項材料供應商沒有指定時，下次不能重新維護再生成。這是非常不方便的，因為人總會有疏忽，特別是當訂單多的時候，若一格疏忽，沒有維護全面的話，則只要刪除采購單再重新來過，那就比較麻煩了。
我認為，比較合理的做法是，若一項請購單有六項物料，其中兩項因為疏忽，沒有指定供應商時，在請購單轉換成采購單的過程中，系統會把已經有供應商的物料生成采購單，比提醒錯誤信息，說有哪兩項物料因為沒有指定供應商而無法生成采購單，在請購單維護處，維護后，在不需要刪除采購單的前提下，就可以把這兩項物料生成采購單。如此設計，才比較方便與合理。大部分系統，如神州數碼的易飛erp系統就是如此處理的。
4、采購單維護。
采購單維護主要是做一些日常的維護工作。需要提醒的是，有些更改工作，最好通過采購訂單變更單處理，如此，能夠保留歷史修改記錄，方便后續的追蹤與處理。
1、采購結構應與采購數量、種類、區域相匹配。
2、先后順序與時效控制。
3、關鍵點設置。
4、權利、責任或任務的劃分。
5、避免作業過程中發生摩擦、重復與混亂。
6、采購流程應反映集體決策思想。
7、配合作業方式的改善。
在市場經濟條件下，通過對項目采購的控制可以極大地降低采購成本，實現成本優化控制。對于it行業因為其周期短、資金大、設備精度要求高、更具有不可忽略的經濟意義。采購者在采購過程中，采用細化管理方式、合理采用成本控制管理，可以有效地提高資金的使用效率，降低整個項目的成本，為企業綜合競爭力的提高提供了堅實的基礎。
[1]《采購供應管理流程》(美)艾倫·r·雷德斯著。
[2]《項目管理》(美)卡倫b.布朗,南希·莉·海爾著。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇六
隨著經濟全球化的發展，企業資金管理已經成為關系企業發展及企業價值實現的重要因素，而現金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業務的公司而言，現金預算管理尤為重要。優化企業現金預算管理，對于保證企業資金的合理運用、降低經營運作風險、提高資金使用效率、提升企業的核心競爭力具有重要作用。
現金預算是一種綜合性的預算，是所有有關現金收支預算的匯總，是控制現金的工具，內容包括現金收入、現金支出、現金凈損益、資金的籌集和應用四個部分。現金流量狀況如何不僅直接關系到企業的獲利能力而且對企業財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業應當保持足夠的現金來防止一時的現金短缺，但又不能把過多的現金置于這種沒有收益的用途上，因而企業的財務經理必須確定一個最佳的現金持有水平。為了使企業保持已確定的最佳現金水平，就需要對未來可能的現金收支的數量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現金預算。現金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業現在的或潛在的投資者、債權人和其他報表使用者提供未來企業生成現金的能力，直接反映企業的應變能力和財務狀況的本質特征，有利干企業財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業管理部門提供各種形式的現金流量信息，以滿足企業管理部門進行財務管理的需要，企業的主管人員能從現金預算中了解到現金收入與現金支出情況，預測出每一期間的現金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎上進一步加強現金流入與減緩現金流出的方法，控制現金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現金預算中對現金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調節手段，這樣編制出來到現金預算就會缺乏彈性。很多企業只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調整，沒有把短長期預算很好的結合起來，短期內出現現金流變化也不會對中長期預算進行調整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產生預算無用的心理.而且很多企業在做預算時只考慮現金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發生特殊情況，便束手無策，使得現金預算發揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創新精神。現在很多企業已經開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創新，依然遵循傳統的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統的資金管理體系、不重視現金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區，造成資金大量閑置而未能發揮其最大效益;另一方面，缺乏現金預算的系統指導和有效監督，沒有將現金預算與企業的投融資決策相聯系，也沒有建立現金流量的管理理念。企業現金預算預測、編制、執行、考評不到位，無法發揮現金預算的作用，必然帶來企業對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現金預算缺乏必要的調研和正確的預測。目前有一些企業在編制現金預算時，不考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，缺乏對市場客觀狀況的調研分析，只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，使得企業的現金預算與企業的外部環境缺乏調節，這樣企業的現金預算的意義和作用可想而知，這也是企業現金預算失敗的一個重要原因。(4)現金預算管理流于形式，缺乏系統觀念。在現代企業管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現金預算管理首當其沖。現金預算管理是企業財務管理中極其重要的一環，也是企業各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現金預算管理的執行卻不盡如人意，往往出現流于形式的現象，致使企業的資金管理處于無序狀態，輕者導致企業決策錯誤、頻頻出現財務危機，重者有可能使企業走上破產的道路。在實際的現金預算管理中可能有很多原因使其不能發揮作用，總體來講，使現金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統意識;預算編制與企業目標脫節，缺乏科學的現金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現金預算管理的預期效果降低，使企業經營管理陷入困境。(5)現金預算管理與企業戰略目標脫節。從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現。脫離企業戰略目標的現金預算，必然導致預算的無法實現。
(1)管理者要提高現金預算管理的認識。在企業管理中，一旦管理者提高對現金預算管理的認識、明白其對于企業的重要性，那么現金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現在很多企業的管理者對現金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統的財務管理理論。企業應定期對管理層和一線業務人員進行培訓，使其認識到現金預算管理的重要性，只有管理層重視現金預算管理，才能為現金預算管理創造一個良好的發展環境。(2)建立科學的調研預測體系。在制定現金預算時要充分考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，應對企業外部市場客觀狀況進行科學的調研分析，不能只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，要使企業的現金預算與企業的外部環境相適應，使預算中的假設更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現代計算機技術，建立必要運算模型，對所需要的數據、信息進行廣泛的調研和反復的預測，盡可能掌握企業外部市場環境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現金預算指標考核體系的構建，建立現金預算獎懲的規章制度。要保證一項管理制度的執行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確保現金預算管理的良好運行，企業應設計一套完善的現金預算指標考核體系，它是現金預算約束機制的具體體現，也是現金預算考評的有機組成。現金預算考核的目的不僅僅是對現金預算執行結果的評價和考核，而且通過對現金預算執行結果的考核，可以從整體上評價企業配置資源適應市場的能力，合理地評價企業的投融資業務。此外，企業還應建立與現金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現金預算管理順利實施的基本條件，可以激發管理人員的積極性，否則，即使企業擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現金預算應與企業戰略目標銜接。現金預算是預期企業經營成果的數字反映，是逐步實現企業戰略目標的有力輔助手段，而企業戰略目標的實現將為現金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現，企業的現金預算才是切實可行的。
總之，企業現金預算是現金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現代科學的管理方法和管理手段，對企業生產經營的各個領域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業競爭力，實現企業戰略目標。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現金流量預算[m].經濟科學出版社，2005。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇七
隨著市場競爭的日益激烈，企業現金流的地位變得越來越重要，足夠的現金流是企業運轉的保障，決定著企業在市場中的競爭優勢。企業現金流不是單純的大流量現金而是有效的現金流動。企業現金流的管理是公司財務管理中的重中之重。文章對現金流在企業中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業現金流的科學管理方法，旨在讓現金流在企業中發揮出最大的作用。
現金流管理的好壞決定著企業的運營狀況，是檢驗一個企業財務管理水平的標準。現金流管理不得當會導致企業的收益受到損失，財務管理出f問題，甚至導致企業的經營出現困境。對于企業而言，現金流是價值的體現，它在生產和銷售過程中的有效流動是企業升值的關鍵，為企業提供動力。現金流管理不當就會使得企業在運營中嚴重的缺乏活力，因此現金流的健康管理非常重要，決定著企業的存亡。
一、現金流在企業中的作用。
通常情況下，企業的財務體系是通過財務會計報表反映的。財務報表中的指標是企業財務運轉正常的關鍵。企業報表中包括資金的負債、現金流量表等，其中資產負債和資產的損益常常是靜態指標，現金流的指標是動態的。企業運行中，方方面面都需要通過現金流動才能加以實現。所以現金流在實際的財務管理中最具有活力，時刻處在流動中的動態資產。企業通過管理現金流能明確現金收支情況，通過分析能檢查每一筆現金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進企業發展。
（二）增強企業抗風險能力。
現金流的管理能增強企業抵抗各種風險的能力。通常情況下，一些大企業都具有較為合理的現金流管理體系，它們在市場競爭中的穩定性也是較好的。現金流管理涉及到方方面面的內容，它分布在企業的生產銷售、投資經營等各個步驟中。現金流的管理將采用科學的分析方法，對多個財務指標進行深入的研究，這樣能降低現金流動中的風險，提高企業的運行效率。
（一）戰略性管理。
現金流的管理當根據企業的需求來規劃，不同企業也有著不一樣的管理方法。現金流的`管理首先要符合企業的戰略性原則，現金流管理時要考慮到企業的戰略目標，從戰略性的角度來對現金的流動作出安排，保證企業的戰略和管理之間相互適應。
（二）成本收益。
現金流的管理要考慮到企業運轉中的成本以及收益情況，現金流管理方法的不同也會導致不一樣的成本收益。企業以獲取最大利益為目標，結合實際的現金管理，要和企業收益相關聯。從不同的管理方案中選出最能節約成本和獲取收益的一種，從而使得能達到企業收益的最大化。
（三）根據需要。
現金流的管理要根據企業的實際需求，現金流不是單純的越多越好。企業中的現金流的管理要有合理性，企業的現金流太多會造成機會損失，現金流太少又會使得運營工作受到阻礙。因此，企業的現金流需要適度，能滿足企業的要求，防止出現機會損失和資金運轉中斷的狀況。
我國企業在現金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當導致了企業運轉效率低，存在著潛藏的危機。現金流管理的問題有庫存流動性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉差導致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現企業的增值。應收賬款是企業的債權，債款較多時會對企業現金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時企業也應對應付賬款加強管理，應付賬款的存在能對企業的現金流有很大的幫助，利用它們實現對公司的增值。許多企業在管理應付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護正常的運轉。
（一）企業資產機構完善。
企業資產機構的完善有助于實現現金流的收益，增強它的流動能力，在一定程度上提升企業的競爭能力。第一，要增強對現金流的管理，提高企業資產的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對現金流的管理，使得企業內部掌控嚴密，以防出現資金損失。現金流轉速度加快，這樣能使企業的運行更加有活力。第三，企業應通過對現金管理減小負債，降低企業的資產負債率。企業也能在市場上進行投資或者融資等。
（二）提高企業賬款回收效率。
對應收賬款的及時回收是企業現金流管理的重要部分，賬款回收是企業的內部如何增加自身的信用控制能力，對風險進行管理，完善相應的掌控體系。現金流管理應該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現信用管理。同時也要針對一些信用不好的客戶進行重點把控，增強企業自身應收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強對企業的現金流管理有不小的幫助，企業應對現金流進行不斷的分析和評估。
現金流管理另一個方向是管理企業的應付賬款，進行有計劃的推遲付款。它的目的是實現現金能夠最大程度的利用。推遲應付賬款在實施的過程中，企業可以建立集中付款功能的賬戶，實現異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業爭取延遲付款時間，創造更多的效益[5]。
（三）增大對成本的控制。
企業能通過對現金流的管理，降低在生產過程中的成本，從而提升自身的營業能力，降低運轉風險。加強對現金流的管理，使企業節約運營成本，企業中通常是對資金進行統一的管理，建立內部結算中心，這樣使得企業能夠加快資金流轉速度，不至于使資金出現分散和閑置的情況，能更好的節儉運營成本，用最少的資金實現企業利益的最大化。
成本的管理也會影響到企業的生產，減小在生產中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，通過這些節儉下來的資金能應用到企業的主流業務當中去。
企業通過對資金流動性的加強控制，建立起相應的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業的庫存，合理的庫存能減小現金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風險，增強企業的運營能力。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇八
摘要：眾所周知，工程項目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本主要是工、料、機三項費用和其他直接費，間接費用主要是現場經費和管理費用。這些成本可以在施工預算中計算并在會計核算時反映記錄，我們稱之為顯性成本。而事實上，我們還有三大塊成本，人們常常視而不見，或者時常感覺到它們的存在，又很難對其定量分析、記錄，這就是體制成本、機制成本和素質成本，我們可稱作隱性成本。其實質是體制落后、機制僵化、素質低下，最終反映為項目成本上升，經濟效益下滑。因此說，隱性成本加大顯性成本并通過顯性成本反映項目管理效益水平。
關鍵詞：工程管理項目管理。
一、關于體制成本。
體制成本是項目管理體制落后，不符合項目法施工原則，不順應項目管理規律，不適應市場競爭需要的傳統管理體制造成的機構重疊、層次過多、隊伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費用增加。目前施工企業存在的突出問題有三點：一是管理層與勞務層沒有分離，企業養著人數龐大、成本高昂的工程隊；二是母子公司兩級項目部機構重疊，加大成本；三是企業至今沒有建立起來人才、勞務、材料、設備、資金等內部市場，生產要素配置仍然采用傳統管理體制與模式。
在某項工程土方施工時，土方運距三公里，給自己的隊伍10元/立方米他們虧損，分包給外部隊伍7元/立方米人家盈利。項目經理普遍認為使用內部隊伍虧損，使用外部勞務盈利：我們的職工工資是民工工資的2～3倍（包括勞保統籌等費用），而工效為民工的1/2～1/3；我們的工程隊有1/3是管服人員，有1/3是老弱病殘，真正能在一線施工的大概也在1/3。因此有的工程隊實際上又是一個小項目部，靠帶外包勞務在施工，不是真正的勞務層。目前工程隊一線職工平均年齡已超過40歲，工程隊內部職工每天平均出工人數僅二、三十個人，不帶勞務很難形成真正的生產能力。這是我們必須面對的現實。
目前，重點工程項目基本上還是實行二級項目部管理。一方面我們十分習慣這種傳統管理體制，認為管理跨度較小、管理層次較淺，輕車熟駕；另一方面處設了項目部，資金調度使用方便，工程隊和勞務有人管理，待崗歇工人員好安排，何樂而不為？就是無人考慮項目成本大小。經過評估的幾個重點工程項目，盡管工、料、機費都能節省，管理費用卻要超支，有的甚至超過概算一倍以上。每增加1個處項目部，年增200萬元以上管理費支出，一個項目設立4個處項目部，工期3年，將增加200×4×3＝2400萬元的成本。若是24000萬元的項目，10%的利潤吃掉了。若是工程項目分劈過碎，上場單位和隊伍過多，最后結局是大家都有飯吃，可誰也沒錢賺。這就是體制成本。
建立健全企業內部人才、勞務、材料、設備和資金“五大市場”是項目管理的基礎和前提條件。項目法施工的生產要素優化配置來自于市場，動態管理又回到市場中去。這樣才能保證項目有充分的自主權，做到生產要素優化配置動態管理。只有形成競爭機制，提高勞動生產率，最大限度地利用企業資源、降低成本，才能確保工程項目效益最大化。有些單位成立了項目管理部，只是安置型的機關部門并不是真正的人才市場；有些單位的社會勞務管理中心形同虛設，合格分包商名錄沒有建立起來，更談不上有效的動態管理；多數單位的資金中心還沒有真正履行各項目工程結算、資金融通的內部銀行職能。“五大市場”體制沒有建立，給項目和企業帶來的隱性成本是巨大的，又是難以計量的。
二、關于機制成本。
所謂機制成本主要是指由于用人、分配、激勵、監督約束等方面的方針政策、規章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實，導致管理混亂、決策失誤、質量低劣、營私舞弊等給企業造成的重大經濟損失而增加的成本。
多年來，我們在健全完善項目管理機制方面做出了許多有益探索和努力，逐步形成了比較成熟、穩定的項目管理制度和管理辦法，對項目管理起到了有效的指導作用。我們工作中存在兩個突出問題：一是機制不夠健全，二是規章制度無人執行、落實不力。如少數單位實行了項目經理競爭上崗，多數單位仍然是派遣制；勞務用工照顧關系，分包隊伍選擇操作不規范，不看資質看面子，不看業績看關系；激勵機制不活，重獎輕罰，工資收人與項目大小、盈虧不掛鉤，只負盈不負虧；誰來監督約束項目經理部和項目經理？怎樣監督約束？誰來檢查落實監督約束的效果？這些問題沒有根本解決，缺乏基本的工作程序和職責定位。有些工點，企業機關去的人也不少，只能是看現場、聽匯報、要材料，回來說好好，等到問題曝了光，再去監察審計，再去擺平處理，如此等等，我們每天都在付出沉重的機制成本。
三、關于素質成本。
素質成本是指由于項目經理和項目管理人員個人素質因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下，給企業和項目帶來的增量成本或產生的很大的機會成本。
項目經理應具備良好的政治素質、領導素質、技術素質和身體素質。政治素質是第一位的，項目經理應有高度的政治責任感和強烈的革命事業心及較強的市場競爭意識。首要問題是要正確認識為什么要當項目經理。是為企業奉獻還是為個人撈錢？通過管理項目為企業創造良好經濟效益和社會效益之后，合法合理地實現個人價值并獲得應得的利益是我們應當倡導的。企圖通過管理項目發財致富的人只能是“富了方丈窮了廟”。項目經理不僅要具備較強的組織、協調、控制、公關能力，還要具備較高的技術素質，要有施工技術、有施工經驗，熟知施工組織設計、掌握施工預算，能看懂財會報表，只有這樣才能經營頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、當家理財有術。少數項目經理雖然拿到了一級資質證書，但對于項目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實現效益最大化等重大問題，還處于朦朧和混濁狀態。這樣的項目經理管理的項目的素質成本將會是巨大的，可賺可不賺的錢賺不來，能省下的開支省不下，機會損失增加，增量利潤減少。
四、關于建立健全規范的“五大市場”
實行項目經理負責制，生產要素優化配置動態管理是項目法施工的必要條件。那么建立健全企業內部人才、勞務、材料、設備和資金市場就是項目法施工的充分條件。因此說沒有規范的“五大市場”就不是真正意義上的項目法施工，不是完善的項目管理。“五大市場”在工民建施工企業運行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企業集團，他們依托北京、上海等大城市，企業內“五大市場”配套完善，都取得了良好的經濟效益。我們完全可以借鑒他們成功的經驗和成熟的做法。目前我們最大的障礙是由于歷史沿革而多年來形成的工程隊模式，雖幾經變遷但仍未改變其基本的組織結構和勞動力布局，仍然存在著數量龐大的工程隊編制。我們的大量技術和管理人才在工程隊，我們的全部勞務人員在工程隊，我們的機械設備也在工程隊，工程隊的存在使得我們的“五大市場”無法建立。不破不立，在建立“五大市場”的同時，必須逐步撤掉工程隊建制，使工程技術和管服人員進入人才中心，工人進入勞務中心、機械設備和司機進入設備租賃中心，項目部獨立成立材料采購市場，在當地招標采購材料物資；母子公司分別建立自己的資金中心，負責本企業工程項目的工程款結算。
建立“五大市場”，將會改變目前隊伍歇工嚴重的狀況。一個工程處每年攬五個億的活，也會有歇工隊伍，原因是成立一個項目部上場幾個隊，其他的隊伍只有等待任務。一方面現場勞力不足要雇傭大量民工，另一方面自己的工程隊處于歇工狀態。撤消了工程隊編制，優先錄用派遣內部職工，在勞力不足前提下再雇傭外部勞務，確保了內部職工有活干，有飯吃，利于職工隊伍的穩定。如果內部職工上場后要價過高，工效過低、技術過差，違反勞務合同和企業規章制度，項目經理有權辭退，使其重回勞務中心待崗。工程隊的工程技術人員和管服人員是我們企業的一大批寶貴人才資源，他們進入人才市場后，可使企業可用人才資源大大增加。組建項目部時，根據項目需要，采用項目經理與個人雙向選擇，競聘上崗。如果業務能力、技術素質、道德品質不能勝任項目部工作，項目經理有權辭退，使其重回人才市場待聘。個人工作實績及評估鑒定意見將記入本人檔案，供下次聘任時參考。項目經理徹底實行競爭上崗制度，中標后企業法人代表與受聘項目經理簽訂項目經理責任合同，授權其對工程項目實行全過程的管理。這樣可使我們的每個干部職工都處于競爭上崗、背水一戰的狀態，能增強職工敬業愛崗精神，有效地調動每個人的積極性，充分挖掘人的潛能，我們可以從人才、勞務市場中呼喚出成倍的生產力來。
企業要注重項目經理隊伍建設。提高項目經理素質的途徑有以下幾條：一是強化培訓各級項目經理，不能為發證而培訓，要采用多種方式，從課堂指導到模擬工作以及在職培訓，使他們真正學會當項目經理，學會管理項目，提高政治素質和業務能力；二是競爭上崗，好中選優，特別是將那些在工程實踐中表現出色的中青年技術人才選拔到項目經理崗位上；三是加強監督約束，健全完善項目管理各項規章制度，并嚴格執行。實行項目內部黨群監督制度和企業層監督制度相結合的監督約束機制，定期對工程項目進行評估、審計、財務檢查；四是實行項目經理定期述職制度，每個季度要以書面匯報施工進度、安全質量、成本核算、財務狀況、文明施工等情況，自覺接受企業層的監督；五是企業層對于不稱職或素質低下的項目經理要果斷撤換，以防造成更大的損失，付出慘重的素質成本代價。
建立機械設備租賃市場，并不是將閑置設備運回機關或基地待租。這個市場應是信息化的有形市場，交易在市場完成，設備可從老工點發往新工點。司機和維修工人隨機械設備進入設備租賃中心，由中心管理，中心向工程項目收取的設備租賃費包括司機工資、設備折舊、大中小修費、油料、材料費及進出場費。機械設備維修保養均由中心負責，也可采用分包機械施工工程的收費方式。雙方簽訂租賃合同，工程完工或設備使用結束，又無新工點上場時，由中心負責保管保養或者封存。內部市場價格一定要低于外部市場價格，否則，應允許項目部使用外部機械設備。優化配置、動態管理，首先要滿足項目需要，其前提必須是經濟合理，互利互惠，雙方都有經濟效益。
在機械設備租賃中心內的成套機械設備，如公路路面拌合攤鋪設備、土石方機械、樁基施工設備、制梁架梁設備等，可以以設備為中心配齊管理、技術、司乘、維修人員，組建內部專業化的機械化工程公司，以分公司形式參加內部市場競爭，也可參加外部市場競爭。
業主撥付工程價款首先進入各項目部在企業資金中心的賬戶，項目部人員工資、補貼經企業主管部門核定標準后由資金中心發放，獎金按合同規定及時兌現也由資金中心發放；項目支付材料款、設備費和勞務分包工程款按合同及支付手續由資金中心付款；項目部日常辦公及招待費用按規定包干使用，借款預支，分期經主管部門審批后在資金中心核銷。逐步實現項目部財務會計信息化、網絡化、無幣化。
“五大市場”的特征是市場化、信息化、法制化。撤消工程隊建制，成立“五大市場”是一場重大的體制改革，也將是一次根本的機制轉換，將大大降低我們的體制成本和機制成本及素質成本，將使企業項目管理水平上升到一個嶄新的層次。應在改制完成后抓試點，出經驗，然后在全局穩妥推行。建立完善的“五大市場”，就可以使施工企業以最小的投入、最高的效率、最低的成本，實現項目管理的效益最大化，適應建筑市場低價競爭的需要。
五、關于降低工程成本，提高經濟效益的幾條具體意見。
（一）建立合格分包商名錄，招標選擇勞務隊伍。
根據貫標工作要求，施工企業必須建立合格分包商名錄，對進入名錄的分包商實行動態管理，定期進行跟蹤考核、記錄業績、年審評定、優勝劣汰。某種意義上講，我們的工程質量優劣取決于包工隊的素質高低，我們的工程成本取決于對分包隊伍管理的松緊程度。項目經理都希望選擇素質高、信譽好的包工隊，又很難擺脫來自各方面關系的壓力，違心使用并不滿意的隊伍，當包工隊出了安全質量問題，又難以處罰或清退出場。在包工隊提出調價索賠時難以拒絕或反索賠。因此說，分包隊伍招標選用勢在必行。應抓緊制定相應規章制度，采取切實可行的措施做好這項工作。合格分包商名錄的健全完善，是進行招標選用的基礎工作，必須下決心建好。招標選用包工隊可以從源頭上提高項目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企業全部實行招標選用勞務隊伍，我們的成本降低率可以提高三至五個百分點。
（二）徹底實行項目成本核算制，中止隊級核算制。
實行項目成本核算制是項目管理的重要內容。項目成本核算制，就是以工程項目為對象，歸集工程成本，進行盈虧分析，這樣才能準確反映項目管理經營情況，考核項目經理業績。項目成本核算符合工程項目成本發生規律，符合項目管理財務運行規律。而傳統的隊級核算制，是以行政建制單位為對象的核算體系，成本按施工單位歸集而不是按工程項目歸集，只能反映一個單位當期盈虧而不能反映具體單位工程或工程項目的盈虧。加之工程隊從以前工點帶來的'潛虧或未分配利潤，或同時管理幾個工點的成本很難準確分割，不知是橋盈還是路基虧了，反正肉爛在鍋里。因此隊級核算已是過時的，與新的體制不相適應的一種辦法，應該中止。當然，隨著五大市場的建立，工程隊的撤消自然會中止。
項目成本核算制，對單位工程或分部工程做到干前有預算，干中有核算，干后有決算。開工前應首先編制預算成本，和中標價比較盈虧，找出盈虧因素，明確管理重點，制定相應對策措施；在施工過程中按季或月歸集單位工程的成本，與預算成本比較進行核算分析，擴大盈利點，減少虧損點，使虧損因素始終處于可控狀態，直至消除。單位工程完工后，應及時進行財務決算，合理合規地攤入間接成本和期間費用，進行盈虧分析，找出盈虧原因，總結經驗教訓或明確索賠重點。整個項目內的各個單位工程當期的工程成本的合計，就是整個工程項目的當期成本，有了各單位工程成本的核算，整個工程項目的核算就是簡單明了好搞好。
（三）認真進行項目評估，加強中期財務檢查和審計監督工作。
目前各單位普遍開展了項目評估工作，作為企業與項目簽訂項目管理責任合同的基礎。都制定了詳細的評估辦法，成立了專門的臨時評估組織，由領導掛帥組織評估。我們在工作實踐中發現許多矛盾和問題：首先是沒有企業內部定額或科學的指標，只能憑經驗或類似工程指標推理判斷，不太科學合理；其次是項目部圖紙資料不齊，施工合同過粗，項目部實施性施組和責任預算滯后，評估依據不足；第三是現場實際施工環境與投標條件變化較大，設計變更較多、不確定因素過多，評估難度很大，評估結果準確性較差，難以被項目部部或企業接受。因此，項目評估必須在具備相應條件下進行，必須進行深入細致的現場勘察，在項目部施組和預算基礎上進行認真合理的計算，進行科學的分析，才能得出正確的結論，做到既調動項目部創利的積極性，又維護企業的合法利益。
我們必須加強施工過程的控制，加強中期財務檢查和審計監督工作。實踐證明，光靠跑面抓片，走馬觀花式的粗放經營，以包代管式的簡單管理，難以發現和解決項目管理中出現的問題。如果項目部報喜不報憂，虛報利潤，貸款交錢，騙取榮譽，作為上級機關和領導很難發現。只有認真進行財務檢查、審計監督，即看報表，又看賬本，既查庫存又查憑證，既算應收還算應付，既查財務還查計劃。把項目的家底摸清，成本搞實，才能真正達到控制成本的目的。
（四）優化施組，編好預算，加大索賠力度，創造良好的經濟效益。
一個工程項目，光靠節省幾噸水泥，幾噸鋼筋，要創造良好的經濟效益是遠遠不夠的。
在制定好詳細周密、科學合理的實施性施工組織設計基礎上編制責任預算，作為項目開支的計劃成本和向勞務層分包的依據。決不能用中標單價作為成本單價控制，也不可以用設計概算加、降造價系數作為分包單價。一定要根據施組和現場實際，采用實際施工方案的工、料、機單價編制好各個單位工程的責任預算，攤入整個工程項目可能發生的管理費用、現場經費，計算出整個項目的責任預算成本，分割為工、料、機運營各項費用，明確成本管理重點，由項目部有關部門分別控制，確保各項費用的節約和計劃成本不超支。
在責任預算成本的基礎上，與中標合同價比較分析盈虧，明確索賠重點和切入點。從開工的第一天起，就要收集資料、爭取監理簽認，爭取設計變更、爭取業主認可，為索賠打下基礎。目前建設單位采用單價承包一次包死的模式管理工程項目，我們就要從工程量上做足文章；在工程量確定增減無望的時候，要從施工方案上采用機械設備上做足文章；當施工方案確定不變的時候，要從提高工效、縮短工期上做足文章；在工效、工期上挖盡潛力還不賺錢時，就從工程質量、文明施工、公共關系、宣傳報道上做足文章，以使業主追加投資，增加預算，彌補虧損，提高效益。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇九
摘要：現金流量表是結合了資產負債表和損益表相關內容，綜合反映單位在經營、投資和籌資過程中現金流入與流出的狀況。現金流量表彌補了資產負債和損益表信息量的不足，以現金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務綜合信息，用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發展的能力。基于現金流量的視角分析評估單位的收益質量、經營狀況可以理清單位的資金供應、使用及需求的狀況。引導單位以現金流入為基點，多渠道、多層面促進現金持續流入，在現金流出環節采用多維度的策略統籌資金的調度、籌集與使用，改善資金狀況和經營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉，提升資金管理的效益。
現金流量表是反映單位在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。現金流量表與資產負債表和損益表共同構成經濟體財務報告的主體，現金流量表的信息又結合了資產負債表和損益表相關內容，將資產、負債、所有者權益和收入、支出等會計要素進行整合與調整后反映的單位在經營、投資和籌資過程中現金流入與流出。現金流量表彌補了資產負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經營活動、投資活動和籌資活動對現金流入流出的影響。以現金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發展的能力。通過現金流量表分析可以獲取更為豐富的財務綜合信息，從現金流量的視點與角度對單位財務、資金及經營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應、使用及需求的狀況；有利于統籌資金的調度、籌集與使用，改善資金狀況和經營管理能力，提升資金管理的效益。
現金流量分析是通過對現金流量表及其相關信息進行的梳理、整合，從而產生的對單位的財務狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據和解決的方案。
（一）通過分析經營活動中的現金凈流入，評估單位的收益質量。
一個正常經營的單位在創造利潤的同時，必須伴隨現金收益的實現，這是單位得以持續經營的基本前提，表現在現金流量表中就是經營活動產生的現金流入與流出。單位的現金流量表中所反映的現金流入、流出是以收付實現制為基礎的，而損益表中凈利潤是以權責發生制為基礎計算出來的，因此現金凈流入與凈利潤無論在內涵上還是在數額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯系，這一點從現金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現金流量表中經濟活動產生的現金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業務收入或主營業務成本為基礎，將其從權責發生制口徑通過調整與之關聯的應收、應付、預收、預付、存貨科目的變動情況而轉化為收付實現制口徑的。經濟活動產生的現金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現了現金入賬的財務凈收益。由此可見現金流量表中現金凈流量所反映的經濟內涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質量做出更為實用和客觀的評價。
（二）通過分析現金流量表各類活動的現金流入流出情況，評估單位的經營狀況。
現金流量表是將單位的經濟活動劃分為經營活動、投資活動與籌資活動三個領域來反映其產生現金流的能力，通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。因此現金流量表同時也提供了一個單位經營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經營關注的重心應當是經營活動所能帶來的現金凈流入的能力，因為這是其主營業務，而投資活動帶來的現金凈流入，是其運用資金產生現金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經營活動產生的現金流持續為凈流出，單位總體現金流量的平衡是通過籌資方式產生的現金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現現金流出。這就給該單位的經營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經濟資源創造現金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正常現金流的情況，必須盡快調整經營策略、改善經營狀況。
（三）通過分析對現金流量財務比率，評估單位的生存與發展能力。
現金流量的財務比率分析是通過計算現金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關系的財務報表數據之間的比例，反映它們之間的結構關系，例如：現金流動比率（現金+現金等價物/流動資產），流動負債現金流量比率（經營活動產生的現金凈流量/流動負債總額）等。現金流量的財務比率分析可以實現現金流量表與資產負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內在聯系，現金流量的財務比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現金流和財務收益、資產狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發展的能力做出更可靠、更穩健的評價。
二、以優化現金流為出發點合理規劃、統籌安排，提高資金使用效益。
通過分析現金流量表的內容，可以找到經濟體經濟業務運行的一定規律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調配、組合，幫助單位的有限資金實現有計劃、有目標的統籌安排與合理使用。
（一）以現金流入為基點，多渠道、多層面促進現金持續流入，提升資金使用效益。
1.強化結算環節的管理，采取多種方式確保銷售實現及時、足額的現金流入。隨著市場經濟的日益發展，銷售的形式也呈現出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現金流入才是銷售的最終實現。因此單位對此不僅在數量而且在時效上都是有要求和預期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確保款項的及時足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權的行業或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關聯的信用銷售管理體系，刺激和引導用戶積極主動地支付款項，從而實現單位經營活動的現金流入。例如根據銷售方的經營策略、產品或服務的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結算支付的策略。這樣就實現了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現現金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉、降低銷售和財務風險，提升資金使用效益。
2.從加強應收賬款結算的角度，采取有區別的個性化策略，穩定現金流入。在實現銷售的同時，就伴隨著應收賬款的產生和確認，已實現的銷售收入能否在當期表達為現金流入在很大程度上與應收賬款是否可以及時回收有著密切的聯系。這就成為影響單位現金流的重要因素，必須強化對應收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業務的特點對應收賬款進行甄別、分類，并根據分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關鍵節點。例如：以應收賬款數量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數額大、份額高的債務人要予以重視，加大催收的力度；以應收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應收賬款發生壞賬可能性大，應采取必要措施避免產生賬齡長的應收賬款；以應收賬款債務人與單位合作的關聯度進行分類，在維護重要性客戶的同時關注應收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應收賬款的管理，可以完善和強化銷售業績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現現金流入，也能夠保證單位的經營活動中擁有持續、穩定的現金流。
醫療機構實行先診療后付費的結算方式，其前提是患者須在診療卡中預存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環節無需逐次交費結算，而是在診療卡中劃轉、核減預存款，患者只需在離開醫院的時候一并打印票據實現結算，對于不需要票據的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環節都必須往返于結算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉成功，必須保證診療卡的預存款中余額充足；對于醫療機構則是從患者開通診療卡到續存的過程就是不斷的現金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預存款在其存續期間內是沉淀在醫療機構的，這種新的結算方式與原本窗口按次繳費的結算方式相比，既提前流入了現金，也實現了現金流入數額的增加，幫助醫療機構構建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫療機構更加有效地調配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經濟運營模式，也是基于以預存資金作為結算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權利，必須先預存一定數額的保證金。從現金流的角度來看，對于共享單車的經營方而言，當所有的消費者簽約并預存保證金時，就實現了現金流入，同時根據規則這部分流入的現金基本上可以相對穩定地、較為長期地在經營方留存、使用。經營方在很短的時間內一次性地實現甚至是超額地實現了當初的投資額現金流入，而這部分的現金流入形成了經營方無融資成本、可長期周轉使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
1.主動構建信譽體系，創造優惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務的款項是經濟業務活動中的重要的環節和組成部分，是單位履行經濟合同、承擔交易責任的體現，同時也是單位現金流出的主要構成。在常規的購銷業務過程中，款項支付的條件的經購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權的讓渡或服務使用權的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權轉移到銷售方為前提的，但是隨著市場經濟的日益發展，交易及支付條件和方式也呈現出多樣化的態勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應用，購進款項支付條件的優惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導權，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關。良好的信譽度可以為單位帶來更為優惠的支付條件，這在現金流的視角來看，可以實現現金流在時間上、數量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調度上極大的空間，甚至可以直接避免發生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產，還可以帶來實實在在的有形收益。
2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現。在單位出現大額款項需要支付，同時可動用的現金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉困局，可以充分利用金融機構的支付工具和金融產品，在與賣方協商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構申請繳納一定比例的保證金和手續費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現或到期承兌以結清全部款項，實現了貨款的回籠、現金流入；對單位而言，在一定期間內以一定量的現金和成本取得了短期資金流轉的空間，維持了自身現金流的平穩。此外還有應收賬款質押、應付賬款保理等金融服務，無論從買方還是賣方均可以實現現金的流入，從而緩解資金周轉和支付的壓力。
3.強化精細化管理，加速資金周轉實現現金流入與流出的對接。貨物的購進或生產與銷售既是單位經營的過程也是其現金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產數量一致的條件下現金流入和現金流出是可以相對應流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉、減少資金占用，應當強化精細化管理，實現銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現現金流入與流出的對接和運行的流暢和持續。在另一層面上，經營過程中的費用支出也是現金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經營過程中的費用支出總量或單位產品所負擔的費用支出的方式，也是能夠實現現金凈流入、提高效益的有效策略。現金流量表是將在期間狀態下損益表中的經營收益與成本支出與時點狀態下資產負債表中的資產、負債與所有者權益情況相結合的財務報表，是綜合反映單位現金流動狀況的信息載體，通過對現金流量的分析，可以理清影響其現金流動的因素，無論是采取措施增加現金流入還是挖掘潛力減少現金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發展。可以在經營活動中通過有效的運營策略實現盡可能多的現金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現投資和再發展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現金凈流出，從優化現金流的角度實現資金管理效益的提升。
參考文獻：
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現金流管理專題論文（模板13篇）篇十
摘要：隨著社會經濟的發展，國內建筑工程行業得到了蓬勃發展，市場競爭日趨激烈，為了確保在市場經濟中占據有利地位，建筑工程行業必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對于每一個建筑工程企業來說都是必不可少的，要想保證工程項目的順利建設，就需要加強工程管理。風險管理作為建筑工程管理當中最重要的組成部分，對建筑工程的質量安全有著極其重要的影響。從風險管理的意義著手，探究建筑工程管理中風險管理的方式。
關鍵詞：建筑工程；工程管理；風險管理。
自改革開放以來，我國國民經濟得到了持續增長，為建筑工程行業的發展提供了一個便利條件，而隨著社會經濟的發展，建筑工程行業面臨的風險也在逐漸增加，再加上在實際的施工過程中缺乏有效的風險管理，這就導致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進而使施工進度緩慢。因此，加強對建筑工程的風險管理顯得十分必要。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇十一
1.堅持國家層面對管理會計體系建設的頂層設計和組織指導，加快完善管理會計推進的組織體系建設。
以財政部為主導，合理構建政府、社會、企業實施管理會計的協調機制，進一步發揮各級財政部門的牽頭作用，突出企業應用管理會計的主體作用，借助會計中介的紐帶作用。在宏觀上形成財政部門主抓，相關部門配合，企業重在應用，有關社團機構服務支撐的組織架構。建立管理會計整體工作統一領導有力、組織協調有序、應用主體積極的推進機制，以科學的組織體系建設，保障管理會計工作的有效實施和推進。
2.設置管理會計專門機構或崗位并賦予相應的職能。
管理會計是一種涉及企業組織各個層次責權利關系的應用，將會沖擊組織結構的調整，促使其由傳統的金字塔轉向扁平型、網狀型甚至無中心型的組織形式，這是組織結構分權化的趨勢。同時，管理會計處于信息集成的關鍵點上，掌握著信息上下溝通與內外流向。因此，企業應順應管理會計與組織形式相匹配的趨勢，注重適時調整組織結構。明確管理會計在企業轉型中的重要性，按實際情況和需求設置管理會計專門的機構或崗位，配備管理會計人員，賦予相應的職能和職責，確保管理會計的實施運用更加趨于科學有效。
3.管理會計應用務必落實“一把手”職責。
管理會計應用不僅是系統工程，也是創新工程，整個落實過程都離不開具有權威性的企業高層管理者的推動。比如：管理會計系統運用是否與企業現行的組織結構和業務流程相匹配;選擇的方法工具是否有利于改進企業管理系統、是否提升了企業價值。企業組織設計和應用效果評價都離不開高層管理者的全力投入和判斷調整。因此，企業高層管理者必須承擔和履行實施主體的職責和義務，組織指導管理會計的具體實施，形成企業內部全員的組織認同和合理的職權分配，及時消除各組織之間職責不清的負面影響，在管理會計應用中及時進行組織重構和機制創新，指導并保證各項實施方案的具體落實。
1.加強管理會計標準建設，創新符合我國企業實際的技術方法及工具。
一是組織力量對各種技術方法、工具進行系統梳理完善，闡明不同方法工具應用的環境條件、具體操作的要求和選擇使用的利弊，增加標準的科學性和可選擇性，最大限度發揮其具體指導和示范帶動的作用，便于企業根據自身情況選擇運用適合的管理會計工具方法。二是突出本土化的理論創新和技術方法的應用轉化，在借鑒吸收的基礎上，有計劃地開展管理會計工具方法總結創新工作，研究構建符合我國企業特點的管理會計體系，提高實際應用的針對性和有效性。三是完善創新技術方法應當考慮企業個性與共性的關系問題。我國企業情況差別較大，存在不同行業、不同規模、不同發展階段的企業，國有、民營不同性質的企業，東部、中西部不同地區的企業，這些企業在管理會計工具方法的選擇方面具有差別性，需要從實際出發，針對不同的情況需求，分期分層次出臺應用方法和工具，指導不同企業在相對標準化下能夠個性化選擇，以便達到分類指導的效果。
2.企業必須因地制宜地選擇和導入管理會計技術方法。一是堅持管理會計與企業戰略相結合，應用能夠支持和推進企業戰略實施，能夠提升企業價值。二是堅持問題導向，需求引領，識別出企業需求是什么，發展的瓶頸在哪里，方法的選擇必須與急需解決的問題相對應。具體實施中，細化工作程序，有針對性地編制企業管理會計指導手冊，能實現業務財務聯動，達到為企業破解難題的效果。三是個性化的技術方案是管理會計發揮作用的關鍵因素，在實踐過程中，企業應總結具有特點的技術方法，加強成功案例的交流和推廣，不斷創新豐富管理工具。
3.開發管理會計軟件，推動管理信息技術的發展。
通過管理會計信息化建設，加快會計職能從核算到管理決策的拓展，支持會計軟件開發、中介機構開發管理軟件服務領域市場，共同推進管理會計信息化的跨越發展。一方面，積極利用信息化手段，實現會計與業務的融合與集成。設計開發管理會計軟件，在注重大數據會計信息系統安全的條件下，加大會計信息化管理和網絡財務監督，使管理會計復雜公式和模型簡單化，以保證管理會計工作快捷有序進行。另一方面，管理會計的深度應用離不開信息技術的跟進支持，企業要注重開發具有知識產權的軟件，注重運用先進的計算分析方法，把管理會計的各種程序和工作方式引入信息化管理操作中，使財務工作擺脫原有記賬、算賬束縛，更多地轉向管控、評價、預測等工作，在會計信息收集和數據分析中發揮出職能作用，滿足企業轉型升級和提升競爭力的需求。
1.建立完善現代企業制度，營造應用的環境和條件。
首先，完善法人治理結構相關制度。根據國家體制深化改革的要求，企業應進一步明確產權關系，發揮好董事會、監事會、股東會的職責作用，為管理會計的應用打牢制度基礎。其次，盡快建立現代企業會計制度。以財務會計為基礎，提升管理會計業務水平，建立企業自身的管理會計應用體系，為實現核算型會計向決策型會計轉變創造條件。最后，建立全面的、全員的培訓制度，特別是財務人員的培訓考核制度，注重企業文化和業務知識及崗位技能的培訓，不斷提升管理會計體系，有效推進整體團隊素質。
2.健全和完善管理會計相關制度。
管理會計的應用主要針對企業內部管理，要提高制度建設的針對性、有效性和完整性，必須建立和完善規范化的制度體系。用制度促管理，有利于加強各部門、各單位之間的相互協調，促進管理會計信息的交流溝通，能夠行之有效地發揮好管理會計在企業經營決策中的作用。一方面，要建立完善成本管控制度、責任會計制度、決策分析等制度;另一方面，要建立完善信息采集分析制度、信息標準規范制度、信息安全等級保護制度等，注重建立事前、事中、事后全過程受控的制度體系，確保管理會計應用的制度化、規范化和程序化。
3.試點管理會計師資格認證制度，推進管理會計職業化。
管理會計的運用需要專業人員來實施，以資格制度為引導，造就一支高素質的管理會計人員隊伍，有利于發揮管理會計在企業管理中的作用。應當借鑒我國注冊會計師資格認定制度的實施經驗，適時出臺注冊管理會計師認證制度，壯大管理會計師隊伍，提高整體執業水平。推進管理會計職業化，有助于規范和提高管理會計師職業道德和業務水平，更加增強管理會計的應用價值，更有助于職業經理人的成長，為現代企業制度的實施提供人力資源支持。
4.優化法律環境，建立完善《會計法》相關制度及機制。
依法治國、依法管理是市場經濟發展的必然要求。進一步完善法律制度，加快相關法律法規的修改或制定，能夠為管理會計的應用提供有力的法律保障。目前，應當以《會計法》修訂為契機，增加與完善管理會計相關內容。充分體現管理會計發展的需要，在《會計法》中明確管理會計的地位、職能、作用，并與財務會計區分，對二者分類管理、分別指導。在對管理會計相關內容予以規范的同時，從法律法規上明確企業實施管理會計的職責和義務及其規定，從而保證企業在管理會計應用中的剛性約束。同時，企業還應當主動配套完善財務管理相關制度，積極建立內部報告制度和財務預警機制，完善業績評價和預算承諾等制度，在實踐中不斷創新和總結，力爭使管理會計在企業的應用達到一個新的水平。
現金流管理專題論文（模板13篇）篇十二
對企業而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業所面臨和必須解決的重要課題。企業要在市場經濟中站穩腳跟,不斷發展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優化資金結構,拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉環節,才能為企業創造最佳的經濟效益。
一、集團企業的資金籌措方式。
對集團企業而言,其下屬成員企業通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當前,受宏觀環境與微觀條件影響,我國許多企業普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優惠利率水平。基于此,集團企業在資金的籌措上就應該擔負起更大的責任和發揮更大的主渠道作用,即通過集團企業整體優勢進行融資再轉貸給下屬企業,既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團企業進行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團企業的聲譽及企業規模等優勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優惠的利率水平。按照人民銀行規定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團企業貸款可以享受在基準利率水平下再下浮10%的優惠貸款利率,統一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據目前國內一些企業發行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業銀行提供非擔保性質的授信安排,發行額度在2億元以上,可以分階段發行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發行,所以發行的時間較長,還需要中介機構進行評估,發行規模控制在企業凈資產的40%以內,發行金額不能低于5億元。對于集團企業而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進行融資,再拆借給下屬子公司,優先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當然如果控股子公司規模較大,企業集團基于其能獲得銀行優惠貸款并能獲得銀行在服務等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權限。對于非控股子公司,轉貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進行獨立的信托或債券的發行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團企業在對控股子公司的現金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現金流進行統一的管理。集團企業在貨幣資金數量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態度的最集中變現,如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業的盈利能力。集團企業成立資金管理中心,各控股子公司經營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統內季度、年度資金使用計劃,由集團企業資金實行統一調度。管理中心可模擬銀行企業進行經濟核算,提供成員單位內部融資,內部流動資金貸款和項目貸款等業務。企業集團實行這種資金管理方式,首先要把現存的發散在各個獨立核算的企業資金統一起來,發揮企業集團內部資金的最大效益。企業在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質量和優化配置,提高資金使用效率,實現企業發展目標。通過發揮集團內部信貸中心、結算中心、信息中心、內部監控中心等職能,進行全方位、多層次的資金管理。使各企業互通有無,加速資金周轉,避免資金閑置,使有限資金發揮最大用途,提高集團資金整體使用效益。基于集團企業現金流統一管理需要,“現金池”管理模式應運而生。
1、集團企業“現金池”解決方案介紹。“現金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯網將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統一進行電子審批和劃撥。集團企業總部資金管理中心每日終統一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團總公司“現金池”賬戶;集團總公司以現金池中資金及其統一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內,若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團總公司與銀行統一清算,以現金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業法人獨立性、法規限制或其他原因,集團企業存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進入集團“現金池”的操作辦法(實際上是沒有進行轉賬),每日終了,銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發生透支(集團資金負余額),則由集團統一與銀行結算透支利息,然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發生資金正余額或負余額,集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發揮集團企業資金整體優勢,最大限度地降低企業融資成本。
2、“現金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號,進行獨立核算,擁有現金的經營權和決策權;為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加,提高現金的周轉效率,節約獎金成本,集團總公司對各控股子公司的現金實施統一結算;實行收支兩條線,各控股子公司根據資金管理中心所規定的最高現金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現金收入轉入資金管理中心設立的專門帳戶,當各控股子公司超過核定定額的現金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現金集中到資金總庫,而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經營權和決策權。
3、“現金池”管理模式給集團企業帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團企業可用于投資的資金,增強了集團企業的盈利能力;一切決策都以追求集團企業總體利潤最大化為目標,有利于集團企業經營戰略的設計和實施;可以促進集團企業內部資金管理專業化,通過優化財務管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經濟效益。需要說明的是,為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團企業內應該建立一套財務資金預算管理體系,由各子公司編制資金預算,集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然,這些資金計劃可以經常更新,集團總部可通過互聯網對資金情況進行管理,從而更好地管理各子公司的現金流。
對于集團下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區、不同企業的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業的發展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區的數量差,也存在不同企業的余缺差。根據資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進行和通過集團企業總部間接進行,使其從多向少、從余到缺進行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團企業對非控股子公司沒有資金管理絕對權限,對于非控股子公司的現金流管理可采取類似銀行間同業拆借模式的委托貸款的辦法進行。
1、國內相關法規制度對企業間相互借貸的限制。目前國內企業間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準則和證券條例中所不允許的。根據證監會發布的《進一步規范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關法律、行政法規和規范性文件的規定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業務相關的生產經營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉換債券的投資、或未按規定披露募集資金使用情況的,將采取相應監管措施,情節嚴重的,將追究上市公司和相關人員責任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關法規對企業間相互借貸有明文限制,那么對集團企業而言,各子公司之間相互進行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進行。首先,由集團企業總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發布,資金緊張時也可以發布對資金需求的時間段和具體金額,集團總部做的就是資金調劑配對的工作,或者由各子公司相互協商,通過簽訂委托貸款協議進行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發揮集團企業資金優勢,實現現金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團企業現金流差異化管理。對于集團企業來說,資金管理始終是企業一個永恒的主題。時代在發展,社會經濟也在不斷變化。企業財務管理體制也需要順應時代潮流不斷變化和創新。深化企業改革必須關注企業管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創新。只有這樣企業才能不斷獲得實現高額利潤的巨大能量,在市場經濟的競爭浪潮中永遠立于不敗之地。
【參考文獻】。
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現金流管理專題論文（模板13篇）篇十三
樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的首位。定期對全體教職工進行安全教育，增強教職工的責任感，并組織全體教職工認真學習上級轉發的各種安全教育、安全檢查等文件，通過學習，讓大家明確到安全工作是人命關天的大事，安全工作人人有責，使教職工在思想上對安全工作高度重視。在園內還征訂有關于安全的報刊、雜志等書籍，對各類事故、案例，分析產生事故的原因，進行討論評述。幼兒園與班級的每個人都簽訂《班級安全責任書》落實到個人，為了避免個別員工對處理意外事故不冷靜，保健醫生會不定期開展不同的'安全范例并言教身傳。針對個別教職工在安全工作方面不重視，我們會采取一些非常規做法，如班級若有幼兒在戶外活動時，摔傷了，要送去醫院治療。我們會安排把不重視安全教育的教職工去感受幼兒受傷的痛楚。通過不同的安全教育方法來滲透每一位教職工的安全意識，從而保障幼兒在學習、生活中的身體健康。
二、做足幼兒膳食的功課。
第一，建立膳食委員會的參與、監督制度，每月組織召開一次膳食會，群策群力，科學制定幼兒營養食譜，盡全力做到膳食搭配合理，品種多樣，花樣新奇、營養均衡、質量保證，并每周定期向家長公布食譜，接受家長的監督。
第二，深入調查，聽取炊事員、教職工、家長的意見，及時改進工作。保健醫生和炊事員深入班級，親自觀察幼兒進餐的情況，直接感受幼兒是否喜歡吃自己制作的食物。從而可以及時調整烹飪方法，看看幼兒是否接受，是否喜歡吃。
第三，保持廚房的清潔衛生，杜絕污染。嚴格執行《食品衛生法》制度，生熟分開、主副食分開，強化室內空氣、餐具、炊具等消毒工作，并及時填寫消毒記錄，留樣工作記錄，保持物品的擺放干凈、整齊。
三、合奏后勤常規管理的強音。
幼兒園后勤常規工作為幼兒園教育教學工作提供了服務保障。搞好后勤常規管理要做到“四抓三勤”。
“四抓”指“抓規范，抓服務，抓細節、抓責任”。一抓科學規范：幼兒園后勤管理應提高服務的專業化程度，發揮后勤員工專業服務的特長，對后勤人員嚴格著裝、持證上崗，落實規章制度要求，后勤工作應有相應標準和要求進行規范化管理。二抓服務到位：強調落實后勤員工對服務對象的服務態度和服務質量。三抓深入細節：推進精細化管理，提高員工工作效率，樹立員工節約意識。四抓責任到人：明確職責，落實一崗雙責，推行崗位責任制、區域責任制，簽訂各類責任書。“三勤”指腦勤、腿勤、嘴勤。腦勤：事事多動腦，多出新思路、多拿新辦法。腿勤：深入后勤一線檢查督查工作情況，不怕多費力，有事多協調。嘴勤：多征求被服務對象的意見，主動改進自己工作，提高服務質量。認真做好“四抓三勤”，確保后勤工作常態化，促進幼兒園工作正常有序開展。
我園的情況特殊，保育員除了班級上的工作還要兼顧一些戶外的衛生工作，如何讓保育員既能做好班級工作又能兼顧好戶外的環境呢？在學期初的時候我制定了一系列的后勤計劃，結合每個班級的保育員的自身的優點來分配好每一項工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育員明確自己的崗位職責，并在工資分配方面，堅持“多勞多得、優勞優酬”的分配的原則，按照本園的自身實際發展情況，并通過將考勤、績效、和班級安全、個人評優、家長服務評優等的獎項來考核每一位保育員的工作。在學期末，還會評選“優秀班級”“優秀老師”“優秀女工”，從而調動了她們的積極性。每當學期結束前，園領導班子會總結本學期的情況，會將各部門所存在的問題提出來商議，并列出本期制度的不足之處，制定下學期的每一項制度。通過強化崗位和工資制度，有效緩解后勤管理人員的高流動性，從根本上穩定了員工，調動了其工作熱情。
四、豐富隊伍建設的內涵。
第一，從思想上轉變保育員對自己角色的認識。保育員一直把自己的地位都放得很低，把自己演飾成保姆的角色。為了改變這一心態，我園組織保育員進行業務學習，例舉日常工作中的實際例子，讓大家認識到保育員的一言一行、一舉一動也直接影響著幼兒，貫徹保教結合的原則，必須有保育員的積極配合。保育員也慢慢意識到，只有不斷學習，保育員的角色在幼兒園工作中也非常重要。
第二，加強對保育員的培訓。首先要提高保育員的合作意識與責任感。為了提高保育員的合作意識與責任感，我園實行教師和保育員相互選擇配班這一形式，提高了保育員的工作積極性，增強合作能力與對班級工作的責任感，逐步配合教師完成班級的保教工作。其次提高保育員的專業技能，積極組織保育員參加保健部門舉辦的業務知識系統培訓，提高保育工作水平和工作流程，并進行規范的操作。幼兒園一日活動中，保育員工作瑣碎而又繁雜，為了使保育員明確工作任務，減少忙亂現象，對保育員的工作時間和工作內容進行了安排，擬訂了一日保育工作常規，并在工作實踐中不斷加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育員不僅僅要搞好清潔衛生和照顧好孩子的生活，還配合老師組織好教育活動，在一日活動中隨時注意對孩子進行思想品德教育和良好生活習慣培養，并能隨時組織幼兒活動。
“學園、樂園、藝園、家園”是我園的辦園宗旨，“你的放心，孩子們的開心”是我們永遠的追求，“一切為了孩子、為了一切孩子、為了孩子一切”需要后勤人員不懈的奮斗。我園后勤工作人員的工作重心就是確保每一個幼兒健康成長。這就需要他們不斷摸索正確的管理方式，積極應對各種問題，為幼兒的生活和學習保駕護航，也為幼兒教育事業奉獻自己的力量。只有在這樣不斷地進步和創新中，才能逐漸適應新時代對幼兒教育、培養的新要求，充分發揮幼兒園后勤管理的最大效益。